財(cái)務(wù)共享中心在國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用

財(cái)務(wù)管理作為國(guó)有企業(yè)一項(xiàng)核心工作，直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營(yíng)狀況和長(zhǎng)期發(fā)展。企業(yè)的管理者應(yīng)該對(duì)財(cái)務(wù)共享中心給予更多的關(guān)注，要敢于打破常規(guī)的經(jīng)營(yíng)思路，通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心，在財(cái)務(wù)信息質(zhì)量控制和資金集中管控方面，提高財(cái)務(wù)管理水平。國(guó)有企業(yè)要對(duì)資金管理組織結(jié)構(gòu)進(jìn)行合理的調(diào)整，加強(qiáng)賬戶和資金的管理工作，保證財(cái)務(wù)資料的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)的總體管理能力，持續(xù)提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，保證企業(yè)在競(jìng)爭(zhēng)激烈的市場(chǎng)中處于有利的位置，從而獲得長(zhǎng)期穩(wěn)定的發(fā)展。

企業(yè)資金管理是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展不可忽視的重要工作內(nèi)容，國(guó)有企業(yè)資金管理尤其重要。有效的資金管理可以確保國(guó)有企業(yè)資金的安全、高效和合理利用，進(jìn)而提高企業(yè)的盈利能力和競(jìng)爭(zhēng)力。實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心管理方式，是順應(yīng)產(chǎn)業(yè)發(fā)展潮流的明智之舉。文章重點(diǎn)分析了國(guó)有企業(yè)通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心提升財(cái)務(wù)管理水平的路徑，并對(duì)財(cái)務(wù)管理的信息化建設(shè)、財(cái)務(wù)分析與營(yíng)運(yùn)資金管理，以及如何降低管理成本、規(guī)范管理行為進(jìn)行了論述。

一、財(cái)務(wù)共享中心簡(jiǎn)述

財(cái)務(wù)共享中心的工作涉及了很多方面，包括了財(cái)務(wù)預(yù)算、資金管理、指標(biāo)分析、財(cái)務(wù)測(cè)算等。對(duì)國(guó)有企業(yè)而言，通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心可以使企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的信息化和智能化程度得到提高，從而使國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部和下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)管理得以標(biāo)準(zhǔn)化和集中化，通過(guò)對(duì)整個(gè)過(guò)程進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)督，從而提高資金的使用效率和安全性，節(jié)省企業(yè)的財(cái)務(wù)管理費(fèi)用。但財(cái)務(wù)共享中心管理模式早期可能需要投入更高的成本，除了硬件方面的資產(chǎn)購(gòu)置，還有軟件方面人員的配置以及培訓(xùn)等。與其他企業(yè)不同的是，國(guó)有企業(yè)除了追求利潤(rùn)最大化，最為重要的還有資產(chǎn)的安全問(wèn)題，而流程的規(guī)范可以提高企業(yè)的運(yùn)作效率、減少人為錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，為國(guó)有企業(yè)的資產(chǎn)安全保駕護(hù)航，維護(hù)良好的企業(yè)形象和聲譽(yù)，使其更好地履行社會(huì)責(zé)任，為國(guó)家和社會(huì)的發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

財(cái)務(wù)共享中心有機(jī)地融合了各項(xiàng)信息技術(shù)與財(cái)務(wù)指標(biāo)，并對(duì)常規(guī)的會(huì)計(jì)資料加以分析、收集、總結(jié)和自動(dòng)整理，減輕了重復(fù)性的基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作，降低了企業(yè)的會(huì)計(jì)配置費(fèi)用，同時(shí)可以為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)決策提供強(qiáng)有力的支持，是企業(yè)實(shí)施精細(xì)化財(cái)務(wù)管理的一種重要途徑。目前，建立財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)，已經(jīng)成為國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的一種主要方法，它能夠使財(cái)務(wù)工作的每一個(gè)部分都能得到更好的連接，從而使各種資源得到高效的配置。另外，通過(guò)與業(yè)務(wù)端的實(shí)際需求相連接，可以對(duì)財(cái)務(wù)工作的內(nèi)容進(jìn)行合理規(guī)劃，這樣可以提高企業(yè)的整體財(cái)務(wù)管理水平，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平的提高。

