探究現(xiàn)代企業(yè)投資預(yù)算管理的優(yōu)化路徑

鄭東煒

當(dāng)前我國(guó)社會(huì)不斷發(fā)展，現(xiàn)代企業(yè)想要更好地控制自身的經(jīng)營(yíng)成本，減少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，必然要在投資預(yù)算管理上提高重視。而投資預(yù)算作為全面預(yù)算的組成部分，不僅是企業(yè)重點(diǎn)展開(kāi)的工作，更是企業(yè)實(shí)際進(jìn)行相關(guān)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的關(guān)鍵內(nèi)容，對(duì)企業(yè)的良好經(jīng)營(yíng)產(chǎn)生直接影響。本文從現(xiàn)代企業(yè)投資預(yù)算管理的角度入手，闡述了其相關(guān)內(nèi)涵，就當(dāng)前大部分現(xiàn)代企業(yè)的管理現(xiàn)狀進(jìn)行分析，并提出一些優(yōu)化建議。

投資預(yù)算管理的相關(guān)概述

投資預(yù)算管理是指針對(duì)企業(yè)中的各項(xiàng)支出，在進(jìn)行可行性研究的基礎(chǔ)上，對(duì)何時(shí)進(jìn)行投資、投資多少、資金來(lái)源、獲得收益等問(wèn)題進(jìn)行管理，以保障企業(yè)的投資效益和經(jīng)營(yíng)利益。在諸多企業(yè)實(shí)際的資金使用過(guò)程中，只有根據(jù)自身實(shí)際需求制定合理的投資預(yù)算管理方案，才能做到科學(xué)控制投資，進(jìn)一步將投資效益最大化。它是一種計(jì)劃性的管理，用于實(shí)現(xiàn)企業(yè)未來(lái)的收益目標(biāo)。

現(xiàn)代企業(yè)投資預(yù)算管理的重要性

第一，投資預(yù)算管理可以有效控制成本。高質(zhì)量的投資預(yù)算管理可以幫助企業(yè)更好地制定預(yù)算方案，提高資金使用效率，進(jìn)而幫助企業(yè)控制成本。第二，可以防范潛在的風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)健康可持續(xù)發(fā)展。投資預(yù)算管理工作是財(cái)務(wù)部門(mén)重要的工作內(nèi)容，通過(guò)分析規(guī)劃等手段，幫助企業(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問(wèn)題，進(jìn)而提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)的安全性。第三，可以促進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化整合，進(jìn)一步推動(dòng)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。投資預(yù)算管理作為預(yù)算管理的重要內(nèi)容，在很大程度上能夠優(yōu)化企業(yè)的整體資源，幫助財(cái)務(wù)部門(mén)提高工作效率，將利益最大化的同時(shí)，加快企業(yè)運(yùn)營(yíng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

現(xiàn)代企業(yè)投資預(yù)算管理的現(xiàn)狀

缺乏良好的內(nèi)部環(huán)境 第一，內(nèi)部人員尤其是決策管理人員，對(duì)投資預(yù)算管理的相關(guān)認(rèn)知不到位，導(dǎo)致全面預(yù)算管理工作無(wú)法落實(shí)。而投資預(yù)算管理作為全面預(yù)算管理的組成部分，大框架的不完善阻礙了其具體實(shí)施。加之內(nèi)部人員大多忽略投資預(yù)算管理，使其無(wú)法發(fā)揮自身的預(yù)測(cè)及管理作用。第二，現(xiàn)代企業(yè)在投資預(yù)算管理上缺乏相應(yīng)的規(guī)劃，在人員配置和實(shí)際投資發(fā)展情況上匹配度不高。一方面，管理層及相關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人對(duì)自身的投資能力、企業(yè)管控能力等沒(méi)有形成正確認(rèn)知，致使企業(yè)在決定投資預(yù)算方案時(shí)缺乏科學(xué)性和合理性，無(wú)法為企業(yè)實(shí)際的發(fā)展提供有效建議。另一方面，內(nèi)部組織架構(gòu)上的混亂會(huì)影響投資預(yù)算管理的順利落地，內(nèi)部人員管理責(zé)任劃分不明確，導(dǎo)致投資預(yù)算管理失效。

