稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)稅務(wù)管理的影響與挑戰(zhàn)

黃宏深

摘 要：隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為各個領(lǐng)域普遍推進(jìn)的方向。稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)具有重要的背景和意義，能夠提高管理效率，降低成本，提高競爭力，確保合規(guī)經(jīng)營。同時，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)實現(xiàn)信息化、智能化的重要手段，能夠為企業(yè)提供更多的發(fā)展機遇。

關(guān)鍵詞：稅務(wù)；數(shù)字化轉(zhuǎn)型；稅務(wù)管理

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型已經(jīng)成為各個領(lǐng)域普遍推進(jìn)的方向。對于企業(yè)來說，稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要性不言而喻。數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠提高稅務(wù)管理效率、降低成本、提高市場競爭力和確保合規(guī)經(jīng)營。然而，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也帶來了一系列的挑戰(zhàn)，包括技術(shù)和人員投入、數(shù)據(jù)質(zhì)量保障和風(fēng)險管控等方面。因此，企業(yè)需要積極應(yīng)對稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的挑戰(zhàn)，加強管理和技術(shù)能力，推進(jìn)業(yè)務(wù)流程改革和管理創(chuàng)新，提高數(shù)字化轉(zhuǎn)型的效率和質(zhì)量。

一、稅務(wù)數(shù)字化的演變過程

金稅工程，是我國稅務(wù)部門推行的一項數(shù)字化稅務(wù)管理系統(tǒng)，是吸收國際先進(jìn)經(jīng)驗，運用高科技手段結(jié)合我國增值稅管理實際設(shè)計的高科技管理系統(tǒng)，目前已經(jīng)發(fā)展到第四代金稅系統(tǒng)。金稅一期：初步嘗試計算機管稅。1994年開始推行，主要采用計算機化稅務(wù)管理，實現(xiàn)了稅務(wù)管理的初步數(shù)字化。金稅二期：經(jīng)驗管稅過渡到以票控稅。1998年開始啟動，主要通過建設(shè)稅收數(shù)據(jù)中心，實現(xiàn)了稅務(wù)數(shù)據(jù)的集中管理和共享，加強了稅務(wù)管理的數(shù)字化和信息化水平。金稅三期：進(jìn)一步強化發(fā)票監(jiān)管。2016年全面上線，主要通過全國聯(lián)網(wǎng)的稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實現(xiàn)了稅務(wù)管理的數(shù)字化、智能化和自動化，稅務(wù)管理變得更加高效和便捷。金稅四期：開啟“以數(shù)治稅”新時代。2020年準(zhǔn)備啟動，并在2022年12月31日前全面執(zhí)行。主要通過推行智能稅務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)“稅費”全數(shù)據(jù)、全業(yè)務(wù)、全流程的“云化”打通，為智能辦稅、智慧監(jiān)管提供條件和基礎(chǔ)，實現(xiàn)“以票控稅”向“以數(shù)治稅”的轉(zhuǎn)變。

金稅四期將推進(jìn)稅企直連與稅企共治的理念，其中發(fā)票與財稅數(shù)據(jù)的系統(tǒng)對接、涉稅管理流程的融合、風(fēng)險分析的相互協(xié)同、信用體系、內(nèi)部稅務(wù)局等建設(shè)將成為重點。作為企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，數(shù)字化稅務(wù)管理能夠?qū)ζ髽I(yè)實現(xiàn)業(yè)財稅一體化的端到端全業(yè)務(wù)流程的數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供有力支持。企業(yè)應(yīng)主動擁抱數(shù)字化稅務(wù)管理的大趨勢，盡快實施數(shù)字化稅務(wù)信息化體系建設(shè)，更好支撐企業(yè)從提升業(yè)務(wù)運營效率、風(fēng)險管控到數(shù)據(jù)價值挖掘的遞進(jìn)式發(fā)展。

二、稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)稅務(wù)管理的影響

（一）對稅務(wù)申報的影響

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是近年來稅務(wù)領(lǐng)域的一大趨勢，其對企業(yè)的稅務(wù)申報方式和效率產(chǎn)生了顯著影響。其中，電子發(fā)票和電子稅務(wù)局全面推廣是數(shù)字化轉(zhuǎn)型的重要組成部分，對企業(yè)的稅務(wù)申報方式產(chǎn)生了重要影響。電子發(fā)票的推廣使得企業(yè)可以實現(xiàn)電子化管理，方便企業(yè)實現(xiàn)銷售和采購的管理，減輕了紙質(zhì)發(fā)票的管理成本和工作量。同時，電子發(fā)票可以提高稅務(wù)部門對企業(yè)開票的監(jiān)管，保證了稅收的合法性和公正性。電子稅務(wù)局全面推廣也為企業(yè)提供了更加便捷的稅務(wù)申報方式。通過網(wǎng)絡(luò)和電子設(shè)備，企業(yè)可以隨時隨地查詢和提交稅務(wù)信息，減少了稅務(wù)申報的時間和成本，并提高了申報的準(zhǔn)確性和及時性。