二、財(cái)務(wù)共享中心構(gòu)建對(duì)于企業(yè)的重要意義

（一）減輕重復(fù)的財(cái)務(wù)工作量

財(cái)務(wù)共享中心可以完成重復(fù)性高、規(guī)則清晰的工作，把財(cái)務(wù)人員的基礎(chǔ)性工作交給系統(tǒng)，從而使財(cái)務(wù)人員能夠把精力投入到更重要的工作，提高了財(cái)務(wù)部門(mén)的工作效率。比如，在傳統(tǒng)的核算工作中，由會(huì)計(jì)人員負(fù)責(zé)收集融資合同、登記臺(tái)賬、計(jì)算并核對(duì)還本付息的金額。實(shí)操中，很多融資合同是先取得一個(gè)總的授信金額，再分批獲取融資資金，產(chǎn)生大量的臺(tái)賬登記以及計(jì)算工作。在建立了財(cái)務(wù)共享中心以后，可以由系統(tǒng)軟件來(lái)管理這一項(xiàng)工作，只需錄入原始資料，系統(tǒng)會(huì)根據(jù)該資料自動(dòng)生成還本付息臺(tái)賬，如果出現(xiàn)條件變更情況，可以進(jìn)行手工調(diào)整，后續(xù)的數(shù)據(jù)會(huì)相應(yīng)更新。同樣的機(jī)制可以應(yīng)用于集團(tuán)總部與下屬企業(yè)之間的借款往來(lái)，計(jì)算邏輯同上，且集團(tuán)總部歸集下屬企業(yè)資金的時(shí)候，由于每日資金會(huì)出現(xiàn)大量上下劃撥，光靠手工登記臺(tái)賬來(lái)計(jì)算利息已不具備現(xiàn)實(shí)條件，此時(shí)，只要在信息化系統(tǒng)中輸入設(shè)定好的條件，系統(tǒng)將會(huì)進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算。信息化可以加強(qiáng)的環(huán)節(jié)除了資金管理還有合同管理、發(fā)票管理、檔案管理等等，使更多的人力可以釋放到管理層面。

（二）幫助財(cái)務(wù)管理降本增效

國(guó)企集團(tuán)各分支機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)部門(mén)在以往的財(cái)務(wù)模式下彼此之間都是相對(duì)獨(dú)立的，這樣分散的管理方式有諸多的缺陷，不同的單位之間的工作方法和工作量有著顯著的不同，造成了現(xiàn)實(shí)工作中效率上的巨大差距，從而直接影響到企業(yè)整體的財(cái)務(wù)工作效率。比如不同企業(yè)在設(shè)置往來(lái)單位的時(shí)候，如果是各自設(shè)置，可能導(dǎo)致同一個(gè)單位出現(xiàn)不同的名稱，最終導(dǎo)致匯總科目明細(xì)數(shù)據(jù)出現(xiàn)錯(cuò)誤，甚至不同企業(yè)使用了不同的財(cái)務(wù)記賬軟件，設(shè)置了不同的報(bào)表科目、格式等等，都會(huì)影響集團(tuán)層面合并報(bào)表。利用信息化管理手段打通財(cái)務(wù)部門(mén)內(nèi)部的壁壘，各部門(mén)和各下屬企業(yè)都可以及時(shí)地、順暢地將財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)采集并匯報(bào)上去，大大減少了溝通的成本，同時(shí)還可以對(duì)有關(guān)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行在線處理，如對(duì)固定資產(chǎn)投資進(jìn)行分析，展示總投資額、分板塊投資額及資金來(lái)源等數(shù)據(jù)與重點(diǎn)項(xiàng)目投資進(jìn)度，還可重點(diǎn)分析投資是否按計(jì)劃執(zhí)行，從單位、板塊、時(shí)間、屬性等多維度進(jìn)行自動(dòng)分析，滿足企業(yè)各項(xiàng)管理、考核、控制需求；在財(cái)務(wù)報(bào)表分析方面，則可以結(jié)合企業(yè)自身的具體情況而定，如考慮到企業(yè)目前的資產(chǎn)負(fù)債率較高，可以重點(diǎn)分析企業(yè)的償債能力，具體指標(biāo)如：營(yíng)運(yùn)資本配置比率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、現(xiàn)金比率及現(xiàn)金流量比率，資產(chǎn)負(fù)債率、產(chǎn)權(quán)比率、權(quán)益乘數(shù)、長(zhǎng)期資本負(fù)債率、利息保障倍數(shù)、現(xiàn)金流量利息保證倍數(shù)以及現(xiàn)金流量債務(wù)比。同時(shí)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)管理中最常見(jiàn)的分析方法如同比、環(huán)比等都可以快速完成。如國(guó)有企業(yè)需要高頻、大量地向上級(jí)管理機(jī)構(gòu)匯報(bào)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，這可以幫助上級(jí)機(jī)構(gòu)了解企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)情況，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和控制。

