中信銀行審計部青年理論研究小組
[摘要]習近平新時代中國特色社會主義思想是我們干事創(chuàng)業(yè)的方向指針和方法指南。習近平總書記強調要“不斷提高戰(zhàn)略思維、歷史思維、辯證思維、系統(tǒng)思維、創(chuàng)新思維、法治思維、底線思維能力,為前瞻性思考、全局性謀劃、整體性推進黨和國家各項事業(yè)提供科學思想方法”。商業(yè)銀行內部審計作為其風險防范和治理提升的重要組成部分,同時也是國家審計監(jiān)督體系重要組成,面臨新職責、新使命、新矛盾和新要求,亟須科學方法論作指導。本文運用戰(zhàn)略、歷史、辯證、系統(tǒng)、創(chuàng)新、法治、底線等七種思維,以期為商業(yè)銀行內部審計中面臨的困境提供解決思路。
[關鍵詞]七種思維" "商業(yè)銀行" "內部審計
一、課題研究的背景和現(xiàn)實意義
黨的十八大以來,國內經(jīng)濟、金融形勢發(fā)生顯著變化,商業(yè)銀行發(fā)展方式、風險構成等也不斷轉變,商業(yè)銀行內部審計的公司治理、國家審計監(jiān)督體系框架作用愈加顯性化,內部審計有了新職責、新使命和新要求。面向中國式現(xiàn)代化發(fā)展、開啟第二個百年奮斗新征程,內部審計如何助力銀行高質量發(fā)展,需要深入思考。
當前,各家商業(yè)銀行內部審計工作中會遇到各類問題、矛盾和困難,問題千種形態(tài)、萬種表現(xiàn),但是解決問題的辦法一定能從習近平新時代中國特色社會主義思想中找到答案。中信銀行審計部青年理論研究小組(以下簡稱研究小組)深刻認識到要將習近平總書記關于“以審計精神立身,以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè),以自身建設立信”的審計工作指示精神學深悟透,要充分運用好戰(zhàn)略、歷史、辯證、系統(tǒng)、創(chuàng)新、法治、底線等七種思維方法論,破解內部審計面臨的矛盾和難題。
二、課題研究方法
一是文獻研究法。研究小組通過系統(tǒng)學習《習近平談治國理政》第四卷、《中共中央關于黨的百年奮斗重大成就和歷史經(jīng)驗的決議》、黨的二十大報告等,將內部審計工作難點、痛點與黨的創(chuàng)新理論相結合,破解矛盾、解決問題。同時,本文還參考了大量業(yè)內專家學者的研究觀點和結論。
二是訪談調查法。研究小組通過嵌入內部審計工作開展、外部同業(yè)調研等方式,開展了針對內部審計的咨詢和訪談,人員范圍主要覆蓋行內總分行各業(yè)務條線人員以及同業(yè)審計人員。
三是經(jīng)驗總結法。研究小組內部分經(jīng)驗豐富的審計人員,充分利用積累的案例和知識資源,總結分析形成研究結論,同時運用案例分析和模型研發(fā),以求提高研究深度和創(chuàng)新度。
三、研究基礎、方向和待解問題
(一)“七種思維”方法論
黨的二十大報告中,習近平總書記強調“我們要善于通過歷史看現(xiàn)實、透過現(xiàn)象看本質,把握好全局和局部、當前和長遠、宏觀和微觀、主要矛盾和次要矛盾、特殊和一般的關系,不斷提高戰(zhàn)略思維、歷史思維、辯證思維、系統(tǒng)思維、創(chuàng)新思維、法治思維、底線思維能力,為前瞻性思考、全局性謀劃、整體性推進黨和國家各項事業(yè)提供科學思想方法”。本文將習近平總書記提出的“七種思維”作為方法論,用于指導解決商業(yè)銀行內部審計面臨的各種現(xiàn)實問題。
(二)商業(yè)銀行內部審計的目標和要求
