從規(guī)范招標(biāo)條款角度探討保障圖書采購(gòu)資金使用效益

沈潔

摘?要：在高校評(píng)估指標(biāo)要求以及自身內(nèi)涵建設(shè)的壓力下，圖書館的圖書采購(gòu)在穩(wěn)定存量的基礎(chǔ)上，需要保持一定的年度增量。通過分析廣東省政府采購(gòu)網(wǎng)的高校圖書采購(gòu)招標(biāo)文件，以實(shí)例印證采購(gòu)執(zhí)行環(huán)節(jié)中，招標(biāo)條款設(shè)置導(dǎo)致采購(gòu)資金使用的風(fēng)險(xiǎn)。并據(jù)此進(jìn)行原因分析，針對(duì)性地提出應(yīng)對(duì)方案，從內(nèi)控視角探查強(qiáng)化采購(gòu)資金管理的措施。

關(guān)鍵詞：圖書采購(gòu)；內(nèi)部控制；風(fēng)險(xiǎn)；分析應(yīng)對(duì)

中圖分類號(hào)：F27?????文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A??????doi：10.19311/j.cnki.16723198.2024.01.023

在本科高校合格評(píng)估工作的要求下，依據(jù)《普通高等學(xué)?；巨k學(xué)條件指標(biāo)（試行）》，不同類型不同層次高校，需達(dá)到生均圖書30～50冊(cè)，生均年進(jìn)書量2～3冊(cè)。圖書采購(gòu)是圖書館建設(shè)的重要內(nèi)容，更是高校高質(zhì)量發(fā)展的重要儲(chǔ)備資源。

參照《教育部直屬高校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)內(nèi)部控制指南（試行）》中政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制目標(biāo)，在圖書采購(gòu)的內(nèi)部審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，招標(biāo)條款作為政府采購(gòu)執(zhí)行環(huán)節(jié)的重要內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，將直接影響采購(gòu)價(jià)格與圖書質(zhì)量。為了解廣東省高校圖書采購(gòu)招標(biāo)文件設(shè)置的基本情況，加強(qiáng)招標(biāo)條款設(shè)置的針對(duì)性，通過分析廣東省政府采購(gòu)網(wǎng)站公布的高校圖書采購(gòu)招標(biāo)文件，總結(jié)其中普遍存在的問題及潛在風(fēng)險(xiǎn)，在兼顧“價(jià)值論”與“需求論”的圖書采訪原則基礎(chǔ)上，提出針對(duì)性措施，優(yōu)化招標(biāo)文件中的需求表述，多角度強(qiáng)化采購(gòu)專項(xiàng)資金的使用管理。

1?圖書采購(gòu)研究現(xiàn)狀

在現(xiàn)有研究中，關(guān)于圖書采購(gòu)的論述，較多集中在政府采購(gòu)過程存在的問題、指標(biāo)體系的評(píng)價(jià)方法等。高景昌從采購(gòu)流程入手，闡述了對(duì)高校圖書采購(gòu)招標(biāo)的認(rèn)識(shí)、組織過程以及現(xiàn)狀。丁友蘭通過高校圖書館評(píng)標(biāo)樣本，分析了商務(wù)評(píng)標(biāo)指標(biāo)的構(gòu)成與分值分布等。但從內(nèi)部控制政府采購(gòu)業(yè)務(wù)層面的角度，對(duì)招標(biāo)文件風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的具體研究較少。通過對(duì)廣東省高校圖書政府采購(gòu)招標(biāo)文件的多維度分析，探討如何擬定合理的招標(biāo)條款，并在內(nèi)部控制框架下，強(qiáng)化專項(xiàng)資金使用管理，具有較強(qiáng)的現(xiàn)實(shí)意義。

