集團(tuán)企業(yè)資金管理體系構(gòu)建探究

丁旭明

隨著中國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和全球化進(jìn)程的加快，集團(tuán)企業(yè)在國(guó)民經(jīng)濟(jì)中的地位日益重要。而資金是企業(yè)發(fā)展的重要基礎(chǔ)，良好的資金管理體系對(duì)集團(tuán)企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。構(gòu)建一個(gè)高效、靈活和風(fēng)險(xiǎn)可控的資金管理體系成為亟須解決的問題。本文探究了集團(tuán)企業(yè)資金管理體系的構(gòu)建問題，并提出建立跨部門協(xié)同機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)外部信息溝通與共享、完善監(jiān)管政策與制度體系等對(duì)策。研究發(fā)現(xiàn)，建立跨部門協(xié)同機(jī)制有助于提高決策效率和內(nèi)部控制能力；強(qiáng)化內(nèi)外部信息溝通與共享能夠促進(jìn)部門之間協(xié)調(diào)和市場(chǎng)情報(bào)獲??；完善監(jiān)管政策與制度體系則能夠?yàn)槠髽I(yè)提供規(guī)范和引導(dǎo)，提升資金管理能力。

集團(tuán)企業(yè)資金管理體系概述

基本概念 集團(tuán)企業(yè)資金管理體系是指集團(tuán)企業(yè)為有效管理和利用自身資金資源而建立的一套規(guī)范化、系統(tǒng)化的管理體系，以整個(gè)集團(tuán)企業(yè)為整體，通過對(duì)各個(gè)子公司和部門資金進(jìn)行協(xié)調(diào)、調(diào)配和監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)資金的合理配置和優(yōu)化利用。

原則 一是風(fēng)險(xiǎn)管理與控制原則。集團(tuán)企業(yè)資金管理在目前的體系構(gòu)建過程中需采取分散風(fēng)險(xiǎn)的策略，避免將所有的資金集中在某個(gè)地區(qū)、行業(yè)或項(xiàng)目，通過在不同的投資領(lǐng)域進(jìn)行布局，降低整個(gè)集團(tuán)企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)和損失。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)承受能力，設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)限制，明確各項(xiàng)資金操作的風(fēng)險(xiǎn)承受范圍和標(biāo)準(zhǔn)，確保在風(fēng)險(xiǎn)控制框架內(nèi)盡可能減少可能發(fā)生的損失。此外，根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)類型建立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，對(duì)各項(xiàng)資金操作進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警，減少潛在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

二是協(xié)同效應(yīng)與優(yōu)化原則。在構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)資金管理體系時(shí)，協(xié)同效應(yīng)與優(yōu)化是一個(gè)重要的原則。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮協(xié)同效應(yīng)，整合子公司和部門的資金資源，實(shí)現(xiàn)資金的共享和優(yōu)化利用，通過跨部門、跨地區(qū)協(xié)作和配合，實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的整體管理和優(yōu)化配置。此外，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)優(yōu)化資金資源配置，將有限的資金投入最具價(jià)值和回報(bào)的項(xiàng)目，進(jìn)行精細(xì)化分析和評(píng)估，確保資金合理使用，并在多個(gè)項(xiàng)目之間進(jìn)行權(quán)衡和選擇，增加整個(gè)集團(tuán)的經(jīng)濟(jì)效益。

三是靈活性與效率原則。集團(tuán)企業(yè)資金管理面臨的變化因素較多，應(yīng)靈活調(diào)整資金結(jié)構(gòu)，根據(jù)市場(chǎng)變化和經(jīng)營(yíng)需求合理配置不同類型的資金，如長(zhǎng)期債務(wù)、短期債務(wù)、股權(quán)融資等。通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)，提高公司的資金使用效率，并減少資金成本。對(duì)于閑置資金，企業(yè)需高效利用閑置資金，避免資金積壓和閑置造成的機(jī)會(huì)成本損失。另外，集團(tuán)企業(yè)還需簡(jiǎn)化資金管理流程，避免煩瑣的審批和報(bào)告程序，減少人力和時(shí)間成本。采用標(biāo)準(zhǔn)化流程、自動(dòng)化系統(tǒng)等方式來簡(jiǎn)化資金管理流程，提高工作效率。

