制造業(yè)企業(yè)資金管理存在的問題及對策

胡利慶

摘要：在企業(yè)經(jīng)營中，資金管理是十分重要的一環(huán)，特別是制造企業(yè)，所涉及的環(huán)節(jié)更多，所面臨的資金環(huán)境也更加復(fù)雜，且隨著現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展，融資行為呈現(xiàn)出多元化、復(fù)雜化的特點(diǎn)，對于制造業(yè)企業(yè)來說，資金管理非常困難，許多企業(yè)都會出現(xiàn)風(fēng)險，甚至破產(chǎn)清算；為此，本文對制造業(yè)企業(yè)的資金管理現(xiàn)狀和存在的問題展開了分析，針對相關(guān)問題提出了一系列的優(yōu)化策略，希望能夠?yàn)橹圃炱髽I(yè)的資金管理提供參考。

關(guān)鍵詞：制造企業(yè)；資金管理；問題；對策

資金是制造企業(yè)的血液，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的資源，資金的高質(zhì)量管理，將有利于提升企業(yè)的競爭力。與其他企業(yè)相比，制造業(yè)企業(yè)的資金存在形式是多種多樣的，并且具有很強(qiáng)的靈活性，這就加大了制造業(yè)企業(yè)資金管理的難度。此外，由于制造業(yè)行業(yè)的特性，制造業(yè)企業(yè)對于資金的周轉(zhuǎn)率有著很高的要求，因此，提升資金管理工作質(zhì)量可以幫助資金從投入到生產(chǎn)，到最后的變現(xiàn)，所需要的時間會比較短，這樣就可以降低資金的成本，從而有效地降低運(yùn)營風(fēng)險。

一、制造企業(yè)資金管理的價值

（一）有利于提升資金的流動性

制造企業(yè)通常需要投入大量的資金用于原材料采購、生產(chǎn)設(shè)備購置和庫存管理等方面，保證企業(yè)的現(xiàn)金流滿足近階段的發(fā)展，這樣可以在緊急情況下有足夠的資金儲備，提高企業(yè)的應(yīng)對能力。

（二）有利于降低企業(yè)財(cái)務(wù)成本

資金管理的一個重要目標(biāo)是降低財(cái)務(wù)成本。通過合理的資金規(guī)劃和管理，制造企業(yè)可以最大限度地利用自有資金，減少對外借款的需求，降低借款成本和利息支出。同時，通過優(yōu)化資金結(jié)構(gòu)和資金運(yùn)作，可以降低企業(yè)的融資風(fēng)險和財(cái)務(wù)風(fēng)險，降低財(cái)務(wù)成本。這樣可以提高企業(yè)盈利能力，并增加企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展能力[1]。

（三）有利于提升資金利用效率

制造企業(yè)通常面臨著資金周轉(zhuǎn)速度慢、資金占用時間長的問題。優(yōu)化資金管理可以提高資金的利用效率，減少資金占用時間，加快資金周轉(zhuǎn)速度，提高資金的使用效果。通過合理的庫存管理、應(yīng)收賬款管理和應(yīng)付賬款管理等措施，可以實(shí)現(xiàn)資金的最大化利用。這樣可以降低資金占用成本，提高企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)效率。

（四）有利于控制企業(yè)風(fēng)險

制造企業(yè)面臨著市場需求波動、原材料價格波動、匯率波動等各種風(fēng)險。有效的資金管理可以幫助企業(yè)預(yù)測和控制風(fēng)險，減少對市場和經(jīng)濟(jì)波動的敏感性，通過合理的資金規(guī)劃和儲備，可以應(yīng)對突發(fā)事件和不確定性，降低企業(yè)面臨的風(fēng)險程度，這樣可以提高企業(yè)的穩(wěn)定性和抗風(fēng)險能力。

