現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理及其規(guī)避措施分析

摘?要：市場經濟發(fā)展至今天，財務管理的作用日益顯現(xiàn)，并得到了深入應用。在化學企業(yè)的生產和運營中，財務管理是順應歷史發(fā)展的必然趨勢，可對行業(yè)運行予以輔助。加強對財務的控制，可以使企業(yè)的資源得到更充分地分配，更好地利用資本，促使各部門增強服務功能。目前，為促進資源合理分配，對各類欺詐風險進行防范，使企業(yè)能夠更加客觀地認識資金用途，需展開財務管理方面的研究。隨著社會經濟快速發(fā)展，不斷出現(xiàn)新的經濟形態(tài)及商業(yè)模式，在市場環(huán)境及模式不斷變化的背景下，企業(yè)財務管理趨于復雜，財務風險也隨之增加。企業(yè)必須及時發(fā)現(xiàn)財務運行過程中的問題，有效規(guī)避資金規(guī)劃方面的風險，提升企業(yè)的財務管理水平。文章結合現(xiàn)代企業(yè)的財務風險分析，就如何進行財務管理優(yōu)化提出幾點建議，以供參考。

關鍵詞：現(xiàn)代企業(yè)；財務風險管理；規(guī)避措施

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2024）08-0158-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2024.08.037

1?引言

在全球一體化的背景下，許多企業(yè)正面臨前所未有的發(fā)展機會，發(fā)展速度也隨之加快。但是，機會也會有風險伴隨，在當今的市場經濟環(huán)境下，企業(yè)若要適應全球經濟激烈的競爭，就需要加強內部經營。企業(yè)的財務經營均是發(fā)展的生命線，因此，企業(yè)應加強對財務的認識，提高對財務工作的警覺，以便發(fā)現(xiàn)財務活動中存在的各種潛在威脅，并根據(jù)企業(yè)的實際情況對其進行優(yōu)化。

2?現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理的必要性

在現(xiàn)代企業(yè)經營規(guī)模日益擴大的今天，財務經營行為日益復雜，如何有效地提高財務管理效率，實現(xiàn)企業(yè)的價值提升，已是一個迫切需要研究和思考的問題。把財務風險管理的經營思想引入到企業(yè)的經營活動中，對企業(yè)的經營活動起到了很好的促進作用。

第一，提高企業(yè)的經營管理轉變的有序性。隨著我國企業(yè)的財務工作日益繁雜，企業(yè)要提高經營效益，就需要尋找新的財務經營模式。將財務風險管理的經營理念引入，可以將企業(yè)經營活動和財務信息整合起來。

第二，全面提高財務經營的綜合素質?，F(xiàn)代企業(yè)的運作越來越復雜，其功能也在擴展，不再局限于單純的會計核算和報表編制，更多地將其作為一種參與經營和管理的活動。把經營和財務活動相結合，把財務工作從“財務”方面轉變?yōu)橹鲃尤鎱f(xié)調經營的整個運作，把財務工作融入經營的方方面面，充分利用財務管理的支持和服務效率，多維度地參與到企業(yè)內部管理中，提高財務管理效率，為企業(yè)管理決策提供有力支撐與輔助。特別是把會計信息和經營活動結合起來，可以使會計信息更好地體現(xiàn)企業(yè)的經營狀況，防止信息失真和弊端，提高財務管理的效率。

第三，確保企業(yè)的財務管理轉型的質量。企業(yè)進行財務經營，其終極目標是為經營決策提供支撐。通過引進財務風險管理的經營思想，在企業(yè)內創(chuàng)造一個良好的商業(yè)和財務相互融合、相互促進的環(huán)境，并根據(jù)企業(yè)的經營實踐，對財務資料進行分析和發(fā)掘，為企業(yè)的經營和決策提供依據(jù)。以管理者為切入點，透過“表象”中的財務資料，深入地認識到企業(yè)經營的真實情況，提高財務管理的風險防范意識。

