基于技術(shù)創(chuàng)新水平的環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的關(guān)系

摘要：本文基于2014年至2023年制造業(yè)上市企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，對環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的關(guān)系進行研究。研究結(jié)果表明，一方面，命令型和市場型環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效均存在U形關(guān)系，其中命令型環(huán)境規(guī)制的影響表現(xiàn)為 “先抑后揚”，而市場型環(huán)境規(guī)制的影響表現(xiàn)為 “先揚后抑”；另一方面，命令型和市場型環(huán)境規(guī)制都可以通過技術(shù)創(chuàng)新對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效產(chǎn)生影響。建議在平衡命令型與市場型環(huán)境規(guī)制的同時，進一步增強技術(shù)創(chuàng)新支持，更有效地推動企業(yè)在面對環(huán)境規(guī)制時進行綠色創(chuàng)新，既提升自身競爭力，又為環(huán)境保護和可持續(xù)發(fā)展貢獻力量，以實現(xiàn)經(jīng)濟與環(huán)境的雙贏。

關(guān)鍵詞：技術(shù)創(chuàng)新水平；環(huán)境規(guī)制；綠色創(chuàng)新績效；中介作用

隨著全球環(huán)境問題的日益嚴峻，企業(yè)綠色創(chuàng)新成為推動產(chǎn)業(yè)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵動力。環(huán)境規(guī)制作為促進企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型的重要手段，其設(shè)計與實施效果直接影響著企業(yè)的綠色創(chuàng)新績效。嚴格的環(huán)境規(guī)制可以促使企業(yè)更加注重環(huán)境保護和資源利用效率，從而激發(fā)企業(yè)進行綠色創(chuàng)新的動力。[1]例如，政府可以通過制定嚴格的排放標準、限制高污染行業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模等手段，引導(dǎo)企業(yè)加大綠色技術(shù)研發(fā)和應(yīng)用的投入。然而，目前關(guān)于環(huán)境規(guī)制與企業(yè)績效關(guān)系的研究大多忽略了技術(shù)創(chuàng)新水平的潛在中介作用。鑒于此，本文旨在探討技術(shù)創(chuàng)新水平能否以及如何在環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效之間發(fā)揮中介作用，以進一步豐富環(huán)境規(guī)制和企業(yè)綠色績效創(chuàng)新研究。

一、研究假設(shè)

命令型和市場型環(huán)境規(guī)制是現(xiàn)階段最為典型的兩種環(huán)境規(guī)制方式，對于企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的影響存在明顯差異。在命令控制型環(huán)境規(guī)制初期，企業(yè)面臨的直接成本增加是不可避免的。例如，企業(yè)必須投入資金以滿足新的排放標準或引進昂貴的污染控制技術(shù)。這些技術(shù)成本對于企業(yè)尤其是資源有限的小型企業(yè)而言，可能意味著研發(fā)預(yù)算的削減，從而在短期內(nèi)抑制了綠色創(chuàng)新的動力與能力。[2]但隨著對規(guī)制的適應(yīng)，企業(yè)開始通過綠色創(chuàng)新來應(yīng)對環(huán)境規(guī)制的挑戰(zhàn)。因為提高能效和減少廢物可以降低長期的運營成本，因此企業(yè)有動力投資于相關(guān)的技術(shù)創(chuàng)新。實際上，這種 “倒逼機制”促使企業(yè)不僅滿足規(guī)制要求，而且超越標準，尋求市場優(yōu)勢。

