烏卡時代民營企業(yè)風(fēng)險防控部門的設(shè)立與運行機制

曾祥銘 曲慶光

如今，人類已進入一個全新的烏卡（VUCA）時代，世界充滿易變性、不確定性、復(fù)雜性和模糊性，企業(yè)發(fā)展也面臨著巨大挑戰(zhàn)。在這一背景下，民營企業(yè)只有通過設(shè)立風(fēng)險防控部門，建立風(fēng)險防控長效運行機制，才能有效管控各種風(fēng)險，快速適應(yīng)外部環(huán)境變化，從而實現(xiàn)自身的持續(xù)健康發(fā)展。

一、烏卡時代民營企業(yè)風(fēng)險防控的背景

在烏卡時代，隨著經(jīng)濟發(fā)展的不確定性、不穩(wěn)定性因素的增加，民營企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r也參差不齊。部分民營企業(yè)通過不斷創(chuàng)新與改良監(jiān)管運營機制，逐步搭上時代快車，發(fā)展成擁有良性運營機制的龐大經(jīng)濟體；另一部分民營企業(yè)在運營過程中出現(xiàn)資金鏈斷裂、惡性競爭、站錯風(fēng)口等問題，最終被市場拋棄。

因此，要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，民營企業(yè)必須加強風(fēng)險防控，提高自身的抗風(fēng)險能力，以防不法分子利用制度漏洞進行非法活動，確保企業(yè)正常運營?；诖?，本文將以民營企業(yè)財務(wù)風(fēng)險為切入點，從外部風(fēng)險和內(nèi)部風(fēng)險兩個方面來分析企業(yè)面臨的潛在風(fēng)險，并探索預(yù)防、化解風(fēng)險的風(fēng)險防控部門的運行機制，以有效降低風(fēng)險，提高企業(yè)的競爭力和可持續(xù)發(fā)展能力。

二、烏卡時代民營企業(yè)面臨的風(fēng)險

根據(jù)烏卡時代的發(fā)展特征和企業(yè)風(fēng)險防控的背景，筆者先從裙帶關(guān)系角度出發(fā)，研究了民營企業(yè)的內(nèi)部管理風(fēng)險，再從民營企業(yè)之間頻繁互保借貸角度出發(fā)，研究了民營企業(yè)的外部融資風(fēng)險。

（一）裙帶關(guān)系風(fēng)險

民營企業(yè)內(nèi)部管理風(fēng)險主要表現(xiàn)為因家族勢力龐大而引發(fā)的裙帶關(guān)系風(fēng)險。例如，在部分民營企業(yè)中，一些素質(zhì)較低、能力不足的人員占據(jù)著關(guān)鍵職位，并且企業(yè)內(nèi)部缺乏監(jiān)督制約機制，導(dǎo)致工作效率較低和決策失誤頻繁發(fā)生，給企業(yè)帶來嚴(yán)重的經(jīng)濟損失，甚至是滅頂之災(zāi)。而烏卡時代對企業(yè)管理人員的管理能力提出了更高要求。民營企業(yè)需要招募能夠勝任重要崗位的高素質(zhì)專業(yè)人才，并組建專業(yè)的風(fēng)險防控團隊，從而為企業(yè)的生存與發(fā)展打下堅實基礎(chǔ)。

人才是企業(yè)發(fā)展的第一資源，企業(yè)要想實現(xiàn)長遠(yuǎn)穩(wěn)定發(fā)展，必須將人才戰(zhàn)略擺在突出位置。因此，民營企業(yè)需要增加人才儲備，制定具有吸引力的人才引進策略，為建立健全風(fēng)險管理體系奠定人才基礎(chǔ)，否則再好的管理理論也只是紙上談兵。在這個“變化”與“復(fù)雜”的時代，充足的人才儲備有助于企業(yè)快速駛?cè)氚l(fā)展快車道，實現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展。

（二）互保借貸融資風(fēng)險

民營企業(yè)外部風(fēng)險主要來源于企業(yè)之間頻繁互相擔(dān)保借貸融資。由于地方民營企業(yè)貸款融資比較困難，部分民營企業(yè)為了獲得貸款融資，可能會采取冒進的連帶保證方式。這種做法雖然可以在短期內(nèi)減輕企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)壓力，但是一旦被擔(dān)保方經(jīng)營不善，連帶企業(yè)就會面臨巨大的債務(wù)風(fēng)險。從大趨勢來看，企業(yè)要想實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展，必須進行“瘦身”，逐漸給自身“減負(fù)”，降低負(fù)債率和擔(dān)保率。