商業(yè)銀行內部審計服務于商業(yè)銀行價值創(chuàng)造和目標實現(xiàn),需要落實審計“防風險、強內控、促管理、提治理”的主責主業(yè)要求,潛在內涵要求是內部審計“立身、立業(yè)、立信”價值取向,需要廣大審計人員恪盡職守。商業(yè)銀行內部審計與銀行高質量發(fā)展有著深刻聯(lián)系,與商業(yè)銀行的政治定位、經(jīng)濟定位、金融定位密切相關,需要找準政治站位和正確方向;需要在主責主業(yè)上有作為,助力商業(yè)銀行高質量發(fā)展;需要在咨詢增值上有體現(xiàn),及時為高管層提供有價值的決策參考。
(三)商業(yè)銀行內部審計存在的主要問題和難點
商業(yè)銀行內部審計面臨外部經(jīng)濟金融形勢變化、數(shù)字化轉型快速發(fā)展和審計工具迭代更新的局面,又需要解決因內部傳統(tǒng)審計理念、審計模式固化以及審計能力不足形成的阻力。商業(yè)銀行內部審計要破解審計發(fā)展難點密碼、成功實現(xiàn)審計價值有效提升,需要面對以下問題:一是如何把握內部審計戰(zhàn)略方向,防止方向跑偏;二是如何從歷史中汲取經(jīng)驗和智慧,把握審計主動;三是如何辯證看待審計中各種矛盾關系,在解決問題中彰顯內部審計作用;四是如何做好統(tǒng)籌和平衡,做好內部審計各項工作協(xié)調;五是如何在審計中謀創(chuàng)新,不斷夯實內部審計工作基礎;六是如何依法推進內部審計;七是如何守住審計底線,夯實第三道防線價值。
四、運用七種思維推進商業(yè)銀行內部審計的方法和措施
(一)運用戰(zhàn)略思維,把握商業(yè)銀行內部審計工作方向
習近平總書記指出,“要努力增強總攬全局的能力,放眼全局謀一域,把握形勢謀大事”。商業(yè)銀行內部審計首先要找準內部審計自身定位,作為治理層面組成部分,必須能夠看宏觀、抓宏觀,既要看國家政策落實、落地,也要抓自身戰(zhàn)略規(guī)劃的傳導、評估。
內部審計運用戰(zhàn)略思維統(tǒng)籌考慮時,能夠避免拘泥于風險控制。商業(yè)銀行應從總體戰(zhàn)略的高度培養(yǎng)內部審計的高視角和寬視野,建立起符合商業(yè)銀行長遠目標的內部控制體系,引導內部審計迅速收集與戰(zhàn)略制定、實施有關的信息,擴大內部審計范圍,從而提升內部審計效率和效果,助力商業(yè)銀行高質量、可持續(xù)發(fā)展。因此,戰(zhàn)略思維在內部審計工作中起到了根本性作用。
1.把握審計工作戰(zhàn)略定力和方向。
商業(yè)銀行內部審計要站位正確,始終在思想上、政治上、行動上同黨中央保持高度一致。堅決貫徹落實黨中央對審計工作集中統(tǒng)一領導的各項要求,帶頭做到“兩個維護”,要把講政治體現(xiàn)在審計實際工作中。
2.推動黨和國家政策落實。
商業(yè)銀行內部審計要堅持黨建引領,積極推動黨中央決策部署及國家政策落地生效。要強化政策分析研究,從助推政策執(zhí)行轉向關注政策執(zhí)行效果,及時提出政策落實的方向性、指導性相關建議,進一步提升審計工作政治性和前瞻性。
3.聚焦戰(zhàn)略重點和重大事項。
商業(yè)銀行內部審計要著眼戰(zhàn)略重點,防范系統(tǒng)性金融風險。持續(xù)關注資產(chǎn)質量、大額風險暴露和信用風險防控效果。通過非現(xiàn)場數(shù)據(jù)全量分析各區(qū)域、行業(yè)、機構風險數(shù)據(jù)變化,剖析風險演變趨勢和傳導路徑,及時反映重大風險偏離度、重大風險隱患和趨勢性、苗頭性問題,增強審計前瞻性,防范系統(tǒng)性風險。
(二)運用歷史思維,熨平經(jīng)營波動,從經(jīng)驗教訓中積攢商業(yè)銀行內部審計智慧
習近平總書記強調,“要具有歷史意識和文化自覺,即想問題、作決策要有歷史眼光,能夠從以往的歷史中汲取經(jīng)驗和智慧,自覺按照歷史規(guī)律和歷史發(fā)展的辯證法辦事”。歷史思維是尊重歷史事實,把握歷史規(guī)律的認識方法;是正確對待歷史,科學評價歷史的思維方法;是總結歷史經(jīng)驗,汲取歷史智慧的工作方法。
