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    省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化 綜合管理應(yīng)用平臺建設(shè)研究及實踐

    2023-12-31 00:00:00陳超
    中國內(nèi)部審計 2023年11期

    [摘要]省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計部門為有效應(yīng)對日益提高的高標準審計管理、高要求審計質(zhì)量的挑戰(zhàn),需積極推動實現(xiàn)自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。本文分析了內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要方向,梳理了省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理模式與主要工作內(nèi)容,并以A集團構(gòu)建內(nèi)部審計綜合管理應(yīng)用平臺的實踐為例,從審計業(yè)務(wù)管理信息化、審計作業(yè)過程信息化、數(shù)字化審計新模式構(gòu)建出發(fā),提出包含前臺作業(yè)層、數(shù)據(jù)支持層、后臺支撐層、審計駕駛艙和系統(tǒng)管理層的五層模型,內(nèi)置審計作業(yè)、風險監(jiān)測、審計檔案等17個子系統(tǒng),積極探索省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的實踐路徑,為該省國有企業(yè)審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型提供重要樣本。

    [關(guān)鍵詞]省屬國有企業(yè)" "內(nèi)部審計" "數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺" "數(shù)字化轉(zhuǎn)型

    一、引言

    國有企業(yè)在國民經(jīng)濟發(fā)展中起著基礎(chǔ)性、主干性、支撐性和引領(lǐng)性作用。內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)治理的重要組成部分,面對管理的高標準和審計質(zhì)量的高要求,需積極推動實現(xiàn)自身的數(shù)字化轉(zhuǎn)型。當前,省屬企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐不一,總體處于摸索階段。一些省屬國企(不含金融企業(yè))內(nèi)部審計部門因?qū)徲嬃α颗鋫浔∪?、業(yè)務(wù)長期依賴外包等,其自身的審計能力建設(shè)和管理手段相對匱乏,因此,構(gòu)建一套與當前省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計現(xiàn)狀相適應(yīng)、行之有效的基于數(shù)字化的內(nèi)部審計綜合管理應(yīng)用平臺,將能起到較好的示范引領(lǐng)作用。

    二、內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主要方向

    隨著經(jīng)濟高速發(fā)展,審計項目大型化、審計方式多樣化、審計數(shù)據(jù)海量化和審計對象復(fù)雜化等問題不斷凸顯,新時代對加強審計信息化建設(shè)提出了更高要求。近年來,審計署按照“統(tǒng)一規(guī)劃,兩級部署,以用為主”的建設(shè)要求,全面建設(shè)運行“金審工程”三期項目,以審計大數(shù)據(jù)分中心、審計綜合業(yè)務(wù)平臺、審計數(shù)字化管理平臺、審計綜合研究系統(tǒng)、綜合服務(wù)支撐系統(tǒng)、安全保障支撐系統(tǒng)和運維服務(wù)支撐系統(tǒng)等七大應(yīng)用系統(tǒng)為支撐,提出了“總體分析、發(fā)現(xiàn)疑點、分散核實、系統(tǒng)研究”的數(shù)字化審計模式。很多國有企業(yè)致力于推動內(nèi)部審計信息化,搭建數(shù)字化審計管控平臺,并取得了良好成效。當前,審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要方向集中在以下幾個方面:

    一是審計業(yè)務(wù)管理的信息化。主要指年度計劃、審計實施方案、審計通知書、審計報告、整改情況報告等審計文書在信息系統(tǒng)中進行簽批流轉(zhuǎn);人才管理、業(yè)務(wù)培訓、法規(guī)制度、審計案例等線上知識庫;審計項目庫、問題庫在線分析管理,自動生成各類統(tǒng)計報表并報送,實現(xiàn)電腦端、移動端辦公一體化,信息高效共享與協(xié)同。

