國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制的問題及對策探析

［摘 要］在當今復(fù)雜多變的市場環(huán)境下，國有糧食儲備企業(yè)作為維護國家糧食安全的關(guān)鍵主體，亟須規(guī)范內(nèi)部控制體系，提高內(nèi)部控制的有效性。然而，國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制中存在諸多問題，導(dǎo)致采購、儲存和銷售等關(guān)鍵環(huán)節(jié)混亂，影響企業(yè)的運營效率和經(jīng)濟效益?；诖耍恼率紫汝U述國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義，然后分析國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題，最后提出國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制的對策，旨在推動國有糧食儲備企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的目標。

［關(guān)鍵詞］國有糧食儲備企業(yè)；內(nèi)部控制；糧食儲備

0" " "引 言

國有糧食儲備企業(yè)在確保國家糧食安全、應(yīng)對市場波動、保障居民生活等方面扮演著至關(guān)重要的角色。然而，在市場競爭日益激烈、全球經(jīng)濟一體化趨勢不斷深化的背景下，國有糧食儲備企業(yè)面臨著來自內(nèi)外部環(huán)境的多重挑戰(zhàn)。特別是在內(nèi)部控制方面，流程不規(guī)范問題導(dǎo)致企業(yè)內(nèi)部各環(huán)節(jié)發(fā)生混亂，影響企業(yè)的整體運作效率，增加了潛在風(fēng)險。基于此，國有糧食儲備企業(yè)亟待優(yōu)化內(nèi)部控制機制，提高內(nèi)部控制水平。

1" " "國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制的重要意義

1.1" "保障糧食安全

國有糧食儲備企業(yè)是保障國家糧食安全的關(guān)鍵力量，通過建立健全內(nèi)部控制體系，能夠有效監(jiān)控糧食的收購、儲存、運輸?shù)雀鱾€環(huán)節(jié)，確保糧食質(zhì)量和數(shù)量穩(wěn)定。內(nèi)部控制不僅限于對物流流程的監(jiān)管，還包括對糧食質(zhì)量的檢測和評估，以及對儲備糧的合理分配和調(diào)度，能全面提升儲備糧的質(zhì)量和可用性，確保國家在面臨災(zāi)害、糧食價格波動等情況下有足夠優(yōu)質(zhì)的糧食應(yīng)對各種挑戰(zhàn)。

1.2" "有效配置資源

國有糧食儲備企業(yè)管理著龐大的糧食資源，通過內(nèi)部控制手段的科學(xué)運用，能更加有效地配置這些資源。內(nèi)部控制可以優(yōu)化糧食的采購、儲存、銷售等流程，降低管理成本，提高資源配置效益。

1.3" "防范風(fēng)險和減少損失

國有糧食儲備企業(yè)面臨著來自市場波動、自然災(zāi)害等多方面的風(fēng)險，通過建立健全內(nèi)部控制機制，可以更及時地發(fā)現(xiàn)、評估和應(yīng)對各類風(fēng)險。內(nèi)部控制不僅包括對儲備糧物流和質(zhì)量的管理，還包括對市場風(fēng)險、金融風(fēng)險等風(fēng)險的預(yù)警和防范。通過內(nèi)部控制，國有糧食儲備企業(yè)在面臨外部沖擊時能夠更加從容地應(yīng)對，減少損失，保障國家的經(jīng)濟穩(wěn)定。

