信貸資金違規(guī)入房市 暗訪深糾露原形

案例背景

“房住不炒”，是黨和政府嚴(yán)控房地產(chǎn)市場的基本政策；監(jiān)管部門也多次提出要努力抑制居民杠桿率，重點是控制居民杠桿率的過快增長，打擊挪用消費貸款、違規(guī)透支信用卡等行為，嚴(yán)控個人經(jīng)營性貸款違規(guī)流入股市和房市。但近年來，隨著金融機(jī)構(gòu)之間的競爭日趨激烈，考核指標(biāo)層層加壓，為完成指標(biāo)考核任務(wù)，有的銀行放松貸款“三查”制度的執(zhí)行，特別是房產(chǎn)抵押貸款，“輕”流程、“寬”條件的情況比較嚴(yán)重，為不法分子利用這種漏洞、違規(guī)套取信貸資金留下了空間，給信貸資產(chǎn)質(zhì)量埋下了潛在風(fēng)險隱患。

近年來房地產(chǎn)價格起伏較大，房產(chǎn)抵押貸款越來越多，為摸清和防范貸款風(fēng)險，2021年12月，某農(nóng)商銀行專門組織審計組，對城區(qū)支行辦理的房產(chǎn)抵押貸款進(jìn)行審計，重點審計以房產(chǎn)作為抵押物發(fā)放經(jīng)營性貸額度較高、較集中且以按揭貸款形式發(fā)放量少的網(wǎng)點，并據(jù)此進(jìn)行數(shù)據(jù)分析，圈定重點審計網(wǎng)點為A分理處。

審計組詳細(xì)排查分析A分理處近2年來發(fā)放的貸款數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)A分理處貸款疑點較為集中，共涉及97戶，貸款金額2686.5萬元。其中，自2021年以來信貸資金流入同一客戶管某賬戶可疑數(shù)據(jù)37條、客戶23戶，涉及信貸資金1135.5萬元，且大部分都是單身或離異的客戶。審計組初步判斷，A分理處可能存在部分信貸資金被挪用的嚴(yán)重違規(guī)問題。

審計過程及發(fā)現(xiàn)問題

（一）審前調(diào)查翔實

通過審前的調(diào)查了解，A分理處地處城區(qū)，經(jīng)濟(jì)比較活躍，客戶貸款需求量較多，單戶發(fā)放金額也較大，但同時也存在客戶復(fù)雜且風(fēng)險把控難度較大。截至2021年11月末，該分理處有3名客戶經(jīng)理（其中1名由分理處主任兼任），共有貸款余額19，108.36萬元。

通過員工訪談和客戶走訪了解到，客戶經(jīng)理徐某自2021年9月份調(diào)到該分理處，前幾個月業(yè)務(wù)開展得不理想，自從認(rèn)識了幾位從事房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)的客戶后，經(jīng)常出入高檔場所，存、貸業(yè)務(wù)出現(xiàn)了跳躍式上升，半年后指標(biāo)考核在分理處都是第一，其管戶貸款從未出現(xiàn)過逾期，超過了另外2名工作多年的客戶經(jīng)理，此情況不太合常理。結(jié)合前期有部分客戶到單位投訴徐某發(fā)放貸款時有違規(guī)的行為，審計組確定對該客戶經(jīng)理所管轄的貸款進(jìn)行重點審計。

（二）審計方向明確

在對徐某發(fā)放貸款的數(shù)據(jù)進(jìn)行篩選、分析的同時，組織專門人員對徐某和其主要關(guān)系人員賬戶的資金往來情況進(jìn)行了排查。通過對徐某發(fā)放貸款資金流向分析，審計組發(fā)現(xiàn)信貸資金流入同一客戶管某賬戶可疑數(shù)據(jù)37條，涉及客戶23人、信貸資金1135.5萬元，可能涉及信貸資金被挪用的風(fēng)險，且管某賬戶還存在多筆代他人還息的異常情況。審計組通過外圍調(diào)查了解，管某從事的是房地產(chǎn)中介業(yè)務(wù)，因此認(rèn)定管某明顯存在套取信貸資金的可能，為此，審計組將本次審計重點中的重點放在管某介紹的貸款及與其有資金關(guān)聯(lián)的客戶上。

