數(shù)智化轉(zhuǎn)型下智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)研究

卜志惠

［摘 要］近年來，現(xiàn)代信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用不僅提升了企業(yè)經(jīng)營管理的質(zhì)量，同時也對企業(yè)的經(jīng)營管理模式提出了更高的要求。財務(wù)管理作為企業(yè)內(nèi)部管理的核心，其工作質(zhì)量影響著企業(yè)的資金籌集、資金分配等諸多方面，同時也決定著企業(yè)是否能夠做到收入增加。新時期，企業(yè)亟待通過經(jīng)營管理模式的數(shù)智化轉(zhuǎn)型，維護企業(yè)的常態(tài)化發(fā)展?；诖?，文章以企業(yè)的數(shù)智化轉(zhuǎn)型作為研究背景，圍繞企業(yè)的經(jīng)營管理模式，針對企業(yè)內(nèi)部管理中的智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)，從建設(shè)方案、建設(shè)策略與保障兩個維度展開分析。文章旨在推動企業(yè)財務(wù)管理智慧化建設(shè)進程，在提升企業(yè)財務(wù)管理質(zhì)量的基礎(chǔ)上為企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展提供借鑒。

［關(guān)鍵詞］數(shù)智化；智慧共享；財務(wù)管理

doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2023.20.029

［中圖分類號］F275［文獻(xiàn)標(biāo)識碼］A［文章編號］1673-0194（2023）20-0088-04

0? ? ?引 言

從企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的層面來看，“數(shù)智化”的含義有3個方面：其一，將人的智慧與大數(shù)據(jù)結(jié)合，增加數(shù)據(jù)的應(yīng)用價值；其二，充分利用數(shù)字化技術(shù)，實現(xiàn)“人工”工作向“智能”工作的全面轉(zhuǎn)型；其三，結(jié)合工作需求將不同的邏輯根植于軟件之中，在構(gòu)建人機深度對話渠道的基礎(chǔ)上，形成人機一體的新工作形態(tài)。由此可見，數(shù)智化轉(zhuǎn)型視域下企業(yè)財務(wù)管理也應(yīng)朝著智慧、智能的方向發(fā)展，并重視通過高度的人機協(xié)同更為高效地開展財務(wù)活動。

1? ? ?智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)方案

企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型視域下，智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)應(yīng)滿足智能化特性，而在企業(yè)財務(wù)管理工作之中，財務(wù)數(shù)據(jù)的采集、處理、分析以及展示均是較為基礎(chǔ)的工作內(nèi)容。對此，本文將“財務(wù)數(shù)據(jù)”作為關(guān)鍵點，構(gòu)建智慧共享財務(wù)管理體系，如圖1所示。

1.1? ?智能化的數(shù)據(jù)采集

企業(yè)的財務(wù)部門是企業(yè)內(nèi)部的一個信息樞紐，在日常工作中，關(guān)于各類運營業(yè)務(wù)的處理均需要財務(wù)人員跨部門獲取數(shù)據(jù)，然而數(shù)據(jù)需求量大、數(shù)據(jù)來源渠道復(fù)雜、數(shù)據(jù)格式不統(tǒng)一等問題在一定程度上降低了財務(wù)人員的工作效率。因此，在企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型過程中解決數(shù)據(jù)獲取問題，是建設(shè)智慧共享財務(wù)管理體系的基礎(chǔ)問題。若想實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的智能化采集，企業(yè)可以從以下兩個方面入手［1］。

1.1.1? ?應(yīng)用“機器人”

