企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務風險傳導的管控路徑研究

【摘" 要】為了應對數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中企業(yè)財務風險傳導的復雜性，論文致力于研究財務風險傳導管控的重要性、面臨的困境及優(yōu)化路徑。經(jīng)分析得出，引入智能化技術、搭建數(shù)據(jù)驅(qū)動的監(jiān)控平臺、推動跨部門協(xié)同風險管理機制落地以及完善動態(tài)預警體系，可有效提升風險管理能力，遏制財務風險擴散，為企業(yè)實現(xiàn)穩(wěn)定運營和價值創(chuàng)造提供有力保障。

【關鍵詞】企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型;財務風險傳導;智能化技術;動態(tài)預警體系

【中圖分類號】F49;F275" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）12-0133-03

1 引言

數(shù)字化浪潮驅(qū)動企業(yè)運營模式與管理體系的深刻變革，財務風險的傳導路徑愈發(fā)復雜多樣。傳統(tǒng)的管理模式難以應對數(shù)據(jù)驅(qū)動環(huán)境下的動態(tài)風險，亟需引入創(chuàng)新方法予以應對。深入探討數(shù)字化背景下財務風險的傳導機制，不僅有助于提升風險識別與控制能力，還能為企業(yè)在數(shù)字經(jīng)濟環(huán)境中實現(xiàn)穩(wěn)定發(fā)展和價值創(chuàng)造提供重要支撐。

2 企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中財務風險傳導管控的重要性

2.1 適應數(shù)字化經(jīng)濟環(huán)境變化的需求

在全球數(shù)字經(jīng)濟快速發(fā)展的背景下，數(shù)字技術正深刻改變著企業(yè)的經(jīng)營模式和競爭格局。根據(jù)中國信息通信研究院發(fā)布的《全球數(shù)字經(jīng)濟白皮書（2023年）》，2022年全球數(shù)字經(jīng)濟規(guī)模達到74.4萬億美元，同比增長7.2%，這表明數(shù)字經(jīng)濟已成為推動全球經(jīng)濟增長的核心動力[1]。在此環(huán)境下，企業(yè)面臨的財務風險呈現(xiàn)出新的特征：數(shù)據(jù)資產(chǎn)價值評估難度增大、無形資產(chǎn)占比提升帶來的風險計量挑戰(zhàn)、數(shù)字支付與跨境交易引發(fā)的流動性風險等。傳統(tǒng)的財務風險管理方法已難以適應這種變化，企業(yè)必須建立與數(shù)字化環(huán)境相適應的風險傳導機制。這不僅包括對新型財務風險的識別和評估能力，還需要具備快速響應市場變化、有效防范數(shù)字化業(yè)務風險的能力，以確保在數(shù)字經(jīng)濟浪潮中保持競爭優(yōu)勢。

2.2 保障企業(yè)財務穩(wěn)定運營的關鍵

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程中，財務風險傳導的把控是保障財務穩(wěn)定運營的核心要點。數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使企業(yè)業(yè)務模式、運營流程等發(fā)生深刻變革，這一過程中，財務風險的來源更加復雜多樣。從外部看，市場環(huán)境的快速變化、數(shù)字技術的更新?lián)Q代都可能帶來風險;從內(nèi)部而言，系統(tǒng)升級、數(shù)據(jù)管理等環(huán)節(jié)也存在潛在風險。若不能有效管理財務風險傳導，一個環(huán)節(jié)的風險可能迅速擴散至整個財務體系，引發(fā)資金鏈斷裂、財務數(shù)據(jù)失真等嚴重問題。而對財務風險傳導路徑的清晰認知和有效監(jiān)控，能使企業(yè)提前預警、及時干預，阻止風險蔓延，確保資金流穩(wěn)定、財務信息準確，為企業(yè)的持續(xù)健康運營筑牢根基。

2.3 提升企業(yè)價值創(chuàng)造能力的需要

企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可提升價值創(chuàng)造能力，而財務風險傳導管理在此過程中扮演著關鍵角色。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型時，企業(yè)會加大對新技術、新業(yè)務的投入，以期開拓新的價值增長點。但這些舉措也伴隨著諸多財務風險，如投資失敗、成本失控等。深入研究財務風險傳導，能幫助企業(yè)在追求價值創(chuàng)造時合理配置資源。通過精準識別潛在風險，企業(yè)可避免因盲目投資而造成資源浪費，確保資金流向最具潛力的項目，提高資源利用效率。有效的風險管控還能增強企業(yè)的信用評級，降低融資成本，為價值創(chuàng)造提供更有利的資金環(huán)境。此外，清晰把握財務風險傳導路徑，有助于企業(yè)提前制定應對策略，在風險發(fā)生時迅速反應，降低損失，保障價值創(chuàng)造活動的連續(xù)性。如此，企業(yè)便能在數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮中更好地挖掘價值潛力，提升核心競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。