商業(yè)銀行天然具有親經(jīng)濟周期性,但經(jīng)驗豐富的審計人員更多看到的是信貸文化、管理者主觀因素等造成的經(jīng)營波動,小到支行、大到總行均有深刻教訓。商業(yè)銀行內部審計需要運用歷史思維加以反思,反思經(jīng)營發(fā)展中是否做到及時提醒、監(jiān)督到位、有效建議,從而對今后審計工作帶來啟發(fā)和借鑒意義。同時運用歷史思維跟蹤問題整改情況,確保整改落實,使審計成果運用最大化。
1.掌握機構經(jīng)營波動大的歷史成因和教訓。
以史為鑒方能面向未來。審計需要穿越周期回頭看,經(jīng)常性回顧總、分行重大風險及其帶來的重大經(jīng)營波動,把審計自身擺進去,是否有審計提前揭示、提前警示,反思從中還能積攢什么經(jīng)驗。從一個個案例分析看,所有波動究其原因,與外部經(jīng)營環(huán)境密切相關,但更多還是信貸文化、合規(guī)文化、管理者風格等方面出了問題。面向未來,審計人員需要對重大風險及其帶來的經(jīng)營波動進行前瞻預判,善于從審計發(fā)現(xiàn)中找到問題根源,對于管理者問題要善于提出審計建議并推動整改。
2.把握審計整改歷史主動。
《“十四五”國家審計工作發(fā)展規(guī)劃》要求“做實審計監(jiān)督后半篇文章”,提出從強化審計整改責任落實、健全審計整改工作機制、推動審計整改結果運用等三個方面做好審計整改工作,堅持揭示問題與推動解決問題相統(tǒng)一。落實到銀行層面就是內部審計要運用歷史思維,總結問題成因類型、整改督促經(jīng)驗等,有策略、有分類、有指導地引導經(jīng)營機構壓實整改主體責任、管理部門壓實其管轄業(yè)務領域監(jiān)督管理責任,把問題歷史成因與整改建議相結合,把以往同類問題整改規(guī)律與整改要求相結合,提高整改的效率和質量,促進源頭性整改。
3.善于凝聚和運用審計經(jīng)驗。
大數(shù)據(jù)應用原理背后很多是對歷史思維的運用。審計工作需要積累經(jīng)驗并傳承智慧,因此很多銀行內部審計機構創(chuàng)新構建問題標簽體系、內控風險庫和審計模型,前兩者是依據(jù)審計經(jīng)驗對業(yè)務風險點的預判,審計模型是審計經(jīng)驗的數(shù)字化轉化,三者都是科學運用歷史思維對審計知識資產(chǎn)的創(chuàng)造和應用,除提高審計自身質效外,還能向行內一二道防線共享,助力全行聯(lián)防聯(lián)控。
(三)運用辯證思維,識別矛盾解決矛盾,在解決問題中彰顯商業(yè)銀行內部審計價值
習近平總書記指出,“我們的事業(yè)越是向縱深發(fā)展,就越要不斷增強辯證思維能力”“這就要求我們善于處理局部和全局、當前和長遠、重點和非重點的關系”。辯證思維的關鍵在于運用對立統(tǒng)一規(guī)律承認矛盾、分析矛盾、解決矛盾。
審計工作面臨全覆蓋和抓重點、業(yè)務多和資源少等矛盾,這個時候需要用辯證思維厘清審計工作面臨的主要矛盾和矛盾的主要方面,聚焦工作重點,發(fā)揮審計資源最大效能。
1.把握內部審計工作的主要矛盾和矛盾主要方面。
當前審計工作的主要矛盾是審計職責與審計資源之間的矛盾,矛盾主要方面是審計人員總體性短缺,表現(xiàn)為商業(yè)銀行內部審計面臨的監(jiān)管要求、董監(jiān)高期待越來越高、風險變化日益復雜與審計自身資源不足之間的矛盾;同時需要關注審計整改和結果應用,這也是矛盾的焦點之一。解決上述矛盾,一方面要增加資源;另一方面要提質增效,創(chuàng)新利用技術手段,推進數(shù)字化審計轉型,運用持續(xù)審計新模式,通過三線聯(lián)防聯(lián)控,激活一、二線風險免疫力。
2.深刻認識業(yè)務條線與內部審計部門之間的對立統(tǒng)一。
