集團企業(yè)資金管理存在的問題及對策

易爽

[摘 要]在當前市場競爭日益激烈的背景下，為了在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中提升競爭力，集團企業(yè)應(yīng)制定完善的資金管理制度，掌握市場發(fā)展規(guī)律，及時跟進政策形勢，在實現(xiàn)資金規(guī)范化管理的同時做好資金風(fēng)險防控工作，更好地發(fā)揮資金的價值，保障集團企業(yè)持續(xù)健康地發(fā)展。文章分析了集團企業(yè)資金管理的主要特征及重要性，并針對存在的問題提出對策建議。

[關(guān)鍵詞]集團企業(yè)；資金管理；問題；對策

中圖分類號：F276.4 文獻標識碼：A 文章編號：1674-1722（2023）24-0094-03

一、集團企業(yè)資金管理的主要特征

資金管理是國家對國有企業(yè)的資金來源和資金使用進行計劃、控制、監(jiān)督和考核等各項工作的總稱。

當前，集團企業(yè)的資金管理具有系統(tǒng)性特征，不少大型集團企業(yè)都設(shè)置了專門負責(zé)資金管理的資產(chǎn)財務(wù)部或資金管理中心，開展集中統(tǒng)一的資金管理工作，包括檢查、監(jiān)督、指導(dǎo)所屬企業(yè)的資金集中管理工作。其中，子公司需要預(yù)測下年度的資金需求，編制計劃，上報審核，集團資金管理中心結(jié)合子公司的經(jīng)營實際需求，科學(xué)安排下年度的資金配置和融資活動。在資金分配和融資過程中，集團企業(yè)通過加強管理，專業(yè)分析子公司的投資前景方向，規(guī)避資金風(fēng)險。

同時，集團企業(yè)為提高資金集中利用效率，實現(xiàn)對資金的高效配置，也可以在子公司的資金使用計劃中統(tǒng)一監(jiān)管和統(tǒng)籌協(xié)調(diào)資金費用預(yù)算，減少資金浪費。資金管理的統(tǒng)一集中化特征還表現(xiàn)為資金管理體系和制度的統(tǒng)一建設(shè)、投融資的統(tǒng)一管理以及資金使用過程的預(yù)測分析和監(jiān)督考評。

二、集團企業(yè)加強資金管理的重要意義

（一）有利于提高資金使用效率

集團企業(yè)由于規(guī)模大、業(yè)務(wù)流程多，內(nèi)部資金管理較為復(fù)雜，通過加強資金管理，可以促進資金合理分配，及時整合利用閑置資金，結(jié)合項目投資或內(nèi)部融資的方式提高資金使用效率。

同時，及時監(jiān)督管理不合理的資金使用情況，有效避免資金浪費，達到降本增效的目的。

（二）有利于防范企業(yè)資金風(fēng)險

集團企業(yè)加強資金管理可以在統(tǒng)一管理下通過預(yù)測分析和及時跟進，更好地發(fā)現(xiàn)財務(wù)資金使用過程中存在的潛在風(fēng)險，研究分析下屬公司的資金方案統(tǒng)一按照規(guī)范和制度，預(yù)測并明確項目開展的財務(wù)風(fēng)險，有利于整體排查和管理資金風(fēng)險，通過嚴格的資金管理制度和流程，有力約束各種人為的風(fēng)險因素，盡可能保障企業(yè)的資金風(fēng)險可控。

（三）有利于實現(xiàn)對資金的有效監(jiān)督

集團企業(yè)可以通過加強集中統(tǒng)一的資金管理實現(xiàn)對企業(yè)資金流的全面監(jiān)督，在嚴格規(guī)范的制度要求下約束下屬公司的資金使用過程，降低經(jīng)營風(fēng)險發(fā)生概率。集團企業(yè)尤其要監(jiān)控跟進子公司項目開展過程中資金的收付情況，實時掌握子公司的日常運營情況，避免出現(xiàn)子公司私設(shè)小金庫等違反資金管理制度的問題，保證企業(yè)內(nèi)部資金安全。