3?現(xiàn)代企業(yè)財務風險的種類分析

3.1?籌資風險

我國中小型企業(yè)在經營活動中往往會遇到各種各樣的財務管理問題。究其原因，在于我國民營經濟發(fā)展尚處在起步階段，缺乏完善的內部治理體系，缺乏有效的風險防范機制。如此一來，企業(yè)不但不具有完全杜絕財務管理風險的能力，還無法進行有效防范，對企業(yè)的經濟效益產生了重大負面作用，若情況嚴重，整個企業(yè)都會被淘汰。因此，必須加強融資風險控制，從經營管理、經營能力和市場分析等方面著手，預防財務風險，促進企業(yè)持續(xù)發(fā)展。此外，由于我國現(xiàn)眾多中小型企業(yè)起步不久，管理水平低，管理不善，易產生執(zhí)行力不足、資金管理失誤、盲目擴張等問題，造成資金運作困難，再加上企業(yè)資金籌措渠道不規(guī)范，導致企業(yè)運營管理陷入困境。所以，在融資活動中，要持續(xù)強化資金、財務等各環(huán)節(jié)的監(jiān)管，并分析我國的宏觀政策，以增強企業(yè)對資金、風險因素、政策環(huán)境的預控能力，從而有效地預防財務風險[1]。

3.2?稅務風險

在我國，最大的問題是稅收。我國不同地方的發(fā)展狀況相差很大，因此，地方稅務機關要根據(jù)實際狀況，進行相應的稅收制度改革。如果有關稅務機關不能對稅收制度有全面認識，就會在稅收過程中產生許多問題。許多企業(yè)對稅收理解不深，所以需繳納一筆巨額稅款，但會因為企業(yè)發(fā)展和稅收政策不同產生偏差，最后導致稅款流失，不但會讓企業(yè)的發(fā)展變得更加困難，還會被列入黑名單，使納稅工作變得更加困難。如果企業(yè)的會計人員缺乏對財務的認識，沒有按照有關部門的規(guī)定來處理，就會導致企業(yè)產生大量的偽造票據(jù)，從某種意義上來說，這會增加企業(yè)發(fā)生稅收問題的概率，一旦出現(xiàn)此類問題，企業(yè)必須立即將這些問題上報給有關部門，以便盡快解決。

3.3?經營風險

在現(xiàn)代企業(yè)，財務風險是一個不可回避的問題。經營風險往往是因為管理者決策上的錯誤，導致企業(yè)遭受重大的經濟損害，進而對企業(yè)的發(fā)展和對策產生不利的影響。所以，管理者必須依據(jù)市場情況做出正確決策并確定最佳的經營方針和經營的具體內容。但是，部分中小企業(yè)并沒有根據(jù)市場的發(fā)展和企業(yè)的運作狀況，對企業(yè)的發(fā)展進行科學的規(guī)劃，從而導致企業(yè)面臨管理風險。因此，在此背景下，企業(yè)應加強對財務資訊的掌握，使其能夠運用理性的方法，并定期召開員工間的展會，探討企業(yè)的發(fā)展趨勢，并依據(jù)集團的決定，做出科學、理性的決定，最后通過員工的商議，使企業(yè)的決策更加完善，進而減少企業(yè)的運營風險。另外，在企業(yè)的日常運作中，資金的運用和調節(jié)都會產生多種風險，其中包括資金支付風險、資金調動風險等。所以，為了防范這些危險，必須要有一個標準統(tǒng)一的基金監(jiān)督制度，讓企業(yè)的基金可以在各個項目中投入，監(jiān)督資金的使用，避免損失。在企業(yè)運作過程中要根據(jù)財務工作的功能，將其分成會計實務、財務管理、稅務籌劃三個方面，從財務管理的角度剖析會計實際操作規(guī)律，提出了日常會計業(yè)務難點、疑點；對財務管理中的重點進行了歸納，從內控建設、預算預測、財務分析、績效評估和投資決策等方面進行了分析。加強財務經理的職業(yè)素養(yǎng)和財務管理能力，從企業(yè)的運作和日常業(yè)務中防范財務風險。

