大數(shù)據(jù)時代企業(yè)預(yù)算管理的困境及應(yīng)對措施

陳青深

［福建新華發(fā)行（集團）有限責(zé)任公司，福州 350000］

引 言

在當(dāng)前競爭激烈的市場環(huán)境下，企業(yè)預(yù)算管理的重要性愈發(fā)凸顯。有效的預(yù)算管理可以幫助企業(yè)科學(xué)、合理地配置資源，推動戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)，并實現(xiàn)業(yè)財融合，提升企業(yè)的競爭力和盈利能力。然而，大數(shù)據(jù)時代也給企業(yè)預(yù)算管理帶來了一系列的困境，本文也提出了應(yīng)對措施，為使企業(yè)更好地適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的挑戰(zhàn)，實現(xiàn)預(yù)算管理的有效運作和持續(xù)發(fā)展。

一、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)預(yù)算管理的重要性

（一）實現(xiàn)資源的科學(xué)、合理配置

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)面臨著海量的數(shù)據(jù)和復(fù)雜的業(yè)務(wù)環(huán)境。通過有效的預(yù)算管理，企業(yè)可以實現(xiàn)資源的科學(xué)、合理配置。預(yù)算管理可以幫助企業(yè)了解和分析大量的數(shù)據(jù)，確定資源投入的優(yōu)先級和分配方式，從而實現(xiàn)資源的最優(yōu)配置。通過科學(xué)的預(yù)算編制和執(zhí)行，企業(yè)可以合理規(guī)劃和利用資金、人力、物資等資源，提高資源的利用率，降低成本，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，提升企業(yè)的綜合競爭力。

（二）促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)

通過預(yù)算管理，企業(yè)可以將戰(zhàn)略目標(biāo)轉(zhuǎn)化為具體的財務(wù)指標(biāo)和行動計劃，將戰(zhàn)略目標(biāo)與預(yù)算編制、執(zhí)行和控制相結(jié)合。預(yù)算管理可以幫助企業(yè)對戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行有效的規(guī)劃和監(jiān)控，及時調(diào)整預(yù)算分配，確保資源的有效利用。預(yù)算管理還可以提供決策支持，幫助企業(yè)做出正確的經(jīng)營決策，推動戰(zhàn)略目標(biāo)的順利實現(xiàn)和企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。

（三）實現(xiàn)業(yè)財融合

預(yù)算管理可以促進(jìn)業(yè)財融合，共同實現(xiàn)財務(wù)目標(biāo)與業(yè)務(wù)目標(biāo)。通過預(yù)算管理，企業(yè)可以確保財務(wù)決策和業(yè)務(wù)運營的一致性。預(yù)算管理可以幫助企業(yè)全面了解財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)運營情況，發(fā)現(xiàn)問題和機遇，及時調(diào)整經(jīng)營策略，提高業(yè)務(wù)績效和財務(wù)績效的一體化管理。通過業(yè)財融合，企業(yè)可以更好地應(yīng)對市場變化，提高競爭力，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展[1]。

二、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)預(yù)算管理的困境

（一）預(yù)算管理信息化認(rèn)識滯后

1.企業(yè)對大數(shù)據(jù)的認(rèn)識滯后

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)預(yù)算管理需要充分認(rèn)識到大數(shù)據(jù)的重要性和潛在價值。然而，一些企業(yè)對大數(shù)據(jù)的概念、特點和應(yīng)用場景不是特別了解，缺乏對大數(shù)據(jù)的深刻認(rèn)識。

2.技術(shù)應(yīng)用不足

一些企業(yè)可能缺乏適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的信息技術(shù)工具和平臺，無法高效地收集、存儲、分析和利用大數(shù)據(jù)來支持預(yù)算管理決策；缺乏先進(jìn)的數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)和分析工具，導(dǎo)致預(yù)算管理過程中的數(shù)據(jù)處理效率和分析效率低下。

3.數(shù)據(jù)質(zhì)量問題

預(yù)算管理依賴于準(zhǔn)確、可靠的數(shù)據(jù)，但一些企業(yè)可能面臨數(shù)據(jù)質(zhì)量不高、數(shù)據(jù)來源不可靠或數(shù)據(jù)不一致的問題，導(dǎo)致預(yù)算管理過程中出現(xiàn)數(shù)據(jù)誤差和不確定性，影響預(yù)算編制和決策的準(zhǔn)確性和可靠性。