（三）提高業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化水平，規(guī)避舞弊行為

在財(cái)務(wù)共享中心模式下，企業(yè)可以在該共享中心建立任何的操作標(biāo)準(zhǔn)和操作程序，從根本上對(duì)財(cái)務(wù)工作的業(yè)務(wù)過(guò)程進(jìn)行規(guī)范，從而降低操作失誤、稅務(wù)稽核等風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)能夠滿足國(guó)有企業(yè)“留痕”的工作要求。例如，可以將銷售清單、合同單據(jù)、貨物單據(jù)等有關(guān)的資料連接起來(lái)，由系統(tǒng)進(jìn)行交叉比對(duì)驗(yàn)證。同時(shí)信息共享中心還匯集了大量的商業(yè)報(bào)告，通過(guò)內(nèi)部和外部的檢查比對(duì)，可以快速地發(fā)現(xiàn)潛在的風(fēng)險(xiǎn)區(qū)域。比如，系統(tǒng)會(huì)對(duì)于通過(guò)OCR等設(shè)備掃描稅票自動(dòng)錄入的發(fā)票信息進(jìn)行校驗(yàn)，并與稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行實(shí)時(shí)的數(shù)據(jù)交流，確認(rèn)發(fā)票的真?zhèn)危绕鹑藶榈膶徍诵ｒ?yàn)更為高效、高質(zhì)；系統(tǒng)還可以將人力資源系統(tǒng)和財(cái)務(wù)系統(tǒng)對(duì)接，推送人員基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，涉及單位、職位、職級(jí)，發(fā)薪銀行、開(kāi)戶行、賬戶等信息，減少人為操作的失誤。以上所有操作步驟都會(huì)在系統(tǒng)上留下痕跡，方便國(guó)有企業(yè)進(jìn)行內(nèi)部控制管理。

（四）降低企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)雖然將更多的權(quán)限給予了下屬企業(yè)，但這也造成了集團(tuán)總部對(duì)下屬企業(yè)運(yùn)營(yíng)情況的不可控，極有可能發(fā)生財(cái)務(wù)欺詐行為。在實(shí)踐中，為避免上述問(wèn)題，利用云計(jì)算技術(shù)實(shí)施財(cái)務(wù)共享中心管理，使各下屬企業(yè)可以實(shí)時(shí)地共享財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，避免發(fā)生財(cái)務(wù)隱瞞等問(wèn)題，同時(shí)，集團(tuán)總部也可以更好地提高下屬企業(yè)的財(cái)務(wù)控制水平。通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心模型，可以實(shí)現(xiàn)集團(tuán)總部和下屬企業(yè)的有機(jī)整合，進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的鏈接和計(jì)算，從而減少了財(cái)務(wù)報(bào)告?zhèn)鬟f過(guò)程中可能發(fā)生的錯(cuò)誤。通過(guò)該系統(tǒng)軟件，可以迅速地生成各類分析報(bào)告，除了最基礎(chǔ)的四個(gè)主題分析：償債能力分析、盈利能力分析、營(yíng)運(yùn)能力分析、發(fā)展能力分析，還可以結(jié)合企業(yè)業(yè)務(wù)情況，重點(diǎn)分析資金執(zhí)行計(jì)劃、資金歸集情況、專項(xiàng)資金使用情況、應(yīng)收賬款回收情況、資本保值增值率、勞動(dòng)生產(chǎn)率、技術(shù)投入比率、固定資產(chǎn)投資情況等，為企業(yè)的現(xiàn)代化高速發(fā)展提供準(zhǔn)確、有用的信息，及時(shí)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)方式進(jìn)行優(yōu)化調(diào)整，為企業(yè)的平穩(wěn)、可持續(xù)發(fā)展提供支撐。

