財務(wù)共享模式下的建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理

朱英聘

隨著建筑行業(yè)的不斷發(fā)展，建筑施工企業(yè)面臨著越來越復(fù)雜的財務(wù)管理挑戰(zhàn)。財務(wù)共享作為一種高效的管理模式，為建筑施工企業(yè)提供了有效的資金預(yù)算管理解決方案。基于此，本文將探討財務(wù)共享模式下建筑施工企業(yè)的資金預(yù)算管理問題，并提出相應(yīng)的解決措施。以期能夠?yàn)椴糠纸ㄖ┕て髽I(yè)的資金預(yù)算管理提供參考與建議。

一、公司基于財務(wù)共享中心下全面預(yù)算管理實(shí)施目標(biāo)

（一）以財務(wù)共享中心為媒介的預(yù)算管理目標(biāo)制定

財務(wù)共享模式對于建筑施工企業(yè)而言，為其提供了一個統(tǒng)一的平臺，用于優(yōu)化與協(xié)調(diào)預(yù)算管理流程。這種共享的管理模式，不僅能夠保障數(shù)據(jù)的一致性與質(zhì)量，還能夠有效降低財務(wù)成本，提升企業(yè)整體的財務(wù)效率。在建筑施工這樣一個項(xiàng)目周期長、業(yè)務(wù)流程復(fù)雜、資金需求量大的行業(yè)中。通過財務(wù)共享模式統(tǒng)一預(yù)算管理，能夠大幅提高財務(wù)透明度以及預(yù)算執(zhí)行的精確度。以財務(wù)共享中心為媒介來協(xié)助預(yù)算管理機(jī)構(gòu)制定預(yù)算目標(biāo)，是確保建筑施工企業(yè)財務(wù)規(guī)劃與企業(yè)整體戰(zhàn)略保持一致的有效手段。在建筑施工企業(yè)中，需要將財務(wù)管理與企業(yè)的長短期經(jīng)營發(fā)展目標(biāo)緊密結(jié)合。例如，當(dāng)企業(yè)計劃開展跨區(qū)域的工程建設(shè)項(xiàng)目時，財務(wù)共享中心能夠協(xié)助預(yù)算管理部門預(yù)測項(xiàng)目的資金需求，并對資金的來源以及使用效率進(jìn)行評估，以此確保各個工程項(xiàng)目均能順利進(jìn)行，且不受資金問題困擾。同時，財務(wù)共享中心還能夠協(xié)助企業(yè)進(jìn)行風(fēng)險評估與防控，優(yōu)化資金配置，確保企業(yè)在多變的市場環(huán)境中保持競爭力與靈活性。

（二）以財務(wù)共享中心為媒介的預(yù)算執(zhí)行與控制

財務(wù)共享模式在促進(jìn)建筑施工企業(yè)預(yù)算有效執(zhí)行方面發(fā)揮著極為關(guān)鍵的作用。通過對預(yù)算執(zhí)行狀況的持續(xù)監(jiān)督與分析，財務(wù)共享中心能夠及時發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的偏差，并根據(jù)具體問題提出調(diào)整建議。在建筑施工企業(yè)中，這一點(diǎn)尤為關(guān)鍵，由于施工項(xiàng)目往往涉及巨額的投資以及長期的建設(shè)周期，預(yù)算執(zhí)行過程中的任何問題均可能導(dǎo)致嚴(yán)重的財務(wù)風(fēng)險。因此，通過財務(wù)共享模式，對預(yù)算執(zhí)行狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，能夠幫助企業(yè)及時調(diào)整管理策略，保障項(xiàng)目的有序開展。

另外，財務(wù)共享中心在強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行效率方面也發(fā)揮著重要作用。在工程項(xiàng)目中，預(yù)算管理還需要考慮施工時間、施工質(zhì)量等多個管理維度。財務(wù)共享中心通過提供實(shí)時、多維的數(shù)據(jù)信息，可以幫助項(xiàng)目管理人員更為系統(tǒng)地了解項(xiàng)目進(jìn)展?fàn)顩r及成本消耗情況。此外，財務(wù)共享中心還能夠引用先進(jìn)的數(shù)據(jù)分析工具，對海量的財務(wù)信息進(jìn)行深度挖掘，從而找尋成本節(jié)約以及優(yōu)化資源配置的機(jī)會，進(jìn)而為企業(yè)創(chuàng)造更多的價值。

