智能財務背景下財務會計的數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路研究

【摘" 要】隨著財務管理與人工智能技術的日益融合，智能財務時代已然來臨，并推動財務管理模式發(fā)生巨大變革。在此背景下，財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型成為必然趨勢。論文首先簡述了智能財務的概念及發(fā)展，其次總結(jié)了智能財務背景下財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性，最后引入中國石油財務共享服務平臺建設、蒙牛集團財務共享中心建設、云南煙草商業(yè)財務數(shù)字化建設轉(zhuǎn)型升級3個典型案例，在對其財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程進行分析的基礎上總結(jié)共性啟示，進而從技術支撐、人才保障、標準規(guī)范3個方面提出智能財務背景下財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的策略。

【關鍵詞】智能財務；財務會計；數(shù)字化轉(zhuǎn)型

【中圖分類號】F234.4；F275；F49" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文獻標志碼】A" " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " " "【文章編號】1673-1069（2024）05-0126-03

1 引言

隨著科學技術的不斷進步，大數(shù)據(jù)、云計算及人工智能等前沿信息科技已逐漸成為企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的關鍵所在，智能財務理念也隨之興起，為企業(yè)財務會計工作方式的轉(zhuǎn)變提供了新的路徑[1]。智能財務理念依托于數(shù)字經(jīng)濟理論，強調(diào)業(yè)務與財務的緊密融合，推動企業(yè)財務會計向智能化發(fā)展模式轉(zhuǎn)型升級，這不僅有助于提升企業(yè)在市場競爭中的快速反應能力，更有助于提高企業(yè)的管理效能和價值創(chuàng)造能力。基于此，本文將實踐案例作為分析切入點，探討智能財務背景下財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的策略，旨在為企業(yè)財務會計的智能化發(fā)展提供參考與借鑒。

2 智能財務概述

2.1 智能財務的概念

智能財務是運用人工智能、機器學習、大數(shù)據(jù)分析等技術，對財務活動進行自動化和智能化管理的一種新興模式[2]。智能財務的核心在于決策支持，其能夠讓財務人員從繁重的基礎工作中解放出來，轉(zhuǎn)向更具戰(zhàn)略性的任務，進行更加科學的財務規(guī)劃和風險管理。

2.2 智能財務的發(fā)展

智能財務并非一蹴而就，其發(fā)展是伴隨著信息技術特別是人工智能技術的進步而逐步演變的，主要應用在自動化記賬與審計、財務分析與預測、風險管理、智能報告生成等場景中。從最初的自動化會計軟件開始，到現(xiàn)在的智能系統(tǒng)，智能財務的概念和技術已經(jīng)日趨成熟，未來，智能財務平臺的功能還會延伸到數(shù)據(jù)集成和管理、自動化會計處理、實時報告和分析、現(xiàn)金流預測和建模、智能審計、戰(zhàn)略決策支持、用戶交互和協(xié)作、定制化和擴展性服務等模塊，因此對財務會計人員的信息技術能力、數(shù)據(jù)分析能力、溝通協(xié)作能力等方面提出了更高的要求[3]。

3 智能財務背景下財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的必要性

3.1 政策驅(qū)動數(shù)字化發(fā)展

近年來，我國在金稅四期、電子發(fā)票、檔案電子化、一流財務管理體系、數(shù)據(jù)資產(chǎn)化等多個方面實施了包括法律法規(guī)約束、政策鼓勵、試點推廣及標準制定在內(nèi)的一系列相關舉措，積極引導和推動財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型[4]。同時，我國在5G網(wǎng)絡、工業(yè)物聯(lián)網(wǎng)、云數(shù)據(jù)中心等基礎設施的建設上也取得了顯著成果，為企業(yè)實施財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供了堅實的底層支撐。在智能財務背景下，隨著相關政策的持續(xù)演進與升級，企業(yè)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型已從可選項逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楸剡x項。在政策的驅(qū)動下，企業(yè)財務會計將會完全實現(xiàn)稅務線上化、發(fā)票電子化、檔案無紙化及業(yè)財融合化。