    二是審計作業(yè)過程信息化。主要指聚焦審計項目全生命周期的各個環(huán)節(jié),將與審計實施階段有關(guān)的作業(yè)事項全部實現(xiàn)線上化操作,如在線下達審計需求、查閱審計資料,在線取證和反饋、在線復(fù)核工作底稿、在線匯報審計進度、在線開展業(yè)務(wù)討論及發(fā)表意見、審計整改實時管理、審計發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)計分析等。

    三是構(gòu)建數(shù)字化審計新模式。主要指以大數(shù)據(jù)為核心,加強信息系統(tǒng)的互聯(lián)互通和資源共享,充分運用各類數(shù)字技術(shù),增強數(shù)據(jù)綜合比對和關(guān)聯(lián)分析能力,建立量化的風險分析模型,推進審計工作向聯(lián)網(wǎng)審計、在線實時監(jiān)督預(yù)警和智能化發(fā)展,當前處于前瞻性探索階段。

    三、省屬國企內(nèi)部審計管理模式與主要工作內(nèi)容

    (一)省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計管理模式

    省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計較多采用集中管理模式和垂直管理模式,集中管理模式適用于規(guī)模相對較小、組織層級較為簡單的國有企業(yè)集團;垂直管理模式適用于規(guī)模相對較大、組織層級較為復(fù)雜、經(jīng)營區(qū)域遍布較廣的國有企業(yè)集團。兩者均在集團范圍內(nèi)實現(xiàn)了內(nèi)部審計工作的集中領(lǐng)導(dǎo),審計項目均由集團公司內(nèi)部審計部門統(tǒng)一組織。省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺正是基于這個前提。

    (二)省屬國企內(nèi)部審計的主要工作內(nèi)容

    1.審計主業(yè)。

    實施審計項目是內(nèi)部審計部門最重要的工作。內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺須緊密圍繞省屬國有企業(yè)的工作內(nèi)容開展功能設(shè)計。A集團內(nèi)部審計部門的業(yè)務(wù)主要包括監(jiān)督評價類、鑒證服務(wù)類和咨詢服務(wù)類等三類。監(jiān)督評價類側(cè)重于監(jiān)督和評價,包括經(jīng)濟責任審計、工程項目跟蹤審計等。鑒證服務(wù)類主要是指對鑒證對象信息提出結(jié)論,以增強除責任方之外的預(yù)期使用者對鑒證對象信息信任程度的業(yè)務(wù),包括年報審計、清產(chǎn)核資等。咨詢服務(wù)類主要是指為了解某一特定企業(yè)或事項的基本情況、業(yè)務(wù)情況、財務(wù)情況或估值情況等內(nèi)容進行審慎性調(diào)查的活動,包括財務(wù)盡調(diào)、資產(chǎn)估值咨詢等。其中,監(jiān)督評價類業(yè)務(wù)可采用內(nèi)部審計部門獨立開展、部分外包和完全外包三種方式實施,鑒證服務(wù)類和咨詢服務(wù)類一般由內(nèi)部審計部門采購,具體由外包服務(wù)機構(gòu)(如會計師事務(wù)所、工程造價事務(wù)所、律師事務(wù)所)實施。因此,內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺不但要滿足審計業(yè)務(wù)的基本作業(yè)流程要求,而且要提供有關(guān)外包服務(wù)機構(gòu)招標采購、業(yè)務(wù)和人員管理方面的功能。

    2.建立健全審計制度。

    持續(xù)制定和完善審計管理辦法及各類審計操作指引,形成完整審計體系,確保內(nèi)部審計有章可循,保證內(nèi)部審計工作制度化、程序化、規(guī)范化運行,控制審計風險,提高內(nèi)部審計質(zhì)量。

    3.與國家審計、社會審計的協(xié)調(diào)。

    內(nèi)部審計要與國家審計、社會審計協(xié)調(diào),在國家審計開展對省屬企業(yè)審計期間,做好配合國家審計工作,包括但不限于資料提供、訪談安排、綜合保障、審計事項溝通等,并做好后續(xù)審計整改事項的督促工作。內(nèi)部審計與社會審計協(xié)調(diào),主要是在聘請外包服務(wù)機構(gòu)協(xié)同開展審計項目時,指導(dǎo)外包服務(wù)機構(gòu)按照省屬國有企業(yè)的內(nèi)部審計程序開展工作,同時與外包服務(wù)機構(gòu)之間資源優(yōu)化配置和相互協(xié)作,實現(xiàn)資源整合,盡可能擴大審計覆蓋面,保證審計工作不重復(fù)。