應(yīng)用“機器人”開展部分財務(wù)工作，如發(fā)票交收、員工報銷等工作。在發(fā)票交收工作中，企業(yè)可以結(jié)合企業(yè)產(chǎn)品供應(yīng)商的不同類別引入發(fā)票機器人智能終端，而后融合文字識別（Optical Character Recognition，OCR）、指紋識別等人工智能（Artificial Intelligence，AI）技術(shù)，由發(fā)票機器人替代人工完成發(fā)票交收工作；也可以將發(fā)票機器人智能終端與稅局系統(tǒng)對接，實現(xiàn)發(fā)票合規(guī)性的自動化檢查。發(fā)票機器人智能終端的引入可以將發(fā)票信息、人臉信息等非結(jié)構(gòu)信息轉(zhuǎn)化為結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，并存儲下來，該部分?jǐn)?shù)據(jù)能夠作為財務(wù)部門發(fā)票結(jié)算、抵扣等工作的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。在員工報銷工作中，企業(yè)可以引入報銷機器人智能終端并融合AI技術(shù)，采取自動上傳的方式，由報銷機器人掃描、核對員工所上傳的火車票、飛機票等票據(jù)，并自動采集票據(jù)賬單信息［2］。

1.1.2? ?應(yīng)用移動掃描與生物識別技術(shù)

企業(yè)可以應(yīng)用“移動掃描”技術(shù)替代部分財務(wù)人員提升數(shù)據(jù)采集效率。財務(wù)工作人員可以使用具備圖像掃描、二維碼掃描等功能的移動手機應(yīng)用程序（Application，App）時時處處地讀取信息數(shù)據(jù)，如物資信息、銷售數(shù)據(jù)、合同信息等。企業(yè)還可以利用人體體征的獨特性，在身份認(rèn)證、單據(jù)審核、資金支付等方面引入人臉識別與虹膜識別工具，實現(xiàn)人體生理特征數(shù)據(jù)與行為特征數(shù)據(jù)的智能化采集。企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的智能化采集過程如圖2所示。

1.2? ?智能化的數(shù)據(jù)處理

數(shù)智化轉(zhuǎn)型視域下企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)智能化處理的關(guān)鍵在于“業(yè)”“財”數(shù)據(jù)的有機融合。在智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)的過程中，企業(yè)可以應(yīng)用智能化技術(shù)，打通業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程中的信息交互鏈路，由此促使業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財務(wù)數(shù)據(jù)高效轉(zhuǎn)換。一方面，企業(yè)需要優(yōu)化現(xiàn)有財務(wù)信息系統(tǒng)的功能，將軟件機器人嵌入財務(wù)信息系統(tǒng)之中，為業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)向財務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換提供技術(shù)支撐，而后利用機器人流程自動化（Robotic Process Automation，RPA）技術(shù)讀取財務(wù)信息系統(tǒng)各個流程處理節(jié)點上的相關(guān)數(shù)據(jù)，并結(jié)合區(qū)塊鏈等技術(shù)實現(xiàn)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的全流程、智能化處理。另一方面，RPA技術(shù)對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全流程的抓取將會使得企業(yè)財務(wù)信息系統(tǒng)產(chǎn)生海量數(shù)據(jù)，那么在這一環(huán)節(jié)中企業(yè)則需要利用大數(shù)據(jù)技術(shù)結(jié)合企業(yè)財務(wù)部門對于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的需求智能化抽取數(shù)據(jù)，從而為財務(wù)管理人員開展財務(wù)分析工作提供有力的數(shù)據(jù)支撐。

例如，“企業(yè)員工報銷”數(shù)據(jù)的智能化處理。財務(wù)部門工作人員在員工報銷工作中需要獲取業(yè)務(wù)端員工資金消耗數(shù)據(jù)信息，還需要線上線下多次審核、查驗票據(jù)真?zhèn)?，且員工報銷的審批環(huán)節(jié)相對較多，進而導(dǎo)致員工報銷流程長。對此，企業(yè)可以基于“線上+線下”混合的方式改變以往的“填單報銷”模式，構(gòu)建一站式員工自助報銷模式。員工可以在一站式員工自助報銷平臺上在線申請差旅報銷、實時查看報銷審批流程，同時也可以查閱企業(yè)在員工差旅報銷方面所設(shè)定的費用限額。企業(yè)可以在一站式員工自助報銷平臺中設(shè)定“關(guān)鍵詞”，如交通、煙酒、住宿等，待核對后基于生物識別功能，為通過身份安全認(rèn)證的員工支付相應(yīng)的報銷金額［3］。企業(yè)員工報銷數(shù)據(jù)的智能化處理過程如圖3所示。

