企業(yè)有效提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的措施

楊宏浩

[摘 要]近年來(lái)，受國(guó)際環(huán)境及經(jīng)營(yíng)市場(chǎng)體系日趨復(fù)雜的影響，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理中遇到的困難不斷增加，發(fā)展也受到了嚴(yán)重制約。其中財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在運(yùn)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)之一。這一風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)的發(fā)展影響巨大，一旦不注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，或者管控不到位，就會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)展受阻。為避免這一現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)應(yīng)結(jié)合其發(fā)展情況和具體特點(diǎn)進(jìn)行管理體制的建設(shè)和優(yōu)化，重點(diǎn)關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管控，促使企業(yè)進(jìn)入穩(wěn)定、安全的良性發(fā)展循環(huán)中，實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足、持續(xù)發(fā)展。

[關(guān)鍵詞]企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；管控能力；措施

中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1674-1722（2023）24-0088-03

現(xiàn)階段，受世界經(jīng)濟(jì)持續(xù)變化的影響，我國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展過(guò)程中的不確定性增強(qiáng)，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)顯著增加，財(cái)務(wù)工作面臨著嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

企業(yè)為保障其發(fā)展效益，在實(shí)際經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，必須注重管理優(yōu)化，立足企業(yè)的實(shí)際，不斷提升風(fēng)險(xiǎn)管控能力，更好地應(yīng)對(duì)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)，以此助推企業(yè)更好地發(fā)展進(jìn)步。

一、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的背景

隨著社會(huì)的發(fā)展與進(jìn)步，企業(yè)在發(fā)展中既面臨機(jī)遇，也面臨困境。為在多元、復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境中獲得持續(xù)、長(zhǎng)效及健康的發(fā)展，企業(yè)要注重其核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，確保企業(yè)在市場(chǎng)環(huán)境中獲得發(fā)展的平臺(tái)與機(jī)遇。

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控作為企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力之一，其效果會(huì)直接影響資金的利用效率，進(jìn)而影響企業(yè)發(fā)展。因此，企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中要注重財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控，發(fā)現(xiàn)其中存在的問(wèn)題與不足，有針對(duì)性地優(yōu)化管理，保障企業(yè)資金利用的有效性和規(guī)范性，防范各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力和發(fā)展實(shí)力。

二、企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的意義

（一）有助于規(guī)范企業(yè)的會(huì)計(jì)行為

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)發(fā)展過(guò)程中必然會(huì)面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一，其產(chǎn)生的影響可大可小，大多數(shù)情況下的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是人為因素造成的，通過(guò)規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)，可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)。

具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在發(fā)展運(yùn)營(yíng)過(guò)程中，為保障財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性，需要關(guān)注會(huì)計(jì)行為規(guī)范，使會(huì)計(jì)人員能夠嚴(yán)格按照規(guī)范開(kāi)展工作，避免人為因素的影響，在保障工作效率的基礎(chǔ)上提高工作質(zhì)量，顯著提升風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)效。

同時(shí)，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的行為，有利于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的制定及各項(xiàng)決策的有效實(shí)施；建立內(nèi)部控制體系，可利用企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息真實(shí)地反映企業(yè)的內(nèi)部經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，相關(guān)管理人員能夠基于此調(diào)整企業(yè)的發(fā)展方向及戰(zhàn)略，促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)足、可持續(xù)發(fā)展的目標(biāo)。

（二）提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)效益與效率

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展的持續(xù)加快，國(guó)內(nèi)及國(guó)際經(jīng)濟(jì)形勢(shì)發(fā)生了巨大變化，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造機(jī)遇的同時(shí)，也產(chǎn)生了一定的負(fù)面影響。企業(yè)想要在這樣的市場(chǎng)環(huán)境中獲得持續(xù)的發(fā)展，就需要關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控。

一方面，為保障企業(yè)發(fā)展實(shí)效，企業(yè)要消除在發(fā)展過(guò)程中出現(xiàn)的管理漏洞，保障企業(yè)的資金安全，確保企業(yè)的發(fā)展效益。