（五）有利于促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的形成

制造企業(yè)通常有一些長期的戰(zhàn)略目標(biāo)，如擴(kuò)大市場份額、提高產(chǎn)品質(zhì)量、提高生產(chǎn)效率等，良好的資金管理可以為實(shí)現(xiàn)這些戰(zhàn)略目標(biāo)提供支持，通過合理的資金配置和投資決策，可以為企業(yè)提供足夠的資金支持，推動戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實(shí)施。

二、制造企業(yè)資金管理存在的問題

（一）企業(yè)未樹立正確的資金管理意識

許多制造企業(yè)偏重于生產(chǎn)和銷售等方面，而對資金管理的重要性認(rèn)識不足，他們往往認(rèn)為只要生產(chǎn)順利，資金問題會自然解決，而忽視了資金的有效運(yùn)作和管理，這導(dǎo)致企業(yè)在資金使用、流動性和風(fēng)險控制等方面存在一些問題。而且，由于缺乏對資金流向和使用的全面了解，企業(yè)可能會過度投入某些項(xiàng)目或領(lǐng)域，導(dǎo)致其他重要的資金需求得不到滿足，這種不合理的資金使用會影響企業(yè)的正常運(yùn)營，甚至可能導(dǎo)致資金短缺。

其次，缺乏正確的資金管理意識也會導(dǎo)致企業(yè)的流動性問題。企業(yè)可能沒有建立有效的現(xiàn)金流預(yù)測和管理機(jī)制，無法及時了解和應(yīng)對資金流入和流出的情況，這可能導(dǎo)致企業(yè)在支付供應(yīng)商、獲得融資或應(yīng)對突發(fā)經(jīng)濟(jì)事件等方面遇到困難，進(jìn)而影響企業(yè)的正常運(yùn)營[2]。

（二）企業(yè)財(cái)務(wù)人員素質(zhì)能力有待提升

財(cái)務(wù)人員在資金管理中扮演著至關(guān)重要的角色，他們負(fù)責(zé)制定資金籌集、使用和監(jiān)控的策略，影響著企業(yè)資金的流動和運(yùn)作。但是，有的財(cái)務(wù)人員缺乏綜合能力和應(yīng)變能力，資金管理需要財(cái)務(wù)人員具備較強(qiáng)的綜合能力，能夠綜合考慮企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、市場環(huán)境以及各種風(fēng)險因素，制定合理的資金策略。然而，一些財(cái)務(wù)人員在處理復(fù)雜情況時缺乏應(yīng)變能力，無法及時調(diào)整策略或應(yīng)對突發(fā)情況，導(dǎo)致資金管理出現(xiàn)問題[3]。

（三）企業(yè)內(nèi)部資金管理制度有待健全

首先，部分制造企業(yè)缺乏明確的資金管理流程和規(guī)范，企業(yè)在資金管理流程和規(guī)范的建立上存在欠缺，導(dǎo)致資金管理的流程不清晰、執(zhí)行不規(guī)范，這可能導(dǎo)致資金使用的混亂和不合理，增加了企業(yè)資金管理的風(fēng)險和成本。其次，一些制造企業(yè)缺乏有效的內(nèi)部控制機(jī)制，內(nèi)部控制是企業(yè)保障資金安全和提高管理效率的重要手段，包括資金流程的審批、核對和監(jiān)控等環(huán)節(jié)。然而，一些制造企業(yè)在內(nèi)部控制機(jī)制的建立和執(zhí)行上存在不足，可能存在資金流程不透明、審批權(quán)限不清晰等問題，容易造成資金管理的漏洞和風(fēng)險。此外，一些制造企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險管理機(jī)制，無法及時識別和應(yīng)對各種風(fēng)險，容易造成資金管理的失控和損失。

（四）企業(yè)資金管理的信息化水平較低

隨著信息技術(shù)的快速發(fā)展，信息化已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)管理的重要手段。然而，一些制造企業(yè)在資金管理方面的信息化水平相對較低，存在一些問題。首先，企業(yè)在資金管理的系統(tǒng)化和集成化方面存在不足，資金管理需要整合各個部門的資金信息和流程，需要建立系統(tǒng)化和集成化的資金管理平臺。但是企業(yè)在資金管理的系統(tǒng)化和集成化方面存在欠缺，各個部門之間的資金信息無法有效共享和整合，導(dǎo)致資金管理的效率低下和信息不準(zhǔn)確。