3.2 人力成本上升

隨著經(jīng)濟環(huán)境波動的放緩，人力成本逐漸回歸上升趨勢，使企業(yè)在激烈的競爭環(huán)境中面臨成本上升帶來的經(jīng)營壓力。在智能財務背景下，實現(xiàn)財務會計數(shù)字化能夠有效提升費用報銷、采購應付、銷售應收等業(yè)務的效率，減少人力成本。此外，企業(yè)為了降低人力成本，滿足精益管理類考察指標，通常會縮減財務會計人員數(shù)量，但企業(yè)又處于高速發(fā)展中，業(yè)務量增長速度較快，使得財務會計人員面對繁重的工作量。在這種情形下，財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠有效解決這一問題。企業(yè)通過財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型，能夠滿足持續(xù)增加的業(yè)務工作量的響應處理及時性需求，同時，能夠降低管理及運營成本，促進企業(yè)良性發(fā)展。

3.3 業(yè)財融合需求提升

智能財務背景對財務、業(yè)務數(shù)據(jù)之間的融合度要求較高，數(shù)據(jù)孤島、數(shù)據(jù)質(zhì)量差等問題都會直接影響財務會計工作的效率和產(chǎn)出質(zhì)量。因此，財務會計人員除了會“做賬”之外，還要懂業(yè)務、懂管理，才能更好地為業(yè)務、戰(zhàn)略和決策服務，這就要求財務會計人員由基礎的核算會計向管理會計轉(zhuǎn)型，以此滿足日益變化的業(yè)務需求和適應日益提升的管理目標，而財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型能夠為其提供技術與資源支撐。同時，在智能財務時代下，財務會計人員需要具備數(shù)字化素養(yǎng)，包括數(shù)字化工具應用、數(shù)字化需求提出、數(shù)字化產(chǎn)品設計等，這些都需要不斷推進財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型以提供支撐。

3.4 管理體系發(fā)展的必然選擇

財務管理是企業(yè)管理體系中最為核心的部分，需具有持續(xù)優(yōu)化升級的能力，以便于更好地應對內(nèi)外部環(huán)境為企業(yè)帶來的機遇與挑戰(zhàn)。當前，國家層面積極引導鼓勵企業(yè)與時俱進，建設與國際接軌的財務管理體系，智能化理念、數(shù)字化技術在其中發(fā)揮著關鍵性作用，是職能、流程、組織、協(xié)同等多個方面的支撐平臺，推動傳統(tǒng)財會組織向管理會計組織轉(zhuǎn)變，實現(xiàn)人機協(xié)同的工作方式。同時，智能財務背景下，財務會計管控也不再是事后應急，而是轉(zhuǎn)變?yōu)槭虑邦A警。此外，在財務會計職能的價值方面，數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動其從低價值操作型逐步轉(zhuǎn)變?yōu)楦邇r值決策型?？梢哉f，推動財務會計的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不僅是企業(yè)持續(xù)發(fā)展的內(nèi)在要求，也是構(gòu)建一流財務管理體系的必然選擇。

4 智能財務背景下財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的案例分析與啟示

4.1 案例一：中國石油財務共享服務平臺建設

中國石油為了解決業(yè)財融合不到位的問題，基于智能財務背景引入機器人流程自動化、人工智能等前沿技術構(gòu)建智能化、移動化財務共享服務平臺，實現(xiàn)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型。其具體應用場景共有3個類型，即RPA機器人、進項稅發(fā)票池、智能識別及智能填單服務。

運用RPA機器人實現(xiàn)流程自動化：中國石油對操作流程、審核規(guī)則、風險評估、異常處理等進行梳理后，采用靈活可擴展的分布式服務架構(gòu)，構(gòu)建了6類180個RPA機器人，將會計核算、資金結(jié)算等常規(guī)業(yè)務納入共享中心統(tǒng)一處理，實現(xiàn)復雜工作簡單化、標準化，消除多余及低附加值作業(yè)，提升同質(zhì)業(yè)務處理的專業(yè)化程度。經(jīng)統(tǒng)計，RPA機器人的平均處理效率是人工的20倍，完成工作量占比高達54%。

搭建FileNet發(fā)票影像數(shù)據(jù)庫，建立進項稅發(fā)票池：共享服務平臺通過智能識別及知識圖譜技術，將70多家單位的進項稅發(fā)票數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)化，并進行自動化采集、實時化查認，為納稅申報和稅務分析提供數(shù)據(jù)支撐。

智能識別及智能填單服務：中國石油差旅報銷業(yè)務較為復雜，票面類型較多，財務共享服務平臺基于智能識別技術實現(xiàn)各類票據(jù)信息的自動切割、識別、歸類及智能填寫，將員工“手工錄入”變?yōu)椤白詣犹崛　薄?/p>