2?廣東省高校圖書采購(gòu)招標(biāo)條款設(shè)置情況

為詳細(xì)了解廣東省內(nèi)高校中文紙本圖書采購(gòu)招標(biāo)文件的設(shè)置情況，以廣東省政府采購(gòu)網(wǎng)站為基礎(chǔ)，選取2022年度高校圖書采購(gòu)數(shù)據(jù)，剔除其中電子資料、外文圖書、特價(jià)圖書、期刊雜志、特價(jià)圖書以及重招信息。所統(tǒng)計(jì)對(duì)象均采用綜合評(píng)分法，招標(biāo)結(jié)果分別以中標(biāo)公司及其折扣率、下浮率或優(yōu)惠率表示。結(jié)合圖書采購(gòu)審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，提取招標(biāo)文件中的重要因素，作為分析圖書采購(gòu)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的要素。其中，內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，既包括不明確條款的設(shè)定，使館配商利用其獲取非常規(guī)利潤(rùn)；也包括招標(biāo)文件設(shè)置方式、具體內(nèi)容等，影響圖書質(zhì)量以及采購(gòu)資金使用的績(jī)效，甚至產(chǎn)生廉政風(fēng)險(xiǎn)的可能性。

2.1?總況

根據(jù)上文所述調(diào)整后的統(tǒng)計(jì)對(duì)象，2022年期間共計(jì)39個(gè)高校，開展中文紙本圖書采購(gòu)項(xiàng)目47個(gè)，計(jì)97個(gè)包組。中文紙本圖書采購(gòu)項(xiàng)目預(yù)算金額1110098萬(wàn)元。以上項(xiàng)目均采用公開招標(biāo)形式。

2.2?風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)

為開展具體分析，對(duì)上述采購(gòu)的招標(biāo)條款中的主要控制環(huán)節(jié)進(jìn)行分類，了解各項(xiàng)目單獨(dú)以及關(guān)聯(lián)情況存在的利弊，厘清內(nèi)部控制的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。

2.2.1?采購(gòu)項(xiàng)目整包與分包

將一個(gè)采購(gòu)項(xiàng)目根據(jù)不同需求或金額，分拆成數(shù)個(gè)包組，不僅可以有效分解到貨風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)可有針對(duì)性地提出采購(gòu)需求，較好地控制采購(gòu)成本。但對(duì)于一個(gè)包組允許數(shù)個(gè)中標(biāo)人，且無(wú)明確分配或調(diào)整方案，僅由需求方根據(jù)具體執(zhí)行情況進(jìn)行調(diào)整，則具有一定的廉政風(fēng)險(xiǎn)。如某些條款中作如下表述：“如果中標(biāo)人在各項(xiàng)服務(wù)未能達(dá)到約定要求，采購(gòu)人有權(quán)在隨后的圖書訂單中對(duì)2家中標(biāo)人的采購(gòu)額度做出相應(yīng)的調(diào)整。”

在所選取樣本之中，一個(gè)包組允許多個(gè)館配商中標(biāo)的有五個(gè)，無(wú)具體調(diào)整方案的包組兩個(gè)，占此類樣本的40%。

2.2.2?合同執(zhí)行時(shí)間情況

合同執(zhí)行時(shí)間，是從法律層面上對(duì)館配商按時(shí)完成合同約定的限制。但在約定不充分或不合理的情況下，如果遭遇館配商惡意拖延，將對(duì)校方完成預(yù)期目標(biāo)極為不利。同時(shí)，館配商則利用時(shí)間拖延獲取圖書價(jià)格調(diào)整的非正常利潤(rùn)。某學(xué)院在合同履行期限中，以完成一定金額作為合同完成期限，此類條款表述不盡合理。

2.2.3?書目提供情況

為保證所購(gòu)圖書的質(zhì)量，采購(gòu)方對(duì)書目情況的要求，具體體現(xiàn)在以下幾個(gè)方面。

（1）提供書目方。

目前各高校圖書采購(gòu)常規(guī)做法，圖書書目一般由館配商提供。但在所選樣本中，既有館配商提供書目作為唯一備選對(duì)象，也有少量包組包含部分校方組織書目的情況。

