涉案企業(yè)合規(guī)外部監(jiān)管若干問(wèn)題研究

喬慧 高荻

隨著涉案企業(yè)合規(guī)改革向縱深發(fā)展，合規(guī)考察外部監(jiān)管質(zhì)效已成為影響企業(yè)合規(guī)建設(shè)有效性和司法制度權(quán)威性的重要因素。應(yīng)從健全監(jiān)管機(jī)制、拓寬適用范圍、完善制度構(gòu)建、落實(shí)履職保障等方面進(jìn)一步優(yōu)化，充分發(fā)揮中國(guó)特色涉案企業(yè)合規(guī)司法制度效益。

涉案企業(yè)合規(guī)改革以來(lái)，國(guó)家層面陸續(xù)出臺(tái)了《關(guān)于建立涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的指導(dǎo)意見(jiàn)（試行）》及其實(shí)施細(xì)則、《涉案企業(yè)合規(guī)第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制專業(yè)人員選任管理辦法（試行）》《涉案企業(yè)合規(guī)建設(shè)、評(píng)估和審查辦法（試行）》《最高人民檢察院關(guān)于涉案企業(yè)合規(guī)改革中案件辦理有關(guān)問(wèn)題的會(huì)議紀(jì)要》等規(guī)范性文件，成立不同層級(jí)的第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制管理委員會(huì)，組建第三方機(jī)制專業(yè)人員庫(kù)，探索建立“檢察主導(dǎo)、各方參與、客觀中立、強(qiáng)化監(jiān)督”的第三方機(jī)制。

這是司法機(jī)關(guān)引入外部專業(yè)力量協(xié)助企業(yè)合規(guī)監(jiān)管的又一制度性創(chuàng)新，涉案企業(yè)合規(guī)改革第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制的“四梁八柱”已初步建成。

在涉案企業(yè)合規(guī)考察進(jìn)程中，第三方組織既能憑借專業(yè)背景給予企業(yè)合規(guī)建設(shè)針對(duì)性指導(dǎo)意見(jiàn)，又分階段向各參與方報(bào)告企業(yè)整改的進(jìn)度和效果?？梢哉f(shuō)，第三方組織在涉案企業(yè)合規(guī)改革工作中發(fā)揮著極為重要的橋梁紐帶作用。

我國(guó)涉案企業(yè)合規(guī)改革已構(gòu)建第三方監(jiān)督評(píng)估機(jī)制，設(shè)立第三方機(jī)制管委會(huì)，推行第三方組織合規(guī)監(jiān)督考察，基本形成了涉案企業(yè)合規(guī)的中國(guó)方案。如要完成第三方組織由體系性向制度性的轉(zhuǎn)變，就要遵循其中的基本邏輯，回答好幾個(gè)基本問(wèn)題：一是是否所有涉案企業(yè)合規(guī)均需要借助第三方力量；二是第三方組織選任和考察評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)問(wèn)題；三是如何有效監(jiān)管和專業(yè)監(jiān)管；四是如何完善第三方履職保障以促進(jìn)改革的長(zhǎng)效性。

啟動(dòng)第三方機(jī)制的必要性問(wèn)題。第三方力量參與監(jiān)管是否具有必要性是每個(gè)涉案企業(yè)合規(guī)案件都需要首先判斷的問(wèn)題之一，要統(tǒng)籌考慮專業(yè)人員資源、司法辦案質(zhì)效與企業(yè)合規(guī)建設(shè)實(shí)效的有機(jī)統(tǒng)一。根據(jù)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，并非所有涉案企業(yè)合規(guī)整改工作均需借助第三方監(jiān)管力量，對(duì)于內(nèi)部架構(gòu)全面、合規(guī)底子較強(qiáng)的大中型企業(yè)，應(yīng)刺激“內(nèi)腦”發(fā)揮作用，進(jìn)行改善型合規(guī)建設(shè)。把更多專業(yè)資源向合規(guī)基礎(chǔ)條件薄弱的涉案企業(yè)傾斜，幫助其進(jìn)行構(gòu)建型合規(guī)建設(shè)。