    4.審計隊伍專業(yè)化建設(shè)。

    一支高素質(zhì)、專業(yè)化的審計隊伍是做好內(nèi)部審計工作的基礎(chǔ),是發(fā)揮審計功能、創(chuàng)新審計工作的必然要求和重要保障。《審計署關(guān)于內(nèi)部審計工作的規(guī)定》(審計署令第11號)明確內(nèi)部審計人員應(yīng)當具備從事審計工作所需要的專業(yè)能力,并要求單位支持和保障內(nèi)部審計機構(gòu)通過多種途徑開展繼續(xù)教育,以提高內(nèi)部審計人員的職業(yè)勝任能力。

    5.審計工作內(nèi)部管理。

    審計質(zhì)量的高低與審計工作的內(nèi)部管理好壞息息相關(guān)。一套完善的審計工作內(nèi)部管理程序能夠有效滿足審計質(zhì)量的最低要求。省屬國企內(nèi)部審計部門人數(shù)相對偏少,審計人員除必要的自主實施項目外,更多的需要采購社會服務(wù)開展具體工作。但無論是自主實施,還是以外包方式實施,內(nèi)部審計部門均需對審計結(jié)果負責,因此審計人員也會把更多的精力投入審計工作的內(nèi)部管理中去。

    6.審計成果創(chuàng)新運用。

    審計成果的運用不能僅僅局限于審計報告,要樹立審計成果意識,把強化審計成果創(chuàng)新運用,作為提升審計工作層次的關(guān)鍵手段,積極拓展審計成果創(chuàng)新運用的形式。要努力把微觀審計結(jié)果轉(zhuǎn)化提升為集團領(lǐng)導(dǎo)宏觀決策的參考依據(jù),從而促進集團管理水平提升,使內(nèi)部審計工作真正成為集團揚帆遠航、高質(zhì)量發(fā)展的助力。

    7.審計工作報告機制。

    一是省屬國企內(nèi)部審計部門需與集團黨委、董事會、高級管理層保持有效溝通,除提交審計報告外,還應(yīng)報送年度審計計劃、中期進度報告、年度工作總結(jié)或報告;二是向上級主管單位報告工作,向省國資委、審計廳報送年度工作計劃、年度工作報告,定期報送單位及內(nèi)部審計機構(gòu)基本情況表、單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)情況表、內(nèi)部審計統(tǒng)計綜合表等報表。

    8.審計信息共享、溝通與業(yè)務(wù)指導(dǎo)。

    部分省屬企業(yè)創(chuàng)新提出了審計工作聯(lián)系人制度,建立了上下聯(lián)動的審計全覆蓋工作體系。一是由各下屬單位、各部室指定專門人員負責與審計部門的聯(lián)系,充分發(fā)揮溝通協(xié)調(diào)、上傳下達作用;二是協(xié)調(diào)內(nèi)部各部室配合審計工作,提供協(xié)助和支持,通過日常報告與特殊事項報告等及時向內(nèi)部審計部門提供數(shù)據(jù)、資料、情況等;三是對各下屬單位專職內(nèi)部審計人員開展業(yè)務(wù)指導(dǎo)、培訓等。

    四、內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺的架構(gòu)及實踐

    根據(jù)前述內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型主要方向和省屬國有企業(yè)內(nèi)部審計的定位、職責及具體工作內(nèi)容,A集團建設(shè)內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺主要目標是實現(xiàn)審計業(yè)務(wù)管理的信息化、審計作業(yè)過程信息化,積極構(gòu)建數(shù)字化審計新模式,探索開展大數(shù)據(jù)審計,全面提升審計綜合質(zhì)效。A集團內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺由前臺作業(yè)層、數(shù)據(jù)支持層、后臺支撐層、審計駕駛艙、系統(tǒng)管理層五個層面組成,主要架構(gòu)如圖1所示。