對(duì)于館配商提供書目，如未對(duì)其附加所屬年份、包含內(nèi)容等一定的條件限制，逐利思想將驅(qū)動(dòng)其提供出版時(shí)間久、品質(zhì)低下但利潤(rùn)高的書目，導(dǎo)致與校方需求不符。甚至以其便利性或獲利空間為目的，修改原始書目。對(duì)于采購(gòu)方自行選定書目，則存在個(gè)別工作人員與館配商私下串通，選取早期、低質(zhì)圖書共同牟利的可能性。

（2）書目數(shù)量要求。

圖書采購(gòu)方案中未提出的書目數(shù)量要求，無(wú)法保證可選對(duì)象的數(shù)量。影響采選范圍和圖書質(zhì)量。在統(tǒng)計(jì)樣本中，未明確以數(shù)量或覆蓋率等量化表示的書目要求共計(jì)73個(gè)包組，占總數(shù)的75.26%。

（3）書目時(shí)間范圍。

明確要求提供書目的具體時(shí)間信息，是保障當(dāng)年圖書采選工作順利推進(jìn)的基礎(chǔ)。除采購(gòu)人特定意圖外，限制書目所屬時(shí)間能夠大致框定采選范圍。在樣本招標(biāo)文件中，?58個(gè)包組未明確書目時(shí)間，占總數(shù)的59.80%。在利益驅(qū)使下，館配商提供最新書目意味著獲利空間大大縮小，故對(duì)其進(jìn)行時(shí)間范圍的限制有其現(xiàn)實(shí)意義。

某學(xué)院相關(guān)表述包括了時(shí)間和數(shù)量要求：“2020年以來出版的書目10萬(wàn)種以上”。意思表達(dá)較清晰。

（4）具體書目。

除特定意向書目或部分早期書目外，由于一般招標(biāo)時(shí)間早于新書書目產(chǎn)生時(shí)間，在招標(biāo)條款中列舉具體書目的情況并不多見，所選樣本中，僅6個(gè)包組列示了具體書目，占樣本總數(shù)的6.19%。但從另一個(gè)角度也表示采購(gòu)范圍非當(dāng)年新書。6個(gè)包組平均中標(biāo)折扣率為48%，遠(yuǎn)低于整體平均折扣率62.87%?；厩闆r符合市場(chǎng)規(guī)律。以具體書目條款，更能明確限制圖書采購(gòu)的要求。如具體書目未經(jīng)充分考量，充斥低質(zhì)陳舊，則僅能充實(shí)館藏存量，對(duì)提高圖書流通性的作用有限。

2.2.4?出版社限制的具體形式

結(jié)合實(shí)際審計(jì)實(shí)施情況發(fā)現(xiàn)，出版社本身對(duì)所出版圖書的質(zhì)量有決定作用，個(gè)別小規(guī)模低等級(jí)出版社出版圖書質(zhì)量堪憂。在統(tǒng)計(jì)對(duì)象中，對(duì)出版社的限制表現(xiàn)形式有以下幾種：

（1）以合作出版社的形式設(shè)定需求。

在所選樣本中，大部分項(xiàng)目對(duì)出版社限制較寬泛，僅列明要求的合作出版社，其中的合作數(shù)量?jī)H作為技術(shù)評(píng)分的條件，對(duì)圖書質(zhì)量的保障作用有限。

（2）條件限制表述空間大。

部分實(shí)例僅以“包含”表述，無(wú)條件下限，自由裁量空間較大。

如某大學(xué)在招標(biāo)條款中的表述，“采選的圖書至少包含下列出版社出版的圖書”（30家），缺乏其他條件如采購(gòu)數(shù)量的限制。

（3）混合不同出版社需求。

在圖書采購(gòu)中，將多種需求混合打包的表現(xiàn)形式多樣。不設(shè)定出版社限制即為其中之一。在統(tǒng)計(jì)樣本中，未設(shè)定出版社要求的54個(gè)包組，占總數(shù)的55.67%。表現(xiàn)出對(duì)出版社的范圍限制認(rèn)識(shí)不足。根據(jù)招標(biāo)結(jié)果顯示，設(shè)置出版社限制條件的包組項(xiàng)目，平均折扣率63.20%，未設(shè)限平均折扣率62.61%，相差僅0.59%。根據(jù)市場(chǎng)規(guī)則，專業(yè)性越強(qiáng)的出版社，平均折扣越高。由此可見，本次統(tǒng)計(jì)樣本的折扣差未充分體現(xiàn)出版社的差異性。由于不能充分細(xì)化需求，未提出限制出版社的針對(duì)性條款，導(dǎo)致未能獲取采購(gòu)資金更高效益。