（二）對納稅管理的影響

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)稅務(wù)部門和其他政府部門之間的數(shù)據(jù)共享，實現(xiàn)數(shù)據(jù)一體化管理。企業(yè)可以通過網(wǎng)絡(luò)、互聯(lián)網(wǎng)等渠道，直接查詢相關(guān)數(shù)據(jù)，避免了多次申報和查詢的重復(fù)工作，提高了管理效率。稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)對企業(yè)的稅收數(shù)據(jù)實時監(jiān)控和管理。稅務(wù)部門可以通過網(wǎng)絡(luò)平臺或者大數(shù)據(jù)技術(shù)，對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、納稅記錄等進(jìn)行全面監(jiān)控，及時發(fā)現(xiàn)問題，提醒企業(yè)糾正錯誤，減少稅務(wù)風(fēng)險。企業(yè)需要進(jìn)一步提高數(shù)字化和智能化的水平，積極采用新技術(shù)、新模式，提高稅務(wù)管理的效率和質(zhì)量。稅務(wù)數(shù)字化的演變過程主要表現(xiàn)為從計算機化到信息化、再到智能化的過程，稅務(wù)管理變得越來越高效和智能化，對于企業(yè)的影響也日益凸顯。企業(yè)需要不斷提高數(shù)字化和智能化的水平，適應(yīng)稅務(wù)管理的數(shù)字化、智能化和自動化的發(fā)展趨勢，提高稅務(wù)申報和繳納的效率和準(zhǔn)確性，降低稅務(wù)風(fēng)險，從而更好地推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。隨著國內(nèi)外市場的競爭加劇，企業(yè)需要更加高效的稅務(wù)管理，提高管理效率和降低成本，提高市場競爭力。稅務(wù)政策的不斷變化，需要企業(yè)及時了解政策信息，及時申報納稅，確保合規(guī)經(jīng)營。隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的稅務(wù)管理手段已經(jīng)成為發(fā)展趨勢，數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)實現(xiàn)信息化、智能化的重要手段。

（三）對稅務(wù)合規(guī)的影響

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)等信息的實時監(jiān)控和管理。稅務(wù)部門可以通過數(shù)字化技術(shù)對企業(yè)的稅務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行實時監(jiān)控，發(fā)現(xiàn)異常情況，及時采取措施，保證企業(yè)的合規(guī)性。稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)稅務(wù)部門與其他政府部門之間的數(shù)據(jù)共享。稅務(wù)部門可以通過數(shù)據(jù)共享平臺，共享企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)和申報數(shù)據(jù)，協(xié)同管理企業(yè)的稅務(wù)合規(guī)問題，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)自動化納稅，企業(yè)只需要在系統(tǒng)中填寫相關(guān)信息，就可以實現(xiàn)自動計算稅款和申報稅務(wù)。自動化納稅可以大大減少企業(yè)的申報錯誤率和納稅成本，同時提高了納稅的準(zhǔn)確性。稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)等信息的精確分析和管理，有效減少企業(yè)的違規(guī)行為，提高企業(yè)的合規(guī)性。

（四）對稅務(wù)審計的影響

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動了稅務(wù)部門信息化建設(shè)，稅務(wù)部門可以更加方便地獲取企業(yè)的納稅數(shù)據(jù)。同時，通過對大量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，稅務(wù)部門可以更快、更準(zhǔn)確地找出企業(yè)可能存在的稅務(wù)風(fēng)險點，加強對企業(yè)的監(jiān)管。數(shù)字化審計工具的使用使得稅務(wù)審計的程序更加自動化，從而提高了審計效率和準(zhǔn)確性。審計人員可以利用數(shù)字化工具，實現(xiàn)數(shù)據(jù)的批量導(dǎo)入、自動化分析和風(fēng)險點的識別，減少了手工操作的時間和錯誤率。數(shù)字化審計工具的使用不僅可以提高審計效率，還可以降低審計成本和難度。數(shù)字化審計工具可以對大量的數(shù)據(jù)進(jìn)行快速處理，通過算法自動化地發(fā)現(xiàn)異常數(shù)據(jù)，從而減少了審計人員的工作量，同時也可以減少人為的審計錯誤和漏洞。隨著稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)，稅務(wù)部門對企業(yè)的監(jiān)管更加嚴(yán)格，企業(yè)必須保證自身的財務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和準(zhǔn)確性，否則可能會面臨處罰和罰款。