三、財(cái)務(wù)共享中心的應(yīng)用策略

（一）擬定財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)方案

首先，要對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)共享中心管理制度進(jìn)行逐步改進(jìn)，根據(jù)企業(yè)的實(shí)際狀況，建立一個(gè)有效的資源共享系統(tǒng)，同時(shí)建立可追蹤機(jī)制，促進(jìn)財(cái)務(wù)資源共享系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)化建設(shè)。按照完善的財(cái)務(wù)管理體制與制度，維護(hù)好共享業(yè)務(wù)的信息平臺(tái)。為提高財(cái)務(wù)共享中心的科學(xué)性，應(yīng)積極建立綜合、共用的業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)。另外，企業(yè)也要對(duì)財(cái)務(wù)工作的流程進(jìn)行優(yōu)化，使其更好地實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)資源的共享，能夠?yàn)槠髽I(yè)財(cái)務(wù)管理工作和各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)提供全面的會(huì)計(jì)資料參考，從而使企業(yè)的會(huì)計(jì)信息得到充分的利用。

（二）加強(qiáng)財(cái)務(wù)共享中心的物質(zhì)保障

為了保障企業(yè)財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)的順利開(kāi)展，必須提供一定的物資與信息保障。在財(cái)務(wù)共享中心建設(shè)早期需要投入大量的資源，需要領(lǐng)導(dǎo)層的大力支持，除了基礎(chǔ)的硬件、軟件設(shè)施外，還需配備專業(yè)技術(shù)人員對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行維護(hù)，對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行操作培訓(xùn)，同時(shí)還要解決財(cái)務(wù)人員操作過(guò)程中遇到的難題或者提出的新訴求。在財(cái)務(wù)共享中心建立以后，財(cái)務(wù)人員的分工可能會(huì)出現(xiàn)重大變化，如國(guó)有企業(yè)集團(tuán)總部將會(huì)集中處理更多的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，包括但不限于歸集下屬企業(yè)的資金，可能會(huì)因此同步成立財(cái)務(wù)結(jié)算中心，從下屬企業(yè)調(diào)動(dòng)財(cái)務(wù)人員到集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一管理，諸如此類變革可能會(huì)與傳統(tǒng)財(cái)務(wù)人員的理念產(chǎn)生沖突。對(duì)于以上問(wèn)題均需要進(jìn)行剖析處理，以便更準(zhǔn)確、更有目的地構(gòu)建和改善財(cái)務(wù)共享中心服務(wù)模式。對(duì)此，國(guó)有企業(yè)需要在經(jīng)營(yíng)管理、人員培訓(xùn)、改革轉(zhuǎn)型等方面進(jìn)行專業(yè)的引導(dǎo)，乃至提供財(cái)政上的支援和協(xié)助，這樣才能更好地發(fā)揮共享中心的功能。

（三）優(yōu)化企業(yè)資金管理流程

要充分利用國(guó)有企業(yè)的運(yùn)營(yíng)資本，對(duì)企業(yè)的內(nèi)部結(jié)構(gòu)進(jìn)行科學(xué)、合理的規(guī)劃，最大程度地減少企業(yè)內(nèi)部資本的閑置。在對(duì)運(yùn)營(yíng)資金管理整個(gè)流程進(jìn)行監(jiān)測(cè)的時(shí)候，必須弄清楚企業(yè)資金管理的全流程。與此同時(shí)，要根據(jù)財(cái)務(wù)共享中心業(yè)務(wù)平臺(tái)的資金需要，及時(shí)掌握資金管理狀況，落實(shí)公司經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。企業(yè)要對(duì)應(yīng)收賬款工作進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控，在內(nèi)部設(shè)立一個(gè)分系統(tǒng)，以區(qū)分不同的債務(wù)方，如政府方、中小企業(yè)方等，也可區(qū)分不同的賬款的時(shí)間維度，如五年以上、三年以上、一年以內(nèi)的應(yīng)收賬款等，并依據(jù)不同維度制定不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行管理，在對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行評(píng)價(jià)和分析的基礎(chǔ)上，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)管理戰(zhàn)略進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整。