3.4?管理風險

對現(xiàn)代企業(yè)來說，財務資金的保管和會計資料的處理都有其自身的危險。企業(yè)內部風險管理存在著管理風險意識薄弱、管理技術水平低、職業(yè)素養(yǎng)低等問題。通過對企業(yè)的調研可以看到，許多企業(yè)的資金流失和資金風險，都是因為企業(yè)的財務經理自身的失職，或者因為財務管理不當而造成的。同時，企業(yè)內部各個環(huán)節(jié)缺乏聯(lián)系也是造成財務資本的重要原因，而在經營活動中，經常會牽扯到資本的使用，由于各個企業(yè)的關系并不緊密，所以很難對其進行全面的監(jiān)控、跟蹤和分析，從而造成了某些不法分子亂報賬、虛假報賬，從而間接地加大了資金的使用。所以，根據(jù)這種情況，首先要加大對財務數(shù)據(jù)的核查，要全面地認識到企業(yè)的財務風險，一旦發(fā)現(xiàn)企業(yè)的財務資產出現(xiàn)了問題，要及時向企業(yè)的高層匯報，并采取相應的措施，以降低企業(yè)的財務風險。其次，要強化各個部門的信息流通，按照財務經費的運用方式，建立一個透明、信息流通的財務系統(tǒng)，以便于對各個部門的財務收支進行監(jiān)督，并采取內部控制和監(jiān)督的方式，以減少在經營中潛在的危險[2]。

4?現(xiàn)代企業(yè)財務管理的作用

利用財務管理，在企業(yè)的生產運作中，能夠改進各部門機構的組織性和協(xié)調性，從而使企業(yè)的財政工作得到更好的發(fā)展。同時，可以通過查閱相關的財務管理模板資料，運用現(xiàn)代科技方法進行信息集成，使之能夠方便地進行經營，并進行相應的預算調整和改善，避免了企業(yè)的財產損失，保護了企業(yè)的財產和生產經營者的利益，在某種意義上可以促進經濟的發(fā)展，為企業(yè)進行宏觀調控、掌握大局而服務。

財務風險是現(xiàn)代企業(yè)在資本運作中所面臨的各種危險，不僅包含了虧損和利潤的不確定性，還是一個充滿不確定因素的潛在危險，應該盡量避免潛在的危險，盡量減少這些不明確的危險。財務風險并非僅僅存在于一個特定的時期，它存在于現(xiàn)代企業(yè)的管理中。首先，從實際操作中不難看出，多數(shù)企業(yè)都會以轉讓股份、借款等形式籌集資金，以求擴張業(yè)務。在轉讓股份時，企業(yè)必須將股利支付給投資人。然而，由于大的市場環(huán)境，企業(yè)的發(fā)展和運營都會發(fā)生斷裂，從而導致資金鏈斷裂。如果企業(yè)的資金周轉不好，那么企業(yè)就會被注資的人給撤了，很難再融資。其次，投資決策也有風險。比如，企業(yè)將錢投入市場，一旦企業(yè)的資金周轉不過來，那么企業(yè)的利潤就會大打折扣。或是企業(yè)的資本增值，因為沒有一定的利潤，因此，也會造成利潤不能實現(xiàn)，嚴重地妨礙了企業(yè)的發(fā)展和投入。最后，企業(yè)經營活動中也有一定的風險性。為了擴大銷售渠道，為招攬更多的顧客前來訂貨，企業(yè)還實行了信用銷售。這樣做固然能促進買家的交易，但也會給企業(yè)帶來一些信貸危機。若買方未能按時支付貨款，將對企業(yè)的資產產生無法估計的損害。眾所周知，資本是一個企業(yè)的“源動力”，如果應收款項遲遲不能收回，不僅會加大企業(yè)的財務危機，還會使企業(yè)的資金鏈條出現(xiàn)嚴重的斷裂。因此，對財政工作的各個方面都要予以高度的關注。要科學合理地制訂財務計劃，要有創(chuàng)新的思路，要與當今的大市場大背景相聯(lián)系，要建立健全的財務防范觀念，做到財務上的“零風險”[3]。