2" " "國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制存在的問題

2.1" "信息管理系統(tǒng)不完善

信息管理系統(tǒng)不完善導(dǎo)致數(shù)據(jù)錄入、更新和存儲的準確性不高，這主要是因為系統(tǒng)中的錯誤配置、過時的數(shù)據(jù)存儲規(guī)則或者數(shù)據(jù)輸入環(huán)節(jié)的人為失誤等。如果數(shù)據(jù)不準確，儲備糧的數(shù)量、品質(zhì)等關(guān)鍵信息就會被錯誤地記錄，最終導(dǎo)致企業(yè)對糧食實際儲備情況的誤判。信息管理系統(tǒng)的穩(wěn)定性直接關(guān)系到系統(tǒng)的正常運行，系統(tǒng)頻繁崩潰、卡頓或者長時間停機會導(dǎo)致數(shù)據(jù)毀損、遺漏、延誤，甚至導(dǎo)致企業(yè)無法及時獲取重要的信息，最終影響到企業(yè)對糧食儲備情況的實時監(jiān)控［1］。在國有糧食儲備企業(yè)中，各個部門、系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)集成、整合、共享存在不同程度的問題。不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)不能無縫銜接、互聯(lián)互通，信息流通的暢通性受到威脅，信息“孤島”現(xiàn)象隨處而見。不完善的信息管理系統(tǒng)存在信息安全隱患，如缺乏有效的數(shù)據(jù)加密技術(shù)、訪問控制機制不健全等，這導(dǎo)致儲備糧的重要信息被未經(jīng)授權(quán)的人員訪問、竄改或者泄露，威脅到企業(yè)信息的機密性和完整性。另外，部分國有糧食儲備企業(yè)的信息管理系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施老化，不能適應(yīng)當前業(yè)務(wù)開展，導(dǎo)致系統(tǒng)性能下降、容量不足，以及無法滿足新技術(shù)應(yīng)用需求等問題，這影響了企業(yè)對糧食儲備進行更加智能化、精準化管理的能力。還有的國有糧食儲備企業(yè)雖然引進了先進的信息管理系統(tǒng)，但對內(nèi)部員工缺乏必要的培訓(xùn)，造成系統(tǒng)濫用、誤操作等問題。在發(fā)生災(zāi)難性事件時，如果企業(yè)不能迅速、有效地恢復(fù)信息管理系統(tǒng)，將影響對糧食儲備和流通問題的緊急應(yīng)對能力。

2.2" "企業(yè)風(fēng)險管理不到位

國有糧食儲備企業(yè)在運營過程中未能充分評估外部市場的波動性，包括糧價的變動、供需關(guān)系的變化等。市場波動具有不可預(yù)測性，企業(yè)未能建立完善的市場風(fēng)險評估體系，缺乏對市場變化的敏感性和應(yīng)對能力。自然災(zāi)害是糧食生產(chǎn)和儲備面臨的重要風(fēng)險之一［2］，但多數(shù)國有糧食儲備企業(yè)未能科學(xué)評估和應(yīng)對自然災(zāi)害風(fēng)險，包括洪澇、旱災(zāi)、臺風(fēng)等影響糧食生產(chǎn)和儲備的災(zāi)害。缺乏全面的自然災(zāi)害風(fēng)險評估，導(dǎo)致企業(yè)在自然災(zāi)害發(fā)生時無法迅速作出應(yīng)對決策。國有糧食儲備企業(yè)的運營離不開龐大的供應(yīng)鏈，包括糧食生產(chǎn)、采購、運輸?shù)榷鄠€環(huán)節(jié)。然而，企業(yè)未能全面評估和管理供應(yīng)鏈中的各種潛在風(fēng)險，如供應(yīng)商的信用風(fēng)險、運輸環(huán)節(jié)的物流風(fēng)險等。缺乏供應(yīng)鏈風(fēng)險管理，導(dǎo)致生產(chǎn)和儲備環(huán)節(jié)中斷，影響企業(yè)正常運營。另外，國有糧食儲備企業(yè)與金融市場關(guān)系密切，涉及企業(yè)資金管理、投資等方面，因此金融市場的波動也是一個潛在的風(fēng)險因素。但企業(yè)并未重視金融市場的變化，缺乏應(yīng)對變化的措施。糧食儲備行業(yè)受到政府政策法規(guī)的直接影響，政策的變化會對企業(yè)的運營產(chǎn)生重大影響。然而，部分國有糧食儲備企業(yè)未能及時、科學(xué)地評估政策法規(guī)變化對其經(jīng)營的潛在影響，導(dǎo)致在政策調(diào)整時無法迅速調(diào)整經(jīng)營策略，增加經(jīng)營風(fēng)險。