另一方面，企業(yè)要完善內(nèi)部控制體系，利用各種管理技術(shù)及管理模式實(shí)現(xiàn)對(duì)資金的監(jiān)督與制衡，避免資金浪費(fèi)或過(guò)度消耗。

此外，企業(yè)要優(yōu)化業(yè)務(wù)流程及相關(guān)制度，注重各個(gè)部門間的協(xié)作與配合，使企業(yè)的經(jīng)營(yíng)行為符合規(guī)范，從而有效提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和發(fā)展水平。

三、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的成因分析

（一）外部環(huán)境復(fù)雜多變

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)因外部因素的影響，使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加劇，制約企業(yè)發(fā)展。當(dāng)前，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境具有多變性、復(fù)雜性等特點(diǎn)，這主要與經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)和政策、法律制度建設(shè)、資源環(huán)境及社會(huì)文化習(xí)俗等有關(guān)，且會(huì)隨著社會(huì)發(fā)展而發(fā)生變化，導(dǎo)致企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中遇到較多阻礙。

值得注意的是，這些因素的變化難以提前預(yù)見(jiàn)，企業(yè)很難提前規(guī)避并及時(shí)處理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)，因此，企業(yè)要關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警并制訂應(yīng)急方案，降低風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)發(fā)展產(chǎn)生的影響。

（二）企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作的開(kāi)展不全面，不利于后續(xù)相關(guān)工作的開(kāi)展。

例如，在企業(yè)的發(fā)展過(guò)程中，部分財(cái)務(wù)工作人員認(rèn)為財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展重心始終是資金管理，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控僅需要注重對(duì)資金的合理控制并避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)或不科學(xué)使用的現(xiàn)象即可。

這樣的工作觀念不僅體現(xiàn)出財(cái)務(wù)工作人員的觀念落后，而且體現(xiàn)出其風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和抗風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，不能提前參與風(fēng)險(xiǎn)管控工作，對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)管控多于事中或事后進(jìn)行，且在事前風(fēng)險(xiǎn)管控中缺位，不能很好地預(yù)防并處理潛在風(fēng)險(xiǎn)。這些都對(duì)企業(yè)的發(fā)展造成了阻礙。

（三）企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不夠合理

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中會(huì)出現(xiàn)債務(wù)占比較大的現(xiàn)象，資本結(jié)構(gòu)不合理會(huì)導(dǎo)致企業(yè)需要支付的利息在資金收益中占據(jù)較大的比重，造成企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益與發(fā)展水平提高受阻。如果得不到控制和優(yōu)化，長(zhǎng)期過(guò)高的利息支付會(huì)導(dǎo)致企業(yè)持續(xù)虧損，發(fā)展到后期甚至出現(xiàn)自有資本比重明顯降低、資不抵債而導(dǎo)致破產(chǎn)等[1]。

（四）會(huì)計(jì)信息質(zhì)量不高

會(huì)計(jì)信息能夠?yàn)槠髽I(yè)管理人員制定戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)及優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式提供助益，同時(shí)，能夠直觀、具體地反映企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)，促使企業(yè)結(jié)合具體的要求調(diào)整經(jīng)營(yíng)模式，幫助企業(yè)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

但在具體管控工作中，受多種因素影響，企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量較低，導(dǎo)致企業(yè)決策者在投資融資及經(jīng)營(yíng)管理時(shí)難以獲得有效信息，甚至?xí)徽`導(dǎo)，作出錯(cuò)誤的決策，對(duì)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響，造成較為嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益損失。

（五）企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂

企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系混亂主要體現(xiàn)在企業(yè)沒(méi)有明確資金的使用、管理與利益分配間的具體關(guān)系，導(dǎo)致部門與企業(yè)的發(fā)展出現(xiàn)利益沖突，產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

