商業(yè)銀行視角下企業(yè)集團(tuán)司庫體系的創(chuàng)新與迭代

黨的二十大開啟了以中國(guó)式現(xiàn)代化全面推進(jìn)中華民族偉大復(fù)興的新征程。完善中國(guó)特色現(xiàn)代企業(yè)制度，加快建設(shè)世界一流企業(yè)，成為中國(guó)企業(yè)立足新發(fā)展階段、貫徹新發(fā)展理念、構(gòu)建新發(fā)展格局、推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的重要使命。近年來，在國(guó)務(wù)院國(guó)資委的大力推動(dòng)下，以中央企業(yè)為代表的企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)快速推進(jìn)。業(yè)界普遍認(rèn)為，現(xiàn)代司庫體系建設(shè)作為構(gòu)建一流財(cái)務(wù)管理體系的核心內(nèi)容，在促進(jìn)業(yè)財(cái)深度融合、推動(dòng)企業(yè)管理變革與創(chuàng)新、提升企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力方面具有極其重要的作用，是世界一流企業(yè)的重要管理基礎(chǔ)。筆者從商業(yè)銀行視角，就當(dāng)下企業(yè)集團(tuán)司庫體系如何升級(jí)和迭代進(jìn)行闡述。

一、企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)規(guī)劃與目標(biāo)定位

（一）司庫體系建設(shè)是企業(yè)應(yīng)對(duì)競(jìng)爭(zhēng)和促進(jìn)發(fā)展的內(nèi)生需求

在經(jīng)濟(jì)發(fā)展模式轉(zhuǎn)型升級(jí)、國(guó)際環(huán)境不確定性加劇、數(shù)字化時(shí)代新技術(shù)層出不窮的背景下，企業(yè)在推動(dòng)經(jīng)營(yíng)管理數(shù)字化、精益化轉(zhuǎn)型過程中，產(chǎn)生了司庫體系建設(shè)的內(nèi)生需求，即搭建合理的賬戶及資金收付體系、高效的資金管理和資源配置體系、完善的決策支持和風(fēng)險(xiǎn)防控體系，從而提高資金運(yùn)營(yíng)效率、降低資金成本、防控資金風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)部分央企司庫體系建設(shè)驅(qū)動(dòng)因素的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，摸清家底、整合資源、優(yōu)化配置、提升效率、降低成本、管控風(fēng)險(xiǎn)、精準(zhǔn)施策是最重要的驅(qū)動(dòng)因素。

（二）司庫體系建設(shè)是企業(yè)戰(zhàn)略決策制定實(shí)施的有效工具

司庫體系建設(shè)服務(wù)于企業(yè)集團(tuán)的統(tǒng)籌管理、戰(zhàn)略規(guī)劃、經(jīng)營(yíng)發(fā)展。一方面，企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)通過頂層設(shè)計(jì)完成管理體系升級(jí)，確定集團(tuán)資金集中層級(jí)與程度，明確與資金運(yùn)行相匹配的組織架構(gòu)與各自承擔(dān)的職責(zé)，制定司庫管理各項(xiàng)內(nèi)容的執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)施方法，并為管理制度有效執(zhí)行提供管理工具。另一方面，司庫體系分階段為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)規(guī)劃提供支撐，相對(duì)成熟的企業(yè)重點(diǎn)提升司庫對(duì)戰(zhàn)略決策的支撐能力，有一定基礎(chǔ)的企業(yè)聚焦提升價(jià)值創(chuàng)造能力和賦能產(chǎn)業(yè)生態(tài)，起步階段的企業(yè)首先要解決內(nèi)部金融資源配置和資金運(yùn)營(yíng)效率問題。

（三）司庫體系建設(shè)是企業(yè)數(shù)字資產(chǎn)積累和應(yīng)用轉(zhuǎn)化的平臺(tái)

從國(guó)務(wù)院國(guó)資委對(duì)各央企司庫建設(shè)中期驗(yàn)收結(jié)果以及頭部央企司庫建設(shè)的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)看，司庫體系建設(shè)對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和資本運(yùn)營(yíng)過程中數(shù)據(jù)的內(nèi)化探索、深化挖掘、轉(zhuǎn)化應(yīng)用行之有效。司庫體系通過數(shù)據(jù)資源向數(shù)字資產(chǎn)轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)金融資源“看得見、管得住、用得好”的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)“看得清、摸得透、管得住”的目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了對(duì)企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展“講得清、道得明、撐得起”的目標(biāo)，為中國(guó)式現(xiàn)代化一流企業(yè)管理“是什么、干什么、怎么干”提供了過程管理、前瞻分析的工具方法和經(jīng)驗(yàn)積累。