3 數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務風險傳導管控面臨的困境

3.1 傳統(tǒng)風險識別方法適應性不足

傳統(tǒng)的財務風險識別方法主要包括靜態(tài)財務指標分析、財務比率評估和人工經(jīng)驗判斷3種典型模式。這些方法長期以來在企業(yè)財務風險管理中發(fā)揮了重要作用，但在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下暴露出嚴重的適應性缺陷。根據(jù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型財務風險調(diào)查報告（2020-2023），中國企業(yè)在數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的主要財務風險識別問題集中在數(shù)據(jù)分析滯后、風險指標單一、預警不及時及模型適應性差（見表1）。數(shù)據(jù)分析滯后的占比從2020年的45.2%逐年下降至2023年的35.6%，預警不及時的占比從52.3%降至42.1%。這些數(shù)據(jù)背后反映出傳統(tǒng)方法難以應對數(shù)字化環(huán)境下復雜的風險傳導特征。特別是在跨部門、跨業(yè)務流程的風險傳導中，靜態(tài)指標和經(jīng)驗判斷顯得尤為蒼白。例如，傳統(tǒng)方法往往無法捕捉銷售、財務、技術等部門間的風險聯(lián)動，也難以建立動態(tài)、實時的風險關聯(lián)模型[2]。數(shù)字化環(huán)境要求引入智能化工具和綜合分析模型，以提升風險識別的實時性與精準度，從而有效應對快速變化的財務風險傳導路徑。

3.2 風險數(shù)據(jù)獲取與處理能力有限

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型進程中，風險數(shù)據(jù)獲取與處理能力存在局限性，嚴重制約著對財務風險傳導的有效把控。從數(shù)據(jù)獲取層面來看，隨著數(shù)字化程度加深，企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)來源廣泛且復雜。內(nèi)部涵蓋各業(yè)務部門的運營數(shù)據(jù)，外部涉及市場動態(tài)、行業(yè)競爭、政策法規(guī)等多方面數(shù)據(jù)[3]。然而，企業(yè)現(xiàn)有的數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)往往分散且缺乏整合，不同部門的數(shù)據(jù)格式、標準不一致，導致數(shù)據(jù)難以有效匯聚，造成數(shù)據(jù)缺失或不準確。同時，部分重要的風險數(shù)據(jù)可能存在于企業(yè)外部的第三方平臺或機構(gòu)，獲取這些數(shù)據(jù)面臨諸多阻礙，如數(shù)據(jù)共享協(xié)議的限制、高昂的獲取成本等。在數(shù)據(jù)處理方面，面對海量且快速增長的風險數(shù)據(jù)，企業(yè)的數(shù)據(jù)分析技術和人才儲備明顯不足。傳統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具和方法難以滿足大數(shù)據(jù)的實時性、多樣性要求，無法及時挖掘數(shù)據(jù)背后隱藏的風險信息。此外，由于缺乏專業(yè)的數(shù)據(jù)分析師和風險評估專家，難以運用先進的數(shù)據(jù)分析模型和算法對數(shù)據(jù)進行深度解讀，從而無法準確判斷財務風險的傳導趨勢和影響程度。

3.3 跨部門風險協(xié)同管理機制缺失

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的復雜環(huán)境中，跨部門風險協(xié)同管理機制的缺失成為財務風險傳導管理的重大阻礙。數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使企業(yè)各部門聯(lián)系緊密，業(yè)務流程相互交織，財務風險不再局限于單個部門，而是在不同部門間快速傳導。然而，多數(shù)企業(yè)尚未建立起有效的跨部門風險協(xié)同管理機制。各部門往往從自身利益和業(yè)務角度出發(fā)，獨立開展風險管理工作，缺乏統(tǒng)一的風險認知和協(xié)同行動。例如，銷售部門為追求業(yè)績可能過度賒銷，增加應收賬款風險，而財務部門卻未能及時獲得相關信息，無法提前預警和控制;研發(fā)部門在新產(chǎn)品研發(fā)過程中，可能因預算超支或進度延誤給企業(yè)帶來財務壓力，但與財務部門之間缺乏有效的溝通與協(xié)調(diào)。此外，部門間信息壁壘嚴重，數(shù)據(jù)難以共享，導致風險信息傳遞不及時、不準確，無法形成對財務風險的整體把控[4]。一旦某個部門出現(xiàn)風險，由于缺乏協(xié)同機制，難以迅速調(diào)動各部門資源進行應對，從而使風險在企業(yè)內(nèi)部蔓延擴散，加大了企業(yè)財務風險管理的難度。