5?現(xiàn)代企業(yè)財務風險產生的原因

5.1?欠缺財務風險管理意識

在中國的經濟體制下，加入?WTO已有十多年的歷史。但是，在此期間，企業(yè)的發(fā)展重心常常集中在經營上，對財務的關注不夠，對企業(yè)的財務風險控制缺乏認識，企業(yè)的發(fā)展中存在著很多的閑置資產，這些都是在銀行和企業(yè)的手中，導致了企業(yè)資金無法正常運行，從而影響企業(yè)的效益。還有一些企業(yè)的債務比較大，這并不會對企業(yè)的發(fā)展造成太大的阻礙，但是他們的債務并不足以支撐企業(yè)的長遠發(fā)展，究其原因在于沒有對財務風險進行有效控制。首先，企業(yè)管理層缺乏全面的財務風險管理認識；其次，由于缺少對企業(yè)內部的財務問題進行全面的剖析與優(yōu)化，導致企業(yè)整體的財政管理并不盡如人意。

5.2?財務風險管理不夠科學

當前，許多企業(yè)對財務的控制存在著不科學的缺陷。我國許多中小型企業(yè)在進行風險評估時，往往僅憑其主觀判斷，無法全面地把握當前的市場環(huán)境與國際環(huán)境，而企業(yè)的會計資料是否正確，與其評估的準確度有關，因此，資訊獲取的滯后并不能促進企業(yè)的經營。在財務上，沒有進行相應的風險評價與控制，導致了部分的財務風險未能得到有效的防范。這就導致了許多企業(yè)在發(fā)展的過程中，不是沒有現(xiàn)金，就是沒有足夠的資金，來提高企業(yè)的盈利能力，這就導致了企業(yè)的財務危機。從對財務的調研和剖析可以看出，當前一些企業(yè)缺少一名具有較強的財務管理者。在進行財務決策時，經常會有太多的專橫和不科學化。此外，市場上的數(shù)據(jù)不對稱，他們只顧著賺錢，沒有經過科學調查和分析，就盲目投資。簡單粗放的方式很可能會對企業(yè)的經濟發(fā)展造成影響，而大多數(shù)企業(yè)，都是以一種簡單的形式進行投資，如果出現(xiàn)了財務危機，那么就會造成難以估計的虧損。因此，必須要建立起一種科學的創(chuàng)業(yè)精神，對基金進行分散經營，避免將雞蛋放在一個籃子里面。要善于分散資金，減少資金的損失，做好防范和控制[4]。

5.3?資金結構規(guī)劃不夠合理

企業(yè)資本結構是指企業(yè)的總資產和長期資本組成比。由于資本構成不合理，導致了企業(yè)的經營活動出現(xiàn)了很大的壓力，因此，目前國內的企業(yè)都面臨著大量的債務和借貸問題。企業(yè)要控制自己的資金投入，不能從財務管理的視角來控制風險，就會導致投資的準確性降低，從而影響到企業(yè)的效益。在進行內部和外在的投入時，必須與財務的經營管理密切地聯(lián)系起來，做出恰當?shù)臎Q定，不然會對企業(yè)發(fā)展造成一定不利影響。