4.人員培訓(xùn)和意識缺乏

一些企業(yè)缺乏對員工進(jìn)行大數(shù)據(jù)技術(shù)的培訓(xùn)，導(dǎo)致員工對大數(shù)據(jù)的認(rèn)知水平不高，無法充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)在預(yù)算管理中的作用。此外，一些企業(yè)缺乏對信息化預(yù)算管理的重視，沒有意識到信息化在提升預(yù)算管理方面的重要性[2]。

（二）預(yù)算編制不科學(xué)

1.預(yù)算編制指標(biāo)設(shè)置粗放

企業(yè)在預(yù)算編制過程中，可能存在指標(biāo)設(shè)置粗放的問題。缺乏科學(xué)的指標(biāo)選擇和細(xì)化，導(dǎo)致預(yù)算編制的指標(biāo)體系不夠精確和準(zhǔn)確，影響預(yù)算的有效性和可操作性。

2.預(yù)算編制方法不科學(xué)

企業(yè)在預(yù)算編制中，可能使用傳統(tǒng)的、不科學(xué)的方法。缺乏針對大數(shù)據(jù)時代的新方法和工具，預(yù)算編制過程無法充分利用大數(shù)據(jù)的分析能力和預(yù)測能力，導(dǎo)致預(yù)算的精確性和準(zhǔn)確性受到限制。

3.預(yù)算編制沒有實現(xiàn)全體人員參與

在企業(yè)中，預(yù)算編制通常由少數(shù)人員負(fù)責(zé)，缺乏全體員工的參與和協(xié)作。這導(dǎo)致預(yù)算編制過程中的信息不充分、意見不多樣化，難以全面考慮各部門、各崗位的實際情況，限制了預(yù)算的科學(xué)性和可行性。

（三）預(yù)算執(zhí)行不到位

盡管完成了預(yù)算編制，但在實際執(zhí)行過程中也可能存在問題。預(yù)算執(zhí)行可能受到部門之間協(xié)調(diào)不足、執(zhí)行過程監(jiān)控不力、預(yù)算調(diào)整不及時等因素的影響，導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的效果不理想，無法實現(xiàn)預(yù)期的經(jīng)濟效益和戰(zhàn)略目標(biāo)。

（四）預(yù)算管理一體化平臺缺位

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)需要借助信息技術(shù)和大數(shù)據(jù)分析平臺來支持預(yù)算管理。然而，一些企業(yè)可能缺乏完善的預(yù)算管理一體化平臺，無法實現(xiàn)數(shù)據(jù)的集中管理、信息的共享和預(yù)算管理流程的協(xié)同，限制了預(yù)算管理的效率和精確性。

（五）預(yù)算管理人員素養(yǎng)有待提升

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)的預(yù)算管理人員需要具備更高的素養(yǎng)和技能。然而，一些預(yù)算管理人員可能缺乏對大數(shù)據(jù)的深入理解和應(yīng)用能力，無法充分利用大數(shù)據(jù)分析結(jié)果支持預(yù)算的決策和執(zhí)行，從而影響預(yù)算管理的質(zhì)量和效果。

三、大數(shù)據(jù)時代企業(yè)預(yù)算管理困境的應(yīng)對措施

（一）增強人員預(yù)算管理信息化意識

1.增強管理層的預(yù)算管理意識

第一，提供培訓(xùn)和教育。企業(yè)應(yīng)組織針對管理層的預(yù)算管理培訓(xùn)，介紹預(yù)算管理的重要性、目標(biāo)和方法。培訓(xùn)內(nèi)容可以涵蓋預(yù)算編制、執(zhí)行、控制，以及預(yù)算與戰(zhàn)略目標(biāo)的關(guān)聯(lián)。第二，加強溝通與合作。加強與管理層的溝通與合作，向他們展示預(yù)算管理對企業(yè)決策和業(yè)務(wù)目標(biāo)的影響，與他們討論預(yù)算管理的價值和潛在收益。第三，設(shè)立激勵機制。設(shè)立與預(yù)算管理績效相關(guān)的激勵機制，比如將預(yù)算管理的目標(biāo)和成果納入績效考核體系，以激勵管理層積極參與和支持預(yù)算管理工作。

