基于風(fēng)險(xiǎn)防控目的推進(jìn)油品銷售企業(yè)合規(guī)管理實(shí)踐研究

杜寶偉，王子軍

（1.中國石油化工集團(tuán)有限公司企改和法律部，北京 100728；2.中國石化銷售股份有限公司北京石油分公司，北京 100022）

習(xí)近平總書記強(qiáng)調(diào)，守法經(jīng)營是任何企業(yè)都必須遵守的一個大原則，企業(yè)只有依法合規(guī)經(jīng)營才能行穩(wěn)致遠(yuǎn)。油品銷售企業(yè)直面市場和終端客戶，極易帶來潛在風(fēng)險(xiǎn)，必須把合規(guī)管理放在更加重要位置。

1 合規(guī)管理實(shí)踐背景

1）貫徹落實(shí)依法治國戰(zhàn)略的根本要求?！斗ㄖ沃袊ㄔO(shè)規(guī)劃（2020—2025年）》《法治社會建設(shè)實(shí)施綱要（2020—2025 年）》等中央文件對企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營提出明確要求。作為企業(yè)，必須切實(shí)提高政治站位，積極響應(yīng)中央要求，不折不扣抓好貫徹落實(shí)，把依法合規(guī)經(jīng)營貫穿于企業(yè)管理各環(huán)節(jié)，通過強(qiáng)有力的依法合規(guī)經(jīng)營支撐依法治國基本方略實(shí)施，彰顯中央企業(yè)的責(zé)任與擔(dān)當(dāng)。

2）推進(jìn)企業(yè)管理能力提升的現(xiàn)實(shí)要求。黨的十八大以來，以習(xí)近平同志為核心的黨中央把制度建設(shè)擺到更加突出的位置，提出“推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”這個重大命題，并把“完善和發(fā)展中國特色社會主義制度，推進(jìn)國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化”確定為全面深化改革的總目標(biāo)。國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化，要求企業(yè)從根本上切實(shí)提升管理能力，打造依法合規(guī)文化。

3）強(qiáng)化企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控的緊迫要求。由于業(yè)務(wù)性質(zhì)、員工素質(zhì)、人員流動性等因素，油品銷售企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控難度較大。成品油經(jīng)營涉及倉儲、運(yùn)輸、批發(fā)、零售各環(huán)節(jié)，經(jīng)營網(wǎng)點(diǎn)具有點(diǎn)多、線長、面廣的特點(diǎn)，地理位置相對分散，服務(wù)對象多、頻次高、時間連續(xù)。作為企業(yè)員工主體的加油員隊(duì)伍，由于流動性偏大，缺乏主動開展合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)識別、發(fā)布合規(guī)預(yù)警的能力，合規(guī)管理風(fēng)險(xiǎn)防控意識普遍淡薄，客觀上給風(fēng)險(xiǎn)防控帶來現(xiàn)實(shí)困難和挑戰(zhàn)。

綜上所述，合規(guī)管理關(guān)系企業(yè)長遠(yuǎn)和全局，關(guān)系企業(yè)核心競爭力，如果在合規(guī)管理上出了問題，企業(yè)發(fā)展將無從談起。特別是油品銷售企業(yè)，隨著外部環(huán)境的變化，以及深化改革、轉(zhuǎn)型發(fā)展力度的加大，必須把合規(guī)管理作為一項(xiàng)基礎(chǔ)性、根本性工作來抓。

2 合規(guī)管理實(shí)踐問題分析

1）合規(guī)管理意識不夠強(qiáng)。合規(guī)管理理念提出已有幾年，逐步為企業(yè)干部員工所接受，但真正把合規(guī)作為企業(yè)運(yùn)行的內(nèi)在要求，還需要做大量工作。干部員工的合規(guī)意識尚不夠強(qiáng)，合規(guī)管理還沒有成為干部員工的自覺追求，某種程度上尚未落實(shí)到行動上。

2）合規(guī)管理協(xié)同不到位。合規(guī)管理是一個系統(tǒng)工程，涉及企業(yè)各方面業(yè)務(wù)及每個部門和每位員工，必須系統(tǒng)聯(lián)動、協(xié)同配合推進(jìn)。但部分干部員工認(rèn)為，合規(guī)管理主要是合規(guī)部門的事，對推動合規(guī)與業(yè)務(wù)融合理解不深刻，未能站到企業(yè)全局的高度主動參與合規(guī)管理。

3）合規(guī)管理推進(jìn)不深入。在合規(guī)管理推進(jìn)過程中，雖然在搭建體系、制定制度、宣傳引導(dǎo)上做了工作，但在深化制度執(zhí)行、強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)排查、推動職責(zé)落實(shí)等方面不夠到位，有的僅局限于不出事，合規(guī)管理的風(fēng)險(xiǎn)防控功能落實(shí)不到位。