預(yù)算編制存在不足 首先，全面預(yù)算管理理念和投資預(yù)算管理相關(guān)方法在我國(guó)企業(yè)處于初期階段，因此在現(xiàn)代企業(yè)的預(yù)算編制過(guò)程中存在過(guò)度依賴(lài)主觀思維、采取的預(yù)算編制方法單一、投資預(yù)算編制脫離實(shí)際需求等問(wèn)題。其次，現(xiàn)代企業(yè)在投資預(yù)算管理過(guò)程中，沒(méi)有將預(yù)算編制所需的各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行全面匯總，導(dǎo)致企業(yè)在投資分析及預(yù)算目標(biāo)制定的過(guò)程中脫離方向。最后，內(nèi)部財(cái)務(wù)人員及分析人員存在能力不足的情況，導(dǎo)致企業(yè)的項(xiàng)目投資方案存在隱藏風(fēng)險(xiǎn)，科學(xué)性不高，對(duì)投資預(yù)算管理造成負(fù)面影響。

執(zhí)行具體落實(shí)效果差 第一，在預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程中管理不夠細(xì)化，內(nèi)部缺乏明確的管理制度，在執(zhí)行過(guò)程中沒(méi)有規(guī)范的工作方式及約束力度，導(dǎo)致執(zhí)行預(yù)算管理的效果不能按照預(yù)期的設(shè)定展開(kāi)。第二，內(nèi)部缺乏完善的預(yù)算監(jiān)督體系，導(dǎo)致監(jiān)督力度嚴(yán)重不足。現(xiàn)代企業(yè)在執(zhí)行過(guò)程中一般存在跨部門(mén)交叉管理的情況，內(nèi)部又缺乏獨(dú)立的監(jiān)督部門(mén)，不能針對(duì)實(shí)施過(guò)程中的偏差問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)調(diào)整。而部分企業(yè)沒(méi)有追責(zé)到人，一旦發(fā)生問(wèn)題就容易出現(xiàn)部門(mén)間相互推諉、隱瞞實(shí)際情況的事件發(fā)生。第三，在預(yù)算執(zhí)行的反饋調(diào)整上不夠嚴(yán)格?，F(xiàn)代企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)受政策、市場(chǎng)及內(nèi)部各方因素的影響，然而當(dāng)前諸多企業(yè)在反饋調(diào)整上缺乏相關(guān)工作，直接影響了投資預(yù)算的管控效果。

評(píng)價(jià)反饋機(jī)制有待完善 首先，企業(yè)內(nèi)部在反饋機(jī)制上沒(méi)有與動(dòng)態(tài)監(jiān)管進(jìn)行聯(lián)動(dòng)工作，沒(méi)有針對(duì)當(dāng)前的執(zhí)行情況及后續(xù)發(fā)展進(jìn)行雙向溝通。加之內(nèi)部存在信息壁壘，導(dǎo)致企業(yè)在投資預(yù)算管理上存在缺陷，直接影響了企業(yè)的整體管理效果。其次，績(jī)效評(píng)估不夠嚴(yán)格。當(dāng)前諸多企業(yè)在績(jī)效評(píng)估上缺乏客觀性、全面性，而實(shí)際的績(jī)效評(píng)價(jià)與活動(dòng)開(kāi)展情況也不符，導(dǎo)致績(jī)效評(píng)價(jià)不能客觀地反映工作成果與預(yù)算管理目標(biāo)的匹配性。最后，部分企業(yè)沒(méi)有對(duì)績(jī)效考核產(chǎn)生重視，導(dǎo)致內(nèi)部對(duì)預(yù)算執(zhí)行效果的相關(guān)評(píng)價(jià)較為片面，使績(jī)效評(píng)價(jià)喪失了應(yīng)有的作用，不能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略決策的科學(xué)制定。

信息化管理落后 一是部分管理層沒(méi)有正確認(rèn)識(shí)到大數(shù)據(jù)的應(yīng)用價(jià)值，沒(méi)有關(guān)注信息化發(fā)展對(duì)自身企業(yè)未來(lái)戰(zhàn)略發(fā)展的重要性，導(dǎo)致信息化建設(shè)缺乏相關(guān)支持，處于滯后狀態(tài)或陷入形式主義，無(wú)法發(fā)揮真正作用。二是內(nèi)部信息化平臺(tái)存在欠缺，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)較好的信息集成，各部門(mén)之間信息壁壘問(wèn)題嚴(yán)重，影響了信息交互質(zhì)量。企業(yè)管理層不能及時(shí)掌握各項(xiàng)管理數(shù)據(jù)，無(wú)法根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行頂層設(shè)計(jì)，這對(duì)企業(yè)的管理發(fā)展十分不利。三是信息化的實(shí)際使用情況有待加固。部分企業(yè)雖然建設(shè)了較為完善的信息系統(tǒng)，但內(nèi)部人員依舊采取傳統(tǒng)的人工方式工作，致使現(xiàn)代企業(yè)出現(xiàn)效率不高、分析結(jié)果精準(zhǔn)性差等問(wèn)題。