3.4 風險預警與應對體系不完善

在企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，風險預警與應對體系的不完善，使企業(yè)在面對財務風險傳導時顯得力不從心。當前的風險預警指標多側(cè)重于傳統(tǒng)財務數(shù)據(jù)，如資產(chǎn)負債率、流動比率等，而對數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中涌現(xiàn)的新風險因素，如數(shù)據(jù)安全風險、數(shù)字化業(yè)務模式風險等缺乏考量。這些新風險往往具有隱蔽性強、傳播速度快的特點，使得現(xiàn)有預警指標難以捕捉到早期信號，導致企業(yè)無法及時察覺潛在的財務風險。預警模型也相對滯后，大多基于歷史數(shù)據(jù)構(gòu)建，未能充分考慮數(shù)字化環(huán)境下市場的快速變化和不確定性。當市場環(huán)境突變或企業(yè)業(yè)務調(diào)整時，模型的準確性和有效性會大幅下降，無法為企業(yè)提供可靠的風險預警。在風險應對方面，企業(yè)缺乏系統(tǒng)、靈活的應對策略。一旦風險發(fā)生，由于各部門之間職責不清，協(xié)同應對機制不健全，導致應對措施無法迅速、有效地執(zhí)行。同時，應對方案缺乏針對性和多樣性，難以根據(jù)不同類型、不同程度的財務風險進行個性化處理，延誤了最佳應對時機，進一步加劇了財務風險的負面影響。

4 數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下財務風險傳導管控的優(yōu)化路徑

4.1 引入智能化技術優(yōu)化風險識別與預測

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型背景下，引入智能化技術是優(yōu)化財務風險識別與預測的關鍵舉措。企業(yè)可運用人工智能算法，如機器學習中的決策樹、支持向量機，對海量財務及非財務數(shù)據(jù)進行深度挖掘。這些算法能夠自動學習數(shù)據(jù)中的復雜模式和規(guī)律，精準識別出傳統(tǒng)方法難以察覺的潛在財務風險因素。例如，通過分析客戶交易數(shù)據(jù)、市場輿情信息等，能夠提前發(fā)現(xiàn)客戶信用風險變化或市場趨勢轉(zhuǎn)變對企業(yè)財務狀況的影響。同時，借助大數(shù)據(jù)分析技術，整合企業(yè)內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源。內(nèi)部涵蓋財務報表、業(yè)務流程數(shù)據(jù)，外部包括行業(yè)動態(tài)、宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)等。企業(yè)通過對這些數(shù)據(jù)的實時分析，構(gòu)建全面、動態(tài)的風險指標體系，使風險識別更加全面、準確。此外，利用智能預警系統(tǒng)，基于預設的風險閾值和算法模型，實時監(jiān)測財務數(shù)據(jù)和業(yè)務指標。一旦出現(xiàn)異常波動，系統(tǒng)會立即發(fā)出預警信號，提醒相關人員及時關注和處理。這種智能化的風險預測方式，能夠大大提高企業(yè)對財務風險的感知能力，為企業(yè)提前制定應對策略提供有力支持，有效防范風險的發(fā)生和傳導。

4.2 搭建數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務風險監(jiān)控平臺

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型浪潮中，搭建數(shù)據(jù)驅(qū)動的財務風險監(jiān)控平臺是精準把控財務風險傳導的核心路徑。第一，整合多源數(shù)據(jù)。從企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務系統(tǒng)，如銷售、采購、生產(chǎn)等系統(tǒng)中獲取業(yè)務數(shù)據(jù)，同時收集財務系統(tǒng)中的財務數(shù)據(jù)，包括賬目明細、資金流動等。此外，引入外部數(shù)據(jù)，如行業(yè)報告、宏觀經(jīng)濟指標、市場動態(tài)等，構(gòu)建全方位的數(shù)據(jù)資源池，為風險監(jiān)控提供豐富的數(shù)據(jù)基礎。第二，運用數(shù)據(jù)挖掘和分析技術。通過數(shù)據(jù)清洗、轉(zhuǎn)換和建模，對整合后的數(shù)據(jù)進行深度分析。例如，采用聚類分析識別財務數(shù)據(jù)中的異常模式，運用關聯(lián)規(guī)則挖掘不同業(yè)務與財務指標之間的潛在關系，從而精準定位財務風險的來源和特征[5]。第三，構(gòu)建可視化監(jiān)控界面。將分析結(jié)果以直觀易懂的圖表、圖形等形式呈現(xiàn)，如風險熱力圖、趨勢圖等，實時展示財務風險的分布和變化趨勢。管理人員可通過該界面快速了解企業(yè)財務風險狀況，及時發(fā)現(xiàn)潛在風險點，以便作出科學決策。第四，建立動態(tài)更新機制。隨著企業(yè)業(yè)務發(fā)展和市場環(huán)境變化，持續(xù)更新數(shù)據(jù)和分析模型，確保監(jiān)控平臺的有效性和適應性，實現(xiàn)對財務風險的實時、精準監(jiān)控。

