住房公積金中心財(cái)務(wù)管理策略研究

向艷

摘 要：為了改善住房公積金中心的財(cái)務(wù)管理狀況，本文從完善住房公積金管理體制建設(shè)、健全住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法、嚴(yán)密防控財(cái)務(wù)工作中貸款風(fēng)險(xiǎn)三個(gè)方面提出了財(cái)務(wù)管理策略。在完善住房公積金管理體制建設(shè)方面，建立獨(dú)立的住房公積金管理體系，各財(cái)務(wù)主體協(xié)調(diào)配合共建公積金新環(huán)境。在健全住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法方面，統(tǒng)一各個(gè)中心的財(cái)務(wù)核算方法，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的精細(xì)化處理，積極改進(jìn)現(xiàn)有的的公積金委托管理模式。在嚴(yán)密防控財(cái)務(wù)工作中貸款風(fēng)險(xiǎn)方面，強(qiáng)化貸款業(yè)務(wù)中管理中心的主體地位，加強(qiáng)委托貸款和還款流程的監(jiān)督機(jī)制。

關(guān)鍵詞：住房公積金中心；財(cái)務(wù)管理；管理策略；對(duì)策研究

20多年來，我國的住房公積金制度獲得了飛速發(fā)展，但也暴露出一些突出的問題，如地方發(fā)展不均衡、相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理措施不規(guī)范、制度體系建設(shè)仍然不完整等等[1]。在這些問題當(dāng)中，本文最為關(guān)注的是住房公積金的財(cái)務(wù)管理問題。住房公積金的管理，職責(zé)在于住房公積金管理中心，核心工作則在于財(cái)務(wù)管理[2]。我國住房公積金制度的發(fā)展歷史較短，又沒有更多的國外經(jīng)驗(yàn)可以借鑒，在財(cái)務(wù)管理的很多方面，還有待完善和改進(jìn)的地方。其中，既有制度問題，也有執(zhí)法問題，既有經(jīng)濟(jì)問題，也有其它問題[3]。在這種背景下，本文從住房公積金財(cái)務(wù)管理的相關(guān)理論出發(fā)，對(duì)其中的普遍問題進(jìn)行分析，進(jìn)而為其提供改善財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀的對(duì)策建議，以期從一般到特殊、再從特殊到一般地解決住房公積金財(cái)務(wù)管理問題，為相關(guān)領(lǐng)域的研究工作提供借鑒。

一、完善住房公積金管理體制建設(shè)

（一）建立獨(dú)立的住房公積金管理體系

在我國的住房公積金制度建立之初，因?yàn)樽》抗e金規(guī)模不大，住房公積金的管理事務(wù)也相對(duì)簡(jiǎn)單，一直沒有設(shè)立獨(dú)立的住房公積金管理體系。從住房公積金的各級(jí)管理層次上來看，住房公積金受到財(cái)政單位和建設(shè)單位的混合管理，并與銀行金融體系關(guān)系密切。這種管理模式，導(dǎo)致了住房公積金管理中心隸屬關(guān)系不清，需要同時(shí)對(duì)多個(gè)上管單位負(fù)責(zé)，加大了住房公積金管理難度，降低了包括財(cái)務(wù)管理在內(nèi)的各項(xiàng)管理事務(wù)的效率。

近年來，我國已經(jīng)逐步提出了全面統(tǒng)一住房公積金管理的策略，力求實(shí)現(xiàn)決策、管理、制度、核算的統(tǒng)一。這一目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的前提，必須有獨(dú)立的管理體系對(duì)住房公積金的管理負(fù)責(zé)，明確住房公積金管理中心的隸屬關(guān)系。

為此建議從各級(jí)管理層次上，住房公積金的管理應(yīng)該從財(cái)政部門和建設(shè)部門剝離出來，成立獨(dú)立的住房公積金管理部門。從國家層面上看，成立全國住房公積金管理總局，省一級(jí)單位設(shè)立各自的住房公積金管理局，直接對(duì)省轄各市縣級(jí)單位的住房公積金管理負(fù)責(zé)，從而形成一個(gè)獨(dú)立的垂直化的住房公積金管理體系。

在配套的制度建設(shè)上，應(yīng)該出臺(tái)相應(yīng)的政策，明確住房公積金各級(jí)管理局、管理中心的職責(zé)和權(quán)限，并明確住房公積金可以在全國范圍內(nèi)所進(jìn)行的統(tǒng)一調(diào)配、統(tǒng)籌使用，使得盈余過多的省份、市、縣的住房公積金能夠在不足的地區(qū)發(fā)揮最大的效力。