三、集團企業(yè)資金管理存在的問題分析

對于集團企業(yè)而言，資金是開展經(jīng)營活動的基礎(chǔ)。集團企業(yè)由于資金體量大、管理流程繁雜，在資金管理方面存在不少問題，影響了集團企業(yè)的資金管理效率，其中主要存在意識不強、制度不完善、監(jiān)督考核不到位、信息化程度不高及管理人才稀缺等問題。

（一）資金管理意識不強

集團企業(yè)本身規(guī)模體量大，資金活動密集，子公司之間較為分散，多存在資金管理意識不強的問題。

第一，集團企業(yè)的資金管理意識不強，主要表現(xiàn)為集團企業(yè)在管理資金時強調(diào)資金的集中性，簡單地將資金管理認為是資金的上收和下?lián)?，但不夠重視資金管理，缺乏對資金管理相關(guān)信息的分析，沒有針對資金管理開展日常監(jiān)督和基礎(chǔ)管理工作，導(dǎo)致資金管理缺乏系統(tǒng)性和整體性。

第二，不少集團企業(yè)子公司作為集團企業(yè)的重要一員，往往缺乏全局觀，未能結(jié)合企業(yè)發(fā)展實際情況統(tǒng)一集中化管理資金，對集團企業(yè)的資金協(xié)調(diào)工作也不夠配合，對集中資金管理的作用認識不足，導(dǎo)致在資金流動過程中，子公司之間難以實現(xiàn)資金協(xié)調(diào)，影響了集團企業(yè)內(nèi)部資金使用效率。

（二）資金管理制度不完善

目前，我國集團企業(yè)在資金管理方面普遍存在一些問題，尤其是不少企業(yè)較為忽視資金管理制度建設(shè)，影響了企業(yè)的長遠發(fā)展。

第一，資金管理制度不完善，崗位職責(zé)不明確。不少集團企業(yè)即使制定了資金管理制度，未能充分分析其市場經(jīng)營情況及未來的發(fā)展前景，導(dǎo)致資金管理制度不夠完善，制度規(guī)范的約束力、權(quán)威性不足，資金管理較為松散，影響了子公司管理制度的完整性，不利于業(yè)務(wù)規(guī)范開展，加大了人為風(fēng)險。

第二，資金管理流程不規(guī)范。集團企業(yè)規(guī)模越來越大，資金管理模式必須契合實際的發(fā)展情況，但不少集團企業(yè)總部缺乏對下屬公司的資金管理指導(dǎo)，資金管理模式由于地域差距和信息差距容易失靈，沒有建立資金管理的規(guī)范化運行機制，影響了資金的有效利用。

（三）資金監(jiān)督考核不到位

第一，資金預(yù)算考核標準不規(guī)范。資金的收入預(yù)算往往受很多因素影響，包括政策、市場及其他因素，加上企業(yè)缺乏對資金預(yù)算考核的重視，導(dǎo)致企業(yè)沒能確立規(guī)范的考核標準，影響了資金考核的約束力和實際效果。

第二，考核制度與資金管理制度沒有充分結(jié)合。在實際監(jiān)管執(zhí)行中，沒有完善的獎懲制度作為依托，實際的資金監(jiān)督考核缺乏實效性，影響了資金管理的監(jiān)管效果。

（四）管理信息化程度不高

隨著信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)的廣泛應(yīng)用，管理程序智能化已經(jīng)成為現(xiàn)代企業(yè)的突破思路。集團企業(yè)本身在資金管理上程序較為繁雜，應(yīng)用信息化管理系統(tǒng)可以提高工作效率，但其在信息化建設(shè)過程中存在不少問題。

第一，缺乏健全的資金管理信息化平臺，導(dǎo)致集團企業(yè)總體信息化程度不高。單一的數(shù)據(jù)表格分析等工作形式已經(jīng)跟不上集團企業(yè)的高質(zhì)量發(fā)展要求。集團企業(yè)在應(yīng)用信息化技術(shù)的過程中，信息化系統(tǒng)的滯后直接影響企業(yè)及時掌握資金流動情況，甚至在投融資方面也難以收集提取信息、整合相關(guān)數(shù)據(jù)形成專業(yè)的決策參考報告，不利于資金管理。