4.3 推動跨部門協(xié)同風險管理機制落地

數(shù)字化轉(zhuǎn)型促使企業(yè)各部門聯(lián)系緊密，財務風險傳導呈現(xiàn)出跨部門的特征，推動跨部門協(xié)同風險管理機制落地成為必然要求。企業(yè)應設立專門的風險管理委員會，成員涵蓋財務、業(yè)務、法務等多部門核心人員。該委員會負責制定統(tǒng)一的風險管理戰(zhàn)略與目標，確保各部門在風險管理上方向一致。例如，定期召開跨部門風險管理會議，共同研討企業(yè)面臨的重大財務風險，從不同專業(yè)視角分析風險成因與影響。打破部門間的數(shù)據(jù)壁壘至關重要。搭建跨部門數(shù)據(jù)共享平臺，整合各部門業(yè)務數(shù)據(jù)與財務數(shù)據(jù)，讓信息在部門間自由流通。例如，銷售部門可實時獲取財務部門的信用額度數(shù)據(jù)，合理安排賒銷業(yè)務;財務部門能及時掌握業(yè)務部門的項目進展，提前做好資金規(guī)劃與風險預警。同時，明確各部門在風險管理中的職責與權限。制定詳細的風險應對流程與預案，規(guī)定各部門在風險識別、評估、應對等環(huán)節(jié)的具體工作。當出現(xiàn)財務風險時，各部門能迅速響應，協(xié)同合作，避免出現(xiàn)職責不清、相互推諉的情況，形成高效的風險管理合力，有效遏制財務風險在部門間的無序傳導。

4.4 完善智能化動態(tài)預警體系

智能化動態(tài)預警體系的完善是應對企業(yè)財務風險傳導的關鍵手段，其核心在于實時監(jiān)測、精準識別、動態(tài)調(diào)整與跨部門協(xié)同。建立基于人工智能算法的風險預警模型至關重要，如采用深度學習和機器學習技術，綜合分析企業(yè)財務數(shù)據(jù)、業(yè)務流程數(shù)據(jù)及外部環(huán)境數(shù)據(jù)，實現(xiàn)對異常財務波動的快速檢測和路徑追蹤。企業(yè)通過構(gòu)建集成式數(shù)據(jù)平臺，融合內(nèi)外部數(shù)據(jù)資源，動態(tài)捕捉潛在風險傳導點，為預警模型提供豐富的數(shù)據(jù)支撐。針對風險傳導路徑的復雜性，可設計多層次風險指標體系，將企業(yè)運營的關鍵節(jié)點（如資金流、供應鏈環(huán)節(jié)）嵌入模型，以提升監(jiān)測敏感度和響應速度。此外，智能化預警系統(tǒng)應結(jié)合業(yè)務場景，設置風險應急預案庫，該系統(tǒng)按不同風險等級自動觸發(fā)最優(yōu)應對方案。實時將預警信號推送至相關責任部門，確保信息共享的同時強化跨部門協(xié)作能力。通過對預警機制的持續(xù)迭代與優(yōu)化，企業(yè)能夠有效遏制財務風險的擴散，保障數(shù)字化轉(zhuǎn)型的平穩(wěn)推進。

5 結(jié)語

數(shù)字化轉(zhuǎn)型重塑了企業(yè)財務管理生態(tài)，財務風險傳導路徑的精準識別與有效控制成為保障企業(yè)穩(wěn)定運營和價值提升的關鍵。未來，企業(yè)需進一步深化智能化技術的應用，優(yōu)化跨部門協(xié)同機制，完善動態(tài)預警體系，以應對復雜環(huán)境下的財務風險，為企業(yè)數(shù)字化發(fā)展奠定堅實基礎。

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【作者簡介】洪雪（1987-），女，江蘇儀征人，會計師，研究方向：企業(yè)財務管理。