    (一)前臺作業(yè)層

    由審計作業(yè)子系統(tǒng)、迎審工作子系統(tǒng)、審計工作聯(lián)系人子系統(tǒng)、外包服務(wù)機構(gòu)選聘管理子系統(tǒng)、風險監(jiān)測模型管理子系統(tǒng)等5個子系統(tǒng)構(gòu)成。

    1.審計作業(yè)子系統(tǒng)。

    該子系統(tǒng)圍繞年度審計計劃編制、審計項目現(xiàn)場實施、審計報告出具、審計發(fā)現(xiàn)問題監(jiān)督閉環(huán)管理等審計業(yè)務(wù)的需要,對審計業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)進行有效控制和處理,實現(xiàn)審計項目統(tǒng)一運作、審計資源統(tǒng)一配置、審計流程統(tǒng)一規(guī)范、審計發(fā)現(xiàn)問題統(tǒng)一管理,使審計工作流程化、規(guī)范化、標準化。同時,支持一鍵生成單位內(nèi)部審計業(yè)務(wù)情況表向?qū)徲嫃d報送。該子系統(tǒng)主要包括年度審計計劃編制,審計準備(組建審計組、開展審前調(diào)查、編制審計方案),審計實施(下發(fā)審計通知書、撰寫審計取證單、編制并匯總審計工作底稿、開展中期指導(dǎo)工作),審計報告(起草審計報告征求意見稿、召開審計業(yè)務(wù)會、簽發(fā)審計報告、出具審計整改意見書、出具經(jīng)濟責任審計結(jié)果報告),審計整改(錄入審計發(fā)現(xiàn)問題、整改工作方案、整改情況、審計整改情況報告、整改結(jié)果認定、審計“跟蹤問效”)等功能。

    2.迎審工作子系統(tǒng)。

    該子系統(tǒng)圍繞資料提供、談話配合、外出延伸、審計取證單反饋、審計報告(征求意見稿)反饋、集團內(nèi)部信息溝通等6項迎審質(zhì)量控制流程,建立“子公司、部室的迎審專員”“子公司、部室主要負責人”“迎審領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室/分管領(lǐng)導(dǎo)”三道質(zhì)量控制線,構(gòu)建良好溝通協(xié)調(diào)機制,夯實迎審工作順利開展的基礎(chǔ)。迎審工作子系統(tǒng)主要包括審計需求單下發(fā)、處理、審計需求匯總管理等功能,既適用于配合外部審計時提供保障,又適用于內(nèi)部審計開展時下屬單位配合集團公司的審計。尤其是,其中資料提供控制流程將解決審計資料傳遞過程中的安全保密和審批痕跡化管理問題。

    3.審計工作聯(lián)系人子系統(tǒng)。

    該子系統(tǒng)主要圍繞其日常配合、協(xié)調(diào)內(nèi)部審計工作時產(chǎn)生的事項,實現(xiàn)自動生成定期報送事項和特殊事項的主被動報送機制。比如,內(nèi)部審計部門可以建立定期報送下屬單位基本情況的任務(wù),設(shè)定報送的頻率和報送字段,系統(tǒng)在要求報送日期前N天自動在審計工作聯(lián)系人OA辦公端生成待辦任務(wù),提醒報送,同時支持微信和短信提醒。主要包括聯(lián)系人信息管理、特殊聯(lián)系事項報送管理、定期聯(lián)系事項管理等功能。