2.2.5?出版時(shí)間限制情況

在公開的圖書供應(yīng)市場(chǎng)上，圖書價(jià)格除少量經(jīng)典文獻(xiàn)外，出版時(shí)間遠(yuǎn)近是影響圖書價(jià)格的重要因素。在所剔除的某項(xiàng)無(wú)任何時(shí)間限制特價(jià)圖書采購(gòu)中，中標(biāo)折扣率低至17%。

部分樣本以書目時(shí)間限制代替出版時(shí)間限制。而書目所屬時(shí)間與最終確定采購(gòu)的圖書出版時(shí)間并非同一概念，實(shí)際對(duì)于圖書出版時(shí)間限制性不強(qiáng)。

部分樣本限制條件表述不清晰，以“……年出版為主”“*年以來出版，部分往年”等不明確限制的表述，對(duì)后期核驗(yàn)合同執(zhí)行造成一定困難。

在統(tǒng)計(jì)樣本中，未明確采購(gòu)圖書的出版時(shí)間共計(jì)17個(gè)包組，占總數(shù)的17.53%，占總采購(gòu)金額的13.71%。對(duì)此應(yīng)引起采購(gòu)人的足夠重視。

2.2.6?到貨率

館配商有意調(diào)節(jié)有供應(yīng)難度的圖書，保證自身利潤(rùn)，但影響了圖書質(zhì)量。高校圖書館可通過到貨率進(jìn)行限制。在所統(tǒng)計(jì)樣本中，三個(gè)項(xiàng)目招標(biāo)條款未明確到貨率，存在一定的控制風(fēng)險(xiǎn)。

2.2.7?圖書數(shù)量要求

由于圖書采購(gòu)對(duì)象單品數(shù)量少、品種多等特殊性，采購(gòu)招標(biāo)方案中如未對(duì)所采購(gòu)圖書的數(shù)量進(jìn)行一定限制，館配商以大碼洋以及小碼洋低質(zhì)圖書充抵貨款的逐利行為將難以控制。但在統(tǒng)計(jì)樣本中，未要求供書數(shù)量的達(dá)81個(gè)包組，占總數(shù)的83.51%。

2.2.8?折扣率、優(yōu)惠率（下浮率）

折扣率是圖書采購(gòu)招標(biāo)文件的核心條款，直接關(guān)系到采購(gòu)資金的使用。本次統(tǒng)計(jì)的中標(biāo)結(jié)果均以館配商的折扣率或優(yōu)惠率（下浮率）表示。部分招標(biāo)文件中對(duì)折扣率有一定限制要求。

統(tǒng)計(jì)樣本中，限制折扣率或優(yōu)惠率非零的包組共計(jì)14個(gè)；一個(gè)學(xué)校的4個(gè)包組對(duì)折扣率低于特定值需作出說明；上述樣本平均中標(biāo)折扣率為58.72%。其余79個(gè)均無(wú)實(shí)質(zhì)性的限制，占總數(shù)的81.45%，平均中標(biāo)折扣率為63.57%。設(shè)限包組平均中標(biāo)折扣率低于未設(shè)限5.03%。未設(shè)定中標(biāo)結(jié)果的上下限情況較為普遍，在惡意低價(jià)中標(biāo)以及合理使用預(yù)算方面，存在內(nèi)部控制管理的風(fēng)險(xiǎn)敞口。