第三方監(jiān)管的中立性與專業(yè)性問(wèn)題。中立性是監(jiān)管工作客觀真實(shí)的保證，這意味著第三方組織人員與涉案企業(yè)不存在利益沖突，且不存在影響公正評(píng)價(jià)的其他情形。一般選任的第三方人員人數(shù)依據(jù)涉案企業(yè)規(guī)模、合規(guī)實(shí)際要求以及需完成的工作和對(duì)接的事宜確定，出于成本和效率的考慮，如果人員數(shù)量過(guò)少，也有可能影響中立立場(chǎng)。

專業(yè)性是獨(dú)立性基礎(chǔ)上對(duì)涉案企業(yè)合規(guī)整改工作質(zhì)效的重要保證。這意味著相關(guān)人員擁有相應(yīng)的監(jiān)管能力和專業(yè)素質(zhì)，在案情所涉特定領(lǐng)域擁有一定的理論功底和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)成為人員選任的必備條件。

第三方監(jiān)管考察的標(biāo)準(zhǔn)化問(wèn)題。第三方監(jiān)管組織提供的考察評(píng)估報(bào)告是檢察機(jī)關(guān)審查案件并作出決定的重要參考。檢察機(jī)關(guān)通過(guò)實(shí)地考察驗(yàn)證第三方報(bào)告的真實(shí)性、準(zhǔn)確性，但一般在現(xiàn)場(chǎng)有限的時(shí)間內(nèi)很難驗(yàn)證全部過(guò)程、窮盡所有事項(xiàng)，因而原本屬于參考性、建議性的監(jiān)管報(bào)告在一定程度上具有了影響司法處理決定的意義。從更深層次來(lái)說(shuō)，這便涉及“實(shí)質(zhì)合規(guī)”的評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)。作為臨時(shí)性工作小組，不同行業(yè)背景的專業(yè)小組會(huì)造成評(píng)估側(cè)重點(diǎn)和標(biāo)準(zhǔn)的不統(tǒng)一，同一小組內(nèi)部也可能發(fā)生評(píng)估意見(jiàn)沖突，產(chǎn)生相似案情、不同評(píng)價(jià)的現(xiàn)象，影響法律適用的可預(yù)期性。

第三方專業(yè)人員選任的科學(xué)性問(wèn)題。專業(yè)人員包括但不限于政府公職人員、專家學(xué)者、律師、稅務(wù)師、會(huì)計(jì)師、企業(yè)家代表組成，一般以各基層（區(qū)級(jí)）為單位，具有明顯地域性特征。通過(guò)專家?guī)斐槿〉姆绞疆a(chǎn)生針對(duì)個(gè)案的臨時(shí)性第三方監(jiān)督評(píng)估組織，成員之間的協(xié)作情況及配合程度對(duì)于企業(yè)合規(guī)整改效果尤為重要，然而人員選擇的隨機(jī)性在客觀上造成成員之間的協(xié)作配合需要一定時(shí)間進(jìn)行磨合。

經(jīng)費(fèi)保障等配套措施亟須完善。經(jīng)費(fèi)類目大體包括企業(yè)自身合規(guī)建設(shè)的成本投入、第三方專業(yè)人員產(chǎn)生的費(fèi)用以及鑒定費(fèi)、專家論證費(fèi)等第三方監(jiān)督評(píng)估的必要開(kāi)支等三方面。第三方專業(yè)人員的經(jīng)費(fèi)除了工作應(yīng)當(dāng)支出的成本費(fèi)用，還需要基于時(shí)間、工作量和工作難度給予專家一定報(bào)酬。如果合規(guī)工作長(zhǎng)期是義務(wù)的、無(wú)償?shù)?，則會(huì)打擊專家參與合規(guī)建設(shè)的積極性。尤其是進(jìn)入涉案企業(yè)合規(guī)改革全面鋪開(kāi)的階段，早日完善配套保障措施迫在眉睫。

加強(qiáng)第三方機(jī)制管委會(huì)監(jiān)督指導(dǎo)。對(duì)第三方組織實(shí)施有效監(jiān)管的責(zé)任主要在于第三方機(jī)制管委會(huì)。管委會(huì)應(yīng)增強(qiáng)對(duì)第三方組織監(jiān)督的多元性和透明性。一方面，加強(qiáng)第三方機(jī)制管委會(huì)組成的多元性，以多方監(jiān)督增強(qiáng)合規(guī)監(jiān)管力度。另一方面，第三方組織需要定期向管委會(huì)報(bào)告履職情況，管委會(huì)通過(guò)第三方工作的定期報(bào)告及時(shí)掌握整改工作進(jìn)程，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決整改難題，實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)化管理和實(shí)效性監(jiān)督。