2.3" "過度依賴個別管理人員

國有糧食儲備企業(yè)過度依賴個別管理人員，導(dǎo)致決策集中化，使得企業(yè)在面對復(fù)雜多變的市場環(huán)境時無法迅速作出決策。個別管理人員的經(jīng)驗固然重要，但如果整個決策流程高度依賴個別人員，企業(yè)在處理問題時就會缺乏多元的思考和創(chuàng)新的觀點。過度依賴個別管理人員還會產(chǎn)生信息不暢通的問題，因為信息在個別管理人員之間無法有效共享，這會導(dǎo)致不同部門之間缺乏合作，影響全員了解企業(yè)狀況、共同參與決策的能力［3］。如果企業(yè)未建立規(guī)范的授權(quán)機制，個別管理人員承擔過多的權(quán)責(zé)，而其他員工則缺乏足夠的決策權(quán)，這種不均衡的權(quán)責(zé)分配機制將導(dǎo)致管理層過度負擔，也限制其他員工的發(fā)展空間和創(chuàng)新能力。過度依賴個別管理人員的經(jīng)驗，使得企業(yè)缺乏制度化的知識傳承機制和民主集中決策機制。當關(guān)鍵管理人員離職或發(fā)生變動時，企業(yè)會面臨重大的經(jīng)驗流失和經(jīng)營波動風(fēng)險。

2.4" "企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程不規(guī)范

采購環(huán)節(jié)的流程不規(guī)范，導(dǎo)致采購人員難以準確、高效獲取所需物資，延誤采購周期，進而增加采購成本。國有糧食儲備企業(yè)缺乏明確的采購流程和供應(yīng)商評估機制，導(dǎo)致質(zhì)量和信譽風(fēng)險增加，影響企業(yè)在市場上的聲譽和競爭力。儲存環(huán)節(jié)的操作流程不規(guī)范，導(dǎo)致貨物損耗、過期和滯銷，進而影響庫存管理的正常開展。庫存管理混亂，使貨物難以準確找到，增加了取貨和發(fā)貨的時間與成本，降低了整體儲存效率［4］。銷售環(huán)節(jié)的操作流程不規(guī)范，導(dǎo)致訂單處理滯后、客戶服務(wù)不到位，影響客戶滿意度。國有糧食儲備企業(yè)還缺乏規(guī)范的銷售數(shù)據(jù)分析流程，使企業(yè)難以及時了解市場需求和銷售趨勢，進而無法制定出有效的市場發(fā)展戰(zhàn)略。

3" " "國有糧食儲備企業(yè)內(nèi)部控制的對策

3.1" "加強數(shù)據(jù)管理，加快完善信息管理系統(tǒng)