1.3? ?智能化的數(shù)據(jù)分析

在智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)中，企業(yè)可以基于商業(yè)智能（Business Intelligence，BI）、數(shù)據(jù)挖掘等技術(shù)融合應(yīng)用軟件機器人實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的智能化分析。智能化的財務(wù)數(shù)據(jù)分析應(yīng)從企業(yè)的價值出發(fā)，將企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略作為基本導(dǎo)向，在管理層對財務(wù)層的數(shù)據(jù)分析需求下分領(lǐng)域展開。其一，經(jīng)營發(fā)展領(lǐng)域的數(shù)據(jù)分析。該領(lǐng)域的智能化數(shù)據(jù)分析需要財務(wù)工作人員從企業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展出發(fā)，秉持服務(wù)業(yè)務(wù)部門工作的財務(wù)分析理念對營銷管理、產(chǎn)品定價數(shù)據(jù)進行分析。例如，產(chǎn)品定價數(shù)據(jù)分析，財務(wù)工作人員可以梳理企業(yè)現(xiàn)有各類產(chǎn)品的定價信息，然后利用大數(shù)據(jù)技術(shù)、敏捷BI技術(shù)，對比企業(yè)現(xiàn)有各類產(chǎn)品定價信息與市場相關(guān)產(chǎn)品定價信息，洞察數(shù)據(jù)，提取數(shù)據(jù)，為分析產(chǎn)品定價是否合理提供數(shù)據(jù)支撐。其二，財務(wù)狀況領(lǐng)域的數(shù)據(jù)分析。該領(lǐng)域的智能化數(shù)據(jù)分析需要財務(wù)工作人員基于財務(wù)分析的視角，將各項財務(wù)指標(biāo)作為財務(wù)狀況的分析依據(jù)從經(jīng)營業(yè)績、盈利能力、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資產(chǎn)負(fù)債率等方面建立諸多財務(wù)分析模型，并將具體的數(shù)據(jù)錄入財務(wù)信息系統(tǒng)之中，由財務(wù)分析機器人自動生成扇形圖或折線圖類型的分析報告。其三，社會貢獻(xiàn)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)分析。該領(lǐng)域的智能化數(shù)據(jù)分析需要財務(wù)部門工作人員從環(huán)保投入、新能源投入等指標(biāo)入手，將智能獲取的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，操作財務(wù)信息平臺生成社會貢獻(xiàn)統(tǒng)計數(shù)據(jù)報表，并借助大數(shù)據(jù)技術(shù)獲取其他同行業(yè)企業(yè)的社會貢獻(xiàn)數(shù)據(jù)，對比本企業(yè)與同行業(yè)企業(yè)的社會貢獻(xiàn)水平，由此為企業(yè)管理者分析企業(yè)的經(jīng)營水平提供數(shù)據(jù)支撐。企業(yè)經(jīng)營水平分析模型設(shè)計如圖4所示。

1.4? ?智能化的數(shù)據(jù)展示

在智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)中，企業(yè)可以通過應(yīng)用智能化可視工具實現(xiàn)數(shù)據(jù)展示的智能化，以此更好地輔助企業(yè)決策層制定出科學(xué)的經(jīng)營管理決策。例如，在人機交互層面，企業(yè)可以在現(xiàn)有的財務(wù)信息管理平臺中增設(shè)搜索引擎，為財務(wù)部門工作人員實現(xiàn)多主題、多層級的數(shù)據(jù)尋源提供平臺，細(xì)化數(shù)據(jù)呈現(xiàn)。再如，風(fēng)險預(yù)警方面，企業(yè)可以引入機器學(xué)習(xí)技術(shù)，結(jié)合企業(yè)現(xiàn)狀建立適切的算法模型，將風(fēng)險因子、風(fēng)險指標(biāo)量化呈現(xiàn)出來，為財務(wù)部門的財務(wù)風(fēng)險管控工作提供數(shù)據(jù)支撐；抑或是利用“駕駛艙”、儀表盤等可視化工具將各項財務(wù)數(shù)據(jù)動態(tài)化、立體化地呈現(xiàn)出來，為企業(yè)決策者快速洞察數(shù)據(jù)提供便利。