（二）各財(cái)務(wù)主體協(xié)調(diào)配合共建公積金新環(huán)境

住房公積金制度是我國住房改革的重要成果，其優(yōu)越性已經(jīng)得到初步證實(shí)但尚未完全展現(xiàn)出來。實(shí)際上，無論對(duì)于政府層面、企事業(yè)單位層面、職工個(gè)人層面，都日益依賴于住房公積金制度。近年來，我國陸續(xù)出臺(tái)了一些有關(guān)住房公積金的新政策，解決了一些舊有問題，但也產(chǎn)生了一些新的問題，激化了一些矛盾甚至是各個(gè)財(cái)務(wù)主體之間的矛盾。

在這種情況下，要對(duì)規(guī)模日益擴(kuò)大的住房公積金進(jìn)行合理的財(cái)務(wù)管理主體設(shè)置，將一部分財(cái)務(wù)主體撤銷、合并，同時(shí)新建、擴(kuò)建一部分財(cái)務(wù)主體，從而使得住房公積金的財(cái)務(wù)管理能夠更加協(xié)調(diào)地運(yùn)行，增強(qiáng)住房公積金對(duì)于各種風(fēng)險(xiǎn)因素的抵抗能力。

首先，應(yīng)該在各省級(jí)行政區(qū)域內(nèi)建立住房公積金財(cái)務(wù)管理部門，以提升相關(guān)財(cái)務(wù)管理決策制定的效率。同時(shí)，這種模式便于實(shí)現(xiàn)住房公積金在省級(jí)行政區(qū)域內(nèi)的統(tǒng)一管理。

其次，圍繞省級(jí)財(cái)務(wù)管理部門構(gòu)建一個(gè)完整的財(cái)務(wù)管理體系，形成省級(jí)住房公積金財(cái)務(wù)管理單位、市級(jí)住房公積金財(cái)務(wù)管理單位的垂直管理模式。同時(shí)，市級(jí)住房公積金財(cái)務(wù)管理單位可以向區(qū)、縣派出分支機(jī)構(gòu)。這樣，就形成了對(duì)省、市、區(qū)（縣）各級(jí)行政區(qū)域的住房公積金覆蓋網(wǎng)絡(luò)。

最后，設(shè)置住房公積金財(cái)務(wù)管理的計(jì)算機(jī)信息中心，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)層次的住房公積金信息化管理、統(tǒng)一化管理。各級(jí)財(cái)務(wù)管理單位要做到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)類型、種類的對(duì)接，逐步實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫管理。

經(jīng)過上述處理以后，住房公積金形成了省一級(jí)的、完整的、獨(dú)立的、覆蓋全面的、信息化的財(cái)務(wù)管理體系，各個(gè)財(cái)務(wù)管理主體統(tǒng)一協(xié)調(diào)，共同完成住房公積金的宏觀和微觀管理。同時(shí)，可以考慮省級(jí)行政區(qū)劃內(nèi)的住房公積金的統(tǒng)一財(cái)務(wù)使用，以有余補(bǔ)不足，從而大大增強(qiáng)住房公積金體系對(duì)于各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的抵抗能力。

在這種協(xié)調(diào)配合的機(jī)制之下，住房公積金將逐步形成良好的環(huán)境條件，從而有效地保證住房公積金的繳納和使用，最大限度地發(fā)揮住房公積金制度的優(yōu)越性，更好地推進(jìn)我國住房保障體系的發(fā)展。

二、健全住房公積金財(cái)務(wù)管理辦法

（一）統(tǒng)一各個(gè)中心的財(cái)務(wù)核算方法

從住房公積金管理中心的實(shí)際情況看，中心及其轄下的幾個(gè)分中心采取了不同的財(cái)務(wù)核算方法，即直接歸集核算和委托歸集核算，造成了財(cái)務(wù)核算上的混亂和數(shù)據(jù)無法對(duì)接。筆者建議，應(yīng)該將各個(gè)中心的財(cái)務(wù)核算方法，統(tǒng)一調(diào)整為直接歸集方法。