3?重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置概況及原因分析

3.1?綜合概況

綜合以上實(shí)例分析可見，各高校對(duì)招標(biāo)文件的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)認(rèn)識(shí)不一。對(duì)部分指標(biāo)是否設(shè)置的觀點(diǎn)較為一致，如：合同履行期限、最終到書率、具體書目等；對(duì)于部分指標(biāo)是否設(shè)置，觀點(diǎn)各異，如：書目條件、圖書出版社、圖書出版時(shí)間、折扣率等。但綜合實(shí)例的招標(biāo)結(jié)果，對(duì)于設(shè)置折扣率限制等有利于提高購(gòu)置資金利用率的條款，眾多高校有待改進(jìn)。

對(duì)統(tǒng)計(jì)樣本在上述風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)限情況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)限對(duì)比如圖1。

圖1?2022年度廣東省政府采購(gòu)網(wǎng)高校圖書采購(gòu)招標(biāo)文件內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)設(shè)置情況圖

3.2?原因分析

高校圖書采取政府采購(gòu)方式歷經(jīng)多年，但各高校的招標(biāo)文件多處風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)仍普遍存在，從資金使用績(jī)效的角度，主要有以下幾個(gè)方面原因：

（1）資金使用績(jī)效考核不足。

招標(biāo)文件條款的設(shè)置存在諸多不盡合理之處，與采購(gòu)資金使用的績(jī)效考核浮于表面不無(wú)關(guān)聯(lián)?？己酥笜?biāo)不足或指標(biāo)模型定義不清，未能準(zhǔn)確體現(xiàn)資金使用情況、采購(gòu)圖書質(zhì)量情況、圖書使用情況等相關(guān)內(nèi)容。導(dǎo)致采購(gòu)目標(biāo)不清晰，需求不明確。

（2）預(yù)算資金績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果不匹配。

根據(jù)《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，在全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制中，預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)反饋結(jié)果要適當(dāng)應(yīng)用。但高校由于圖書數(shù)量的硬性評(píng)估指標(biāo)要求，圖書采購(gòu)的績(jī)效缺乏壓力傳導(dǎo)，采購(gòu)資金分配未直接關(guān)聯(lián)采購(gòu)的績(jī)效考核結(jié)果。考核機(jī)制未能起到應(yīng)有的約束作用。

4?招標(biāo)方案改進(jìn)思路與高校實(shí)例

圖書質(zhì)量是高校圖書館滿足教學(xué)、提高流通的基礎(chǔ)。通過以上分析，各高校對(duì)圖書采購(gòu)的內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)認(rèn)識(shí)不盡相同。針對(duì)上述招標(biāo)文件表現(xiàn)出的幾個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，結(jié)合部分高校實(shí)例，提出以下優(yōu)化方案。

4.1?項(xiàng)目分類明細(xì)化

采購(gòu)方根據(jù)不同需求，細(xì)化招標(biāo)項(xiàng)目，分別設(shè)定具體要求，使標(biāo)的清晰化。具體內(nèi)容可針對(duì)書目情況、出版社情況、出版時(shí)間等重要考量因素，利用市場(chǎng)差異化，提出不同的折扣率限制，有效地提高圖書購(gòu)置資金的使用效益。

4.2?招標(biāo)條款明確化

（1）份額分配方面。

明確一個(gè)項(xiàng)目或包組多個(gè)中標(biāo)商的份額分配方案，完善分配依據(jù)，提前規(guī)避在分配過程中的易發(fā)廉政風(fēng)險(xiǎn)。某學(xué)院，一個(gè)包組選取館配商2家，“排名第1的中標(biāo)份額為50%，排名第2的中標(biāo)份額為50%”，明確了分配份額，后續(xù)的執(zhí)行依據(jù)較為充分。

（2）書目要求方面。

書目的確定是保證圖書質(zhì)量的根本，但由于最新書目的產(chǎn)生時(shí)間一般晚于招標(biāo)時(shí)間，故一般以限制性條款的形式出現(xiàn)。