4.2 案例二：蒙牛集團財務共享中心建設

蒙牛集團于2014年全面開展SAP系統(tǒng)的上線工作，這標志著企業(yè)開始實施業(yè)務與財務的整合管理。隨后，在SAP系統(tǒng)全面投入使用的基礎上，2015年蒙牛成功建立了財務共享中心，這一重要舉措不僅優(yōu)化了資源配置，更推動了企業(yè)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級。

蒙牛集團財務共享中心依托OCR光學字符識別技術實現(xiàn)了全流程智能化連接，包括供應商SRM管理系統(tǒng)及合同平臺、VAT增值稅發(fā)票管理平臺、稅務系統(tǒng)等。在這一智能化連接流程中，以規(guī)范式合同付款賬期為標準，到期付款時系統(tǒng)會自動生成對應的付款單據(jù)，推送到報賬系統(tǒng)及業(yè)務負責人的郵件系統(tǒng)，審核沒有問題后付款單自動流轉(zhuǎn)到金蝶EAS資金平臺，通過銀企直聯(lián)完成實時支付。

蒙牛集團應用財務共享中心之后，財務部門工作效能提升了70%。經(jīng)統(tǒng)計，該財務共享中心已將超過2 000家的供應商納入其中，涉及多種日常業(yè)務，包括供應商的票據(jù)和對賬線上可視。同時，預算的全流程線上自動管理，使集團整體運營效率提升了90%。

4.3 案例三：云南煙草商業(yè)財務數(shù)字化建設轉(zhuǎn)型升級

云南煙草商業(yè)在加快推進財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型升級方面，開展了大量的探索實踐，于2019年1月正式啟動以“自動化、智能化、數(shù)字化”為導向的財務數(shù)字化建設項目，開發(fā)了財務會計、管理會計、財務共享3個方面共16個工作臺，運用新技術18個大項、22個細項，對應151個智能化應用場景、971個智能流程自動化任務，實現(xiàn)了人機協(xié)同運行、核算自動化全業(yè)務覆蓋、自動審計等既定目標。

云南煙草商業(yè)財務數(shù)字化建設項目按照業(yè)務驅(qū)動財務、管理規(guī)范業(yè)務和數(shù)據(jù)驅(qū)動管理三大邏輯推進，以業(yè)務流程梳理、表單附件梳理、數(shù)據(jù)標準梳理、信息系統(tǒng)梳理和模型算法為重點，驅(qū)動企業(yè)建立了包含共享財務、業(yè)務財務和戰(zhàn)略財務的“三支柱”新型財務運營管理模式，提升了財務工作質(zhì)量與效率，實現(xiàn)了財務價值創(chuàng)造與風險管控的目標，為高質(zhì)量發(fā)展帶來了“顛覆式”創(chuàng)新。

4.4 案例啟示

在智能財務背景下，本文對中國石油、蒙牛集團、云南煙草商業(yè)的財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型案例進行總結(jié)分析后，可以得到如下啟示：

首先，3家企業(yè)均引入了以人工智能為代表的“大智移云物區(qū)”等新技術作為數(shù)據(jù)架構(gòu)及應用平臺開發(fā)的底層支撐，包括采集、存儲、關聯(lián)分析等方面，并將感知智能、運算智能及認知智能充分運用到各類財會場景中；其次，3家企業(yè)由于行業(yè)異質(zhì)性在財務數(shù)字化平臺開發(fā)方面存在一定差異，但在底層數(shù)據(jù)邏輯建構(gòu)上存在顯著共性，主要表現(xiàn)在各類型數(shù)據(jù)標準與規(guī)范的劃定、業(yè)財數(shù)據(jù)接口的統(tǒng)一等方面；再次，3家企業(yè)推進實施財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型之后，財務會計工作效率、工作質(zhì)量乃至企業(yè)整體運營效率都出現(xiàn)明顯提升，企業(yè)可以更好地進行財務人員優(yōu)化配置，促進財務人員由核算型向管理型、由價值守護型向價值創(chuàng)造型轉(zhuǎn)變；最后，3家企業(yè)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型得以順利推進與實施人才保障有必然聯(lián)系，因為這一過程中不僅需要財務人員充分了解業(yè)務需求，還需要財務會計人員掌握各種數(shù)字化工具和技術，可見，培養(yǎng)一支具備數(shù)字化技能的專業(yè)人才隊伍，是推動財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的基礎。