各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集所引起的重復(fù)錄入、增大財(cái)務(wù)核算工作量的問題。各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集因核算日期不一致導(dǎo)致的計(jì)息差異問題和數(shù)據(jù)無法有效對(duì)接的問題。各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集因委托不同金融機(jī)構(gòu)造成的跨行數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移問題。各中心統(tǒng)一采用直接歸集的方法，可以避免委托歸集需要向金融機(jī)構(gòu)所支付的委托費(fèi)用，降低成本。

同時(shí)，各個(gè)中心采用一致的財(cái)務(wù)核算方法，也必將大大提升財(cái)務(wù)核算效率、數(shù)據(jù)對(duì)接效率、對(duì)賬業(yè)務(wù)效率，有利于財(cái)務(wù)管理工作的全面提升。

（二）實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)核算的精細(xì)化處理

從住房公積金管理中心的實(shí)際情況看，在住房公積金垂直管理的過程中，完全放棄縣級(jí)數(shù)據(jù)管理是不太妥當(dāng)?shù)?，?cái)務(wù)數(shù)據(jù)線條過粗會(huì)導(dǎo)致后續(xù)許多財(cái)務(wù)管理工作的困難。

為此，應(yīng)該實(shí)現(xiàn)住房公積金財(cái)務(wù)核算的精細(xì)化處理，這就需要建立從市級(jí)單位開始，經(jīng)由縣級(jí)單位、具體單位公積金賬戶到具體個(gè)人公積金賬戶的一個(gè)完整的細(xì)化的財(cái)務(wù)鏈條。

在這種精細(xì)化處理措施之下，縣級(jí)單位、具體單位公積金賬戶都要有自己的數(shù)據(jù)明細(xì)。 建立這種精細(xì)化財(cái)務(wù)核算體系之后，一旦個(gè)人公積金賬戶出現(xiàn)核算問題，可以一直追溯到個(gè)人公積金賬戶，并到該個(gè)人賬戶的所在縣級(jí)單位、所在工作單位進(jìn)行核準(zhǔn)和對(duì)賬，大大提升住房公積金管理的糾錯(cuò)能力。

（三）積極改進(jìn)現(xiàn)有的公積金委托管理模式

在住房公積金財(cái)務(wù)運(yùn)管模式上，我國現(xiàn)行的制度體系主要是采取了委托模式，即委托給商業(yè)銀行進(jìn)行辦理，住房公積金管理中心處于全面放權(quán)的狀態(tài)。在這種運(yùn)管模式下，住房公積金的繳納、住房公積金的提取、住房公積金貸款、住房公積金結(jié)息，幾乎所有的業(yè)務(wù)、所有的數(shù)據(jù)信息和財(cái)務(wù)信息都在商業(yè)銀行的控制之下。住房公積金管理中心往往只在審批環(huán)節(jié)留存銀行數(shù)據(jù)的對(duì)賬信息。

因?yàn)槿狈?duì)住房公積金財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的直接負(fù)責(zé)，住房公積金管理中心的職能在很大程度上受到商業(yè)銀行的制約，最終導(dǎo)致有關(guān)住房公積金的管理極為被動(dòng)。很多情況下，就連對(duì)賬時(shí)間也要由銀行決定，銀行經(jīng)常以出賬日為由挾制住房管理中心的對(duì)賬時(shí)間要求。

住房公積金管理中心，應(yīng)該回收屬于自己的財(cái)務(wù)管理職能，獨(dú)立負(fù)責(zé)住房公積金的繳納、住房公積金的提取、住房公積金貸款、住房公積金結(jié)息等各項(xiàng)業(yè)務(wù)，并將這些財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和流水信息存儲(chǔ)在自建的數(shù)據(jù)庫中。為了便于住房公積金財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)工作的進(jìn)行，可以將住房公積金管理中心的網(wǎng)絡(luò)覆蓋擴(kuò)大，在一些可行的區(qū)域增設(shè)信息網(wǎng)點(diǎn)。

當(dāng)然，短時(shí)間內(nèi)直接放棄現(xiàn)行的委托模式也是不現(xiàn)實(shí)的，應(yīng)該采取循序漸進(jìn)的方式。比如，首先加派現(xiàn)場(chǎng)的監(jiān)督人員，對(duì)銀行所負(fù)責(zé)的各項(xiàng)住房公積金財(cái)務(wù)管理業(yè)務(wù)進(jìn)行更為直接和有效的監(jiān)督；其次，逐步建立和委托銀行的數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)，并有計(jì)劃地實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)移，最終實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)在住房公積金管理中心信息平臺(tái)上的獨(dú)立管理；最后，逐步回收委托銀行所負(fù)責(zé)的有關(guān)住房公積金的管理業(yè)務(wù)，最終實(shí)現(xiàn)住房公積金管理中心的直接管理。