現(xiàn)代企業(yè)投資預(yù)算管理優(yōu)化路徑

形成良好的實(shí)施環(huán)境 首先，必須提高內(nèi)部人員對(duì)投資預(yù)算管理的重視度。管理層應(yīng)當(dāng)正確認(rèn)識(shí)到投資預(yù)算管理對(duì)企業(yè)的重要性，只有在管理層的帶領(lǐng)下，才能在內(nèi)部形成良好的投資預(yù)算管理氛圍?？梢詫⑼顿Y預(yù)算納入培訓(xùn)機(jī)制，在內(nèi)部進(jìn)行相關(guān)宣傳，增強(qiáng)內(nèi)部人員的預(yù)算管理意識(shí)。其次，在人員配置上進(jìn)行改善?，F(xiàn)代企業(yè)不僅要形成豐富的人才梯隊(duì)，還要在人員配置上對(duì)應(yīng)各項(xiàng)管理，可以建設(shè)相應(yīng)的部門(mén)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管控，必須保障管理活動(dòng)專(zhuān)人專(zhuān)項(xiàng)負(fù)責(zé)。最后，合理分配內(nèi)部人員權(quán)力，明確劃分各部門(mén)管理責(zé)任，用健康穩(wěn)定的內(nèi)部組織架構(gòu)保障投資預(yù)算管理順利開(kāi)展。

提高投資預(yù)算編制質(zhì)量 第一，做好項(xiàng)目事前的調(diào)研工作。在實(shí)際的投資之前，應(yīng)當(dāng)用專(zhuān)業(yè)的投資分析團(tuán)隊(duì)展開(kāi)工作，對(duì)企業(yè)資產(chǎn)情況等進(jìn)行綜合考評(píng)，在深入掌握企業(yè)實(shí)際情況、把控未來(lái)發(fā)展方向的基礎(chǔ)上，從多方面提高投資項(xiàng)目質(zhì)量，使其具備高安全性。第二，做好相應(yīng)的財(cái)務(wù)盡調(diào)工作，保障各項(xiàng)信息材料的真實(shí)性、可靠性和準(zhǔn)確性。將設(shè)計(jì)投資的各項(xiàng)數(shù)據(jù)情況進(jìn)行整合，通過(guò)現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查或訪(fǎng)問(wèn)等方式，確保投資決策和投資方案規(guī)劃具備數(shù)據(jù)支撐，以保證編制質(zhì)量。第三，約束并統(tǒng)一預(yù)算編制工作。企業(yè)要根據(jù)自身預(yù)算編制的實(shí)際需求實(shí)現(xiàn)專(zhuān)人負(fù)責(zé)，可以在內(nèi)部派發(fā)相應(yīng)的《公司預(yù)算編制手冊(cè)》，參考國(guó)家或行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)制定的量化指標(biāo)進(jìn)行編制。根據(jù)實(shí)際情況及側(cè)重點(diǎn)選擇不同的編制方法，在內(nèi)部形成閉環(huán)的編制審核流程，進(jìn)一步確保預(yù)算編制的有效性、全面性和科學(xué)性。

建立投資預(yù)算管理體系 管理體系的建立和完善在很大程度上有助于企業(yè)提高投資活動(dòng)的有效性，促進(jìn)企業(yè)投資效益的提升。因此，投資預(yù)算管理體系的建設(shè)和完善十分重要。第一，現(xiàn)代企業(yè)必須充分發(fā)揮內(nèi)部管理制度的作用，用規(guī)范的工作幫助自身實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，進(jìn)而利用內(nèi)控管理來(lái)提高投資預(yù)算管理效率，進(jìn)一步保障投資預(yù)算管理的落地效果。第二，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)自身實(shí)際情況進(jìn)行分析，針對(duì)當(dāng)前現(xiàn)有的問(wèn)題及未來(lái)發(fā)展需求出發(fā)，將投資預(yù)算編制、預(yù)算管理流程等多個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行細(xì)化，形成完善的管理體系，為投資預(yù)算管理服務(wù)。第三，建立預(yù)算披露和追責(zé)機(jī)制。在內(nèi)部加大人員在投資預(yù)算管理上的培訓(xùn)力度，提高內(nèi)部人員對(duì)其的重視程度，要求全體員工做到嚴(yán)格保密，對(duì)泄露機(jī)密內(nèi)容的人員進(jìn)行追責(zé)。第四，投資預(yù)算管理體系必須囊括審核監(jiān)察體系?？梢越M建專(zhuān)項(xiàng)管理團(tuán)隊(duì)，從宏觀發(fā)展角度指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部的各項(xiàng)投資預(yù)算管理工作，正確引導(dǎo)企業(yè)投資預(yù)算管理方向。