相較于命令控制型環(huán)境規(guī)制，市場激勵型環(huán)境規(guī)制在實現(xiàn)環(huán)境保護目標的同時，引入了更為靈活和經(jīng)濟高效的機制。市場激勵型規(guī)制主要包括稅費、補貼、排污權(quán)交易等經(jīng)濟手段，這些手段不僅有助于直接減少環(huán)境污染，還能為企業(yè)帶來經(jīng)濟上的直接或間接收益，從而在減污與增收之間形成正向循環(huán)。[3]市場激勵型規(guī)制的核心在于將環(huán)境成本內(nèi)部化，即讓企業(yè)承擔(dān)其生產(chǎn)過程中的環(huán)境成本。這種機制鼓勵企業(yè)將環(huán)境保護作為一項長期發(fā)展戰(zhàn)略，而非僅僅是遵守法規(guī)的被動行為。在這樣的激勵機制下，企業(yè)將被引導(dǎo)采用更為節(jié)能高效的生產(chǎn)技術(shù)，不僅減少了環(huán)境負擔(dān)，還提高了資源的利用效率，最終幫助企業(yè)在日益激烈的市場競爭中獲得優(yōu)勢。此外，稅費和補貼等經(jīng)濟手段同樣發(fā)揮著重要作用。通過對污染物排放征稅，政府可以有效提高企業(yè)排放污染物的成本，從而促使企業(yè)采取更加環(huán)保的生產(chǎn)方式。同時，補貼政策如對使用可再生能源的企業(yè)給予財政支持等，可以降低企業(yè)采用綠色技術(shù)的成本，加速綠色技術(shù)的推廣和應(yīng)用。

環(huán)境規(guī)制在實施初期，往往會給企業(yè)帶來一系列挑戰(zhàn)，主要表現(xiàn)在額外的合規(guī)成本上，包括企業(yè)為滿足環(huán)保法規(guī)而必須投入的資本成本、運營成本以及可能的生產(chǎn)中斷或減速導(dǎo)致的間接成本。[4]這些成本在短期內(nèi)可能會對企業(yè)的經(jīng)濟績效產(chǎn)生負面影響，對于那些缺乏足夠資金和技術(shù)支持進行快速調(diào)整的企業(yè)而言，影響尤為顯著。然而，隨著環(huán)境規(guī)制的持續(xù)和加強，企業(yè)開始逐漸認識到，單純地被動應(yīng)對規(guī)制并非長久之計。在這種背景下，技術(shù)創(chuàng)新成為企業(yè)應(yīng)對環(huán)境規(guī)制、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵途徑。通過技術(shù)創(chuàng)新，企業(yè)能夠找到成本效益更高的減排解決方案，降低環(huán)保升級帶來的經(jīng)濟負擔(dān)。另外，技術(shù)進步提高了資源的利用效率，減少了生產(chǎn)過程中的浪費，提升了整體生產(chǎn)效率。因此，企業(yè)通過研發(fā)和應(yīng)用綠色技術(shù)，不僅可以有效降低遵循環(huán)境標準的成本，還能提高其市場競爭力和環(huán)境績效。

基于此，本文提出以下假設(shè)：

H1：命令型環(huán)境規(guī)制對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效產(chǎn)生 “先抑后揚”的影響；

H2：市場型環(huán)境規(guī)制對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效產(chǎn)生正向影響；

H3：環(huán)境規(guī)制通過技術(shù)創(chuàng)新中介效應(yīng)對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效產(chǎn)生 “先抑后揚”的影響。

二、研究方法

（一）變量選取與數(shù)據(jù)來源

本文選取企業(yè)綠色創(chuàng)新績效 （L）作為被解釋變量，具體應(yīng)用超效率SBM模型對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的平均值進行計算。選取命令型 （HG1）和市場型 （HG2）環(huán)境規(guī)制作為解釋變量，具體應(yīng)用熵值法進行測度。選取技術(shù)創(chuàng)新 （J）作為中介變量，具體應(yīng)用Ramp;D 經(jīng)費的對數(shù)進行測度。選取企業(yè)年齡 （N）、資產(chǎn)負債率 （ZF）、資產(chǎn)收益率 （ZS）和成長能力 （C）作為控制變量。

本文選取2014年至2023年A股制造業(yè)上市企業(yè)作為研究對象，將ST及*ST企業(yè)剔除，同時，將數(shù)據(jù)嚴重缺失和2014年之后上市的企業(yè)剔除，最終獲得769個樣本。