三、嚴(yán)密防控財(cái)務(wù)工作中的貸款風(fēng)險(xiǎn)

在住房公積金管理中心的財(cái)務(wù)管理工作中，貸款占有非常重要的地位。從住房公積金管理中心的實(shí)際情況看，受到現(xiàn)有委托貸款模式的制約，中心承擔(dān)了更多的貸款風(fēng)險(xiǎn)。為了確保住房公積金管理中心財(cái)務(wù)管理的順利進(jìn)行，必須嚴(yán)密防控貸款風(fēng)險(xiǎn)。為此，筆者從以下方面給出對(duì)策建議。

（一）強(qiáng)化貸款業(yè)務(wù)中管理中心的主體地位

從住房公積金現(xiàn)有的貸款模式上來看，管理中心一般采用委托貸款的模式，委托商業(yè)銀行對(duì)購房者進(jìn)行貸款。而商業(yè)銀行從自身利益出發(fā)，又盡可能地拖延公積金貸款的時(shí)間、繁瑣住房公積金的貸款流程，將大量?jī)?yōu)質(zhì)客戶轉(zhuǎn)移到商業(yè)貸款中，從而使得住房公積金管理中心所承受的貸款風(fēng)險(xiǎn)加大。

上述問題的出現(xiàn)，關(guān)鍵在于現(xiàn)行的委托貸款機(jī)制中，商業(yè)銀行占據(jù)了主導(dǎo)地位，而作為委托方的住房公積金管理中心將權(quán)力下放過多，這就導(dǎo)致了貸款過程中權(quán)、責(zé)、利沒有實(shí)現(xiàn)有機(jī)的統(tǒng)一。所以，要避免貸款過程中承擔(dān)更多的風(fēng)險(xiǎn)，住房公積金管理中心就要緊緊把握自己的主體地位。首先，住房公積金管理中心將住房公積金購房貸款業(yè)務(wù)的委托銀行不要固定于一個(gè)或幾個(gè)銀行，而是要始終保持大多數(shù)銀行可以參與的競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制。這樣，一旦出現(xiàn)委托銀行為了自身利益，故意誘導(dǎo)客戶放棄公積金貸款時(shí)，可以堅(jiān)決地終止和委托銀行的合作。

其次，住房公積金管理中心應(yīng)該根據(jù)業(yè)務(wù)完成量、公積金貸款效率、公積金還款追繳力度等指標(biāo)，定期對(duì)委托銀行進(jìn)行評(píng)估。一旦發(fā)現(xiàn)委托銀行不能滿足公積金貸款標(biāo)準(zhǔn)，馬上終止與其合作，并選擇新的商業(yè)銀行替代之。

（二）加強(qiáng)委托貸款和還款流程的監(jiān)督機(jī)制

要防控貸款風(fēng)險(xiǎn)，就必須加強(qiáng)對(duì)委托貸款和還款流程的監(jiān)督機(jī)制。從某住房公積金管理中心的實(shí)際情況看，管理中心在委托了建設(shè)銀行、招商銀行進(jìn)行公積金貸款后，對(duì)于貸款流程的全過程都采取了銀行自主無監(jiān)管的模式，這顯然給商業(yè)銀行改變貸款流程、誘導(dǎo)客戶改變貸款意愿創(chuàng)造了機(jī)會(huì)。所以，在委托貸款的過程中，住房公積金管理中心必須加強(qiáng)管理機(jī)制，制定專門的監(jiān)督管理機(jī)制，委派專門的監(jiān)督人員對(duì)委托貸款的全過程進(jìn)行監(jiān)管，發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的違規(guī)行為立即上報(bào)。

公積金貸款的及時(shí)還款也是非常重要的。在還款流程中，住房公積金中心一方面要督促商業(yè)銀行嚴(yán)格按照時(shí)間節(jié)點(diǎn)進(jìn)行催款，另一方面也要結(jié)合自身掌握的數(shù)據(jù)，對(duì)逾期不還款客戶采取相應(yīng)的法律手段進(jìn)行催收。

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