業(yè)務和審計均是商業(yè)銀行的重要組成部分,沒有脫離業(yè)務發(fā)展的審計,也沒有缺乏審計監(jiān)督的業(yè)務。要充分認識業(yè)務與審計不是矛盾對立,要強化業(yè)審融合,立足全行目標和組織價值加強辯證統(tǒng)一思考。商業(yè)銀行要完成戰(zhàn)略和年度主題工作,業(yè)務條線就需要抓具體落實見成效,審計條線則需要監(jiān)督落實方向不偏、力度不減,二者的落腳點都是組織戰(zhàn)略目標實現(xiàn)。
3.內部審計需要在審計發(fā)現(xiàn)上有質的有效提升和量的合理增長。
質量互變規(guī)律揭示了事物發(fā)展變化,從量變開始,質變是量變的終結。高質量發(fā)展蘊含了量的增長和質的提升,審計工作也是如此,沒有一定數(shù)量的審計發(fā)現(xiàn),很難揭示問題背后的制度、流程、系統(tǒng)等內控缺陷,也就無法實現(xiàn)審計業(yè)務質的飛躍。商業(yè)銀行內部審計需要審計人員積累大量合規(guī)審計經(jīng)驗,從微觀著力向宏觀匯聚,提升到全行高質量發(fā)展的視角,嘗試推動全行發(fā)展的應用控制、效能等。
(四)運用系統(tǒng)思維,兼顧統(tǒng)籌和平衡,做好商業(yè)銀行內部審計各項工作協(xié)調
習近平總書記強調,“統(tǒng)籌兼顧、綜合平衡,突出重點、帶動全局,有的時候要抓大放小、以大兼小,有的時候又要以小帶大、小中見大,形象地說,就是要十個指頭彈鋼琴”。
商業(yè)銀行內部審計作為第三線履職部門,需要統(tǒng)籌好全行業(yè)務發(fā)展與風險防控關系,掌握好給油門與踩剎車能力,要站在全行利益最大化角度,運用系統(tǒng)思維,做好統(tǒng)籌和平衡。
1.內外兼顧下把握好審計力度。
目前,“只看風險不看發(fā)展”“理想化零風險”“尺度太單一不能聯(lián)系發(fā)展看”等看待內部審計的觀點依然存在,這些理念認同問題不能解決就會增加內部審計的工作難度。商業(yè)銀行內部審計需要吃透銀行的風險偏好規(guī)則,統(tǒng)籌好業(yè)務發(fā)展與風險防控的關系,充分認識商業(yè)銀行不可能零風險經(jīng)營,理解透不發(fā)展的風險是最大風險。業(yè)務創(chuàng)新期、發(fā)展轉型期,難免會有各種問題和風險,商業(yè)銀行內部審計要厘清風險成因,不能遇見問題就踩剎車,有時候還急剎車,這些都是沒有把握好度的表現(xiàn),需根據(jù)內外部環(huán)境、問題成因、發(fā)展趨勢等,多因素平衡、換位考慮,并與被審計單位多溝通,再提出問題和審計建議。
2.分類報告大、小問題,做到取舍有道。
審計工作職責是發(fā)現(xiàn)問題并督促解決問題,“問題揭示越多越好”“所有問題都要報告給管理層”“僅報告大問題即可”等觀點占據(jù)主流,如何取舍問題必須有明確方法,否則就會影響業(yè)審關系,也阻礙內部審計正常履職。審計報告的問題取舍,必須系統(tǒng)地、歷史地、發(fā)展地、全局地判斷,要看到問題本質、問題發(fā)展趨勢及形成危害,不能僅以大小取舍,如對于部分因外部環(huán)境造成的內部無法解決的大問題,可以不報告管理層,而有些不解決容易引發(fā)大風險的小問題,則必須報告。
3.構建防守前置的聯(lián)防聯(lián)控體系。
思考問題、防范風險僅靠審計,就是沒有用到系統(tǒng)思維考慮問題。商業(yè)銀行應基于全行治理和發(fā)展目標為出發(fā)點,科學運用系統(tǒng)思維,創(chuàng)新構建聯(lián)防聯(lián)控體系,總結從“人審”到“數(shù)審”“智審”的經(jīng)驗方法,借助審計科技平臺,將一、二線需求引進來,讓三線數(shù)字化知識資產(chǎn)走出去,一體推動全行共治、共防,讓風險防控不斷前置,共促高質量發(fā)展。