此外，一些制造企業(yè)在資金管理的風(fēng)險控制和預(yù)警方面存在不足，資金管理涉及到一系列的風(fēng)險，包括市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、流動性風(fēng)險等，但是有的制造企業(yè)缺乏有效的信息化工具和系統(tǒng)來監(jiān)控和預(yù)警各種風(fēng)險，無法及時發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對潛在的風(fēng)險，容易造成資金管理的失控和損失。

（五）資金管理流程缺乏有效的監(jiān)督管理

在資金管理過程中，監(jiān)督管理是確保資金使用合規(guī)性和效率性的重要手段。然而，一些制造企業(yè)在資金支出的審批和控制方面存在不足，在資金支出的審批和控制方面存在較大的漏洞，審批流程不夠規(guī)范，控制手段不夠嚴(yán)格，這使得一些員工可能會濫用資金或進(jìn)行不當(dāng)?shù)闹С觯瑢?dǎo)致企業(yè)資金的浪費(fèi)和損失。

其次，資金管理流程缺乏有效監(jiān)督管理，導(dǎo)致資金流向不透明。企業(yè)無法準(zhǔn)確追蹤和監(jiān)控資金的進(jìn)出，難以了解資金的使用情況和流動情況，從而增加了資金管理的風(fēng)險。由于缺乏有效的監(jiān)督管理，制造企業(yè)的資金使用容易出現(xiàn)不規(guī)范現(xiàn)象。例如，未按照預(yù)算進(jìn)行資金支出、未及時核對和審批資金支出申請等，導(dǎo)致資金使用失控和浪費(fèi)。而且，資金管理流程缺乏有效的監(jiān)督管理，企業(yè)對資金的監(jiān)控不及時。沒有建立及時的監(jiān)控機(jī)制和報表制度，無法及時了解資金的動態(tài)和變化，從而無法及時采取必要的調(diào)整和措施。再次，由于缺乏有效的監(jiān)督管理，制造企業(yè)的資金管理責(zé)任不明確。各部門之間缺乏有效的協(xié)作和溝通，導(dǎo)致資金管理責(zé)任模糊，責(zé)任推諉和漏洞較多。此外，資金管理流程的評估和改進(jìn)是提高資金管理效率和效果的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，可以幫助企業(yè)發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中存在的問題。然而，一些制造企業(yè)對資金管理流程的評估和改進(jìn)不夠重視，缺乏系統(tǒng)性和持續(xù)性的改進(jìn)機(jī)制。這使得企業(yè)很難及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理流程中的問題，導(dǎo)致資金管理效率的低下和成本的增加。

三、優(yōu)化制造企業(yè)資金管理工作的策略

（一）樹立正確的資金管理意識

首先，企業(yè)管理層需要樹立起正確的資金管理意識，將資金管理視為企業(yè)管理的重要組成部分。管理層應(yīng)該認(rèn)識到資金是企業(yè)發(fā)展的重要支撐，只有合理管理和利用資金，才能保證企業(yè)的正常運(yùn)營和可持續(xù)發(fā)展，管理層應(yīng)該加強(qiáng)對資金管理的重視和關(guān)注，制定明確的資金管理目標(biāo)和政策，提供必要的資源和支持，推動資金管理工作的落實(shí)。其次，企業(yè)員工也需要樹立起正確的資金管理意識，將節(jié)約和效益放在首位。員工應(yīng)該明確自己在資金管理中的責(zé)任和作用，提高自身對資金的敏感度和責(zé)任感，積極參與資金管理工作，遵守企業(yè)的資金管理制度和規(guī)定，提出合理的建議和意見，共同推動資金管理的優(yōu)化和改進(jìn)。