國有糧食儲備企業(yè)可以建立嚴格的數(shù)據(jù)管理規(guī)范，明確數(shù)據(jù)錄入、更新和存儲的流程和標準，并確保每一步都有明確的責(zé)任人和操作規(guī)范。國有糧食儲備企業(yè)還可以實施數(shù)據(jù)驗證機制，通過數(shù)據(jù)校驗、審核等手段確保數(shù)據(jù)的準確性，及時發(fā)現(xiàn)和糾正錯誤數(shù)據(jù)。企業(yè)可以考慮升級硬件設(shè)施和軟件系統(tǒng)，定期檢查硬件設(shè)備，確保其性能和穩(wěn)定性，并對老舊設(shè)備進行及時更新和升級。引入監(jiān)控系統(tǒng)工具是關(guān)鍵，要能實現(xiàn)對內(nèi)部各信息管理系統(tǒng)運行狀態(tài)的實時監(jiān)控，以便及時發(fā)現(xiàn)并解決潛在問題，確保系統(tǒng)持續(xù)穩(wěn)定運行［5］。另外，國有糧食儲備企業(yè)可采用統(tǒng)一的數(shù)據(jù)標準，規(guī)范不同系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)標準，以確保各個系統(tǒng)的數(shù)據(jù)能夠無縫銜接。實施平臺集成也是一種有效的手段，通過統(tǒng)一接口實現(xiàn)不同系統(tǒng)的數(shù)據(jù)交互，提高信息流通效率，減少數(shù)據(jù)集成問題。建立完善的權(quán)限管理機制，確保只有經(jīng)過授權(quán)的人員能夠訪問敏感信息，同時定期開展安全審計，以發(fā)現(xiàn)并修復(fù)潛在的漏洞，保障信息系統(tǒng)的安全性。通過制訂系統(tǒng)更新計劃來定期對信息系統(tǒng)進行技術(shù)升級，確保系統(tǒng)能夠適應(yīng)新的業(yè)務(wù)需求和技術(shù)趨勢。引入新技術(shù)也是提升信息管理系統(tǒng)智能化水平和先進性的途徑，如云計算、大數(shù)據(jù)分析等技術(shù)。除此之外，國有糧食儲備企業(yè)可以定期開展培訓(xùn)，提高員工對信息管理系統(tǒng)使用的熟練度。編制詳細的使用手冊，方便員工隨時查閱和學(xué)習(xí)，有助于提高員工的信息素養(yǎng)。企業(yè)需要建立完善的災(zāi)難恢復(fù)計劃或突發(fā)事件應(yīng)急處置方案，包括備份策略、緊急響應(yīng)流程等。定期演練是必不可少的步驟，通過演練測試災(zāi)難恢復(fù)計劃的可行性，及時彌補不足之處，以確保在災(zāi)難發(fā)生時系統(tǒng)能夠迅速恢復(fù)和正常運行。

3.2" "提高企業(yè)風(fēng)險管理水平

國有糧食儲備企業(yè)可以建立完善的市場風(fēng)險評估體系，包括全面收集市場信息、分析市場趨勢、了解競爭對手動態(tài)等內(nèi)容，以更準確地預(yù)測市場的變化。建立風(fēng)險指標和監(jiān)測系統(tǒng)，實時監(jiān)控市場變化，及時制定靈活的市場變化應(yīng)對策略。建立市場溝通渠道，與相關(guān)政府機構(gòu)、行業(yè)協(xié)會等保持密切聯(lián)系，獲取第一手的市場信息，為制定決策提供有力支持。例如，企業(yè)可以與氣象部門合作，采用先進的氣象預(yù)測技術(shù)，實施自然災(zāi)害風(fēng)險的早期預(yù)警系統(tǒng)，通過地理信息系統(tǒng)（Geographic Information System，GIS）等技術(shù)手段，對潛在自然災(zāi)害的影響范圍進行模擬和分析，以制定科學(xué)的決策。制定詳細的應(yīng)急預(yù)案，明確人員疏散、物資調(diào)度等措施，確保在自然災(zāi)害發(fā)生時能夠迅速、有序地展開應(yīng)對行動。企業(yè)還可以建立供應(yīng)鏈透明度提升機制和合作伙伴關(guān)系維護機制，通過與關(guān)鍵供應(yīng)商建立戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系來共享信息，共同應(yīng)對風(fēng)險事件。實施供應(yīng)鏈風(fēng)險評估，識別和評估供應(yīng)鏈中的潛在風(fēng)險點，建立供應(yīng)鏈風(fēng)險地圖，有針對性地制定應(yīng)對策略。加強信息管理系統(tǒng)互聯(lián)互通，提高對供應(yīng)鏈的實時監(jiān)控水平，以便迅速應(yīng)對供應(yīng)鏈中的異常情況。企業(yè)還可以采用多元化的投資組合，分散投資風(fēng)險，減少對單一金融工具的依賴。建立靈活的資金管理機制，通過合理的財務(wù)規(guī)劃、資金調(diào)配，確保企業(yè)在金融市場波動時能夠靈活運用資金，降低財務(wù)風(fēng)險。除此之外，企業(yè)可以建立與相關(guān)政府部門溝通的渠道，參與政策制定過程，及時了解政策動態(tài)。建立政策研究團隊，深入研究相關(guān)政策法規(guī)對企業(yè)的影響，并制定應(yīng)對策略。加強政府關(guān)系管理，通過行業(yè)協(xié)會等渠道，與政府保持緊密合作，爭取政策支持。