結(jié)合前述書目條款方面存在的問題，對(duì)書目提供方、數(shù)量要求、時(shí)間界限等幾個(gè)方面，給予清晰的限制條件。降低供需雙方后期執(zhí)行過程中的爭(zhēng)議發(fā)生率，提高內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的防范力度。對(duì)于采訪人員在限定書目范圍外，自行提供書目要求供應(yīng)。需加強(qiáng)流程審批，防范利用特定需求而產(chǎn)生的廉政風(fēng)險(xiǎn)。另外，需要加強(qiáng)對(duì)館配商提供書目原始性的審核，確保采選范圍。

某大學(xué)，要求投標(biāo)人“提供當(dāng)年新書書目≥10萬(wàn)種”?，既表示了書目的數(shù)量又對(duì)書目時(shí)間范圍有明確的要求。

（3）出版社與出版時(shí)間方面。

根據(jù)館藏需求，結(jié)合出版社情況，提出對(duì)出版社、出版時(shí)間等細(xì)化要求，能有效控制圖書質(zhì)量，輔之以分層設(shè)標(biāo)，更能提高圖書購(gòu)置資金的使用效果。在招標(biāo)文件中，以圖書出版時(shí)間為條件，較之以書目時(shí)間范圍作要求，去除了采選人中間篩選環(huán)節(jié)，風(fēng)險(xiǎn)關(guān)口前移，質(zhì)量把控更直接。

提出購(gòu)置圖書出版社的要求至關(guān)重要。出版社是圖書質(zhì)量的保證基礎(chǔ)，高質(zhì)量圖書可以較好地滿足館藏需求，提高流通率。以質(zhì)定價(jià)是公開圖書市場(chǎng)的特點(diǎn)之一，因此高質(zhì)量出版社，對(duì)圖書采購(gòu)價(jià)格影響深遠(yuǎn)。只有清晰劃分出版社的選擇范圍，才能從源頭控制圖書質(zhì)量。

對(duì)于出版社與出版時(shí)間，結(jié)合兩方面的需求，部分學(xué)校條款表述較清晰：

某學(xué)院合同結(jié)合招標(biāo)要求，針對(duì)不同包組，分別以“提供與甲方學(xué)科專業(yè)緊密相關(guān)的35家專業(yè)出版社（側(cè)重人文社科）出版的國(guó)內(nèi)版紙質(zhì)圖書（以采購(gòu)2021年1月1日以后出版的專業(yè)圖書為主）”；以及“提供除附件（一）、附件（二）指定出版社以外的其它出版社（必須包含附件（三）所列的出版社）出版的國(guó)內(nèi)版紙質(zhì)圖書（以采購(gòu)2021年1月1日以后出版的專業(yè)圖書為主）?！狈謩e詳細(xì)表示對(duì)不同包組的具體需求。

（4）折扣率。

根據(jù)實(shí)際市場(chǎng)行情，設(shè)定折扣率上下限，對(duì)館配商投標(biāo)情況給出一定的限制區(qū)間，防止其以惡意低價(jià)中標(biāo)，提高資金的使用效益。

如：某大學(xué)招標(biāo)文件設(shè)置條款如下：“投標(biāo)人報(bào)價(jià)折扣低于或等于67%的，需作出成本與利潤(rùn)分析說明，詳細(xì)列舉具體的可行性措施保證圖書采購(gòu)質(zhì)量?！?/p>

某學(xué)院根據(jù)具體需求，設(shè)立兩個(gè)包組，折扣率分別限制在70%?與65%?以下。最終分別以56%與55%的折扣率中標(biāo)。以出版社和出版時(shí)間分層設(shè)標(biāo)，招標(biāo)結(jié)果較好地體現(xiàn)了采購(gòu)意圖。

從另一個(gè)角度分析統(tǒng)計(jì)樣本，未設(shè)置折扣率區(qū)間或設(shè)置為0%～100%、1%～100%的包組平均中標(biāo)折扣率為6357%；設(shè)置折扣率上限的包組平均折扣率5764%；設(shè)置折扣率下限的包組平均中標(biāo)折扣率為6268%。