審計采取方法及查實問題

（一）現(xiàn)場、非現(xiàn)場方式輪換

針對前期分析，審計組重點抽查了所抵押的房產(chǎn)證是近3個月內(nèi)剛辦出的經(jīng)營性貸款。對用于經(jīng)營但無營業(yè)執(zhí)照或無法正常經(jīng)營的新增客戶，核實貸款用途；對有營業(yè)執(zhí)照且正常經(jīng)營的新增貸款客戶進(jìn)行電話回訪，并上網(wǎng)核實營業(yè)執(zhí)照的真假。

（二）交叉、驗證多方式滾動

對可疑貸款的資金真實用途流向進(jìn)行跟蹤調(diào)查分析，對經(jīng)管某介紹的貸款客戶及與其有較頻繁資金往來的多個賬戶進(jìn)行分析核查。特別是對貸款客戶用短期內(nèi)（三個月內(nèi)）取得的房產(chǎn)證抵押，未采用按揭形式發(fā)放的貸款的資金流向逐條核查，對和房產(chǎn)中介業(yè)務(wù)人員的非正常資金往來的貸款，逐戶逐筆核實分析，并和相關(guān)人員進(jìn)行談話核對。

（三）資金、流向真相全顯形

通過批量排查客戶經(jīng)理徐某經(jīng)辦發(fā)放的房產(chǎn)抵押貸款客戶資金流向疑似房產(chǎn)中介的非正常的資金往來，采用客戶賬戶的查詢核實模型，排查客戶賬戶資金的非正常交易。通過排查，2020年10月1日至2021年11月30日期間，總計有34條數(shù)據(jù)顯示，A分理處涉及21名貸款客戶資金集中流向管某賬戶，且通過外圍與信貸人員核實和查證，管某從事的行業(yè)是房產(chǎn)中介，其中有部分抵押房產(chǎn)實際是管某炒房所購置掛在他人名下的房產(chǎn)。

（四）排查、談話詢問促證據(jù)落實

通過深入詳細(xì)的排查，對存在疑點的11戶重點客戶，以多次談話詢問的方式，進(jìn)行逐戶上門核對調(diào)查取證。實地查看經(jīng)營情況和房產(chǎn)入住情況，并和原房東進(jìn)行溝通。審計組核實了11戶購房抵押貸款人實為管某炒房掛名（為了便利控制，一般掛名人為單身或離異）的事實。管某在付清30%購房首付款后，利用新到手的房產(chǎn)證，以及臨時辦理的營業(yè)執(zhí)照或假的營業(yè)執(zhí)照，通過客戶經(jīng)理徐某到A分理處辦理抵押貸款，并轉(zhuǎn)移信貸資金，再購入新的二手房，再辦貸款，以達(dá)到控制更多房源從事炒房。審計組在掌握確實的審計證據(jù)后與徐某進(jìn)行了談話，最終徐某承認(rèn)，為沖營銷業(yè)績，拿營銷獎金，放松了貸款“三查”原則，明知管某在付清首付房款后，利用中介的身份采用掛名的方式取得新房產(chǎn)證，在房款未付清的情況下，參與指導(dǎo)管某利用假的和新辦的營業(yè)執(zhí)照，違規(guī)向11戶發(fā)放虛構(gòu)經(jīng)營性用途貸款771萬元，貸款資金被管某實際用于重新購房。

審計發(fā)現(xiàn)

經(jīng)審計查實，徐某發(fā)放了11戶貸款，涉及貸款資金771萬元，用于抵押房產(chǎn)均掛名在借款人名下，貸款資金最終都流入管某賬戶用于收購二手房。由于上述貸款的抵押物房產(chǎn)的尾款均未付清，導(dǎo)致現(xiàn)房產(chǎn)證載登記人與二手房交易前手存在房屋買賣合同糾紛，原房東已訴至法院，目前上述抵押物處于查封狀態(tài)，無法正常處置。目前，上述貸款尚欠9戶，余額合計693萬元。