2? ? ?智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)策略與保障

2.1? ?建設(shè)策略

2.1.1? ?優(yōu)化財務(wù)信息系統(tǒng)

在企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型視域下，雖然國內(nèi)各行業(yè)企業(yè)建立了能夠滿足企業(yè)日常財務(wù)管理需求的財務(wù)信息系統(tǒng)，但絕大多數(shù)企業(yè)現(xiàn)在應(yīng)用的財務(wù)信息系統(tǒng)僅能夠?qū)崿F(xiàn)財務(wù)管理工作的信息化，并不能夠達(dá)到財務(wù)管理工作智慧化的水平。因此，本文建議企業(yè)智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)應(yīng)重視優(yōu)化企業(yè)現(xiàn)行應(yīng)用的財務(wù)信息系統(tǒng)，將上文所述的建設(shè)方案作為基礎(chǔ)，圍繞數(shù)據(jù)的采集、處理、分析以及展示，對當(dāng)前應(yīng)用的財務(wù)信息系統(tǒng)進行升級，由此進一步提升企業(yè)財務(wù)管理工作效能。例如，應(yīng)用“云原生服務(wù)架構(gòu)”開發(fā)財務(wù)綜合平

臺，設(shè)置“微服務(wù)”模塊，結(jié)合企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)與財務(wù)部門工作需求將財務(wù)信息平臺的服務(wù)進行細(xì)分，使不同的服務(wù)模塊擁有不同的云服務(wù)和微服務(wù)。在財務(wù)部門工作人員應(yīng)用該平臺編輯、處理財務(wù)信息的過程中，其他部門工作人員可常態(tài)化應(yīng)用財務(wù)綜合平臺。再如，利用“云計算”基礎(chǔ)將財務(wù)信息系統(tǒng)細(xì)分為若干個子系統(tǒng)（數(shù)據(jù)采集系統(tǒng)、數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析系統(tǒng)以及數(shù)據(jù)展示系統(tǒng)），各子系統(tǒng)間相互獨立，并基于“容器云”細(xì)分各子系統(tǒng)的運行環(huán)境，縮減每一個子系統(tǒng)在運行過程中耗費的系統(tǒng)資源，從而在整體上提升財務(wù)信息系統(tǒng)的運行速率，解決以往企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning， ERP）系統(tǒng)中核算子系統(tǒng)、預(yù)算子系統(tǒng)運行穩(wěn)定性問題［4］。

2.1.2? ?重視業(yè)財深度融合

新時期，“業(yè)財融合”已經(jīng)成為企業(yè)發(fā)展的重要方向，同時企業(yè)在業(yè)財融合的過程中，對財務(wù)部門工作人員的常規(guī)工作提出了更高的要求，因此在企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型的背景下，企業(yè)智慧共享財務(wù)體系的建設(shè)也應(yīng)考慮到“業(yè)財融合”這一必然趨勢。從數(shù)智化時代發(fā)展的層面上看，人工智能、大數(shù)據(jù)等技術(shù)的應(yīng)用并非完全取代財務(wù)部門工作人員的工作，而是在數(shù)智化時代背景下，財務(wù)部門工作人員的工作轉(zhuǎn)向財務(wù)分析、決策支持、數(shù)據(jù)分析，由人工智能與財務(wù)機器人替代財務(wù)部門工作人員完成最為基礎(chǔ)的工作，而企業(yè)各項數(shù)據(jù)的合理化利用對于企業(yè)的發(fā)展具有直接的影響，如果企業(yè)財務(wù)管理并不能夠全面地了解企業(yè)的各項經(jīng)營信息，那么財務(wù)管理體系所生成的數(shù)據(jù)將無法為企業(yè)管理者科學(xué)決策提供參照。因此，本文建議企業(yè)在建設(shè)智慧共享財務(wù)管理體系的過程中應(yīng)重視業(yè)財?shù)纳疃热诤?。首先，企業(yè)可以利用“數(shù)據(jù)湖技術(shù)”搭建一個業(yè)財綜合平臺，使企業(yè)在發(fā)展過程中的各項業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)均能夠存儲到“數(shù)據(jù)湖”之中，然后業(yè)財綜合平臺將“數(shù)據(jù)湖”中的數(shù)據(jù)作為基礎(chǔ)，對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行規(guī)范化處理，如數(shù)據(jù)的格式、文件名等。其次，企業(yè)將規(guī)范化處理后的各類業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進行分類，將業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)化為財務(wù)信息，存儲并輸出財務(wù)信息。最后，財務(wù)人員操作業(yè)財綜合平臺將輸出的財務(wù)信息進行轉(zhuǎn)化，生成財務(wù)報告。由此，在保證財務(wù)部門細(xì)致獲取業(yè)務(wù)部門信息的基礎(chǔ)上，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與財務(wù)的深度融合。