（二）提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力

財(cái)務(wù)人員是資金管理工作的核心執(zhí)行者，他們的素質(zhì)和能力直接影響著資金管理的效果和質(zhì)量。因此，企業(yè)需要通過培訓(xùn)和提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力，以提高資金管理工作的水平和效率。

首先，企業(yè)可以通過評估和考核來監(jiān)督和提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力。通過設(shè)立明確的績效指標(biāo)和考核標(biāo)準(zhǔn)，對財(cái)務(wù)人員的工作進(jìn)行評估和考核。評估和考核可以包括財(cái)務(wù)分析的準(zhǔn)確性、財(cái)務(wù)報表的編制規(guī)范性、成本管理的有效性等方面的指標(biāo)，通過評估和考核，可以發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)人員的不足之處，進(jìn)一步提出改進(jìn)意見和培訓(xùn)需求，從而提升財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)能力。

此外，企業(yè)還可以鼓勵財(cái)務(wù)人員積極參加資格認(rèn)證和專業(yè)培訓(xùn)。資格認(rèn)證和專業(yè)培訓(xùn)可以提供權(quán)威的認(rèn)證和培訓(xùn)機(jī)構(gòu)，為財(cái)務(wù)人員提供更廣泛和深入的知識體系和學(xué)習(xí)平臺，通過參加資格認(rèn)證和專業(yè)培訓(xùn)，財(cái)務(wù)人員可以獲得更高的職業(yè)認(rèn)可和專業(yè)地位，同時也能夠不斷提升自己的素質(zhì)能力。

（三）建立健全的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)內(nèi)部管理資金流動和使用的規(guī)范和程序，它涵蓋了資金籌集、支付、投資、風(fēng)險控制等方面的內(nèi)容。通過建立健全的資金管理制度，制造企業(yè)能夠規(guī)范和有效地管理資金，提高資金使用的效率和質(zhì)量。

首先，企業(yè)可以建立資金預(yù)算和資金計(jì)劃制度。資金預(yù)算是企業(yè)對未來一段時間內(nèi)資金收入和支出的計(jì)劃和預(yù)測，而資金計(jì)劃是根據(jù)資金預(yù)算確定的具體行動方案，制定資金預(yù)算和資金計(jì)劃，企業(yè)可以合理安排資金的使用，避免資金的浪費(fèi)和閑置，確保資金的有效利用。

其次，企業(yè)還可以建立資金支付和控制制度。資金支付制度是規(guī)范企業(yè)內(nèi)部支付行為的規(guī)定和程序，包括審批流程、支付方式、支付時限等方面的內(nèi)容，資金控制制度是為了防范和控制資金風(fēng)險而設(shè)立的，包括資金風(fēng)險評估、內(nèi)部控制措施、風(fēng)險報告等方面的內(nèi)容。通過建立資金支付和控制制度，企業(yè)能夠確保資金支付的及時性和準(zhǔn)確性，同時也能夠有效控制和管理資金風(fēng)險。

另外，企業(yè)還可以建立資金投資和收益管理制度。資金投資制度是規(guī)范企業(yè)資金投資行為的規(guī)定和程序，包括投資決策、投資組合管理、風(fēng)險控制等方面的內(nèi)容。收益管理制度是為了最大化資金收益而設(shè)立的，包括資金收益的評估、分配、監(jiān)督等方面的內(nèi)容，利用此項(xiàng)管理制度，企業(yè)能夠優(yōu)化資金的投資組合，提高資金收益和回報率。

（四）提升資金管理信息化水平

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展，企業(yè)可以利用各種信息系統(tǒng)和軟件工具來實(shí)現(xiàn)對資金管理的全面監(jiān)控和精細(xì)化管理，從而提高資金管理的效率和準(zhǔn)確性。