5.4?信息共享存在不足

目前我國大部分的企業(yè)在構建信息化平臺時，由于缺少了財務風險管理的思路，各個職能單元之間存在著各自的、分離的關系，難以實現(xiàn)有效的信息集成和分享。比如，有的企業(yè)在進行生產經營過程中，往往采用每月向財務部上報有關的報告，造成財務部不能及時掌握業(yè)務信息和進展情況，從而不能充分發(fā)揮財政工作支撐業(yè)務活動的作用。與此同時，在數(shù)據(jù)整理和報送過程中，由于人為因素的影響，使得數(shù)據(jù)不夠精確，從而影響到系統(tǒng)的整體水平。從企業(yè)經營活動的角度出發(fā)，由于缺乏對企業(yè)經營狀況、經營活動等方面的全面掌控，很難為企業(yè)的經營決策提供完整的信息支撐。

5.5?數(shù)據(jù)運用效果不佳

一些企業(yè)在進行財務工作時，存在著一些比較落后的管理思路，無法有效地進行信息的處理。文章認為，企業(yè)會計信息的研究主要集中在企業(yè)內部，即企業(yè)內部的財務信息、企業(yè)內部信息、市場信息、競爭對手信息等。財務從業(yè)人員缺乏處理和挖掘數(shù)據(jù)的能力，很難深入到企業(yè)的發(fā)展中去。特別是在原材料價格波動、產品供需信息等方面，在對企業(yè)的業(yè)務活動進行比較和分析時存在缺陷。

6?現(xiàn)代企業(yè)財務風險的規(guī)避對策

6.1?提升財務風險管理意識

提高財務風險的認識，應著重加強對財務經理的控制，使其對財務的各種體系有清晰而嚴格的實施。同時，應強化會計人員的教育，提高其理財知識，并與其配合，根據(jù)企業(yè)發(fā)展的特征，制訂防范財務風險的對策，為其制訂一套科學的評價體系，以提高其工作效能和抵御風險的水平。此外，要加強對自己的投資控制，要充分發(fā)揮其獨立的風險，同時要加強內部審計機構的介入，以提高其風險控制能力，從而達到更好的控制作用。

要讓一個企業(yè)永續(xù)發(fā)展，就必須要有長遠的遠見和財政策略。要做到精準定位，精準打擊，并針對當前的發(fā)展形勢，制定科學合理的財務策略。只有做好全面的計劃，才能讓企業(yè)在新的高度發(fā)展，同時也可以減少財務危機對企業(yè)的影響。應拋棄舊有的觀念，擴展視野，正確、科學地預測未來。需對風險等級進行考慮，為企業(yè)的運營和管理提供保障。

6.2?科學進行財務風險管理

實施綜合預算是加強企業(yè)財政工作的一個主要手段，通過預算能夠使企業(yè)在發(fā)展過程中合理地分配資金。首先，要建立健全的財政撥款審批體系，明確財政撥款的程序；其次，要有一個特別的委員會來控制和執(zhí)行預算；再次，要根據(jù)預算的實施情況采取相應的檢查與監(jiān)管措施，并采取周期性的檢查和不定時的抽查方法，及時發(fā)現(xiàn)并改正與預算不符的問題；最后，對預算實施情況進行相應評價，并對出現(xiàn)的主要錯誤進行法律問責，加強相關人員的預算控制，從而減少企業(yè)在財務中出現(xiàn)的各種危險。

6.3?合理進行資金結構規(guī)劃

企業(yè)的貨幣資本是一種流動的資本，在經營中，需保證基金運作的各環(huán)節(jié)都受到監(jiān)管和約束，在財政管理體系的指引下，強化各種單證和印章的管理，所有的單據(jù)均應記錄在案，所有的票證審查必須由財務人員進行，并由經理簽名和加蓋公章。要強化對現(xiàn)金的監(jiān)控，規(guī)范現(xiàn)金的使用，對各種資金的流動進行細致的記錄，保證對資金和金錢的定期清點。