執(zhí)行過(guò)程實(shí)施動(dòng)態(tài)監(jiān)管 第一，將投資預(yù)算管理執(zhí)行的過(guò)程進(jìn)行細(xì)化，在內(nèi)部形成科學(xué)操作性強(qiáng)的管理制度，并以此為規(guī)范展開(kāi)工作。必須保障執(zhí)行過(guò)程具備約束性和規(guī)范性，避免執(zhí)行過(guò)程中出現(xiàn)不統(tǒng)一、不規(guī)范的情況，導(dǎo)致結(jié)果與預(yù)期目標(biāo)不一致。第二，完善內(nèi)部現(xiàn)有的預(yù)算監(jiān)督體系。針對(duì)內(nèi)部的交叉管理及部門(mén)職能職權(quán)劃分不明確等問(wèn)題進(jìn)行及時(shí)調(diào)整，保證各部門(mén)人員都能清晰自身定位及工作職能，在內(nèi)部形成相互協(xié)作、相互制約的關(guān)系。在內(nèi)部必須將監(jiān)督部門(mén)獨(dú)立于其他部門(mén)，做到責(zé)任落實(shí)到人的同時(shí)，使用內(nèi)外聯(lián)合監(jiān)察來(lái)推進(jìn)企業(yè)的透明化管理。

構(gòu)建考核反饋機(jī)制 一方面，內(nèi)部應(yīng)當(dāng)打破信息壁壘，針對(duì)當(dāng)前的執(zhí)行情況及后續(xù)發(fā)展進(jìn)行定期的雙向溝通交流，確保管理層實(shí)時(shí)掌握?qǐng)?zhí)行情況。另一方面，在績(jī)效評(píng)估上，應(yīng)加大評(píng)估力度，嚴(yán)格按照實(shí)際情況工作成果進(jìn)行評(píng)價(jià)。企業(yè)應(yīng)當(dāng)在績(jī)效評(píng)估上形成客觀、全面的考核標(biāo)準(zhǔn)，依據(jù)實(shí)際的工作結(jié)果和預(yù)算管理目標(biāo)進(jìn)行綜合考評(píng)。在此過(guò)程中，企業(yè)必須對(duì)績(jī)效考核產(chǎn)生重視，避免內(nèi)部出現(xiàn)評(píng)價(jià)片面的情況。可以采用管理層評(píng)價(jià)調(diào)查問(wèn)卷的方式進(jìn)行綜合考量。

推動(dòng)信息化建設(shè) 大數(shù)據(jù)時(shí)代背景下，現(xiàn)代企業(yè)必然要將“互聯(lián)網(wǎng)+”管理引入實(shí)際的管控中，充分借助信息化優(yōu)勢(shì)優(yōu)化投資預(yù)算管理。第一，管理層應(yīng)當(dāng)重視信息化建設(shè)。確保信息建設(shè)一系列工作有效落地，必須給予信息化建設(shè)及發(fā)展足夠的支持，確保信息建設(shè)穩(wěn)步推進(jìn)。第二，形成綜合性的信息平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息集成管理。要想獲得大數(shù)據(jù)投資預(yù)算管理帶來(lái)的應(yīng)用價(jià)值，必然要為大數(shù)據(jù)技術(shù)的應(yīng)用提供全面、精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)資料。將內(nèi)部的各項(xiàng)信息進(jìn)行匯總，將財(cái)務(wù)信息與項(xiàng)目ERP管理系統(tǒng)連接形成整合狀態(tài)，用信息中心的模式實(shí)現(xiàn)匯集輸出、分析于一體的管理模式，使其切實(shí)發(fā)揮作用，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)決策。

總而言之，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)更好地發(fā)展，必然要從內(nèi)部進(jìn)行優(yōu)化。而投資預(yù)算管理作為重要的管理內(nèi)容，可以幫助企業(yè)有效應(yīng)對(duì)當(dāng)前存在的挑戰(zhàn)與困難。因此，現(xiàn)代企業(yè)應(yīng)當(dāng)提高對(duì)投資預(yù)算管理的重視程度，在此基礎(chǔ)上，提高預(yù)算編制質(zhì)量，并建立投資預(yù)算管理體系，用動(dòng)態(tài)監(jiān)管和完善的考核反饋機(jī)制保障投資預(yù)算管理的有效開(kāi)展。此外，信息化建設(shè)和內(nèi)部人員的綜合水平也會(huì)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響，只有保障內(nèi)部健康，才能推動(dòng)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

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