二、企業(yè)集團(tuán)司庫體系創(chuàng)新迭代的方向

（一）司庫管理職能從單一化向綜合化升級(jí)

司庫體系建設(shè)職能應(yīng)加快實(shí)現(xiàn)從相對(duì)單一的資金管理，向集支付結(jié)算、投融資、預(yù)算核算、風(fēng)險(xiǎn)管控、資源配置、供應(yīng)鏈管理、決策支持等功能于一體的綜合化金融資源管理體系轉(zhuǎn)變，更加注重司庫管理數(shù)據(jù)對(duì)企業(yè)集團(tuán)經(jīng)營(yíng)賦能程度，滿足自身高質(zhì)量發(fā)展需求。

（二）司庫運(yùn)作范圍從“國(guó)內(nèi)一盤棋”向“境內(nèi)境外一體化”升級(jí)

當(dāng)前，很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)布局已經(jīng)實(shí)現(xiàn)立足國(guó)內(nèi)、全球發(fā)展。在全球化過程中，企業(yè)通過推進(jìn)海外財(cái)資中心建設(shè)，司庫管理范圍從境內(nèi)向境外延伸，實(shí)現(xiàn)境內(nèi)外資金的統(tǒng)籌調(diào)撥和資金風(fēng)險(xiǎn)的全面管控，確保境外金融資源不僅“看得見”，更“管得住、調(diào)得動(dòng)、用得好”，顯得尤為重要。

（三）司庫運(yùn)行模式從信息化向深度數(shù)智化升級(jí)

一方面，要素?cái)?shù)字化是司庫數(shù)智化運(yùn)作的基礎(chǔ)，應(yīng)將數(shù)據(jù)作為司庫的核心要素，強(qiáng)化資金流高效安全流動(dòng)和重要數(shù)據(jù)有效挖掘。另一方面，前沿技術(shù)是關(guān)鍵，應(yīng)加快數(shù)據(jù)和科技的結(jié)合，在司庫體系建設(shè)中積極應(yīng)用大數(shù)據(jù)、人工智能、云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)、區(qū)塊鏈等新技術(shù)和數(shù)據(jù)中臺(tái)，實(shí)現(xiàn)信息鏈、資金鏈、決策鏈暢通匹配和深度融合，推動(dòng)財(cái)務(wù)管理從事后分析向全流程過程管理的升級(jí)，更好賦能戰(zhàn)略決策。

（四）司庫管理成效從資金核算管理向提升財(cái)務(wù)價(jià)值升級(jí)

隨著企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)的深入，必然從集團(tuán)資金統(tǒng)一視圖的“看得見”向有效配置金融資源的“用得好”轉(zhuǎn)變，從結(jié)算型司庫、管理型司庫向價(jià)值型司庫、戰(zhàn)略型司庫轉(zhuǎn)變。通過調(diào)劑內(nèi)部資源、統(tǒng)籌外部資源，投資、融資、運(yùn)營(yíng)一盤棋，實(shí)現(xiàn)整體收益最大化，提升經(jīng)濟(jì)價(jià)值；從資金視角分析企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，提高決策效率，提供支撐價(jià)值；合理安排資金頭寸，加大風(fēng)險(xiǎn)防控力度，提升風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力，提高安全價(jià)值。

（五）司庫建設(shè)模式從集團(tuán)內(nèi)部生態(tài)向內(nèi)外部綜合化生態(tài)升級(jí)

企業(yè)應(yīng)依托司庫體系建設(shè)，強(qiáng)化業(yè)務(wù)和資金鏈條上下貫通，司庫系統(tǒng)同業(yè)務(wù)系統(tǒng)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)貫通，企業(yè)內(nèi)部系統(tǒng)同工商、稅務(wù)、司法、監(jiān)管等外部信息系統(tǒng)互通，同產(chǎn)業(yè)鏈、供應(yīng)鏈、資金鏈等系統(tǒng)聯(lián)通等，形成“產(chǎn)業(yè)－科技－金融”的良性循環(huán)，推動(dòng)產(chǎn)業(yè)生態(tài)協(xié)同發(fā)展。企業(yè)還應(yīng)深化銀企開放合作、多端聯(lián)動(dòng)，實(shí)現(xiàn)司庫體系和銀行的深度對(duì)接，借助金融力量，賦能自身發(fā)展。