3 合規(guī)管理實(shí)踐思路分析

1）構(gòu)建規(guī)范有效的制度管理。制度管長遠(yuǎn)、管根本，企業(yè)重大事項(xiàng)決策、重要合同簽訂、重大項(xiàng)目運(yùn)營等各環(huán)節(jié)，都離不開科學(xué)有效的制度規(guī)范。在制度建設(shè)與執(zhí)行過程中，必須完善合規(guī)管理內(nèi)容，強(qiáng)化合規(guī)合法性審查，夯實(shí)合規(guī)管理基礎(chǔ)，為防范風(fēng)險(xiǎn)事件發(fā)生提供制度保障。

抓好責(zé)任落實(shí)，規(guī)范制度工作管理。首先明確制度歸口管理部門，由歸口管理部門按照上級制度目錄進(jìn)行系統(tǒng)梳理，明確制度承接部門。同時由相關(guān)職能部門有序做好上位制度識別轉(zhuǎn)化，并對現(xiàn)行制度進(jìn)行研究分析，查找制度空白點(diǎn)及薄弱環(huán)節(jié)。在以上工作基礎(chǔ)上，由制度歸口管理部門制定年度制度梳理修訂計(jì)劃，報(bào)企業(yè)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后組織實(shí)施，確保制度工作落實(shí)到位。

跟蹤法規(guī)變化，做好外規(guī)內(nèi)化。根據(jù)合規(guī)管理要求，建立完善法律法規(guī)識別轉(zhuǎn)化機(jī)制，及時跟蹤法律法規(guī)和監(jiān)管動態(tài)變化，將外部合規(guī)要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。充分發(fā)揮法律部門的指導(dǎo)把關(guān)作用，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)部門指導(dǎo)支持，針對管理制度違規(guī)條款集中梳理，明確對應(yīng)條款的法律依據(jù)，提出法律合規(guī)意見，推動外規(guī)內(nèi)化落地。

開展制度診斷，確保符合合規(guī)要求。成立制度診斷專家組，全面梳理規(guī)范現(xiàn)行制度，從管理要件、內(nèi)容要件和形式要件等方面逐條審核，查找制度缺陷，對單體制度提出具體修訂意見，明確責(zé)任人和修訂時間，有序推進(jìn)制度提升工作。制度診斷中，重點(diǎn)從制度和業(yè)務(wù)結(jié)合是否充分、制度管理機(jī)制是否完善、單體制度標(biāo)準(zhǔn)化落實(shí)是否到位等方面，診斷分析制度運(yùn)行中存在的問題。

修補(bǔ)制度缺失，完善制度體系。堅(jiān)持圍繞上位制度需要、部門職責(zé)需要、合規(guī)管理需要“三個需要”原則，及時查找缺失制度，完善相關(guān)業(yè)務(wù)領(lǐng)域制度體系，提高制度建設(shè)質(zhì)量。特別是結(jié)合油品銷售企業(yè)業(yè)務(wù)實(shí)際，切實(shí)強(qiáng)化新興業(yè)務(wù)，以及采購、招投標(biāo)、資金管理等重要敏感業(yè)務(wù)領(lǐng)域制度建設(shè)，及時修訂完善管理辦法，確保制度體系規(guī)范完整。

2）建立運(yùn)行高效的內(nèi)控機(jī)制。認(rèn)真貫徹《公司法》《證券法》《會計(jì)法》等法律法規(guī)，結(jié)合企業(yè)實(shí)際，編制《企業(yè)內(nèi)部控制手冊》，嚴(yán)格落實(shí)內(nèi)控責(zé)任，切實(shí)提升內(nèi)控執(zhí)行有效性。

聚焦業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，筑牢內(nèi)控管理。針對油品銷售企業(yè)重點(diǎn)業(yè)務(wù)的每個關(guān)鍵環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)矩陣形式明確控制目標(biāo)、控制措施、責(zé)任部門和崗位人員，以及對應(yīng)的系統(tǒng)流程、權(quán)限指引、控制文檔、會計(jì)報(bào)表項(xiàng)目、制度等信息。同時，為每項(xiàng)重點(diǎn)業(yè)務(wù)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)矩陣，從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性和影響程度兩個維度對風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行定級。抓好季度內(nèi)控測試，強(qiáng)化內(nèi)控執(zhí)行情況抽查評價(jià)和結(jié)果運(yùn)用，確保內(nèi)控管理精準(zhǔn)落實(shí)。