5 智能財務背景下財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的策略

5.1 技術支撐：加強大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術的應用

智能財務基于大數(shù)據(jù)、云計算、區(qū)塊鏈、物聯(lián)網(wǎng)、人工智能等技術的發(fā)展和應用，為全面財務智能化時代的到來奠定了基礎。在此背景下，企業(yè)應重視技術在財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中的支撐作用，構(gòu)建完善的技術應用體系，制定切實可行的技術應用方案，運用云計算技術為財務會計數(shù)字化提供高效且安全的計算服務與數(shù)據(jù)存儲保障，訓練機器學習系統(tǒng)實現(xiàn)業(yè)務流程標準化與財會工作流程自動化，采用人工智能技術對海量數(shù)據(jù)中隱含的、未知的卻有潛在價值的信息進行發(fā)掘，從而提升財務會計信息查詢及應用的智能化程度。此外，企業(yè)在財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中應重視數(shù)據(jù)安全和隱私保護的問題，通過采用加密技術、數(shù)據(jù)備份、訪問控制等有效手段，強化數(shù)據(jù)安全和隱私保護，確保財務會計數(shù)據(jù)的安全性和隱私性，為財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供強有力的保障。

5.2 人才保障：培養(yǎng)與引進具備數(shù)字化技能的財務會計人才

在智能財務背景下，新興技術的發(fā)展推動財務職能及管理人才向價值導向轉(zhuǎn)型，具備數(shù)字化技能的財務會計人才隊伍是企業(yè)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型推進與實施的重要保障。首先，企業(yè)需明確智能財務背景對具備戰(zhàn)略意識的財務數(shù)據(jù)分析人才、具備高效學習與跨界融合能力及較強溝通能力的財務通才、接軌數(shù)字化高效運營的報表會計人才的需求非常大，這3類人才在支持決策、深入業(yè)務及適應數(shù)字化方面有著不可替代的作用；其次，企業(yè)應構(gòu)建數(shù)字化財務會計人才培養(yǎng)體系，包括對現(xiàn)有人員進行數(shù)字化專業(yè)素養(yǎng)培訓、優(yōu)化招聘策略引入外部人才、采用團隊搭配培養(yǎng)方式儲備人才等，形成專業(yè)模塊數(shù)字化分析的專家型人才和數(shù)字化業(yè)務與財務結(jié)合的應用型人才的雙重保障；最后，企業(yè)需優(yōu)化工作環(huán)境，用積極、開放、包容的企業(yè)文化吸引和留住優(yōu)秀的數(shù)字化財務會計人才，建立完善的薪酬福利體系及自由的職業(yè)發(fā)展空間，滿足人才各層次的需求。

5.3 標準規(guī)范：建立與完善財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標準與規(guī)范

標準化、規(guī)范化對于企業(yè)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的頂層設計非常關鍵。建立與完善財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標準與規(guī)范主要從制度規(guī)范化、數(shù)據(jù)標準化、應用標準化及迭代規(guī)范化4個方面開展。首先，企業(yè)應明確財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的制度類型，是規(guī)則導向型、需求導向型，還是服務導向型，以此來推進財務會計標準化、信息化工作，形成良好的閉環(huán)管理；其次，做好基礎數(shù)據(jù)、主數(shù)據(jù)標準化，集成各業(yè)務系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)，制定財務會計數(shù)據(jù)化標準，并納入整個體系的主數(shù)據(jù)管理中，打破數(shù)據(jù)孤島與信息壁壘，在此基礎上將財務主數(shù)據(jù)與業(yè)務主數(shù)據(jù)進行深度的映射和對接，形成數(shù)據(jù)中臺；再次，引入RPA機器人、AI等自動化技術手段，推動核算、預算、存貨、采購、合同、項目等應用標準化，利用大數(shù)據(jù)分析工具配合已形成的數(shù)據(jù)中臺搭建友好型操作界面；最后，正確認識整個標準化、規(guī)范化過程，既不能忽視客觀規(guī)律，也不能強行推進階段性跳躍式發(fā)展，合理制定迭代策略。

6 結(jié)語

在智能財務背景下，企業(yè)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型是必然趨勢，對于促進企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展有重要意義。本文基于案例實踐，對企業(yè)財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型之路進行探索，提出加強大數(shù)據(jù)、云計算、人工智能等技術的應用，培養(yǎng)與引進具備數(shù)字化技能的財務會計人才，建立與完善財務會計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的標準與規(guī)范等策略，以期為賦能財務智能生態(tài)提供參考建議。

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