三、全面融合，銀行業(yè)是企業(yè)集團(tuán)最可信賴的司庫體系建設(shè)創(chuàng)新伙伴

（一）服務(wù)實(shí)體，銀行參與企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)由業(yè)務(wù)驅(qū)動(dòng)

資金是聯(lián)結(jié)銀企雙方的紐帶，銀行是企業(yè)資金存放、收付、融通、運(yùn)用的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，企業(yè)是銀行存貸匯各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)落地的服務(wù)主體。司庫體系建設(shè)既是企業(yè)資金管理領(lǐng)域的跨越式發(fā)展，也是銀行企業(yè)服務(wù)內(nèi)容的全方位提升。國(guó)務(wù)院國(guó)資委提出的司庫體系建設(shè)要求在描畫企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)藍(lán)圖的同時(shí)，也為銀行指明了方向。因此，銀行積極參與此項(xiàng)工作是落實(shí)國(guó)家經(jīng)濟(jì)金融政策、堅(jiān)持“兩個(gè)毫不動(dòng)搖”、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)的責(zé)任體現(xiàn)，是踐行金融工作政治性、人民性的應(yīng)有之義。

（二）術(shù)業(yè)專攻，銀行對(duì)公金融服務(wù)的主要內(nèi)容就是服務(wù)企業(yè)司庫管理

在企業(yè)司庫管理服務(wù)領(lǐng)域，銀行以賬戶載體承接企業(yè)資金，以結(jié)算產(chǎn)品協(xié)助企業(yè)收付資金，以銀企互聯(lián)協(xié)助企業(yè)搭建智能化操作體系，以“資金池”等服務(wù)協(xié)助企業(yè)資金集中，以融資產(chǎn)品為企業(yè)提供外部金融資源，以存款和理財(cái)產(chǎn)品為企業(yè)提供資金投放渠道，幫助企業(yè)建立集約化運(yùn)營(yíng)體系，以利率、匯率管理產(chǎn)品協(xié)助企業(yè)防控金融市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，以流動(dòng)性管理能力協(xié)助企業(yè)平衡資產(chǎn)負(fù)債，幫助企業(yè)建立精益化戰(zhàn)略支撐體系。以工商銀行為例，其開展現(xiàn)金管理業(yè)務(wù)已有20多年，累計(jì)為不同行業(yè)、不同規(guī)模、不同發(fā)展階段的約200萬家企業(yè)客戶提供資金管理解決方案，其中全球現(xiàn)金管理客戶已突破1萬戶。

（三）科技領(lǐng)先，銀行業(yè)數(shù)字化建設(shè)經(jīng)驗(yàn)可賦能企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型

銀行業(yè)是踐行國(guó)家數(shù)字化發(fā)展戰(zhàn)略的先行者，是“數(shù)字中國(guó)”建設(shè)的主力軍和先鋒隊(duì)。銀行金融業(yè)務(wù)提供方式由傳統(tǒng)銀行端渠道升級(jí)為數(shù)字化金融場(chǎng)景服務(wù)，通過銀企共建生態(tài)達(dá)到互利共贏效果。比如近些年來很多銀行推廣的財(cái)資管理軟件服務(wù)。部分大型銀行建立了專業(yè)的金融科技子公司，整合科技優(yōu)勢(shì)和創(chuàng)新能力，不斷提升對(duì)企業(yè)平臺(tái)建設(shè)的輸出能力，為企業(yè)司庫創(chuàng)新迭代提供同頻共振的數(shù)智化服務(wù)，賦能企業(yè)財(cái)務(wù)管理數(shù)字化轉(zhuǎn)型。

（四）專業(yè)勝任，銀行業(yè)在企業(yè)集團(tuán)司庫建設(shè)服務(wù)領(lǐng)域有獨(dú)特優(yōu)勢(shì)