另外，財(cái)務(wù)關(guān)系權(quán)責(zé)不明、管理混亂等問(wèn)題，也使得企業(yè)的資金利用率下降、資金使用的安全性和完整性降低，對(duì)后續(xù)工作的開(kāi)展也會(huì)產(chǎn)生一定的制約。

四、提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的措施

（一）關(guān)注外部環(huán)境變化

外部環(huán)境呈現(xiàn)動(dòng)態(tài)變化的特征，并不是一成不變的，因此，企業(yè)想要提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，就需要加強(qiáng)對(duì)外部環(huán)境的觀察與分析，結(jié)合具體的變化情況，調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)，優(yōu)化經(jīng)營(yíng)模式，確保企業(yè)的最終發(fā)展實(shí)效[2]。

例如，企業(yè)應(yīng)積極了解國(guó)家出臺(tái)的政策及法律法規(guī)，及時(shí)更新相關(guān)市場(chǎng)調(diào)研的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，結(jié)合具體的情況評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，依據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估結(jié)果調(diào)整企業(yè)的投資經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目，保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。

與此同時(shí)，企業(yè)要分析市場(chǎng)的變化情況，在此基礎(chǔ)上分析市場(chǎng)供求狀況，及時(shí)掌握原材料價(jià)格及產(chǎn)品實(shí)際銷量等具體信息，從而調(diào)整企業(yè)的經(jīng)營(yíng)策略和投資方向。這樣既能夠幫助企業(yè)規(guī)避諸多風(fēng)險(xiǎn)，還能夠避免因成本支出上升而出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益降低的現(xiàn)象，有助于保障企業(yè)的綜合發(fā)展實(shí)效。

（二）增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)

財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生與人為因素有著密切的關(guān)系，因此在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管控過(guò)程中，企業(yè)需要強(qiáng)化財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，促使財(cái)務(wù)工作人員在實(shí)際管控工作中開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)事前預(yù)測(cè)、事中管理及事后控制，提升財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)效。企業(yè)管理層需要認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控的重要性，在實(shí)際工作中注重內(nèi)部控制體系建設(shè)，確保各項(xiàng)工作的開(kāi)展都能夠嚴(yán)格依據(jù)規(guī)范進(jìn)行，以便為后續(xù)工作的開(kāi)展提供助益。

企業(yè)為確保風(fēng)險(xiǎn)管控實(shí)效，還需注重財(cái)務(wù)工作人員職業(yè)素養(yǎng)和專業(yè)化水平的提高，使其了解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的來(lái)源及基本的應(yīng)對(duì)措施。同時(shí)，要注重提升財(cái)務(wù)工作人員的工作主動(dòng)性，使其積極搜尋并了解會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)工作開(kāi)展產(chǎn)生阻礙的因素，及時(shí)采取干預(yù)措施，以確保將風(fēng)險(xiǎn)影響控制在最小范圍內(nèi)[3]。

此外，企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)管控不僅是財(cái)務(wù)部門的工作，也需要企業(yè)其他部門的積極配合與參與，共同提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管控能力與水平，助推企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)效、持續(xù)發(fā)展。

（三）優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)

為避免企業(yè)發(fā)展陷入惡性循環(huán)，企業(yè)應(yīng)注重風(fēng)險(xiǎn)管控，合理控制債務(wù)比例，立足企業(yè)發(fā)展實(shí)際和具體要求優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)。

首先，為避免債務(wù)問(wèn)題的產(chǎn)生，企業(yè)在交易前需要分析客戶企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)及資信情況等，建立完善的客戶信用體系和資信評(píng)級(jí)體系，對(duì)于一些信用評(píng)級(jí)良好的企業(yè)，可以建立合作關(guān)系；對(duì)于一些信用狀況較差的企業(yè)，則需要提前預(yù)防，提出一些嚴(yán)格的合作條件，這樣能夠在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，保障企業(yè)的資產(chǎn)安全。