四是透明度與合規(guī)性原則。透明度與合規(guī)性是構(gòu)建集團(tuán)企業(yè)資金管理體系的重要原則，提高透明度和合規(guī)性，確保資金管理透明、合法和合規(guī)，有助于獲得利益相關(guān)方的信任，規(guī)避潛在風(fēng)險(xiǎn)，為推動(dòng)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展提供有力支持。因此，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)提高資金管理的透明度，即使公司內(nèi)外部各利益相關(guān)方對(duì)資金的流動(dòng)和使用情況有清晰的了解。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部監(jiān)督和審計(jì)機(jī)制，通過加強(qiáng)獨(dú)立審計(jì)和內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)潛在的問題，并及時(shí)采取糾正措施，確保資金管理符合規(guī)定。

集團(tuán)企業(yè)資金管理體系構(gòu)建的問題與挑戰(zhàn)

內(nèi)外部環(huán)境的不確定性 在資金管理體系構(gòu)建過程中，內(nèi)外部環(huán)境的不確定性是一個(gè)重要的問題。市場(chǎng)變化、政策法規(guī)調(diào)整、經(jīng)濟(jì)波動(dòng)等因素會(huì)對(duì)資金管理產(chǎn)生影響，從而加大了決策的難度和風(fēng)險(xiǎn)。集團(tuán)企業(yè)需要積極應(yīng)對(duì)不確定性，建立靈活的資金管理機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)，及時(shí)調(diào)整策略。

中央化與分權(quán)之間的平衡 集團(tuán)企業(yè)資金管理涉及中央化和分權(quán)的平衡。中央化可以提高資金管理效率和風(fēng)險(xiǎn)控制，但也可能導(dǎo)致決策過于集中、靈活性不足。分權(quán)可以增強(qiáng)各個(gè)子公司和部門的自主權(quán)和靈活性，但也可能導(dǎo)致資源分散、協(xié)調(diào)難度增大。集團(tuán)企業(yè)需要在中央化和分權(quán)之間找到平衡點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際情況和發(fā)展需要，靈活調(diào)整權(quán)責(zé)分配和決策機(jī)制。

差異化業(yè)務(wù)需求的整合 集團(tuán)企業(yè)由于涉及多個(gè)業(yè)務(wù)板塊和多個(gè)地區(qū)市場(chǎng)，其業(yè)務(wù)需求可能存在差異性。不同子公司和部門的資金管理方式、風(fēng)險(xiǎn)偏好和經(jīng)營(yíng)策略也可能不一致，從而給資金管理體系構(gòu)建帶來挑戰(zhàn)。集團(tuán)企業(yè)需要以整合為導(dǎo)向，強(qiáng)化業(yè)務(wù)部門間的溝通與協(xié)作，建立統(tǒng)一的資金管理框架，并根據(jù)不同的業(yè)務(wù)需求靈活調(diào)整操作細(xì)節(jié)。

集團(tuán)企業(yè)資金管理體系構(gòu)建的對(duì)策和建議

建立現(xiàn)金資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債合理結(jié)構(gòu) 良好的資金管理體系在提高企業(yè)生存能力的同時(shí)，為企業(yè)提供了風(fēng)險(xiǎn)防火墻。集團(tuán)企業(yè)通常下屬機(jī)構(gòu)眾多、地域分布上也較為廣泛，集團(tuán)管理方面的問題相對(duì)突出，如資金存放分散、利用率低、存貸雙高等。對(duì)集團(tuán)資金管理者而言，需要重視集團(tuán)整體資金流平衡，保持現(xiàn)金資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債的合理結(jié)構(gòu)。