(五)運用創(chuàng)新思維,不斷夯實商業(yè)銀行內部審計基礎
“科技是第一生產(chǎn)力、人才是第一資源、創(chuàng)新是第一動力”,黨的二十大報告強調了科技、人才、創(chuàng)新的首要性。
習近平總書記在中央審計委員會第一次會議上指出,要“創(chuàng)新審計理念……要堅持科技強審,加強審計信息化建設”,為審計的創(chuàng)新發(fā)展指明了方向。如何利用有限的審計資源,更精準、深入地揭示重要風險,提出更具前瞻性的審計建議,審計創(chuàng)新無疑是至關重要的一環(huán)。
1.堅持發(fā)揚守正創(chuàng)新精神。
學習貫徹偉大的建黨精神,商業(yè)銀行內部審計工作一方面要“守正”,要堅守中國共產(chǎn)黨人的初心和使命,堅持運用習近平新時代中國特色社會主義思想的世界觀和方法論;另一方面要“創(chuàng)新”,要順應當前大數(shù)據(jù)、復合型人才發(fā)展的趨勢,利用有限的審計資源,更加精準、廣泛、深入地揭示風險,全力戰(zhàn)勝在改革、前進道路上的各種困難和挑戰(zhàn),依靠頑強的創(chuàng)新精神在本職工作上不斷突破。
2.善于利用創(chuàng)新審計思維與方法。
創(chuàng)新是破解當前審計面臨主要矛盾的重要方式,要利用創(chuàng)新思維思考問題、用創(chuàng)新方法解決問題,根據(jù)經(jīng)濟形勢變化、結合全行發(fā)展規(guī)劃對重點領域、重點行業(yè)制定專項審計方案,靈活地將審計資源分布到重點業(yè)務、熱點板塊,使審計資源進一步有針對性地投入。不斷加大非現(xiàn)場審計、持續(xù)監(jiān)督審計,優(yōu)化原有審計方式,不僅能使審計效率提高,更能發(fā)揮降本增效的作用。
3.不斷創(chuàng)新管理理念,優(yōu)化管理機制。
內部審計作為中后臺部門,在績效考核上難以定量分析,銀行內部分年輕審計人員晉升擁塞,如何帶動大多數(shù)尤其是年輕人按照同一方向奮斗,也是難點之一。解決難點依靠創(chuàng)新,需要不斷創(chuàng)新管理方法和激勵手段,如創(chuàng)新開展全員質控審計報告“PK賽”模式以及不同領域青年“后浪行動”等。通過創(chuàng)新管理方法,讓創(chuàng)新工具服務審計,讓創(chuàng)新人才不斷涌現(xiàn)。
(六)運用法治思維,依法推進商業(yè)銀行內部審計工作
習近平總書記指出,“改革和法治如鳥之兩翼、車之兩輪”。商業(yè)銀行內部審計必須堅持在法治軌道上開展,持續(xù)提升內部審計的法治化、規(guī)范化水平,以高質量的內部審計助力維護金融安全,防范化解金融風險。
習近平總書記強調,“要強化法治思維,運用法治方式,有效應對挑戰(zhàn)、防范風險,綜合利用立法、執(zhí)法、司法等手段開展斗爭”。商業(yè)銀行要運用法治思維推進內部審計工作,堅持實施依法審計,提高審計質效,服務商業(yè)銀行高質量發(fā)展。
1.依法審計是新時代審計必須把準的方向。
習近平法治思想是全面依法治國的根本遵循和行動指南,也是審計依法履行職責的重要遵循。內部審計是國家監(jiān)督體系的一部分,依法審計是實現(xiàn)依法治國、建設中國特色社會主義法治國家在審計領域的具體要求。將法治思維和法治方式貫穿于審計實踐全過程,讓審計工作在法治軌道上運行,是審計人員認真學習、深入領會、貫徹落實習近平法治思想的體現(xiàn)。我國正處于全面依法治國的新時代,堅持依法審計是審計人員必須牢牢把握的正確方向。
2.運用法治思維開展內部審計。