2.2? ?建設(shè)保障

2.2.1? ?制度保障

智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)并非一蹴而就，需要企業(yè)業(yè)務(wù)部門、管理部門、信息中心部門等協(xié)同努力，為推進智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)進程，企業(yè)管理者應(yīng)建立相應(yīng)的制度，以此指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部各部門同心協(xié)力。如財務(wù)流程再造制度，要求財務(wù)部門徹底轉(zhuǎn)變原有的財務(wù)工作流程，依照最新建設(shè)的智能共享財務(wù)體系開展財務(wù)工作。又如預(yù)算反饋制度，財務(wù)信息系統(tǒng)中設(shè)定不同周期、不同事項、不同科目的預(yù)算，一旦出現(xiàn)超出預(yù)算的情況，財務(wù)信息系統(tǒng)將自動彈出“對話框”，提醒財務(wù)人員查找某一事項、某一科目超預(yù)算的原因［5］。

2.2.2? ?組織保障

在智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)的過程中，企業(yè)需要成立一個臨時的專管部門，由各部門負(fù)責(zé)人員擔(dān)任專管部門的成員，一方面能夠保證企業(yè)內(nèi)部各部門工作人員對于所建設(shè)的智慧共享財務(wù)管理體系有深入的理解，另一方面能夠調(diào)動各部門工作人員參與智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)的積極性。與此同時，各部門負(fù)責(zé)人員還承擔(dān)著系統(tǒng)使用推廣、財務(wù)管理體系講解等宣傳性、輔助性工作，為其所在部門工作人員參與智慧共享財務(wù)管理體系建設(shè)答疑解惑。

2.2.3? ?技術(shù)保障

智慧共享財務(wù)管理體系依托于各項智能技術(shù)，各項智能技術(shù)的迭代更新在無形之中又對企業(yè)智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)提出了更高的要求。因此，企業(yè)需要關(guān)注各項智能技術(shù)的對比應(yīng)用，秉持著持續(xù)完善的建設(shè)理念，積極引入新興的智能技術(shù)，及時更新終端設(shè)備，由此才能夠保證所建設(shè)的智慧共享財務(wù)管理體系具備應(yīng)用效能。

3? ? ?結(jié)束語

本文基于企業(yè)數(shù)智化轉(zhuǎn)型視角，將“財務(wù)數(shù)據(jù)”作為切入點設(shè)計了智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)方案，方案涵蓋數(shù)據(jù)的智能化采集、處理、分析以及展示等4個模塊。同時，本文簡要闡述了智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)策略與建設(shè)保障措施。通過上述理論分析得以明確，智慧共享財務(wù)管理體系的建設(shè)對于各類智能技術(shù)存在較強的依賴性，相較于企業(yè)當(dāng)前應(yīng)用的ERP系統(tǒng)，基于智慧共享財務(wù)管理體系的財務(wù)信息系統(tǒng)是人機的深層交互，也是各項信息技術(shù)、智能技術(shù)在企業(yè)財務(wù)管理領(lǐng)域的智慧融合。建設(shè)該體系不僅能夠提升企業(yè)財務(wù)管理效能，還能夠促進企業(yè)業(yè)財?shù)捻樌诤稀?/p>

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［收稿日期］2023-04-13