    4.外包服務(wù)機構(gòu)選聘管理子系統(tǒng)。

    該子系統(tǒng)主要圍繞外包服務(wù)機構(gòu)的招標采購、合同管理、履約評價等事項,并與合同管理系統(tǒng)對接,實現(xiàn)招標代理庫、外包服務(wù)機構(gòu)備選庫的出入庫管理、隨機抽選外包服務(wù)機構(gòu)、招標文件發(fā)送、投標報價接收與管理、中標函件、履約評價等的統(tǒng)一集中管理。主要包括外包服務(wù)機構(gòu)備選庫管理、機構(gòu)抽選工作臺、招標文件管理、投標文件管理、合同管理、履約評價管理等功能。

    5.風險監(jiān)測模型管理子系統(tǒng)。

    該子系統(tǒng)通過對電子數(shù)據(jù)采集子系統(tǒng)采集到的數(shù)據(jù)進行再加工后深入分析,固化成有關(guān)模型,通過模型運行,對異常數(shù)據(jù)及時進行預(yù)警,防控風險大規(guī)模發(fā)生。主要包括風險監(jiān)測模型管理、風險預(yù)警及疑點數(shù)據(jù)管理等功能。

    (二)數(shù)據(jù)支持層

    由電子數(shù)據(jù)采集子系統(tǒng)、電子數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)等2個子系統(tǒng)構(gòu)成。通過電子數(shù)據(jù)采集子系統(tǒng),實現(xiàn)對OA辦公系統(tǒng)、財務(wù)共享系統(tǒng)、預(yù)算管理系統(tǒng)、合同管理系統(tǒng)、工程項目管理系統(tǒng)等各類信息系統(tǒng)的底層數(shù)據(jù)和外部數(shù)據(jù)的采集,通過數(shù)據(jù)清洗后,在數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺內(nèi)建立一個匯集全集團(包括本級及所有下屬單位)財務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的審計數(shù)據(jù)庫平臺。審計數(shù)據(jù)庫為后續(xù)模型構(gòu)建、風險監(jiān)測與預(yù)警提供有力支撐。電子數(shù)據(jù)管理子系統(tǒng)為審計數(shù)據(jù)庫的管理提供可視化界面,從而為分析數(shù)據(jù)提供便利。

    (三)后臺支撐層

    由單位情況信息庫子系統(tǒng)、審計人員信息庫子系統(tǒng)、知識庫管理子系統(tǒng)、審計檔案館子系統(tǒng)等4個子系統(tǒng)構(gòu)成。

    1.單位情況信息庫子系統(tǒng)。

    主要圍繞《單位及內(nèi)部審計機構(gòu)基本情況表》中有關(guān)單位基本情況、組織結(jié)構(gòu)情況、總審計師與內(nèi)部審計機構(gòu)基本情況的字段進行設(shè)計。

    2.審計人員信息庫子系統(tǒng)。

    主要圍繞《單位及內(nèi)部審計機構(gòu)基本情況表》中有關(guān)內(nèi)部審計人員配備基本情況的字段進行設(shè)計,以審計人員個人簡歷形式展示,其中審計項目經(jīng)歷、業(yè)績等與審計作業(yè)子系統(tǒng)保持互聯(lián)互通,實現(xiàn)動態(tài)更新。

    單位情況信息庫子系統(tǒng)和審計人員信息庫子系統(tǒng)的建設(shè),不但可以使得內(nèi)部審計部門對審計人員的管理更加規(guī)范、精準,而且支持一鍵生成《單位及內(nèi)部審計機構(gòu)基本情況表》向?qū)徲嫃d報送,提高報表的準確性和報送效率。

    3.知識庫管理子系統(tǒng)。

    審計人員知識和經(jīng)驗需要積累和沉淀,通過知識庫管理子系統(tǒng),實現(xiàn)審計知識和經(jīng)驗共享,對審計流程中使用的共性部分文書進行標準化,對審計人才培養(yǎng)和審計工作的開展十分重要。該子系統(tǒng)主要圍繞集團制度建立制度庫,作為內(nèi)部審計的準繩;圍繞審計相關(guān)流程中需要使用到的模板(如審計取證單、工作底稿、審計報告、承諾函、詢價函等)建立審計文書模板庫,自動內(nèi)嵌至各系統(tǒng)流程,在使用時自動調(diào)用;圍繞審計隊伍專業(yè)化建設(shè),建立培訓及考試庫、審計案例庫,促進內(nèi)部審計人員專業(yè)化水平提升。