三、烏卡時代民營企業(yè)設(shè)立風(fēng)險防控部門的設(shè)想

（一）風(fēng)險防控的必要性

在烏卡時代，企業(yè)面臨著較多不確定的外部風(fēng)險，沒有一套行之有效的風(fēng)險防范機制，僅僅抱著僥幸心理來迎接風(fēng)險是不可取的。烏卡時代的到來給許多沒有變革意識的企業(yè)“當(dāng)頭一棒”，一些企業(yè)存在的問題和潛在風(fēng)險逐漸暴露出來，進而面臨破產(chǎn)風(fēng)險。機會總是留給有準(zhǔn)備的人，因此，企業(yè)做好風(fēng)險防控準(zhǔn)備至關(guān)重要。

（二）風(fēng)險防控部門的設(shè)立

近年來，隨著經(jīng)濟轉(zhuǎn)型的深入推進和市場經(jīng)濟的深化改革，國家出臺了一系列與企業(yè)風(fēng)險管理相關(guān)的法律法規(guī)和規(guī)章制度，使相關(guān)情況有法可依、有章可遵。法律法規(guī)和規(guī)章制度有助于企業(yè)建立健全風(fēng)險防控體系，提高風(fēng)險防控水平，進而更好地服務(wù)社會主義現(xiàn)代化建設(shè)。然而，企業(yè)風(fēng)險防控體系建立過程中仍存在諸多問題。例如，風(fēng)險防控體系雖然具有相對穩(wěn)定性，但是受市場環(huán)境變化的影響，可能會存在一定的制度漏洞。

因此，企業(yè)需要設(shè)立一個與職能部門平行的風(fēng)險防控部門。風(fēng)險防控部門不僅需要掌握企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)，并對市場波動和經(jīng)濟往來密切的企業(yè)進行大數(shù)據(jù)分析，還需要采取有效措施來監(jiān)控企業(yè)內(nèi)部的暗箱操作、異常財務(wù)波動等。風(fēng)險防控部門的目標(biāo)是在掌握企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的前提下，識別與評估風(fēng)險項目，并通過構(gòu)建一套完善的風(fēng)險評價體系，以確保企業(yè)的正常運行，預(yù)防內(nèi)部風(fēng)險。風(fēng)險防控部門的主要任務(wù)包括市場環(huán)境變動監(jiān)測、風(fēng)險評價、數(shù)據(jù)庫完善、預(yù)防控制和定期巡查管理等。其中，風(fēng)險評價包括以下三個方面。

1.籌資風(fēng)險評價

籌資風(fēng)險的評價指標(biāo)主要有企業(yè)的債務(wù)償還能力、資產(chǎn)負(fù)債率、流動資金比率、速動比率、現(xiàn)金銷售比率等。與財會部門的職能相比，風(fēng)險防控部門著重于評價與處理風(fēng)險，在宏觀上把控企業(yè)的籌資風(fēng)險。

2.投資風(fēng)險評價

投資風(fēng)險的評價指標(biāo)主要有投資利潤率、凈現(xiàn)值、現(xiàn)值指數(shù)、內(nèi)部收益率、資金回收周期等。風(fēng)險防控部門可以通過監(jiān)督企業(yè)的投資，分析投資收益與風(fēng)險的關(guān)系，以保留收益較高的投資項目，剔除風(fēng)險較大或性價比不高的投資項目，從而促進企業(yè)良性發(fā)展，助推企業(yè)做大做強。

3.運行機制風(fēng)險評價

運行機制風(fēng)險的評價指標(biāo)主要有存貨周轉(zhuǎn)率、營業(yè)利潤率、報酬率、壞賬率等。風(fēng)險防控部門應(yīng)建立與市場管理制度相契合的運行機制，從投資分析、科研投入、產(chǎn)品銷售情況、獎懲制度、企業(yè)文化及廉政建設(shè)等方面，制定細(xì)致的風(fēng)險防控準(zhǔn)則。