司庫是企業(yè)經(jīng)營(yíng)中與銀行結(jié)合最密切、最需要金融支持的板塊，銀行必須參與其中，發(fā)揮自身特點(diǎn)和優(yōu)勢(shì)協(xié)助企業(yè)開展司庫建設(shè)。一是銀行業(yè)是經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理有著獨(dú)特的深入認(rèn)識(shí)，擁有專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)、手段和工具，在企業(yè)司庫建設(shè)中可以借鑒或使用。二是大型商業(yè)銀行依托在全球重要地區(qū)的機(jī)構(gòu)布局、強(qiáng)大的科技實(shí)力、廣泛的合作代理行，并參與全球主要清算體系和本地化清算網(wǎng)絡(luò)，構(gòu)建全球一體的支付結(jié)算網(wǎng)絡(luò)并為企業(yè)全球經(jīng)營(yíng)提供專業(yè)的全球現(xiàn)金管理服務(wù)。三是對(duì)于票據(jù)資源的管理，銀行業(yè)作為票據(jù)市場(chǎng)的重要參與方，深度介入票據(jù)簽發(fā)、流通、變現(xiàn)等環(huán)節(jié)，可提供票據(jù)生命周期全流程服務(wù)和豐富的票據(jù)產(chǎn)品。四是銀行業(yè)以資金為經(jīng)營(yíng)要素，資產(chǎn)負(fù)債管理是銀行立身之本、發(fā)展之基，其理念、工具、手段可供企業(yè)參考借鑒。五是銀行作為金融資源、風(fēng)險(xiǎn)管理產(chǎn)品的提供者，是企業(yè)供應(yīng)鏈金融和金融市場(chǎng)交易管理的合作伙伴。

（五）共生共榮，銀行需通過服務(wù)企業(yè)集團(tuán)司庫體系創(chuàng)新推動(dòng)自身轉(zhuǎn)型發(fā)展

企業(yè)和銀行之間是共生共榮、互相促進(jìn)的關(guān)系。在企業(yè)集團(tuán)數(shù)字化、生態(tài)化創(chuàng)新發(fā)展中，司庫體系建設(shè)成為銀企雙方通過科技手段實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)和需求連接的新場(chǎng)景，企業(yè)集團(tuán)在深化業(yè)財(cái)融合、加強(qiáng)產(chǎn)融結(jié)合過程中必將對(duì)銀行綜合服務(wù)能力提出更高要求。銀行業(yè)深度參與企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)，強(qiáng)化服務(wù)深度和廣度，拓展服務(wù)新場(chǎng)景、構(gòu)建服務(wù)新生態(tài)、探索合作新領(lǐng)域，為銀行業(yè)立足新發(fā)展階段推動(dòng)自身高質(zhì)量發(fā)展提供了寶貴契機(jī)。

四、迎難而上，企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)創(chuàng)新迭代趨勢(shì)展望

世界一流企業(yè)首先要有世界一流的財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心，從世界一流企業(yè)管理的實(shí)踐來看，其往往需要一流的財(cái)務(wù)管理體系與之相匹配，并且，企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系隨著企業(yè)管理重點(diǎn)及環(huán)境的變化而不斷演進(jìn)。企業(yè)集團(tuán)在司庫體系建設(shè)中需要整合企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部各個(gè)單位以及銀行、科技公司等外部單位，集中力量解決司庫建設(shè)的難點(diǎn)問題，比如資金管理流程與業(yè)務(wù)流程割裂、資金數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)存在壁壘、境外資金的安全管理及有效監(jiān)控、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)的管控經(jīng)驗(yàn)不足等問題。以問題為導(dǎo)向，不斷迭代創(chuàng)新，充分發(fā)揮司庫在優(yōu)化企業(yè)金融資源配置、防范金融風(fēng)險(xiǎn)、提高經(jīng)營(yíng)決策支撐能力等方面的作用。