（二）模型構(gòu)建

應(yīng)用公式 （1）對假設(shè)H1和假設(shè)H2進行檢驗，應(yīng)用公式 （2）對假設(shè)H3進行檢驗。

（1）

（2）

三、結(jié)果分析

（一）回歸分析

依據(jù)表1可知，列（1）命令型環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的關(guān)系呈現(xiàn)出非線性的狀態(tài)，HG1的回歸系數(shù)為-0.035，在0.01水平上顯著，而HG12的回歸系數(shù)為0.079，在0.01水平上顯著，代表命令型環(huán)境規(guī)制對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的影響呈現(xiàn)出先抑制后促進的狀態(tài)，拐點值為0.6056，支持假設(shè)H1。列（2）市場型環(huán)境規(guī)制一次項和二次項的回歸系數(shù)分別為0.029和-0.022，均在0.01水平上顯著，表示在市場型環(huán)境規(guī)制初期，規(guī)制能夠有效激勵企業(yè)進行綠色創(chuàng)新，提高其績效；然而，當規(guī)制強度過高時，則可能會抑制企業(yè)的創(chuàng)新動力，導(dǎo)致績效下降，不支持假設(shè)H2。倒U形曲線的峰值點對應(yīng)著最優(yōu)的環(huán)境規(guī)制強度，在這一點上，綠色創(chuàng)新績效達到最大。超過這一點，增加規(guī)制強度將會產(chǎn)生相反的效果，經(jīng)過計算拐點為0.5121。政策制定者應(yīng)關(guān)注倒U形曲線所揭示的規(guī)律，避免制定過于嚴格或過于寬松的環(huán)境規(guī)制政策。通過精確控制規(guī)制強度，可以最大化激發(fā)企業(yè)的創(chuàng)新潛能并提升績效。

（二）中介效應(yīng)檢驗

依據(jù)表2前三列可知，加入中介變量后，命令型環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的回歸系數(shù)均發(fā)生變化，一次項回歸系數(shù)從-0.035變?yōu)?0.029，二次項回歸系數(shù)從0.079變?yōu)?.062，代表中介變量起到部分中介作用。依據(jù)表2后三列可知，加入中介變量后，市場型環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的回歸系數(shù)同樣發(fā)生了變化，一次項回歸系數(shù)從0.029變?yōu)?.017，二次項回歸系數(shù)從0.133變?yōu)?0.016，代表中介變量起到部分中介作用，驗證假設(shè)H3成立。

四、結(jié)束語

本文基于2014年至2023年A股制造業(yè)上市企業(yè)的相關(guān)數(shù)據(jù)，驗證了命令型環(huán)境規(guī)制對于企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的 “先抑后揚”影響以及市場型環(huán)境規(guī)制對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的 “先揚后抑”影響，同時，證實了技術(shù)創(chuàng)新水平在環(huán)境規(guī)制和企業(yè)綠色創(chuàng)新績效之間起到部分中介作用?；谏鲜鲅芯拷Y(jié)果，提出以下發(fā)展建議。

第一，平衡命令型與市場型環(huán)境規(guī)制。在當前全球化背景下，環(huán)境規(guī)制已成為推動企業(yè)綠色轉(zhuǎn)型與可持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵手段。命令型與市場型環(huán)境規(guī)制作為兩種主要的政策工具，分別具有獨特的優(yōu)勢和局限性。命令型環(huán)境規(guī)制的優(yōu)化與靈活應(yīng)用要求政策制定者為企業(yè)設(shè)定清晰、具體的環(huán)保目標，如排放上限、能耗標準等。同時，制訂分階段的實施計劃，有助于企業(yè)更好地理解政策要求，提前做好技術(shù)和管理上的準備。在新規(guī)實施前，給予企業(yè)一定的過渡期，讓其有時間調(diào)整生產(chǎn)流程、更新設(shè)備或改進技術(shù)。同時，政府可以提供技術(shù)指導(dǎo)、培訓(xùn)等服務(wù)，幫助企業(yè)提升環(huán)保技術(shù)水平。市場型環(huán)境規(guī)制的創(chuàng)新設(shè)計與實施則要求設(shè)計基于市場表現(xiàn)的激勵措施，如對達到特定環(huán)保標準的企業(yè)給予稅收減免、財政補貼或綠色信貸支持。這些激勵應(yīng)隨市場和企業(yè)技術(shù)進步的情況不斷調(diào)整，以保持其有效性和吸引力。借鑒國際成功經(jīng)驗，推行碳排放權(quán)、污染物排放權(quán)等交易制度。通過市場機制來調(diào)節(jié)排放總量，讓減排成本高的企業(yè)購買額度，而減排成本低的企業(yè)可以通過出售額度獲得經(jīng)濟收益。對未能達到規(guī)定環(huán)保標準的企業(yè)，采取罰款、限制生產(chǎn)規(guī)模或暫停項目審批等措施。懲罰力度應(yīng)足以覆蓋企業(yè)因違反規(guī)制而獲得的經(jīng)濟利益，從而確保規(guī)制的威懾力。