3.3" "減少對個別管理人員的過度依賴

設(shè)計規(guī)范的決策流程，明確不同層級和部門的決策權(quán)限。建立跨部門的決策協(xié)同機制，促進信息共享和協(xié)同決策。打造信息透明、開放的企業(yè)文化，通過內(nèi)部溝通平臺、例會制度等促進信息共享。確保關(guān)鍵信息能夠被迅速傳達給各個部門和員工，加深全員對企業(yè)戰(zhàn)略和決策的理解。建立清晰的授權(quán)機制，明確不同崗位與層級的職責(zé)和權(quán)限，通過培訓(xùn)和激勵機制激發(fā)員工的責(zé)任心和創(chuàng)新力，減少對個別管理人員的過度依賴。制定完善的知識管理政策，建立知識庫、培訓(xùn)體系等，以確保企業(yè)的核心經(jīng)驗得以保存和傳承。建立傳幫帶體系和執(zhí)行民主決策機制，鼓勵員工積極分享經(jīng)驗、參與決策，促使知識制度化。

3.4" "提高企業(yè)內(nèi)部業(yè)務(wù)流程的規(guī)范性

一是制定明確的采購流程，包括采購需求提報、供應(yīng)商篩選和評估、合同簽訂等環(huán)節(jié)。確保每個步驟都經(jīng)過規(guī)范的程序，以提高采購的透明度和準確性。引入采購管理系統(tǒng)，通過自動化的方式記錄和跟蹤采購流程，確保信息準確、實時傳遞，降低人為錯誤發(fā)生的概率，提高采購效率。設(shè)立供應(yīng)商評估標準，包括質(zhì)量、信譽、交貨準時性等方面，定期對供應(yīng)商進行評估，并根據(jù)評估結(jié)果調(diào)整采購計劃，以降低潛在的風(fēng)險。二是利用現(xiàn)代化的倉儲管理系統(tǒng)實時監(jiān)控庫存情況，確保貨物準確入庫和出庫，減少由于儲存環(huán)節(jié)不規(guī)范引起的損耗和滯銷。開展定期的庫存盤點，確保庫存數(shù)據(jù)與實際情況一致，防止過期、損耗等情況發(fā)生，提高庫房整體管理水平。三是設(shè)計明確的銷售流程，包括訂單接收、處理、發(fā)貨等各個環(huán)節(jié)。提高銷售流程的規(guī)范性，確保訂單能夠被及時、準確處理，通過客戶關(guān)系管理（Customer Relationship Management，CRM）系統(tǒng)實時追蹤客戶需求和訂單進展，提高對客戶服務(wù)需求的及時響應(yīng)能力，提升客戶滿意度。提升銷售團隊的專業(yè)素養(yǎng)和客戶服務(wù)水平，確保團隊能夠了解市場需求，從而更有效地開展銷售活動。四是建立全面的企業(yè)資源計劃（Enterprise Resource Planning，ERP）系統(tǒng)，實現(xiàn)各個部門之間的信息共享和協(xié)同。通過ERP系統(tǒng)，國有糧食儲備企業(yè)可以實時了解各環(huán)節(jié)的運作情況，提高整體流程的協(xié)同性。

主要參考文獻

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［收稿日期］2023-10-15

［作者簡介］賈洪芝（1987— ），女，山東臨沂人，統(tǒng)計師，主要研究方向：工商經(jīng)濟管理、糧食儲備安全。