三、企業(yè)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)

（一）數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要的技術(shù)和人員投入

為實現(xiàn)稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型，需要建設(shè)數(shù)字化平臺。該平臺應(yīng)該支持企業(yè)在線申報、查詢、審批等業(yè)務(wù)，并且具備數(shù)據(jù)共享、實時監(jiān)控等功能。平臺建設(shè)需要涉及互聯(lián)網(wǎng)、云計算、大數(shù)據(jù)等技術(shù)，需要投入相應(yīng)的技術(shù)成本。數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要投入相應(yīng)的數(shù)據(jù)處理和分析技術(shù)，以實現(xiàn)對企業(yè)的財務(wù)數(shù)據(jù)、申報數(shù)據(jù)等信息的全面、深入的審計和管理。這涉及機器學(xué)習(xí)、自然語言處理、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)的應(yīng)用，需要投入相應(yīng)的技術(shù)成本。數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要培訓(xùn)和招聘一批專業(yè)的技術(shù)人員，以應(yīng)對數(shù)字化轉(zhuǎn)型帶來的技術(shù)挑戰(zhàn)。這包括計算機科學(xué)、信息技術(shù)、數(shù)據(jù)分析等相關(guān)專業(yè)人才的培訓(xùn)和招聘，需要投入相應(yīng)的人力資源成本。數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要升級和更新相關(guān)設(shè)備和設(shè)施。

（二）對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的調(diào)整和變革

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程的調(diào)整和變革是不可避免的。數(shù)字化轉(zhuǎn)型會對傳統(tǒng)的納稅申報、納稅管理、審計監(jiān)督等業(yè)務(wù)流程帶來影響，企業(yè)需要根據(jù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求，調(diào)整和變革傳統(tǒng)業(yè)務(wù)流程，以適應(yīng)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的需求。傳統(tǒng)的納稅申報流程多采用紙質(zhì)申報方式，而數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)在線申報、查詢、審批等業(yè)務(wù)。企業(yè)需要建立相應(yīng)的數(shù)字化平臺，實現(xiàn)在線申報和審批，采用數(shù)字簽名等技術(shù)實現(xiàn)電子認(rèn)證和電子簽章，提高納稅申報的效率和準(zhǔn)確性。傳統(tǒng)的納稅管理流程多采用手工錄入和紙質(zhì)檔案方式，而數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)的實時監(jiān)控和管理。企業(yè)需要建立數(shù)字化平臺，實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享和實時監(jiān)控，加強數(shù)據(jù)質(zhì)量保障和風(fēng)險管控，提高納稅管理的效率和準(zhǔn)確性。傳統(tǒng)的審計監(jiān)督流程多采用人工審計和報告方式，而數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以實現(xiàn)對企業(yè)稅務(wù)數(shù)據(jù)的數(shù)字化審計和分析。企業(yè)需要采用數(shù)據(jù)分析和挖掘技術(shù)，實現(xiàn)數(shù)字化審計和分析，提高審計的效率和精度，降低企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險。