第二，增強技術(shù)創(chuàng)新支持。首先，增加財政投入與稅收優(yōu)惠。政府可以設(shè)立專門的綠色技術(shù)創(chuàng)新基金，用于支持企業(yè)的研發(fā)活動。這些基金可以以低息貸款或補貼的形式直接提供給企業(yè)，特別是那些致力于開發(fā)具有長遠環(huán)保效益但短期內(nèi)難以盈利的項目的中小企業(yè)。對于在綠色技術(shù)研發(fā)和實施方面取得顯著進展的企業(yè)，可以通過減免所得稅、增值稅等方式給予稅收方面的獎勵，這樣不僅減輕了企業(yè)的財務(wù)負擔(dān)，也增強了其進行綠色創(chuàng)新的積極性；其次，加強技術(shù)研發(fā)與轉(zhuǎn)移。政府應(yīng)支持建立行業(yè)級的綠色技術(shù)研發(fā)中心，集聚高校、研究機構(gòu)和企業(yè)的資源，共同開展關(guān)鍵綠色技術(shù)的研究。這些中心可以為企業(yè)提供技術(shù)咨詢、成果展示和試驗平臺。通過搭建技術(shù)轉(zhuǎn)移平臺，鼓勵高校和科研機構(gòu)將其研究成果轉(zhuǎn)化為實際的生產(chǎn)技術(shù)。同時，簡化技術(shù)轉(zhuǎn)讓流程，降低轉(zhuǎn)化成本，提高轉(zhuǎn)化效率；最后，強化人才培養(yǎng)與交流。與高等院校合作，開設(shè)更多與綠色技術(shù)相關(guān)的課程和專業(yè)，培養(yǎng)具備跨學(xué)科知識和創(chuàng)新能力的復(fù)合型人才。同時，鼓勵企業(yè)為學(xué)生提供實習(xí)和就業(yè)機會，實現(xiàn)學(xué)以致用。也可以鼓勵企業(yè)參與國際綠色技術(shù)交流與合作項目，引進先進的技術(shù)和管理經(jīng)驗。對于出國交流的人員，政府可以提供一定的資金支持和政策便利。此外，優(yōu)化創(chuàng)新環(huán)境與服務(wù)體系。加強綠色技術(shù)領(lǐng)域的知識產(chǎn)權(quán)保護力度，維護創(chuàng)新者的合法權(quán)益。完善的知識產(chǎn)權(quán)保護機制能夠激勵企業(yè)進行長期的技術(shù)積累和創(chuàng)新。提供包括市場分析、技術(shù)評估、融資服務(wù)等在內(nèi)的一站式創(chuàng)新服務(wù)體系。這些服務(wù)可以幫助企業(yè)更準確地把握市場需求和技術(shù)趨勢，降低創(chuàng)新風(fēng)險。

綜上所述，環(huán)境規(guī)制與企業(yè)綠色創(chuàng)新績效并非簡單的線性關(guān)系，不同類型的環(huán)境規(guī)制對企業(yè)綠色創(chuàng)新績效的影響存在差異，因此，政策制定者在設(shè)計環(huán)境規(guī)制時需要精細化管理，避免 “一刀切”的規(guī)制策略。技術(shù)創(chuàng)新水平是企業(yè)將環(huán)境規(guī)制壓力轉(zhuǎn)化為綠色創(chuàng)新動力的關(guān)鍵中介變量，應(yīng)當鼓勵企業(yè)通過技術(shù)創(chuàng)新響應(yīng)環(huán)境規(guī)制，以激發(fā)內(nèi)在創(chuàng)新動力。未來研究可以進一步探討技術(shù)創(chuàng)新與環(huán)境規(guī)制的交互效應(yīng)，如何在不同類型的產(chǎn)業(yè)或不同規(guī)模的企業(yè)中的有效應(yīng)用。

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