以習近平同志為核心的黨中央創(chuàng)造性提出推動審計工作發(fā)展和審計管理體制改革的一系列新思想新理念新戰(zhàn)略,為內部審計發(fā)展指明了前進方向。內部審計需要在依法發(fā)揮審計職能的同時促進商業(yè)銀行內部運用法律武器維護權利;要落實習近平總書記提出的“以審計精神立身,以創(chuàng)新規(guī)范立業(yè),以自身建設立信”要求,形成商業(yè)銀行遵法守紀合規(guī)的示范效應;要主動擔當作為,將促進落實監(jiān)管要求和防范化解重大風險有機結合,多措并舉、科學施策共同維護金融行業(yè)穩(wěn)定。
3.三維結構分析審計實踐中的法治體系。
法治思維體現(xiàn)在審計工作的方方面面,可以通過三維結構來分析審計工作中的法治體系。三維結構分為知識維、過程維和行為維,三個維度缺一不可、共同作用,每個維度的優(yōu)化完善都會對內部審計產(chǎn)生積極影響。知識維主要解釋審計依據(jù)的政策、制度,強調要完善制度體系建設,推動實現(xiàn)制度“立得住、行得通、真管用”;過程維對應審計項目的程序,要加強審計全流程質量管控,推進審計過程制度化、規(guī)范化、程序化;行為維主要分析對審計人員的行為約束,要健全監(jiān)督制約機制,保障審計事業(yè)健康發(fā)展。
(七)運用底線思維,厚實第三道防線價值
黨的十八大以來,習近平總書記反復強調堅持底線思維,告誡全黨要“堅持底線思維、增強憂患意識,有效防范和化解前進道路上的各種風險”。底線思維是習近平總書記創(chuàng)造性提出的重要思想方法和工作方法,核心要義是凡事“從最壞處著眼,做最充分的準備,朝好的方向努力,爭取最好的結果”。
能守住底線、防住主要風險,是內部審計基礎。要以底線思維看待各種紅線、底線,秉守初心、堅守原則、從嚴審計、敢于碰硬,心中提高為黨中央、為商業(yè)銀行黨委看護國家金融資產(chǎn)的意識和站位。同時,審計人員自身也要做到“未能發(fā)現(xiàn)重大問題是失職,發(fā)現(xiàn)重大問題不能及時、準確、全面揭示是瀆職”的底線要求,恪守職業(yè)底線。
1.找準商業(yè)銀行審計工作的底線。
從商業(yè)銀行經(jīng)營全局視角看,商業(yè)銀行審計工作底線是不發(fā)生重大風險,特別是可能引起系統(tǒng)性風險事項,合規(guī)經(jīng)營不被監(jiān)管機構重大處罰。因此,在戰(zhàn)略考慮、系統(tǒng)推進內部審計時,商業(yè)銀行要把這一底線貫穿其中。
2.抓住“關鍵少數(shù)”,防范底線被突破。
習近平總書記在十九屆中央紀委六次全會講話中指出,“堅持以零容忍態(tài)度懲治腐敗,堅持糾正一切損害群眾利益的腐敗和不正之風,堅持抓‘關鍵少數(shù)’以上率下”。在信貸權、投資權、人事權、財務權等權力變現(xiàn)誘惑下,鋌而走險的現(xiàn)象仍然存在。審計、紀委、合規(guī)、人力需要形成監(jiān)督合力,關注金融風險背后的腐敗問題,深挖權力變現(xiàn)路徑,堅持揭示重大違紀違法問題與推動制度建設相結合,高懸審計利劍,促進銀行風清氣正。通過抓“關鍵少數(shù)”,延伸抓“防風險”和“強內控”兩項重點,實現(xiàn)審計工作守底。
3.強化自身建設,守住職業(yè)底線。
審計需要保持審慎、客觀,既要有發(fā)現(xiàn)問題的本領,也要有報告問題的勇氣,堅決杜絕不會發(fā)現(xiàn)問題、發(fā)現(xiàn)問題內部消化、大問題小描述等違反職業(yè)底線情況,以恪守職業(yè)底線樹立職業(yè)權威。同時要杜絕審計影響機構經(jīng)營、保密不足情況,嚴格執(zhí)行新修訂的審計法的相關要求。
(課題組指導老師:程普升" 課題組成員:張偉青、涂志敏、王炎冰、趙忠坤、仇寬乾、邱遲、楊玲" 作者單位:中信銀行股份有限公司,郵政編碼:100020,電子郵箱:wuyufenfei123@163.com)
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