拓展第三方機(jī)制適用范圍。當(dāng)前企業(yè)合規(guī)主要聚焦企業(yè)涉稅類犯罪，第三方機(jī)制在案件適用上較為單一，此后需進(jìn)一步拓展適用范圍，重點(diǎn)聚焦企業(yè)涉生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)類犯罪，使更多非涉稅經(jīng)濟(jì)金融類案件通過(guò)專業(yè)外部力量，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部管理機(jī)制的科學(xué)性與現(xiàn)代化。

在遵循必要性原則的前提下，在企業(yè)申請(qǐng)和檢察機(jī)關(guān)決定適用兩類情況下，充分保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員、法律人員、稅務(wù)人員等專業(yè)人員的多方參與，保證第三方機(jī)制適用的普遍性。

完善第三方組織選任制度建設(shè)。啟動(dòng)第三方機(jī)制后，管委會(huì)從專業(yè)人員名錄庫(kù)中分類隨機(jī)抽取人員組成第三方組織，第三方組織的運(yùn)行應(yīng)當(dāng)遵循依法依規(guī)、公開(kāi)公正、客觀中立、專業(yè)高效的原則，其根本目的是保證專業(yè)人員的可信任度和第三方報(bào)告的可信賴度，以提升其權(quán)威性。審慎選任資深從業(yè)人員，根據(jù)涉企合規(guī)需求和犯罪特點(diǎn)，分類分別考察，避免外行考察內(nèi)行的錯(cuò)配情形。同時(shí)，從省級(jí)層面統(tǒng)籌規(guī)劃，通過(guò)科學(xué)的選任機(jī)制減少第三方監(jiān)管人員“掛名”“參團(tuán)”的可能性。

明確和細(xì)化合規(guī)考察評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于擬作出變更強(qiáng)制措施、不批準(zhǔn)逮捕、不起訴、量刑建議緩刑等決定，應(yīng)當(dāng)公開(kāi)合規(guī)整改全部書(shū)面材料。必要時(shí)，應(yīng)當(dāng)由檢察機(jī)關(guān)按照審查案件聽(tīng)證相關(guān)工作規(guī)定召開(kāi)聽(tīng)證會(huì)，廣泛邀請(qǐng)案件偵查人員、第三方管委會(huì)成員單位、第三方監(jiān)管組織組成人員、人民監(jiān)督員、聽(tīng)證員、涉案企業(yè)等到會(huì)發(fā)表意見(jiàn)，并由檢察機(jī)關(guān)綜合考察情況和與會(huì)人員意見(jiàn)作出決定。

如遇到認(rèn)定合規(guī)整改不合格、未達(dá)標(biāo)等情形，應(yīng)及時(shí)書(shū)面告知企業(yè)涉案有關(guān)決定，并將決定所依據(jù)的材料文件公開(kāi)，接受監(jiān)督。告知后，仍需依照法定程序處理。以此確保第三方參與時(shí)有章可循、規(guī)范評(píng)估。

落實(shí)第三方專業(yè)人員薪酬保障。為保證涉案企業(yè)合規(guī)長(zhǎng)期運(yùn)行，合規(guī)整改初期，對(duì)于第三方組織人員薪酬，可由財(cái)政負(fù)擔(dān)或?qū)ｍ?xiàng)基金兜底；與企業(yè)有關(guān)的合規(guī)成本由企業(yè)自身承擔(dān)，這也符合自我擔(dān)責(zé)理念。在合規(guī)建設(shè)發(fā)展到一定階段，企業(yè)合規(guī)整體意識(shí)有所提升后，可考慮由涉案企業(yè)承擔(dān)合規(guī)整改經(jīng)費(fèi)支出，完成市場(chǎng)化轉(zhuǎn)變。

（作者單位為上海市虹口區(qū)人民檢察院）

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