其次，企業(yè)財(cái)務(wù)部門需要定期檢查企業(yè)的賬務(wù)，建立賬款回收責(zé)任制，將售貨與收款相結(jié)合，建立相應(yīng)的管理體系。這樣既能夠在一定程度上避免壞賬、爛賬現(xiàn)象的產(chǎn)生，也能避免銷售與收款聯(lián)系不緊密而產(chǎn)生高銷售高資金占用額等現(xiàn)象，對(duì)保障企業(yè)的發(fā)展實(shí)效有著積極的作用[4]。

最后，為確保企業(yè)的資產(chǎn)結(jié)構(gòu)合理，企業(yè)需要結(jié)合實(shí)際發(fā)展和具體特征進(jìn)行針對(duì)性的管理，并建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，分析可能會(huì)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)及隱患問(wèn)題等，提前制訂風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，將風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的影響降至最低。

（四）提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量

會(huì)計(jì)信息質(zhì)量會(huì)直接影響企業(yè)決策者制定決策的科學(xué)性、合理性，因此，企業(yè)應(yīng)注重提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，確保信息的完整性、真實(shí)性，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的開(kāi)展提供助力。

具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)在實(shí)際的財(cái)務(wù)工作中，需要考察信息來(lái)源及其真實(shí)性，高效整理相關(guān)財(cái)務(wù)信息，避免出現(xiàn)財(cái)務(wù)工作人員主觀臆斷的現(xiàn)象，為決策者進(jìn)行科學(xué)決策提供助益。

為保障信息的真實(shí)性，企業(yè)可結(jié)合其特征和具體規(guī)模建設(shè)完善的組織管理結(jié)構(gòu)，形成良好的內(nèi)部控制體系，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避及會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的提高提供助益。例如，可以圍繞財(cái)務(wù)工作，開(kāi)展全生命周期管理體系及相關(guān)制度建設(shè)，在實(shí)際管理工作中確保各個(gè)部門之間能夠相互協(xié)調(diào)配合，確保會(huì)計(jì)信息的完整性、真實(shí)性。同時(shí)，財(cái)務(wù)管理人員須遵循財(cái)務(wù)管理機(jī)制開(kāi)展各項(xiàng)工作，確保工作質(zhì)量，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。

（五）厘清財(cái)務(wù)關(guān)系

企業(yè)財(cái)務(wù)工作的開(kāi)展因受到多種因素的影響，會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)關(guān)系混亂的現(xiàn)象。這不但會(huì)影響企業(yè)的財(cái)務(wù)管控實(shí)效，還會(huì)影響資金的使用效率，阻礙企業(yè)的發(fā)展[5]。

為避免這一現(xiàn)象發(fā)生，企業(yè)在實(shí)際的風(fēng)險(xiǎn)管控工作中需要立足企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展要求，厘清財(cái)務(wù)間的關(guān)系，明確相關(guān)部門及人員的權(quán)利和責(zé)任，以保障最終的財(cái)務(wù)管控成效。

對(duì)此，企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)跟蹤機(jī)制，長(zhǎng)期、全方位地監(jiān)測(cè)主要的財(cái)務(wù)決策項(xiàng)目和敏感的財(cái)務(wù)指標(biāo)，化解其中的風(fēng)險(xiǎn)及隱患，保障最終的管理實(shí)效。

同時(shí)，企業(yè)還可以建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，在分配收益時(shí)確?？茖W(xué)兼顧各方利益，保障相關(guān)管理人員的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬得以兌現(xiàn)。

五、結(jié)語(yǔ)

企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力的提升能夠保障企業(yè)整體的發(fā)展效益，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展。因此，在未來(lái)的發(fā)展過(guò)程中，企業(yè)應(yīng)注重提升其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控能力，可從關(guān)注外部環(huán)境變化、增強(qiáng)財(cái)務(wù)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量、厘清財(cái)務(wù)關(guān)系等方面入手，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控的效用，助推企業(yè)更好地發(fā)展進(jìn)步。

參考文獻(xiàn)：

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[5]袁蔚莉.基于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控視角的企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制體系構(gòu)建[J].中國(guó)市場(chǎng)，2022（23）：148-150.