（三）風(fēng)險防控部門的運行機制

風(fēng)險防控部門運行機制的總體理論框架如下：首先，企業(yè)應(yīng)建立健全互聯(lián)互通的風(fēng)險防控運行機制，實現(xiàn)各關(guān)鍵職能部門之間數(shù)據(jù)的同步與實時共享。其次，企業(yè)應(yīng)與政府金融監(jiān)管板塊聯(lián)通，優(yōu)化內(nèi)部處理系統(tǒng)，搭建大數(shù)據(jù)平臺，以提高風(fēng)險防控水平和突發(fā)事件處理效率。最后，企業(yè)應(yīng)建立風(fēng)險信息化管理體系，通過對接大數(shù)據(jù)信息平臺，形成長效的風(fēng)險反饋機制，并應(yīng)用信息技術(shù)實時監(jiān)控企業(yè)的潛在風(fēng)險，確保企業(yè)財務(wù)安全。企業(yè)風(fēng)險防控部門運行流程如圖1所示。

如圖1所示，如果風(fēng)險防控部門認(rèn)為某方面風(fēng)險將達到不可控的水平，企業(yè)就要通過首席執(zhí)行官報告給董事會，同時召集相關(guān)職能部門召開風(fēng)險審查會議，對風(fēng)險防控部門評價指標(biāo)中出現(xiàn)的重大風(fēng)險進行處理。在風(fēng)險審查會議上，董事會應(yīng)要求與風(fēng)險相關(guān)的職能部門進行詳細(xì)闡釋，并對相關(guān)責(zé)任人進行追究問責(zé)。其他部門也要積極參與，一同思考可行的風(fēng)險解決方案。如果內(nèi)部無法消除風(fēng)險，那么企業(yè)需要提前向政府監(jiān)管部門備案，做好風(fēng)險提示并撰寫風(fēng)險評價書，并與政府部門密切對接，共同解決風(fēng)險。如果風(fēng)險關(guān)系到社會公眾利益，那么企業(yè)需要向社會公眾做好處理結(jié)果公示。此外，由于大型企業(yè)背負(fù)著大量的政府和社會貸款，利益關(guān)系較復(fù)雜，波及范圍較廣，因此，相關(guān)部門應(yīng)定期對一些重點大型企業(yè)進行財務(wù)風(fēng)險調(diào)查，避免企業(yè)內(nèi)部腐敗。

這套風(fēng)險防控運行機制可以及時處理企業(yè)的風(fēng)險。以企業(yè)間互相擔(dān)保為例，如果在被擔(dān)保企業(yè)突然出現(xiàn)資金問題之前，擔(dān)保企業(yè)的風(fēng)險防控部門密切關(guān)注擔(dān)保額度與被擔(dān)保企業(yè)的經(jīng)營狀況，召開風(fēng)險審查會議并做出預(yù)案，如拓寬資金緩解渠道、對擔(dān)保協(xié)議進行補充性修改或逐步分割等，當(dāng)被擔(dān)保企業(yè)出現(xiàn)資金問題時，擔(dān)保企業(yè)就能夠有效降低自身的風(fēng)險。

此外，隨著信息技術(shù)的發(fā)展和大數(shù)據(jù)時代的到來，風(fēng)險防控部門可以大數(shù)據(jù)作為信息載體，通過系統(tǒng)處理與分析市場信息，做出科學(xué)的風(fēng)險預(yù)測，以確保企業(yè)正常運營。

四、結(jié)語

在烏卡時代，充滿變化的經(jīng)濟發(fā)展形勢加劇了企業(yè)經(jīng)營狀況的不確定性，也為企業(yè)風(fēng)險管理工作帶來了新的挑戰(zhàn)。因此，民營企業(yè)應(yīng)增強風(fēng)險防控意識，重視內(nèi)部與外部的風(fēng)險防控管理，通過設(shè)立風(fēng)險防控部門，以有效應(yīng)對風(fēng)險管理問題，促進自身的良性發(fā)展，進而助力我國經(jīng)濟穩(wěn)定增長。

（作者單位：曾祥銘，遼寧大學(xué)；曲慶光，鄒平市機構(gòu)效能評價中心）