2.增強員工的預(yù)算管理意識

第一，培訓(xùn)和教育。組織員工參加培訓(xùn)，向他們介紹預(yù)算管理的基本概念、流程和方法。培訓(xùn)可以包括預(yù)算編制的技巧、預(yù)算執(zhí)行的要點和員工在預(yù)算管理中的角色和責(zé)任。第二，溝通與參與。通過定期溝通會議、工作坊或團隊會議等形式，讓員工了解企業(yè)的預(yù)算目標(biāo)和策略，鼓勵他們參與預(yù)算的編制和執(zhí)行，并提供意見和建議。第三，知識分享和案例學(xué)習(xí)。建立一個知識分享平臺，供員工分享成功的預(yù)算管理實踐案例，以便全體員工從實際案例中學(xué)習(xí)并提升自己的預(yù)算管理能力[3]。

（二）科學(xué)、合理地編制財務(wù)預(yù)算

1.合理設(shè)置預(yù)算編制指標(biāo)

與各部門和業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人密切合作，深入了解業(yè)務(wù)需求和目標(biāo)。通過與利益相關(guān)者的溝通和合作，明確預(yù)算編制的目標(biāo)和范圍。建立一個明確、全面的指標(biāo)體系，涵蓋關(guān)鍵績效指標(biāo)、財務(wù)指標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。指標(biāo)應(yīng)具備可衡量性、可操作性和可追蹤性，能夠準(zhǔn)確反映企業(yè)業(yè)務(wù)的核心要素。在設(shè)定預(yù)算編制指標(biāo)時，要充分考慮內(nèi)外部因素的影響。內(nèi)部因素包括企業(yè)的資源和能力、市場競爭情況等；外部因素包括宏觀經(jīng)濟環(huán)境、行業(yè)趨勢和政策變化等。要綜合考慮這些因素，以確保指標(biāo)的合理性和可實施性。將預(yù)算編制指標(biāo)分解為階段性目標(biāo)，以確保預(yù)算的實施和監(jiān)控更加可行和有效。逐步實現(xiàn)目標(biāo)的階段性設(shè)定，有助于更好地掌控預(yù)算編制的過程和結(jié)果。建立一個靈活的反饋和調(diào)整機制，及時跟蹤和評估預(yù)算編制指標(biāo)的實際執(zhí)行情況。根據(jù)實際情況，對預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行必要的調(diào)整和修訂，以確保其與企業(yè)的一致性。

2.科學(xué)選取預(yù)算編制方法

充分利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和工具，提升數(shù)據(jù)分析能力。通過對海量數(shù)據(jù)的挖掘和分析，揭示業(yè)務(wù)運行的規(guī)律和趨勢，為預(yù)算編制提供科學(xué)依據(jù)。采用合適的預(yù)測模型來預(yù)測關(guān)鍵業(yè)務(wù)指標(biāo)和財務(wù)數(shù)據(jù)。根據(jù)企業(yè)的特點和需求，選擇適當(dāng)?shù)哪Ｐ?，如回歸分析、時間序列分析、機器學(xué)習(xí)等，以提高預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。促進(jìn)全體員工的參與和協(xié)作，利用集體智慧進(jìn)行預(yù)算編制。通過開展溝通和協(xié)商，激發(fā)員工的創(chuàng)造力和積極性，確保預(yù)算編制方法的科學(xué)性和可行性。對不同的預(yù)算編制方法進(jìn)行效益評估，包括成本效益、風(fēng)險管理、決策支持等方面的評估。通過定量和定性的方法，評估不同方法的優(yōu)劣，并選擇最適合企業(yè)需求的預(yù)算編制方法。企業(yè)應(yīng)建立反饋機制，及時收集和分析預(yù)算編制過程中的問題和挑戰(zhàn)，并進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)，以適應(yīng)不斷變化的業(yè)務(wù)環(huán)境和需求。