    4.審計檔案館子系統(tǒng)。

    按照《第2308號內(nèi)部審計具體準則——審計檔案工作》等有關(guān)規(guī)定,系統(tǒng)根據(jù)審計作業(yè)子系統(tǒng)生成的有關(guān)數(shù)據(jù),自動按照結(jié)論類、證明類、立項類、備查類4個單元生成審計項目檔案,并支持一鍵導(dǎo)出和報送。

    (四)審計駕駛艙

    主要滿足董事會、最高管理層或其他使用者對審計信息的有關(guān)需求以及審計內(nèi)部管理需要,由審計項目信息庫子系統(tǒng)、審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)、審計成果應(yīng)用管理子系統(tǒng)等3個子系統(tǒng)構(gòu)成。

    1.審計項目信息庫子系統(tǒng)。

    以流程圖形式展示集團審計項目在計劃、準備、現(xiàn)場實施、報告、整改各階段的分布情況,以圖表形式展示集團審計項目在被審計單位、項目類型、時間等維度上的分布情況,便于領(lǐng)導(dǎo)對審計項目的全方位把握。

    2.審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)庫子系統(tǒng)。

    按照審計發(fā)現(xiàn)問題全部閉環(huán)管理的原則,實行掛銷號機制,建立審計發(fā)現(xiàn)問題數(shù)據(jù)庫,并以圖表形式展示問題類型、問題金額、時間、責任單位、責任部室、責任人等維度上的分布情況,生成問題和責任地圖,做好審計整改“后半篇文章”。

    3.審計成果應(yīng)用管理子系統(tǒng)。

    圍繞審計過程發(fā)現(xiàn)的具有普遍性、典型性、傾向性、苗頭性的問題及違法違規(guī)問題,形成《審計信息簡報》《年度診斷報告》《移送處理書》《納入監(jiān)督閉環(huán)管理的問題移送單》等審計文書向集團領(lǐng)導(dǎo)、有關(guān)部室報送,展現(xiàn)審計成效。

    (五)系統(tǒng)管理層

    由流程配置管理子系統(tǒng)、審計機構(gòu)管理子系統(tǒng)、用戶管理子系統(tǒng)、角色管理子系統(tǒng)、系統(tǒng)日志管理子系統(tǒng)等5個子系統(tǒng)構(gòu)成。

    1.流程配置管理子系統(tǒng)。

    主要提供數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺涉及的各類操作流程的自定義,包括新增、修改、刪除本流程或流程中的某個節(jié)點。

    2.審計機構(gòu)管理子系統(tǒng)。

    主要控制不同審計機構(gòu)的數(shù)據(jù)查閱、處理的范圍,提供審計機構(gòu)的新增、修改、刪除功能。

    3.用戶管理子系統(tǒng)。

    主要提供數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺用戶的新增、修改、刪除及禁用或啟用,及分配角色。

    4.角色管理子系統(tǒng)。

    為滿足不同用戶對系統(tǒng)的應(yīng)用需求,數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺將具有不同類功能需求或權(quán)限需求的用戶劃分為不同的組,這樣的組稱為角色。不同角色的權(quán)限是相對固定的,通過將用戶加入某個角色,實現(xiàn)對用戶權(quán)限的控制。

    5.系統(tǒng)日志管理子系統(tǒng)。

    主要記錄用戶操作數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺的各項記錄,包括操作時間、用戶、所屬機構(gòu)、操作內(nèi)容、操作鏈接等信息,支持檢索和導(dǎo)出功能。