第二，信息化應(yīng)用效率不高。集團企業(yè)的資金管理手段不夠創(chuàng)新，仍然局限于簡單的操作，沒有結(jié)合預(yù)算管理等系統(tǒng)；面對復(fù)雜的從上而下的收支信息，溝通手段較為滯后，難以實現(xiàn)信息共享，也容易出現(xiàn)下屬公司對賬不及時等問題。無論是日常結(jié)算還是制單審核等，賬戶種類復(fù)雜，財務(wù)人員需要逐一核對分類提交，大量的重復(fù)性工作使得人工操作失誤概率增加，導(dǎo)致資金管理工作效率和質(zhì)量下降。

（五）專業(yè)的資金管理人才稀缺

第一，現(xiàn)有資金管理人員專業(yè)素養(yǎng)較低。不少集團企業(yè)資金管理崗位直接抽調(diào)了會計部門人員，但其在實際資金管理工作中難以適應(yīng)崗位要求。相比于財務(wù)會計，資金管理不僅要求資金管理人員掌握金融財務(wù)知識，還需要具有投融資方面的專業(yè)能力和宏觀眼光。但目前，不少企業(yè)的資金管理人才水平難以達到標準，從而影響了資金管理工作的有效開展。

第二，集團企業(yè)對專業(yè)資金管理人才的引進和培養(yǎng)力度不足，導(dǎo)致資金管理人才稀缺。目前，集團企業(yè)資金管理質(zhì)量直接關(guān)系到其未來發(fā)展和核心競爭力，市場上專業(yè)的資金管理人才較為緊缺，集團企業(yè)對人力資源引進和后續(xù)支持力度不足，對已有資金管理人員缺乏專業(yè)的培訓(xùn)機制，導(dǎo)致資金管理人員成長慢，制約了資金管理工作的高效開展。

四、集團企業(yè)資金管理具體對策

（一）強化管理人員對資金管理的認識

第一，集團企業(yè)管理層應(yīng)不斷學(xué)習(xí)資金管理相關(guān)知識，高度關(guān)注資金管理創(chuàng)新，集思廣益制定完善的資金管理制度，廣泛宣傳促進全員積極貫徹規(guī)范的新制度，使企業(yè)上下一致形成資金協(xié)同觀念，加強溝通協(xié)調(diào)，形成系統(tǒng)的資金管理模式。

第二，集團企業(yè)要加強對下屬公司資金管理情況的重視，使全體員工樹立資金管理觀念，注重協(xié)調(diào)配合意識的宣傳引導(dǎo)，及時了解下屬公司的資金使用情況并有針對性地給予指導(dǎo)，明確責(zé)任范疇，保障資金安全[1]。

（二）完善統(tǒng)一的資金管理制度

資金管理制度是企業(yè)籌集和使用資金的統(tǒng)一規(guī)范要求，不僅是企業(yè)內(nèi)部財務(wù)制度的核心，也是保障企業(yè)資金管理工作有效開展的根本依據(jù)。

第一，集團企業(yè)要完善崗位職責(zé)設(shè)置，建立完善的資金管理體系和組織架構(gòu)。集團總部要確立資金管理部門或資金管理中心，設(shè)置專門的管理人員，明確其崗位職責(zé)和范圍；對于下屬企業(yè)，要依據(jù)實際情況實行適合的資金管理模式，及時監(jiān)督核查下屬公司的財務(wù)資金，實現(xiàn)資金統(tǒng)一管理。

第二，集團企業(yè)要建立統(tǒng)一的資金管理規(guī)章制度，明確資金規(guī)范流程，針對人員權(quán)責(zé)及信息化系統(tǒng)的使用原則作出明確規(guī)定，進一步確保資金的安全，及時規(guī)避風(fēng)險，促進企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展[2]。