（三）以財務(wù)共享中心為媒介的預(yù)算分析與考核

財務(wù)共享中心通過歸結(jié)與分析大量的財務(wù)數(shù)據(jù)，可以為建筑施工企業(yè)提供一個全面、系統(tǒng)的預(yù)算分析視角。例如，以財務(wù)共享中心為媒介，建筑施工企業(yè)能夠?qū)Σ煌?xiàng)目的成本構(gòu)成、預(yù)期收益以及資金流動狀況進(jìn)行深入分析。這種集中式的分析方法可以有效提升數(shù)據(jù)處理效率，并保證分析結(jié)果的準(zhǔn)確性與一致性，幫助企業(yè)基于更為可靠的數(shù)據(jù)做出科學(xué)決策。

同時，在財務(wù)共享中心可以引入非財務(wù)指標(biāo)。在建筑施工企業(yè)中，除了傳統(tǒng)的財務(wù)指標(biāo)外，其他例如供應(yīng)鏈效率、項(xiàng)目按時完成率等非財務(wù)指標(biāo)，同樣對企業(yè)的整體績效有著極為關(guān)鍵的影響。通過財務(wù)共享中心，可以將非財務(wù)指標(biāo)納入考核體系中，建筑施工企業(yè)可以更為全面地評價自身的業(yè)務(wù)與財務(wù)績效。例如，通過對供應(yīng)鏈成本的監(jiān)控，建筑施工企業(yè)可以及時發(fā)現(xiàn)節(jié)約成本的機(jī)會，還可以在供應(yīng)鏈管理上尋找改善的方向，進(jìn)而整體提升企業(yè)運(yùn)營效率。

二、財務(wù)共享模式下的建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理

（一）預(yù)算編制存在的問題分析

首先，在預(yù)算編制工作開展過程中，顯著的問題之一是缺乏全局觀念。部分建筑施工企業(yè)的各業(yè)務(wù)單位，為了實(shí)現(xiàn)各自的預(yù)算目標(biāo)，有可能會提出增加資源分配的要求，而這會給預(yù)算管理部門的協(xié)調(diào)與溝通工作增加一定的難度。這種局限于自身利益的做法可能會導(dǎo)致預(yù)算資源分配不均。在實(shí)際的工程項(xiàng)目開展中，一些項(xiàng)目規(guī)模大、資金需求高，不同部門之間的資源協(xié)調(diào)尤為重要，一旦缺乏全局視角會嚴(yán)重影響項(xiàng)目進(jìn)展與成本控制，最終影響整個企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。

其次，部分建筑施工企業(yè)對市場變化的反應(yīng)不足。在建筑施工企業(yè)中，部分下屬單位或部門僅專注于實(shí)現(xiàn)當(dāng)年的預(yù)算目標(biāo)，卻忽略了長期戰(zhàn)略目標(biāo)的設(shè)定與實(shí)現(xiàn)。此種短視行為可能導(dǎo)致長期目標(biāo)僅停留在口號層面，不具備具體的行動計劃和資源支持。建筑施工企業(yè)的項(xiàng)目開展通常涉及長期投資，如果對市場環(huán)境的變化不夠敏感，缺乏對市場適應(yīng)性的預(yù)算規(guī)劃，可能會導(dǎo)致項(xiàng)目在未來面臨財務(wù)風(fēng)險。

最后，一些企業(yè)存在預(yù)算編制方法固化的問題。在財務(wù)共享模式下，部分企業(yè)的預(yù)算編制僅依據(jù)歷史數(shù)據(jù)，并采用線性遞增的方式。該種方法沒有充分考量市場變化對預(yù)算的影響。此外，由于工程項(xiàng)目的施工具有一定的復(fù)雜性，各職能部門在編制預(yù)算時，往往僅考慮自身的需求，這會導(dǎo)致各部門在費(fèi)用分?jǐn)偟裙ぷ鏖_展時出現(xiàn)互相推諉的現(xiàn)象，從而影響預(yù)算編制的有效性。