3.確保全體人員參與

建立開放的溝通渠道，讓全體員工了解和參與預(yù)算編制的過程。定期組織會議、討論和工作坊，讓員工提出意見、建議和貢獻(xiàn)，以確保他們的聲音被充分聽取。提供必要的培訓(xùn)和教育，使全體員工了解預(yù)算管理的基本概念、方法和流程。培訓(xùn)可以包括預(yù)算編制的技巧、數(shù)據(jù)分析的方法、財務(wù)知識等，以提高員工的參與度和專業(yè)能力。根據(jù)員工的專業(yè)背景和職責(zé)，合理分配預(yù)算編制的任務(wù)和責(zé)任。通過明確分工和合作，確保每個人都有參與的機會和責(zé)任感，實現(xiàn)全體員工的參與。建立激勵機制，鼓勵員工積極參與預(yù)算編制工作?？梢栽O(shè)置獎勵制度，如表彰優(yōu)秀的預(yù)算編制貢獻(xiàn)者，提供晉升和獎金等激勵措施，以激發(fā)員工的參與熱情和積極性。及時收集員工的反饋意見和建議，對預(yù)算編制過程進(jìn)行改進(jìn)和優(yōu)化。通過持續(xù)的反饋機制，讓員工感受到他們的參與價值和貢獻(xiàn)被重視，進(jìn)一步增強全體人員的參與意識和積極性。

（三）注重預(yù)算執(zhí)行到位

1.加強預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督

設(shè)立專門的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控部門，負(fù)責(zé)監(jiān)測和追蹤預(yù)算執(zhí)行情況。該部門可以制定明確的指標(biāo)和報告要求，及時收集和分析預(yù)算執(zhí)行數(shù)據(jù)，以便及時發(fā)現(xiàn)問題并采取相應(yīng)的糾正措施。定期對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行審查和評估，確保預(yù)算執(zhí)行的合規(guī)性和有效性。審查可以包括與實際發(fā)生的成本、支出和收入進(jìn)行比較，分析差異原因，并根據(jù)情況調(diào)整預(yù)算計劃。加強內(nèi)部控制措施，避免預(yù)算執(zhí)行過程中的潛在風(fēng)險和漏洞。建立適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批制度，明確責(zé)任和權(quán)限，確保資金的正確使用和支出的合理性。建立持續(xù)的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機制，定期跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況，并及時向相關(guān)人員提供反饋和建議。通過持續(xù)監(jiān)督，可以發(fā)現(xiàn)問題、解決難題，并提出改進(jìn)建議，以提高預(yù)算執(zhí)行的效果和效率。

2.注重預(yù)算執(zhí)行考核

制定清晰的預(yù)算執(zhí)行績效指標(biāo)，用于衡量和評估預(yù)算執(zhí)行的成果和效果。這些指標(biāo)可以涵蓋財務(wù)指標(biāo)、業(yè)務(wù)指標(biāo)、績效目標(biāo)等，以全面評估預(yù)算執(zhí)行的績效表現(xiàn)。定期進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行考核和評估，評估各部門和個人的預(yù)算執(zhí)行績效?？梢栽O(shè)立專門的考核團隊或委員會，根據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行評估，并給予相應(yīng)的獎勵或懲罰。建立激勵機制，激勵和鼓勵員工積極參與和推動預(yù)算執(zhí)行工作?？梢栽O(shè)立獎勵制度，如績效獎金、晉升機會或其他獎勵，以激發(fā)部門及個人的工作積極性。