在完善企業(yè)的財政管理體系時，必須根據(jù)企業(yè)的具體情況，改進企業(yè)的各種治理體系，并對企業(yè)的權力進行清晰的界定。要加強對企業(yè)的財務行為的監(jiān)管，要建立健全的責任追究機制，增強對企業(yè)的風險控制能力，增強對企業(yè)的財政政策的貫徹，從而有效地減少各種財務風險。同時，要完善財政管理體制，保障財政的權力，對會計工作進行全面的規(guī)范化，保證財務內部的各種管理和控制[5]。

6.4?構建信息共享平臺

在信息化社會中，要利用科技和智能化技術的優(yōu)勢，幫助企業(yè)進行財務管理的轉變，建立一個統(tǒng)一的信息共享平臺，整合企業(yè)內部管理的各個模塊，實現(xiàn)有序銜接，提高信息的共享性。通過對員工的崗位特點和管理職能的分析，構建完整的企業(yè)資料庫，對其進行必要的數(shù)據(jù)采集，以加強對財務資料的保密，防止因資料的泄露而造成的商業(yè)機密的泄露。通過建立“業(yè)財合一+數(shù)據(jù)智慧”的信息共享平臺，實現(xiàn)對企業(yè)數(shù)據(jù)的實時追蹤和捕捉，并與企業(yè)的數(shù)據(jù)進行對比分析，及時進行業(yè)務的修正和糾正，確保企業(yè)的正常運行。在推動共享平臺的過程中，要加強對網絡的安全性和可靠性的訓練，如在網絡環(huán)境下，設置殺毒軟件、防火墻等，嚴禁雇員使用U盤、移動硬盤等。

6.5?提升數(shù)據(jù)分析效率

在大數(shù)據(jù)時代下，企業(yè)的經營活動既要面對龐大的外部市場數(shù)據(jù)，又要面對來自自身的龐大數(shù)據(jù)，要實現(xiàn)財務風險管理的經營，必須建立在準確及時的數(shù)據(jù)基礎上。

通過引入大數(shù)據(jù)、云計算等技術，對企業(yè)的數(shù)字化管理進行深入的分析和發(fā)掘，為企業(yè)提供有效的管理支持。要使企業(yè)的經營和財務數(shù)據(jù)相結合，立足市場和行業(yè)開展全面的信息采集，從而為企業(yè)的經營活動提供有力的支持。深入地發(fā)掘資料，從中提取有用資訊，協(xié)助企業(yè)把握機會，提高市場份額。要建立一個完善的內部控制系統(tǒng)，提升內部控制的可信度，形成自己的數(shù)據(jù)使用方式，以促進數(shù)字化的轉變。在進行數(shù)據(jù)資訊運用的過程中，要重視財務從業(yè)人員對資料的敏感性，深入理解各種資料之間的相互關聯(lián)，從中提取有用的資訊。

7?結語

在現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展過程中必須強化防范企業(yè)財務運作中的風險。提高財務管理能力，可以保證企業(yè)在激烈的市場競爭中擁有強大競爭力。企業(yè)經理要對各種財務問題進行全面分析，建立健全風險控制系統(tǒng)，確保企業(yè)財務管理工作能夠順利進行，保證企業(yè)的資金運行和融資活動可以達到良好的控制成效，防止出現(xiàn)財務風險。

參考文獻：

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[2]詹艷艷.現(xiàn)代企業(yè)內控管理與財務風險防范策略分析[J].中國中小企業(yè)，2022（11）：181-183.

[3]馬艷蘭.現(xiàn)代企業(yè)財務管理風險識別和措施[J].?財會學習，2022（16）：37-39.

[4]張英濱.現(xiàn)代企業(yè)財務風險管理問題研究及其對策思考[J].納稅，2020，14（21）：142-143.

[5]董小涵.現(xiàn)代企業(yè)財務風險防控中的戰(zhàn)略預算管理研究[J].質量與市場，2020（3）：48-51，54.

［作者簡介］陳端（1979—），女，漢族，福建福州人，本科學歷，中級會計師，研究方向：?風險管理。