（二）預(yù)算控制與執(zhí)行存在的問題分析

首先，通常情況下，預(yù)算控制主要是財務(wù)部門通過月度數(shù)據(jù)匯報來開展相關(guān)工作，這種做法在建筑施工項(xiàng)目中存在諸多不足。由于工程項(xiàng)目涉及的事項(xiàng)較為復(fù)雜，各部門可能需要根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整預(yù)算。但是，當(dāng)預(yù)算控制信息沒有傳達(dá)到預(yù)算執(zhí)行部門時，各參與部門僅能夠被動接受控制，同時也限制了工程部門的主觀能動性。例如，在工程項(xiàng)目開展過程中，如果工程部門無法根據(jù)實(shí)際施工進(jìn)度及時調(diào)整預(yù)算，那么可能會造成資源浪費(fèi)或項(xiàng)目延期。

其次，部分建筑施工企業(yè)存在預(yù)算控制反應(yīng)滯后的問題。由于諸多工程項(xiàng)目的開展規(guī)模大且復(fù)雜，及時發(fā)現(xiàn)和調(diào)整預(yù)算偏差則變得極為關(guān)鍵。但在實(shí)際工作中，部分企業(yè)的預(yù)算控制多為事后控制，此種滯后的管理方法可能會導(dǎo)致企業(yè)錯失調(diào)整工程預(yù)算的最佳節(jié)點(diǎn)，從而降低了預(yù)算執(zhí)行的有效性。例如，一個大型工程項(xiàng)目的預(yù)算超支問題，可能在早期已經(jīng)出現(xiàn)，但如果沒有及時的監(jiān)控機(jī)制，此種超支問題可能在項(xiàng)目后期才被發(fā)現(xiàn)，屆時所調(diào)整的預(yù)算已經(jīng)對成本造成了較大的影響。

再次，以偏概全的問題在建筑施工企業(yè)預(yù)算管理中也普通存在。一些企業(yè)傾向于通過關(guān)鍵業(yè)績指標(biāo)來開展預(yù)算控制工作，此種做法雖然在某些方面能夠提高效率，但也有可能造成其他關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)被忽略，影響了資源的合理配置。例如，在建筑施工項(xiàng)目中，過分關(guān)注成本控制，可能會導(dǎo)致項(xiàng)目質(zhì)量和安全被忽略。

最后，部分建筑施工企業(yè)存在疏于監(jiān)管的問題。例如，一些企業(yè)可能存在跨項(xiàng)目使用預(yù)算的問題。此種做法可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險的產(chǎn)生，也會影響到項(xiàng)目的總結(jié)以及后續(xù)項(xiàng)目報價的準(zhǔn)確性，同時還會對企業(yè)整體預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)產(chǎn)生不利影響。

（三）預(yù)算分析與考核存在的問題分析

一方面，部分建筑施工企業(yè)存在數(shù)據(jù)分析表面化的問題。在多數(shù)情況下，財務(wù)報表數(shù)據(jù)可以被視為預(yù)算分析的主要依據(jù)，但此種做法缺乏對數(shù)據(jù)背后經(jīng)營活動的深入分析。在一些工程項(xiàng)目中，僅憑借財務(wù)報表數(shù)據(jù)很難全面理解項(xiàng)目成本超支的具體原因，無法明確其是由材料成本上升、勞動力成本增加或是施工效率下降所造成的。因此，表面化的數(shù)據(jù)分析所得出的結(jié)論，缺乏一定的實(shí)際操作性和深度，無法真正解釋數(shù)據(jù)背后的經(jīng)營邏輯。

另一方面，考核指標(biāo)較為單一是預(yù)算分析與考核過程中顯著存在的問題。一些建筑施工企業(yè)在預(yù)算考核方面過于依賴財務(wù)指標(biāo)，單一的考核體系無法全面反映企業(yè)實(shí)際經(jīng)營狀況，尤其是在工程項(xiàng)目中，考核體系如果不包含安全標(biāo)準(zhǔn)、項(xiàng)目進(jìn)度、運(yùn)營費(fèi)用等方面，就可能造成項(xiàng)目整體績效評估不全面的問題，無法充分揭示企業(yè)的動態(tài)經(jīng)營狀況，以及數(shù)據(jù)產(chǎn)生的過程及其驅(qū)動因素。