堅(jiān)持問題導(dǎo)向，強(qiáng)化自查自糾。針對內(nèi)控運(yùn)行中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)一步做好分析研判，深入挖掘問題根源，找準(zhǔn)問題實(shí)質(zhì)所在，切實(shí)抓好問題整改。成立由財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、法律等專業(yè)人員組成的專項(xiàng)問題自查自糾工作小組，重點(diǎn)關(guān)注零售經(jīng)營、加油站資金管理、發(fā)票管理、非油品經(jīng)營、數(shù)質(zhì)量管理等業(yè)務(wù)領(lǐng)域，堅(jiān)持查糾侵害客戶利益、違反法律法規(guī)、疏于內(nèi)部管理等問題，督促企業(yè)依法合規(guī)誠信經(jīng)營，切實(shí)規(guī)范業(yè)務(wù)行為。

抓好內(nèi)控培訓(xùn)，強(qiáng)化合規(guī)意識。重點(diǎn)抓好對國家法律法規(guī)的學(xué)習(xí)宣貫工作，指導(dǎo)業(yè)務(wù)部門關(guān)注本業(yè)務(wù)領(lǐng)域法律法規(guī)、部門規(guī)章、標(biāo)準(zhǔn)規(guī)范等監(jiān)管規(guī)定和監(jiān)管動態(tài)變化，從業(yè)務(wù)層面強(qiáng)化合規(guī)意識和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)防控。針對經(jīng)營管理中易發(fā)多發(fā)問題，編寫典型案例解讀等材料，組織相關(guān)業(yè)務(wù)干部員工強(qiáng)化學(xué)習(xí)研討，自覺從思想上緊繃合規(guī)弦。

3）打造運(yùn)行高效的業(yè)務(wù)流程。根據(jù)企業(yè)機(jī)構(gòu)調(diào)整變化及“三定”工作推進(jìn)情況，不斷明晰部門定位和權(quán)責(zé)劃分，細(xì)化部門工作內(nèi)容，確保各部門之間職能有序銜接、有效落實(shí)，為強(qiáng)化業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控創(chuàng)造條件。

規(guī)范崗位管理，夯實(shí)崗位職責(zé)。崗位是業(yè)務(wù)運(yùn)行的起點(diǎn)和基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。在崗位管理中，強(qiáng)化崗位職責(zé)與目標(biāo)考核，優(yōu)化人力資源管理，從匯報(bào)關(guān)系、崗位職責(zé)、工作標(biāo)準(zhǔn)、工作目標(biāo)、任職資格、崗位涉及制度等管理要素出發(fā)，對崗位規(guī)范進(jìn)行固化、標(biāo)準(zhǔn)化，編制形成崗位工作說明書。按照不相容崗位分離原則，規(guī)范重要崗位和關(guān)鍵人員審批權(quán)責(zé)，建立相互制衡、相互監(jiān)督的工作機(jī)制，真正做實(shí)每個崗位的職責(zé)，確保企業(yè)日常經(jīng)營活動中各項(xiàng)工作措施在每個具體崗位上落實(shí)到位，有效規(guī)避走空、空轉(zhuǎn)現(xiàn)象。

規(guī)范權(quán)限指引，優(yōu)化關(guān)鍵流程。按照“管業(yè)務(wù)必須管風(fēng)險(xiǎn)”原則，把風(fēng)險(xiǎn)防控融入業(yè)務(wù)，發(fā)揮業(yè)務(wù)部門風(fēng)險(xiǎn)防控“第一道防線”作用。針對業(yè)務(wù)經(jīng)營、安全環(huán)保、員工健康、消費(fèi)者權(quán)益保護(hù)、財(cái)稅和資產(chǎn)等方面工作，切實(shí)規(guī)范相關(guān)業(yè)務(wù)部門權(quán)限，明確部門職能范圍內(nèi)風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)鍵和重點(diǎn)，制定專項(xiàng)合規(guī)管理制度和業(yè)務(wù)流程，確保風(fēng)險(xiǎn)可控在控。

規(guī)范程序銜接，確保流程暢通。綜合統(tǒng)籌目標(biāo)制定、信息收集與風(fēng)險(xiǎn)識別、風(fēng)險(xiǎn)評估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對、監(jiān)控預(yù)警、監(jiān)督評價(jià)與改進(jìn)等環(huán)節(jié)，明晰風(fēng)險(xiǎn)管理基本流程。遇有重大風(fēng)險(xiǎn)事件時，成立由業(yè)務(wù)部門、職能部門、合規(guī)部門組成的應(yīng)急處置工作組，制定應(yīng)急處置方案，及時止損挽損。建立健全重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)事件報(bào)告機(jī)制，及時提報(bào)包括風(fēng)險(xiǎn)主體、責(zé)任、范圍、處置等內(nèi)容在內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告。