在資金管理體系的構(gòu)建措施上，首先，集團(tuán)企業(yè)可以面向資金結(jié)算中心、內(nèi)部銀行或者財(cái)務(wù)公司，在現(xiàn)金結(jié)算規(guī)范操作的基礎(chǔ)上做好資金預(yù)算、預(yù)測(cè)平衡全集團(tuán)的資金需求，集中核算、反映、監(jiān)督全集團(tuán)資金業(yè)務(wù)運(yùn)作。專門的資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行，負(fù)責(zé)統(tǒng)一管理集團(tuán)公司各成員單位的資金活動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資金的集中控制和統(tǒng)一監(jiān)督，提高資金使用效率和運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)管理能力。資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行應(yīng)根據(jù)全集團(tuán)的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和資金需求，制定長(zhǎng)期和短期的資金預(yù)算和預(yù)測(cè)。通過預(yù)測(cè)分析全集團(tuán)的資金流入流出情況，并與各級(jí)成員單位進(jìn)行溝通，達(dá)到平衡全集團(tuán)的資金需求。另外，企業(yè)的資金結(jié)算中心或內(nèi)部銀行要制定統(tǒng)一的現(xiàn)金結(jié)算準(zhǔn)則和操作流程，確保各成員單位的日常資金業(yè)務(wù)按照規(guī)定進(jìn)行，包括資金的收付、結(jié)算方式、賬戶管理等方面的規(guī)范操作，從而提高現(xiàn)金管理效率和準(zhǔn)確性。

其次，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)面向下屬成員單位，投資建設(shè)或引入現(xiàn)有的資金管理系統(tǒng)，通過資金管理系統(tǒng)，將成員單位的日常業(yè)務(wù)處理和集團(tuán)總部的資金業(yè)務(wù)處理進(jìn)行業(yè)務(wù)流一體化管理，包括資金申請(qǐng)、資金審批、資金結(jié)算等方面的業(yè)務(wù)流程，以提高業(yè)務(wù)處理效率和準(zhǔn)確性。集團(tuán)企業(yè)如果建立了財(cái)務(wù)共享中心，可以與資金管理系統(tǒng)進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)資金管理和財(cái)務(wù)共享業(yè)務(wù)的協(xié)同。通過共享數(shù)據(jù)和信息，加強(qiáng)資金與財(cái)務(wù)之間的關(guān)聯(lián)，提高集團(tuán)公司整體財(cái)務(wù)管理水平。

再次，集團(tuán)企業(yè)還需面向商業(yè)銀行，與商業(yè)銀行進(jìn)行合作，選擇一家或多家可靠且有經(jīng)驗(yàn)的商業(yè)銀行作為合作伙伴，共同開發(fā)銀企直聯(lián)平臺(tái)，利用先進(jìn)的信息技術(shù)搭建起銀企直聯(lián)平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司與商業(yè)銀行之間的實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)傳輸和信息溝通。通過銀企直聯(lián)平臺(tái)，集團(tuán)公司可以直接與商業(yè)銀行進(jìn)行資金歸集。成員單位的收款賬戶與銀企直聯(lián)平臺(tái)相連，實(shí)現(xiàn)資金的快速歸集，減少資金在各個(gè)賬戶之間的滯留，提高資金使用效率。

最后，集團(tuán)公司應(yīng)根據(jù)資金管理的需要，建立全面、實(shí)時(shí)、有效的資金管理分析體系。該體系應(yīng)包括各成員單位的資金流數(shù)據(jù)收集、整理和分析，提供給管理層進(jìn)行資金決策的參考依據(jù)。通過資金管理分析體系，實(shí)時(shí)監(jiān)控資金的流動(dòng)情況，識(shí)別并控制潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)分析的資金流入流出的趨勢(shì)和變化，預(yù)測(cè)資金需求和可能的風(fēng)險(xiǎn)，集團(tuán)公司也可以優(yōu)化資金使用的重點(diǎn)，提高資金使用效率。例如調(diào)整資金投資組合、優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)等，使資金能夠更好地支持企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)。