三、財務(wù)共享模式下的建筑施工企業(yè)資金預(yù)算管理存在問題的解決措施

（一）財務(wù)共享模式下資金預(yù)算編制優(yōu)化路徑

首先，建筑施工企業(yè)需要重點(diǎn)關(guān)注工程項(xiàng)目預(yù)測在預(yù)算編制中的主要作用。財務(wù)共享中心通過對各個工程項(xiàng)目的細(xì)致分析，同時結(jié)合市場環(huán)境以及企業(yè)歷史表現(xiàn)等因素，可以科學(xué)預(yù)測未來工程的預(yù)算需求。這種方法尤其適用于工程項(xiàng)目的開展，由于諸多工程項(xiàng)目通常具備高成本、長周期以及復(fù)雜性的工程特點(diǎn)，通過準(zhǔn)確的工程預(yù)測，財務(wù)共享中心可以為企業(yè)制定更為合理的預(yù)算目標(biāo)，同時可以將相關(guān)數(shù)據(jù)分解至各個下屬工程單位，保證各個工程開展預(yù)算的準(zhǔn)確性與有效性。

其次，收入預(yù)算的制定同樣不容忽視。在建筑施工項(xiàng)目中，由于涉及的投資規(guī)模龐大，收入預(yù)算的準(zhǔn)確性對于企業(yè)的經(jīng)營與發(fā)展極為關(guān)鍵。在財務(wù)共享模式下，通過基于工程預(yù)測分析在建工程和項(xiàng)目執(zhí)行期的收入狀況，結(jié)合歷史數(shù)據(jù)計算不同工程轉(zhuǎn)化為收入的比例，能夠更為準(zhǔn)確地完成收入預(yù)測工作。在此過程中，與各下屬工程單位的協(xié)調(diào)和核對是極為重要的工作，以此能夠確保收入預(yù)測的準(zhǔn)確與全面。

最后，成本預(yù)算的管控是保障建筑施工企業(yè)財務(wù)健康的關(guān)鍵。在財務(wù)共享模式下，通過對不同工程項(xiàng)目進(jìn)行精細(xì)的成本分析，可以構(gòu)建完善的預(yù)算數(shù)據(jù)庫，進(jìn)而可以實(shí)現(xiàn)對材料成本、第三方人工以及本單位人工預(yù)算的精確管理。在建筑施工項(xiàng)目中，材料成本占據(jù)比重較高，因此，通過財務(wù)共享服務(wù)中心采用集中采購和標(biāo)準(zhǔn)化材料清單對成本進(jìn)行控制則變得極為重要。同時，對于第三方的人工成本控制以及本單位人工成本進(jìn)行及時更新，均可以通過財務(wù)共享服務(wù)模式來高效實(shí)現(xiàn)，這些因素是確保成本預(yù)算及時、精確完成的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

（二）財務(wù)共享模式下資金預(yù)算執(zhí)行優(yōu)化路徑

首先，建筑施工企業(yè)需要將各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動納入預(yù)算體系中，并實(shí)施事前、事中、事后的全過程管理。由于建筑施工企業(yè)施工項(xiàng)目通常涉及大量的經(jīng)濟(jì)活動以及復(fù)雜的資金流動，財務(wù)共享模式與預(yù)算管理全流程的融合，可以使預(yù)算執(zhí)行力大幅提高。例如，在建筑施工項(xiàng)目中，從前期的設(shè)計費(fèi)用到后期的施工與維護(hù)成本，均可以通過財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行綜合管理，從而保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性。

其次，財務(wù)共享模式對于維護(hù)預(yù)算的執(zhí)行起著關(guān)鍵作用。通過財務(wù)共享服務(wù)中心，建筑施工企業(yè)能夠集中處理各單位的財務(wù)活動，將預(yù)算管控流程進(jìn)行統(tǒng)一。建筑施工企業(yè)通常會涉及多個部門和下屬企業(yè)的合作，通過財務(wù)共享平臺，可以統(tǒng)一管理差旅報銷標(biāo)準(zhǔn)、強(qiáng)化事前審批，以及集中管理資金，從而有效地對資金往來進(jìn)行全面管控，提升預(yù)算執(zhí)行的效率與準(zhǔn)確性。