（四）將財(cái)務(wù)共享中心的范圍延伸至業(yè)務(wù)

在編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告時(shí)，利用財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)，可以將財(cái)務(wù)以及業(yè)務(wù)過(guò)程規(guī)范化，通過(guò)構(gòu)建財(cái)務(wù)分析平臺(tái)，對(duì)公司的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行周期性的分析，實(shí)現(xiàn)報(bào)表的自動(dòng)化和專業(yè)化。在資金的管理方面，利用共享中心，實(shí)現(xiàn)對(duì)主要的銀行賬戶信息的管理，出具對(duì)應(yīng)的分析報(bào)告，利用現(xiàn)金預(yù)測(cè)模式，可以為企業(yè)的資金管理決策提供有效的數(shù)據(jù)支撐，為企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)展解決后顧之憂。另外，還可以根據(jù)企業(yè)的現(xiàn)實(shí)經(jīng)營(yíng)需要，對(duì)企業(yè)進(jìn)行多維度的成本評(píng)估，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)成本控制的目的。

（五）完善財(cái)務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)

建立財(cái)務(wù)共享中心制度，其核心目標(biāo)是提高會(huì)計(jì)工作的效率與質(zhì)量。不管采取什么工作方法，都應(yīng)遵循最基本的體制優(yōu)先原則，企業(yè)只有通過(guò)強(qiáng)有力的規(guī)則來(lái)約束，才能確保將傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理職能成功地向財(cái)務(wù)分享中心轉(zhuǎn)移。這樣，就可以使各個(gè)財(cái)務(wù)部門(mén)在同一標(biāo)準(zhǔn)下運(yùn)行。在每個(gè)環(huán)節(jié)上都要不斷改進(jìn)，使財(cái)務(wù)共享中心的信息化優(yōu)勢(shì)得到最大限度的發(fā)揮。另外，要使財(cái)務(wù)共享中心管理機(jī)制得到切實(shí)的落實(shí)，企業(yè)還應(yīng)該建立一個(gè)獨(dú)立的內(nèi)部控制體系，以避免其它因素的干擾，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)組織和財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行更好的管理。

四、結(jié)論及展望

（一）結(jié)論

總之，資本是一個(gè)企業(yè)存在的根本，有效地進(jìn)行資本經(jīng)營(yíng)可以為企業(yè)帶來(lái)更高的收益。財(cái)務(wù)共享中心是一種全新的管理方法，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)資金管理中，通過(guò)財(cái)務(wù)共享中心可以進(jìn)一步優(yōu)化企業(yè)資金管理工作，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。財(cái)務(wù)共享能使企業(yè)更加有效地進(jìn)行財(cái)務(wù)清算，使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作更加簡(jiǎn)單，使企業(yè)的財(cái)務(wù)工作得到最大程度的改善，從而達(dá)到降本增效的目的。

（二）展望

在當(dāng)今世界，由于信息科技的飛速發(fā)展，使得企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)財(cái)務(wù)工作的轉(zhuǎn)型升級(jí)。企業(yè)建立財(cái)務(wù)共享中心是今后財(cái)務(wù)體系建設(shè)的一個(gè)主要方向。財(cái)務(wù)共享的核心內(nèi)容是對(duì)企業(yè)各個(gè)功能單位進(jìn)行資源整合、信息共享，通過(guò)對(duì)資源的高度集中管理，財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心可以幫助企業(yè)降低成本、提高工作效率、整合核心業(yè)務(wù)，并使企業(yè)日常管理規(guī)范化。通過(guò)設(shè)立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，可以幫助企業(yè)真正實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一的經(jīng)營(yíng)管理。

（作者單位：廣東順鐵控股有限公司）

作者簡(jiǎn)介：陳婕，女，1988年出生，漢族，廣東潮州人，大學(xué)本科學(xué)歷，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。