    五、主要特點和成效

    (一)主要特點

    A集團內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺,一是充分考慮省屬國有企業(yè)的審計體系、特點和工作內(nèi)容,并結(jié)合國資監(jiān)管、審計廳指導(dǎo)的具體要求,能夠一鍵輸出有關(guān)統(tǒng)計報表,簡化管理。二是與企業(yè)OA系統(tǒng)的互動與數(shù)據(jù)交互,由OA系統(tǒng)統(tǒng)一認證應(yīng)用平臺登錄的合法有效性,實現(xiàn)一次登錄,全站通行。同時,有關(guān)審計文書處理內(nèi)嵌于OA系統(tǒng),與OA系統(tǒng)相輔相成,應(yīng)用平臺有關(guān)審計待辦事項、已辦事項在OA系統(tǒng)首頁同步生成并提示。三是通過審計駕駛艙功能,為集團領(lǐng)導(dǎo)和審計管理人員提供直觀掌握審計計劃完成情況及審計項目進展的途徑。四是審計項目全生命周期管理的信息化,進一步規(guī)范審計項目過程質(zhì)量控制,實現(xiàn)審計發(fā)現(xiàn)問題的閉環(huán)監(jiān)督管理,并為審計檔案電子化提供充分條件。五是可視化審計數(shù)據(jù)庫的建設(shè),顯著降低非IT審計人員開展數(shù)據(jù)分析及挖掘的難度,減輕IT審計人員的分析需求。六是常見風險監(jiān)測模型的固化和及時預(yù)警功能,使審計工作進一步向前延伸,提高內(nèi)部審計質(zhì)效。

    (二)取得的成效

    A集團內(nèi)部審計數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺上線試運行后,已取得階段性成效。一是審計工作效率明顯提升。比如,審計項目的立項審批、審計文書審批由傳統(tǒng)的線下紙質(zhì)審批調(diào)整為線上審批后,平均審批時效由原來的5天減少至2天。二是審計程序得到有效保證。從年度審計計劃下達、審計項目立項到審計業(yè)務(wù)會研究討論審計報告、審計報告簽發(fā),從審計整改意見書下達到審計發(fā)現(xiàn)問題閉環(huán)監(jiān)督等對審計實施的各環(huán)節(jié)進行系統(tǒng)化控制,確保各環(huán)節(jié)按照規(guī)定的順序和時間要求進行。三是審計覆蓋范圍進一步擴大。目前,通過風險監(jiān)測模型管理子系統(tǒng),已基本實現(xiàn)對費用報銷、公車使用管理、合同資金支付的“T+2天”監(jiān)測,使得業(yè)審融合更深入,審計覆蓋范圍明顯擴大。四是統(tǒng)計信息報送更加高效。通過內(nèi)部審計統(tǒng)計報表一鍵導(dǎo)出功能,徹底改變了原先向省國資委、審計廳報送內(nèi)部審計統(tǒng)計報表累且易出錯的狀態(tài),使該項工作變得相對簡單。五是外包服務(wù)機構(gòu)選聘更加公平公正。詢價采購、競爭性談判等非招標形式采購項目,通過外包服務(wù)機構(gòu)選聘管理子系統(tǒng)開展,做到真正隨機抽取待選外包服務(wù)機構(gòu),杜絕人為干擾。同時,根據(jù)審計績效情況,開展履約考評,動態(tài)調(diào)整外包服務(wù)機構(gòu)庫。

    六、結(jié)語

    該省省屬企業(yè)內(nèi)部審計數(shù)字化轉(zhuǎn)型步伐不一,總體處于摸索階段。省屬國有企業(yè)數(shù)字化綜合管理應(yīng)用平臺,以“流程信息化+大數(shù)據(jù)”為核心,使審計業(yè)務(wù)進一步規(guī)范化、標準化開展,加快推進“及時預(yù)警、快速反饋”和“集中分析、分散核查”相輔相成的數(shù)字化審計新方式,將有助于推動實現(xiàn)省屬國企審計工作實現(xiàn)質(zhì)的飛躍。

    (作者單位:江蘇省鐵路集團有限公司,郵政編碼:210049,電子郵箱:ccwsm@qq.com)

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