（一）連接斷點(diǎn)，打造互聯(lián)互通的生態(tài)司庫

從內(nèi)部生態(tài)角度，司庫需契合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、行業(yè)特點(diǎn)、業(yè)務(wù)布局、信息化建設(shè)水平。管理上要制定與業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)模式等相匹配的資金管理制度，將資金管理流程與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)流程有機(jī)融合。系統(tǒng)上要建設(shè)與內(nèi)部財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)系統(tǒng)、外部合作方及監(jiān)管機(jī)構(gòu)系統(tǒng)、產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)互通的司庫信息系統(tǒng)，將資金數(shù)據(jù)與財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)統(tǒng)一整合，打造互聯(lián)互通的司庫生態(tài)。從外部生態(tài)角度，司庫構(gòu)建的長(zhǎng)期性和復(fù)雜性決定了需多方參與、開放合作，銀行也是其中的協(xié)作者和合作者，與各方力量整合后共同服務(wù)企業(yè)司庫建設(shè)。一方面，各參與方要形成優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，如軟件服務(wù)商以建設(shè)經(jīng)驗(yàn)賦能管理咨詢服務(wù)能力，部分銀行依托“科技+金融”綜合優(yōu)勢(shì)提供一站式服務(wù)；另一方面，企業(yè)、銀行、軟件供應(yīng)商進(jìn)一步增強(qiáng)互信合作，如由軟件商承建或企業(yè)自建系統(tǒng)，銀行通過提供金融服務(wù)、專業(yè)建議等共同為企業(yè)司庫建設(shè)賦能。

（二）緩解痛點(diǎn)，打造境內(nèi)外一體的全球司庫

伴隨著中國(guó)企業(yè)全球化步伐，如何做好海外資金管理，實(shí)現(xiàn)“可視、可控、可用”，是眾多“走出去”企業(yè)在司庫體系建設(shè)中的痛點(diǎn)。一是在海外，資金管理如何融入本土經(jīng)營(yíng)管理需要，滿足當(dāng)?shù)刎?cái)稅費(fèi)控要求。二是總部如何實(shí)現(xiàn)境內(nèi)境外一體化管理，掌握全球范圍內(nèi)的資金分布，加大對(duì)海外資金的管控力度，尋找安全可靠的全球結(jié)算服務(wù)網(wǎng)絡(luò)，實(shí)現(xiàn)全球范圍內(nèi)的資金調(diào)度。未來，企業(yè)如何加強(qiáng)與全球布局銀行的合作，通過銀行海外機(jī)構(gòu)落地本土業(yè)務(wù)，借助銀行構(gòu)建的全球一體化結(jié)算系統(tǒng)、豐富的全球現(xiàn)金管理產(chǎn)品打造全球資金管理網(wǎng)絡(luò)，銀行如何提升全球系統(tǒng)、業(yè)務(wù)能力，支持企業(yè)全球化經(jīng)營(yíng)，將成為銀企需要共同面對(duì)的課題。

（三）解決難點(diǎn)，打造賦能業(yè)務(wù)的價(jià)值司庫

防范資金風(fēng)險(xiǎn)是資金管理的重中之重。隨著司庫體系的建設(shè)，風(fēng)險(xiǎn)種類發(fā)生了變化，呈現(xiàn)較強(qiáng)的金融特征。如從單一資金管理擴(kuò)展至金融資源管理后，需要做好資產(chǎn)負(fù)債規(guī)模、期限的合理匹配，防止發(fā)生流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，并要關(guān)注利率等資金價(jià)格變化，防范市場(chǎng)性風(fēng)險(xiǎn)。資金管理范圍從國(guó)內(nèi)擴(kuò)展至全球后，需要關(guān)注匯率變化走勢(shì)，做好各類幣種的轉(zhuǎn)換安排，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)。銀行作為經(jīng)營(yíng)資金和風(fēng)險(xiǎn)的機(jī)構(gòu)，在利率、匯率、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理方面有著豐富的管理經(jīng)驗(yàn)和專業(yè)的管理能力，可以有效賦能企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)。如工商銀行在自主研發(fā)司庫信息系統(tǒng)，打造風(fēng)險(xiǎn)管理、資產(chǎn)負(fù)債管理等模塊時(shí)，充分發(fā)揮大型商業(yè)銀行的優(yōu)勢(shì)，將金融管理理念和能力融入其中。

五、結(jié)語

企業(yè)集團(tuán)司庫體系建設(shè)創(chuàng)新迭代是一個(gè)長(zhǎng)期的工作，目前業(yè)界比較關(guān)注的“價(jià)值司庫”“生態(tài)司庫”“智慧司庫”等概念，都是企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型趨勢(shì)下司庫管理模式的必然轉(zhuǎn)變，具有價(jià)值創(chuàng)造、數(shù)智應(yīng)用、業(yè)務(wù)創(chuàng)新等特征。在此重要的戰(zhàn)略機(jī)遇期，商業(yè)銀行始終站在服務(wù)企業(yè)的角度，發(fā)揮自身優(yōu)勢(shì)，賦能企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，全面助力國(guó)內(nèi)企業(yè)創(chuàng)建世界一流企業(yè)。