由此可見，設(shè)置折扣率上限的包組，平均中標(biāo)折扣率最低，設(shè)置方式具有一定的現(xiàn)實(shí)意義。

5?從內(nèi)部控制視角強(qiáng)化采購(gòu)資金使用管理

從內(nèi)部控制的視角，綜合相關(guān)業(yè)務(wù)層面，進(jìn)一步完善管理措施，多方位促進(jìn)提高圖書采購(gòu)資金的使用績(jī)效。

5.1?強(qiáng)化預(yù)算考核，促進(jìn)提高績(jī)效

參照《普通高等學(xué)校圖書館館藏評(píng)價(jià)指南》中的三種評(píng)價(jià)方法，對(duì)所采購(gòu)圖書的數(shù)量、質(zhì)量以及使用狀況等，科學(xué)設(shè)置績(jī)效評(píng)價(jià)評(píng)價(jià)指標(biāo)。并將預(yù)算分配與資金的使用績(jī)效相結(jié)合，提高預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)與預(yù)算約束的關(guān)聯(lián)性，理順績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果反饋機(jī)制，發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的應(yīng)有作用。

5.2?嚴(yán)格采購(gòu)控制，精細(xì)招標(biāo)條款

政府采購(gòu)業(yè)務(wù)控制是提高采購(gòu)資金績(jī)效的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。完善招標(biāo)文件內(nèi)容的審批流程，審核圖書購(gòu)置數(shù)量、質(zhì)量、資金使用情況等，體現(xiàn)高校對(duì)圖書館館藏的存量、增量、結(jié)構(gòu)以及流通等多方面的需求，滿足資金使用合理合規(guī)、高質(zhì)高效的要求。

5.3?加強(qiáng)合同管理，嚴(yán)肅驗(yàn)收紀(jì)律

根據(jù)招標(biāo)結(jié)果，在不違背招標(biāo)條款前提下簽訂的合同，是雙方履約的法律依據(jù)。由于圖書采購(gòu)執(zhí)行周期較長(zhǎng)、批次頻繁、細(xì)節(jié)眾多、延續(xù)性等特點(diǎn)，館配商是否按約定進(jìn)度、數(shù)量和質(zhì)量提供圖書，是合同執(zhí)行環(huán)節(jié)的主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，需要做好合同執(zhí)行過程的跟蹤監(jiān)督。

對(duì)合同執(zhí)行過程的監(jiān)督，以不相容崗位的職責(zé)履行體現(xiàn)監(jiān)督職能：一是最終確定書目的采編人員與館內(nèi)驗(yàn)收崗位分離；二是部門職責(zé)分離，強(qiáng)化資產(chǎn)部門驗(yàn)收的主體責(zé)任；三是加強(qiáng)審計(jì)對(duì)全面合同執(zhí)行與違約情況評(píng)價(jià)的監(jiān)督與追蹤，對(duì)在合同執(zhí)行過程中出現(xiàn)的履職不力、違紀(jì)違規(guī)等嚴(yán)重問題，加強(qiáng)紀(jì)委、監(jiān)察監(jiān)督。

6?結(jié)語(yǔ)

通過總結(jié)實(shí)例，深度解析了圖書采購(gòu)招標(biāo)條款的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。為科學(xué)制訂招標(biāo)條款提出了針對(duì)性的解決方案。并從內(nèi)部控制的相關(guān)業(yè)務(wù)層面，分析列示促進(jìn)合理利用圖書購(gòu)置資金，防范廉政風(fēng)險(xiǎn)的主要途徑。

參考文獻(xiàn)

[1]高景昌，王樹迎.對(duì)高校圖書采購(gòu)招標(biāo)幾個(gè)問題的思考[J].農(nóng)業(yè)圖書情報(bào)學(xué)刊，2014，26（12）：7375.

[2]丁友蘭.高校圖書館文獻(xiàn)采購(gòu)商務(wù)評(píng)標(biāo)指標(biāo)調(diào)查研究[J].邢臺(tái)學(xué)院學(xué)報(bào)，2021，36（01）：187192.