（三）健全資金管理監(jiān)督考核制度

集團企業(yè)資金管理的監(jiān)督考核是提升制度約束力、保障資金管理順利進行的重要內(nèi)容。

第一，集團企業(yè)應(yīng)加強資金預(yù)算管理，重視預(yù)算過程監(jiān)督。作為資金管理手段之一，全面預(yù)算管理要求將企業(yè)所有資金收支納入預(yù)算，強調(diào)“以收定支、量入為出”的同時，明確下屬公司在預(yù)算管理中要提交完整的收款計劃和收支預(yù)算，并須經(jīng)集團總部統(tǒng)一審核。

第二，將企業(yè)資金管理執(zhí)行情況與績效考核掛鉤，提高資金預(yù)算考核指標的權(quán)重，提升下屬公司貫徹“增收節(jié)支”的積極性。應(yīng)定期核查下屬公司的資金管理規(guī)范情況，嚴格責(zé)任到人，將資金使用情況直接與績效考核和獎懲制度相關(guān)聯(lián)[3]。

（四）建立規(guī)范的資金管理信息化系統(tǒng)

第一，集團企業(yè)應(yīng)重視資金管理信息化系統(tǒng)開發(fā)，積極引進先進的資金管理系統(tǒng)。在資金管理的信息化過程中，應(yīng)結(jié)合集團企業(yè)的經(jīng)營特點，確保信息化系統(tǒng)適應(yīng)實際的資金管理模式，開發(fā)多樣化的模塊，高效開展工作，減少人工誤差。利用信息化系統(tǒng)快速形成數(shù)據(jù)分析表，為投融資和經(jīng)營決策提供參照，增強資金安全性，減少人力成本和業(yè)務(wù)開展成本。

第二，應(yīng)優(yōu)化信息化系統(tǒng)功能，利用信息化的前端連接，在集團企業(yè)資金管理工作中加強信息共享，尤其是與下屬公司之間的信息共享，及時跟進監(jiān)督資金的使用情況，有效規(guī)避風(fēng)險[4]。

（五）加強資金管理人才培養(yǎng)引進工作

集團企業(yè)開展資金管理工作，不僅要統(tǒng)一管理銀行賬戶、信貸業(yè)務(wù)、資金籌集和使用，而且涉及資金計劃管理、會計核算、信息化系統(tǒng)應(yīng)用等，這對資金管理人才提出了較高的要求。

第一，集團企業(yè)應(yīng)重視資金管理人才稀缺問題，建立人才培養(yǎng)機制，加強資金管理人才的培養(yǎng)，不僅要為資金管理人才提供專業(yè)的培訓(xùn)機會和學(xué)習(xí)資源，還要制定薪酬晉升及獎懲制度，激發(fā)資金管理人才自主學(xué)習(xí)提升的積極性。

第二，集團企業(yè)應(yīng)積極引進人才，重點關(guān)注專業(yè)對口的高校畢業(yè)生及有金融機構(gòu)工作經(jīng)驗的人才，提高引進人才的福利待遇，加強環(huán)境建設(shè)支持，以吸引更多專業(yè)人才，為資金管理工作的高效開展提供人才支持[5]。

五、結(jié)語

總而言之，集團企業(yè)資金管理水平與企業(yè)效益關(guān)系密切，如何在經(jīng)營過程中加強資金管理，是集團企業(yè)普遍面臨的重要問題。企業(yè)集團應(yīng)重視資金管理中存在的問題，通過強化對資金管理的認識、完善資金管理制度等工作，發(fā)揮資金管理信息化系統(tǒng)的優(yōu)勢，抓住資金管理重點，在競爭激烈的市場環(huán)境中保障企業(yè)的經(jīng)濟效益，促進集團企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

參考文獻：

[1]陳卓環(huán).集團企業(yè)資金管理優(yōu)化思路探索[J].中國中小企業(yè)，2023（08）：222-224.

[2]臧宇澄.集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及應(yīng)對措施[J].質(zhì)量與市場，2023（11）：136-138.

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[4]曹碧坤.集團企業(yè)資金預(yù)算管理的優(yōu)化路徑探析[J].納稅，2023（04）：40-42.

[5]徐靖.集團企業(yè)資金集中管理存在的問題及應(yīng)對措施探討[J].大眾投資指南，2023（10）：98-100.