4）推動信息互聯(lián)的技防實(shí)施。推廣應(yīng)用先進(jìn)信息技術(shù)，通過技術(shù)手段取代人工操作，減少人為因素影響，為業(yè)務(wù)規(guī)范運(yùn)行提供剛性約束，切實(shí)提高風(fēng)險(xiǎn)防控效能。

強(qiáng)化數(shù)字轉(zhuǎn)型，以信息技術(shù)提升傳統(tǒng)業(yè)務(wù)。密切跟蹤智能化、便捷化、移動化快速發(fā)展潮流，通過對客戶、車輛、油品等關(guān)鍵數(shù)據(jù)的精準(zhǔn)采集，支持實(shí)現(xiàn)傳統(tǒng)加油業(yè)務(wù)升級。擴(kuò)大移動支付技術(shù)運(yùn)用，完善加油錢包功能，實(shí)現(xiàn)客戶消費(fèi)免卡片、免開票，既為客戶提供便捷，也減少違規(guī)操作風(fēng)險(xiǎn)。

推動信息系統(tǒng)開發(fā)，堵塞管理漏洞。針對油品銷售企業(yè)普遍存在的發(fā)票、合同等監(jiān)管難題，加大電子發(fā)票系統(tǒng)和合同管理信息系統(tǒng)開發(fā)運(yùn)用力度，推動信息技術(shù)與業(yè)務(wù)管理有機(jī)融合，努力把業(yè)務(wù)從線下轉(zhuǎn)至線上，把人工操作改為系統(tǒng)處理，堵塞因人為因素影響造成的管理漏洞。同時，通過信息系統(tǒng)建立完善風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對于存在合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù)行為，由信息系統(tǒng)及時予以提醒。

抓好信息系統(tǒng)集成，提高管理效率。信息系統(tǒng)推廣運(yùn)用過程中，經(jīng)常存在的問題是相互之間關(guān)聯(lián)集成不夠，容易陷入各自為戰(zhàn)甚至相互掣肘的境地，嚴(yán)重影響使用效果。通過強(qiáng)化信息技術(shù)支撐，實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)集成，圍繞ERP打造經(jīng)營管理平臺，圍繞OA 打造日常辦公平臺，圍繞業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)型打造客戶服務(wù)平臺，圍繞資金業(yè)務(wù)打造資金監(jiān)管平臺，圍繞安全環(huán)保打造視頻監(jiān)控平臺，使各系統(tǒng)之間相互關(guān)聯(lián)、相互監(jiān)督、相互驗(yàn)證，提高風(fēng)險(xiǎn)防控可靠性。

強(qiáng)化大數(shù)據(jù)運(yùn)用，為合規(guī)運(yùn)營提供支持。規(guī)范數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)，深化大數(shù)據(jù)應(yīng)用，探索業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)精細(xì)化管理和統(tǒng)計(jì)分析，為經(jīng)營決策提供數(shù)據(jù)支撐。開發(fā)智能風(fēng)控模塊，強(qiáng)化對加油卡數(shù)據(jù)的監(jiān)控監(jiān)測、預(yù)測預(yù)警和分析研判，對套卡套現(xiàn)等違規(guī)行為形成有效震懾。開發(fā)智能營銷數(shù)據(jù)模塊，推動對客戶、油站的精準(zhǔn)畫像，實(shí)現(xiàn)對人、貨、場的互通關(guān)聯(lián)，為強(qiáng)化營銷環(huán)節(jié)合規(guī)運(yùn)營創(chuàng)造條件。

4 合規(guī)管理實(shí)踐效果分析

1）促進(jìn)經(jīng)營業(yè)績不斷改進(jìn)。通過推動合規(guī)管理實(shí)踐，在確保傳統(tǒng)油品、非油品銷售業(yè)務(wù)健康發(fā)展的同時，讓企業(yè)擁有更多時間和精力致力于新型業(yè)務(wù)模式開發(fā)與應(yīng)用，有效提升業(yè)務(wù)運(yùn)行效率，降低管理成本，更好地提升經(jīng)濟(jì)效益。

2）促進(jìn)管理水平不斷提高。通過推動合規(guī)管理實(shí)踐，提高合規(guī)管理針對性和有效性，提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防控能力和效果，有利于切實(shí)增強(qiáng)企業(yè)法治意識、制度意識，培養(yǎng)自覺尊崇制度、嚴(yán)格執(zhí)行制度的能力，堅(jiān)定制度自信，推進(jìn)企業(yè)管理體系和管理能力現(xiàn)代化水平提升。

3）促進(jìn)企業(yè)形象不斷提升。通過推動合規(guī)管理實(shí)踐，打造治理完善、經(jīng)營合規(guī)、管理規(guī)范、守法誠信的法治企業(yè)，有利于更好地提升中央企業(yè)品牌形象和美譽(yù)度。