統(tǒng)籌規(guī)劃所屬成員單位資金需求 統(tǒng)籌規(guī)劃所屬成員單位的資金需求是為了確保集團(tuán)企業(yè)在資金運(yùn)作方面的高效和協(xié)調(diào)，通過統(tǒng)籌規(guī)劃所屬成員單位的資金需求，集團(tuán)企業(yè)可以更好地管理和利用資金資源，提高整體效益。首先，加強(qiáng)對(duì)成員單位的支持，促進(jìn)各單位的協(xié)同發(fā)展。為了統(tǒng)籌規(guī)劃所屬成員單位的資金需求，集團(tuán)企業(yè)可以建立資金需求評(píng)估機(jī)制，通過與各成員單位的溝通，對(duì)其資金需求進(jìn)行全面評(píng)估。考慮成員單位的經(jīng)營(yíng)規(guī)模、業(yè)務(wù)特點(diǎn)、發(fā)展階段以及市場(chǎng)環(huán)境等因素，以準(zhǔn)確把握各單位的資金需求。其次，集團(tuán)企業(yè)也可以制定統(tǒng)一的資金計(jì)劃要求，要求各成員單位按照一定的時(shí)間周期編制資金計(jì)劃，并按照統(tǒng)一的格式和標(biāo)準(zhǔn)提交給集團(tuán)總部，以提高資金計(jì)劃的規(guī)范性和可比性，便于集團(tuán)總部進(jìn)行統(tǒng)一分析和決策。再次，根據(jù)成員單位的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和重要程度，集團(tuán)企業(yè)可以將資金需求進(jìn)行分級(jí)管理。對(duì)重要的成員單位，進(jìn)行更詳細(xì)和頻繁的資金分析和監(jiān)控；對(duì)一般成員單位，可以采取較為簡(jiǎn)化的資金規(guī)劃，以合理分配資源，確保集團(tuán)企業(yè)的核心資金需求得到重點(diǎn)關(guān)注。最后，集團(tuán)企業(yè)可以設(shè)立專門的資金管理部門或機(jī)構(gòu)，為成員單位提供資金管理咨詢和指導(dǎo)服務(wù)。通過分享最佳實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)等形式，幫助成員單位建立科學(xué)的資金管理體系，提高其資金管理能力。

建立集團(tuán)資金池 首先，為了更好地管理資金資源，集團(tuán)企業(yè)可以在合作銀行開設(shè)一個(gè)資金集中賬戶，將各成員單位的資金集中到該賬戶形成資金池。資金集中賬戶由集團(tuán)企業(yè)資金管理部門管理和運(yùn)營(yíng)。同時(shí)，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)制定一套詳細(xì)的資金管理規(guī)定，明確資金的使用范圍、審批流程、支付方式等，保證各成員單位在使用資金時(shí)遵循統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，提高資金使用效率。建立資金池后，集團(tuán)企業(yè)需要制定資金調(diào)撥機(jī)制，以滿足各成員單位的支付需求。資金調(diào)撥可以根據(jù)成員單位的資金需求進(jìn)行優(yōu)先級(jí)排序，確保關(guān)鍵項(xiàng)目或緊急情況下的資金供應(yīng)。

其次，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)建立一個(gè)統(tǒng)一的資金監(jiān)控系統(tǒng)，對(duì)資金池的流入和流出、成員單位的資金使用情況進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)。同時(shí)，定期提供資金報(bào)告給集團(tuán)高層，以便及時(shí)掌握資金情況和進(jìn)行決策。在建立資金池的過程中，集團(tuán)企業(yè)需要加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)控制措施，避免某個(gè)成員單位的資金問題對(duì)整個(gè)集團(tuán)造成影響?？梢栽O(shè)立一定的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金或制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理政策，以應(yīng)對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)。

最后，集團(tuán)企業(yè)應(yīng)定期對(duì)資金池的效果進(jìn)行評(píng)估，包括資金使用效率、資金成本的降低、風(fēng)險(xiǎn)控制等方面。根據(jù)評(píng)估結(jié)果，不斷優(yōu)化資金池的管理機(jī)制，提高資金運(yùn)作效率和企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力。

本文總結(jié)了集團(tuán)企業(yè)資金管理體系構(gòu)建的對(duì)策，如建立跨部門協(xié)同機(jī)制、強(qiáng)化內(nèi)外部信息溝通與共享、完善監(jiān)管政策與制度體系等。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身的實(shí)際情況，結(jié)合這些對(duì)策不斷完善資金管理體系，加強(qiáng)人才培養(yǎng)，以提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平，推動(dòng)集團(tuán)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：珠海市珠光集團(tuán)控股有限公司）