四、應(yīng)對稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型挑戰(zhàn)的有效措施

（一）提高數(shù)字化技術(shù)能力和管理能力

在稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中，提高數(shù)字化技術(shù)能力和管理能力是非常重要的。企業(yè)需要具備相應(yīng)的技術(shù)和管理能力，才能順利進(jìn)行數(shù)字化轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)。企業(yè)應(yīng)該通過組織培訓(xùn)和學(xué)習(xí)，提高員工的數(shù)字化技術(shù)能力，培養(yǎng)和引進(jìn)具有數(shù)字化技術(shù)能力的人才。企業(yè)可以通過咨詢公司或?qū)I(yè)機構(gòu)的支持，獲取數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相關(guān)信息和技術(shù)支持，幫助企業(yè)提高數(shù)字化技術(shù)能力。企業(yè)可以通過技術(shù)合作和交流，獲取數(shù)字化技術(shù)的最新發(fā)展動態(tài)，提高數(shù)字化技術(shù)能力。企業(yè)應(yīng)該建立專門的數(shù)字化轉(zhuǎn)型管理團(tuán)隊，負(fù)責(zé)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的規(guī)劃、實施和管理。企業(yè)應(yīng)該制定數(shù)字化轉(zhuǎn)型的管理制度，明確數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標(biāo)、流程和責(zé)任，建立相應(yīng)的監(jiān)控和評估機制，保證數(shù)字化轉(zhuǎn)型的順利進(jìn)行。企業(yè)應(yīng)該加強與稅務(wù)部門的合作，獲取稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的最新政策和動態(tài)，及時了解稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的相關(guān)要求和措施，提高管理能力。例如，某企業(yè)采用智能物流系統(tǒng)來優(yōu)化倉儲碼頭的運營管理，從而提高數(shù)字化技術(shù)能力和管理能力。智能物流系統(tǒng)可以將人工智能、大數(shù)據(jù)、物聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)應(yīng)用到物流運營管理中，提高倉儲碼頭企業(yè)的運營效率和精度，降低運營成本和風(fēng)險。通過智能識別、分類、分揀和存儲貨物，實現(xiàn)倉儲管理的數(shù)字化和自動化。該系統(tǒng)可以減少人工操作和紙質(zhì)文檔，降低倉儲成本和人力成本。通過智能調(diào)度和路線規(guī)劃，優(yōu)化運輸流程，減少運輸成本和時間，提高運輸效率和精度。該系統(tǒng)可以實現(xiàn)對運輸過程的實時監(jiān)控和預(yù)警，減少運輸風(fēng)險。通過智能化的客戶服務(wù)系統(tǒng)，實現(xiàn)對客戶需求的及時響應(yīng)和處理，提高客戶滿意度和忠誠度。該系統(tǒng)可以幫助企業(yè)了解客戶需求和偏好，優(yōu)化客戶服務(wù)模式和產(chǎn)品設(shè)計，提高市場競爭力。

（二）加強數(shù)據(jù)安全和風(fēng)險管理

在稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，加強數(shù)據(jù)安全和風(fēng)險管理是非常重要的。稅務(wù)數(shù)據(jù)涉及企業(yè)的財務(wù)信息和稅務(wù)數(shù)據(jù)等敏感信息，如果不加以保護(hù)，會造成極大的經(jīng)濟(jì)和信譽損失。企業(yè)應(yīng)該建立完整的數(shù)據(jù)安全管理體系，制定相關(guān)的安全政策和規(guī)范，明確數(shù)據(jù)安全管理的職責(zé)和流程。企業(yè)應(yīng)該采用先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，加強網(wǎng)絡(luò)安全防護(hù)，防范網(wǎng)絡(luò)攻擊、黑客入侵等安全風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該采用安全的數(shù)據(jù)存儲和傳輸方式，對數(shù)據(jù)進(jìn)行加密和安全傳輸，保證數(shù)據(jù)的安全性。企業(yè)應(yīng)該加強員工的安全意識教育，加強員工對數(shù)據(jù)安全的認(rèn)識和理解，防范員工泄露數(shù)據(jù)和被攻擊的風(fēng)險。企業(yè)應(yīng)該建立風(fēng)險評估和防范機制，對數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的風(fēng)險進(jìn)行評估和分析，及時發(fā)現(xiàn)和處理風(fēng)險事件，減少數(shù)據(jù)泄露和被攻擊的風(fēng)險。

結(jié)束語

稅務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型對企業(yè)稅務(wù)管理帶來了影響和挑戰(zhàn)。數(shù)字化轉(zhuǎn)型需要投入技術(shù)和人員資源，需要加強數(shù)據(jù)質(zhì)量保障和風(fēng)險管控，同時也需要調(diào)整和變革傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程。然而，數(shù)字化轉(zhuǎn)型也帶來了諸多機遇，能夠提高管理效率、降低成本、提高市場競爭力和確保合規(guī)經(jīng)營。因此，企業(yè)需要積極應(yīng)對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的挑戰(zhàn)，提高管理和技術(shù)能力，推進(jìn)業(yè)務(wù)流程改革和管理創(chuàng)新，加強數(shù)據(jù)安全和風(fēng)險管理，為數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供保障和支持。同時，政府部門也應(yīng)加強對數(shù)字化轉(zhuǎn)型的指導(dǎo)和支持，為企業(yè)提供更好的政策環(huán)境和服務(wù)支持。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，企業(yè)應(yīng)積極把握機遇，推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型，提高企業(yè)的管理效率和競爭力，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展做出貢獻(xiàn)。

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