（四）構(gòu)建預(yù)算管理一體化平臺

第一，數(shù)據(jù)整合與共享。建立一個集中的數(shù)據(jù)倉庫，將企業(yè)各個部門和業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)整合在一起。這樣可以實現(xiàn)數(shù)據(jù)的共享和協(xié)作，為預(yù)算編制和執(zhí)行提供準(zhǔn)確、全面的數(shù)據(jù)支持。第二，技術(shù)支持與應(yīng)用。采用適當(dāng)?shù)男畔⒓夹g(shù)和工具，如數(shù)據(jù)分析軟件、預(yù)算管理系統(tǒng)等，以支持預(yù)算編制、執(zhí)行和監(jiān)控的各個環(huán)節(jié)。這些技術(shù)可以提供實時的數(shù)據(jù)分析和報告功能，幫助企業(yè)更好地管理和控制預(yù)算。第三，流程優(yōu)化與標(biāo)準(zhǔn)化。重新設(shè)計和優(yōu)化預(yù)算管理的流程和方法，確保各個環(huán)節(jié)的協(xié)同和高效。標(biāo)準(zhǔn)化的流程和規(guī)范可以減少重復(fù)工作、提高工作效率，并確保預(yù)算管理的一致性和可比性。第四，自動化與智能化。引入自動化和智能化技術(shù)，如人工智能、機器學(xué)習(xí)等，以提高預(yù)算管理的效率和準(zhǔn)確性。這些技術(shù)可以自動收集和處理數(shù)據(jù)，減少人為錯誤和延遲，并提供智能化的預(yù)測和分析能力。第五，培訓(xùn)與支持。為企業(yè)員工提供必要的培訓(xùn)和支持，使其熟練掌握和有效使用預(yù)算管理一體化平臺。培訓(xùn)可以包括系統(tǒng)操作培訓(xùn)、預(yù)算管理知識培訓(xùn)等，以提升員工的預(yù)算管理能力和意識。

（五）提高預(yù)算管理人員的素養(yǎng)

第一，提供專業(yè)培訓(xùn)。為預(yù)算管理人員提供必要的專業(yè)培訓(xùn)，包括預(yù)算管理知識、財務(wù)分析技能、數(shù)據(jù)分析方法等。培訓(xùn)可以通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部培訓(xùn)和在線學(xué)習(xí)等方式進(jìn)行，以提升他們的專業(yè)素養(yǎng)和能力。第二，建立交流與學(xué)習(xí)平臺。建立內(nèi)部的交流與學(xué)習(xí)平臺，鼓勵預(yù)算管理人員之間的知識分享和經(jīng)驗交流。可以組織定期的研討會、工作坊或知識分享會，讓他們相互學(xué)習(xí)和借鑒，共同提高預(yù)算管理水平。第三，培養(yǎng)綜合能力。除了專業(yè)知識，預(yù)算管理人員還需要具備良好的溝通能力、協(xié)調(diào)能力和領(lǐng)導(dǎo)能力。因此，企業(yè)可以開展相關(guān)培訓(xùn)和培養(yǎng)計劃，提升他們的綜合能力，使其能夠有效地與各個部門和利益相關(guān)者進(jìn)行溝通和合作。第四，強調(diào)數(shù)據(jù)分析技能。在大數(shù)據(jù)時代，數(shù)據(jù)分析技能是預(yù)算管理人員必備的技能之一。企業(yè)可以提供數(shù)據(jù)分析工具方面的培訓(xùn)，讓預(yù)算管理人員能夠熟練地運用數(shù)據(jù)分析方法和工具，從大量數(shù)據(jù)中提取有價值的信息，支持決策和預(yù)算管理工作。第五，激勵和認(rèn)可。建立激勵機制，對預(yù)算管理人員的優(yōu)秀表現(xiàn)和成果給予適當(dāng)?shù)莫剟詈驼J(rèn)可，包括晉升機會、績效獎金、榮譽表彰等，激勵他們不斷提升自身素養(yǎng)和工作質(zhì)量。

結(jié) 語

在大數(shù)據(jù)時代，企業(yè)預(yù)算管理面臨著許多困境和挑戰(zhàn)。然而，認(rèn)識到問題所在并采取相應(yīng)的應(yīng)對措施，企業(yè)可以有效應(yīng)對這些挑戰(zhàn)。本文探討了大數(shù)據(jù)時代企業(yè)預(yù)算管理的重要性、存在的困境和應(yīng)對措施。通過增強預(yù)算管理意識、優(yōu)化預(yù)算編制和執(zhí)行過程、構(gòu)建一體化平臺，并提升預(yù)算管理人員的素養(yǎng)，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)資源的科學(xué)配置、促進(jìn)戰(zhàn)略目標(biāo)的實現(xiàn)和業(yè)財融合。這將為企業(yè)提供更準(zhǔn)確的決策支持，提高財務(wù)管理的效率，以適應(yīng)大數(shù)據(jù)時代的挑戰(zhàn)并取得持續(xù)的競爭優(yōu)勢。