首先，企業(yè)可以建立一個綜合的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。這個系統(tǒng)可以集成企業(yè)的財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算、資金流動等各個方面的信息，實(shí)現(xiàn)對資金的全面跟蹤和監(jiān)控。通過財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，企業(yè)可以實(shí)時了解資金的進(jìn)出情況，及時掌握資金的余額和流動情況，方便企業(yè)進(jìn)行資金的合理調(diào)配和使用。

其次，企業(yè)還可以使用資金管理軟件來進(jìn)行資金的預(yù)測和分析。資金管理軟件可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和趨勢分析，預(yù)測未來一段時間內(nèi)的資金需求和流動情況。企業(yè)可以根據(jù)這些預(yù)測結(jié)果制定相應(yīng)的資金籌集和使用計(jì)劃，提前做好資金的準(zhǔn)備和調(diào)配。同時，資金管理軟件還可以對資金流動進(jìn)行實(shí)時分析和監(jiān)測，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決資金管理中的問題。

此外，企業(yè)還可以利用云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)來進(jìn)行資金管理。云計(jì)算可以提供彈性的計(jì)算和存儲資源，幫助企業(yè)快速部署和擴(kuò)展資金管理系統(tǒng)。大數(shù)據(jù)技術(shù)可以對龐大的資金管理數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和挖掘，發(fā)現(xiàn)潛在的資金管理機(jī)會和風(fēng)險[4]。

（五）提升企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度

通要提升制造企業(yè)資金管理的監(jiān)督力度，可以采取以下策略；一是建立完善的資金管理制度和流程：制定明確的資金管理政策和規(guī)范，明確各部門的職責(zé)和權(quán)限。建立健全的資金申請、審批、核對和監(jiān)控流程，確保資金的合理使用和監(jiān)督。

二是強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制：加強(qiáng)內(nèi)部控制，確保資金管理的透明度和規(guī)范性。建立有效的審計(jì)制度，定期對資金管理流程進(jìn)行審查和監(jiān)督，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正。

三是設(shè)立獨(dú)立的資金管理部門或職責(zé)：成立專門的資金管理部門或委派專人負(fù)責(zé)資金管理工作，該部門或?qū)Ｈ藨?yīng)具備專業(yè)的資金管理知識和技能，對資金管理進(jìn)行監(jiān)督，確保資金的安全和合理使用。

四是強(qiáng)化信息化管理系統(tǒng)：建立和使用信息化管理系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對資金流動的實(shí)時監(jiān)控和數(shù)據(jù)分析。通過信息化手段，可以提高資金管理的效率和準(zhǔn)確性，及時發(fā)現(xiàn)和解決問題。

五是加強(qiáng)培訓(xùn)和溝通：為相關(guān)人員提供資金管理培訓(xùn)，提高他們的專業(yè)水平和意識。加強(qiáng)內(nèi)部溝通和協(xié)作，確保各部門之間的信息共享和合作，提升資金管理的整體效果。

六是強(qiáng)化外部監(jiān)督：與專業(yè)機(jī)構(gòu)或顧問合作，進(jìn)行外部監(jiān)督和咨詢。外部專業(yè)人士可以提供中立的意見和建議，幫助企業(yè)改進(jìn)資金管理流程，提升監(jiān)督力度[5]。

四、結(jié)束語

綜上所述，制造企業(yè)要跟上現(xiàn)代化企業(yè)的發(fā)展趨勢，在重點(diǎn)關(guān)注企業(yè)經(jīng)營管理的基礎(chǔ)上，提高公司的規(guī)模和產(chǎn)品的贏利能力，還要抓住公司的管理，構(gòu)建并持續(xù)健全公司可持續(xù)發(fā)展的長效管理機(jī)制，特別要注意對企業(yè)資金的管理工作，企業(yè)要對資金的計(jì)劃、預(yù)算和收支進(jìn)行及時調(diào)整，并對資金的計(jì)劃、預(yù)算和收支進(jìn)行合理的管控，利用信息化手段來構(gòu)建良好的內(nèi)部控制環(huán)境，從而促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

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