再次，建筑施工企業(yè)要通過財務(wù)共享模式，重點(diǎn)優(yōu)化費(fèi)用執(zhí)行流程。相關(guān)業(yè)務(wù)部門在報銷前需要在預(yù)算模塊中提交申請，而在執(zhí)行過程中，通過財務(wù)共享模式的預(yù)算預(yù)警機(jī)制可以實(shí)時反饋預(yù)算執(zhí)行情況，從而實(shí)現(xiàn)對支出費(fèi)用的監(jiān)控。與此同時，在資金付款流程方面，財務(wù)共享服務(wù)中心的應(yīng)付管理人員可以定期導(dǎo)出各單位應(yīng)付賬款清單，核對確認(rèn)后納入資金撥付計劃。而對于非計劃內(nèi)的付款，要詳細(xì)說明申請理由，并經(jīng)由相關(guān)部門進(jìn)行批準(zhǔn)。此流程對建筑施工企業(yè)來說，能夠有效地處理大量的供應(yīng)商賬單和合同支付。

最后，預(yù)算調(diào)整流程同樣不容忽視?？紤]到建筑施工過程中可能存在的不可預(yù)見因素，企業(yè)建立合理的預(yù)算調(diào)整機(jī)制是必要的。預(yù)算一旦被確定通常被視為最終版本，但在施工項(xiàng)目中，由于其具備長期性與復(fù)雜性的特點(diǎn)，可能需要調(diào)整預(yù)算，以應(yīng)對市場和項(xiàng)目的變化，預(yù)算調(diào)整需要設(shè)立科學(xué)的審批流程，并由財務(wù)共享服務(wù)中心進(jìn)行更新備案。

（三）財務(wù)共享模式下資金預(yù)算考核優(yōu)化路徑

首先，財務(wù)共享模式可以通過其強(qiáng)大的數(shù)據(jù)庫，以及大數(shù)據(jù)分析能力，來高效分析企業(yè)各下屬單位的預(yù)算執(zhí)行狀況。對于建筑施工企業(yè)來說，每個項(xiàng)目均有著自身獨(dú)特的預(yù)算需求和執(zhí)行挑戰(zhàn)，通過細(xì)致的分析，能夠找出預(yù)算執(zhí)行中的偏差點(diǎn)，并結(jié)合各單位的實(shí)際狀況，提供針對性的改善建議。例如，在建筑施工項(xiàng)目中，通過對各工程單元的預(yù)算執(zhí)行情況分析，可以找出成本超支或進(jìn)度滯后的原因，并采取相應(yīng)措施進(jìn)行調(diào)整。

其次，要通過對業(yè)財數(shù)據(jù)的全面考核來強(qiáng)化企業(yè)的考核效果。在建筑施工企業(yè)中，要基于實(shí)際執(zhí)行結(jié)果生成預(yù)算考評報告，財務(wù)共享服務(wù)中心可以通過自身所歸集的海量數(shù)據(jù)，從業(yè)務(wù)與財務(wù)兩個角度來分析判斷報告的準(zhǔn)確性與實(shí)用性?？荚u工作的開展不僅要涵蓋財務(wù)數(shù)據(jù)，還應(yīng)該包括與之相關(guān)的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，例如項(xiàng)目執(zhí)行效率、工程質(zhì)量等。預(yù)算考評要全面覆蓋各個單位的經(jīng)營與財務(wù)報表，以實(shí)現(xiàn)綜合性、全方位的考核。

最后，企業(yè)要將非財務(wù)指標(biāo)納入預(yù)算考核評價體系中，例如員工滿意度等指標(biāo)的納入，能夠幫助企業(yè)更為及時、持續(xù)地監(jiān)控工程項(xiàng)目過程。在建筑施工企業(yè)中，還需要考慮項(xiàng)目的安全記錄、環(huán)境影響、社會責(zé)任等各個方面。這些非財務(wù)指標(biāo)可以幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更為系統(tǒng)的考核評價，確保自身的經(jīng)營與長期發(fā)展目標(biāo)一致。

結(jié)語：

綜上所述，財務(wù)共享模式可以為建筑施工企業(yè)的資金預(yù)算管理提供更為全面、系統(tǒng)的視角，企業(yè)能夠以此為依托，實(shí)現(xiàn)更為高效、準(zhǔn)確的管理工作。但在實(shí)踐過程中，企業(yè)要不斷進(jìn)行查缺補(bǔ)漏，持續(xù)優(yōu)化管理體系，進(jìn)而為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)的支撐。