審計建議

（一）違規(guī)貸款限期收回

針對徐某向管某違規(guī)發(fā)放上述關(guān)聯(lián)貸款，審計要求客戶經(jīng)理徐某限期收回違規(guī)貸款，以減少貸款損失。

（二）規(guī)范抵押貸款發(fā)放

本次審計后，下發(fā)風(fēng)險提示：一是密切關(guān)注借款人是否從事金融業(yè)所禁止的行業(yè)；二是要求在辦理完房產(chǎn)證3個月后才能作為抵押物，要做到上門核實資金房產(chǎn)移交情況，并加強(qiáng)對貸后資金流向的實時監(jiān)控，嚴(yán)防信貸資金被移用。

（三）處罰警示多措并行

本次在審計中，發(fā)現(xiàn)部分客戶經(jīng)理在平時工作生活中有自我要求不嚴(yán)的現(xiàn)象，對于銀行的內(nèi)控制度執(zhí)行也存在松懈的事實，重業(yè)務(wù)輕管理的現(xiàn)象較為普遍。該行對A分理處違規(guī)情況作出了如下處理：給予主管支行長蘇某通報批評，并處以經(jīng)濟(jì)處罰3000元；給予審查人汪王某誡勉談話，并處以經(jīng)濟(jì)處罰4000元；給予審查審批人王某某警告處分，并處以經(jīng)濟(jì)處罰6000元；給予審批人留某警告處分，并處以經(jīng)濟(jì)處罰6000元；給予經(jīng)辦客戶經(jīng)理徐某記大過處分，并處以經(jīng)濟(jì)處罰20，000元，調(diào)離信貸崗位，限期收回發(fā)放的違規(guī)貸款，后由于違規(guī)貸款難以收回，在按風(fēng)險責(zé)任30%比例賠償后，解除了徐某的勞動合同。

對以上審計情況在全轄進(jìn)行了通報，并要求各機(jī)構(gòu)對照通報問題開展自查，對存在問題的貸款限期自行整改，同時要求進(jìn)一步完善和落實信貸內(nèi)控制度，嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”，切實防范信貸風(fēng)險。

審計啟示

（一）科技支撐找疑點促事半功倍

面對網(wǎng)點海量交易數(shù)據(jù)，手工操作是無法完成審計任務(wù)的，必須尋求科技支撐。

首先，在本案例中，審計部門利用計算機(jī)審計模型對A分理處全部交易數(shù)據(jù)進(jìn)行初步跑批、梳選、比對、匹配、統(tǒng)計，獲得可疑數(shù)據(jù)；其次，通過傳統(tǒng)審計方法，對可疑數(shù)據(jù)進(jìn)行層層抽絲分析，從中找到突破口；最后，對可疑相關(guān)人員進(jìn)行重點審計，完成對審計事實的取證。

（二）證據(jù)充分掌握變被動為主動

證據(jù)掌握是否充分直接決定審計談話效果。在掌握一定確實的審計證據(jù)后再與事人談話，會讓當(dāng)事人產(chǎn)生很大的心理壓力，讓當(dāng)事人處于自我矛盾的心理狀態(tài)中，自己露出破綻，在談話中，合理掌握話語技巧，對當(dāng)事人的每句話進(jìn)行詳細(xì)記錄，其心理防線很快就會不攻自破。

（三）關(guān)注細(xì)節(jié)全方位鎖定證據(jù)

在本案例中，審計人員通過對當(dāng)事人同事、客戶及關(guān)聯(lián)人進(jìn)行審前詢問，對嫌疑人有一個大致的推斷。通過對關(guān)聯(lián)人的賬戶資金流向進(jìn)行逐筆詳細(xì)分析，可以得出信貸資金的真正用途，然后對關(guān)聯(lián)人的信貸業(yè)務(wù)、存款業(yè)務(wù)、從事行業(yè)進(jìn)行逐一排查。從而認(rèn)定信貸資金流向管某賬戶從事房產(chǎn)炒作的事實，并調(diào)取監(jiān)控錄像，鎖定信貸人員從中參與違規(guī)資金的發(fā)放，以獲取利益的審計結(jié)論。

（四）構(gòu)建員工動態(tài)管理機(jī)制

在本案例查處中，就是通過日常對員工動態(tài)管理中，發(fā)現(xiàn)有部分客戶經(jīng)理營銷業(yè)績異常，并經(jīng)常和管轄客戶出入高檔消費場所，且轄內(nèi)客戶有多次舉報，從而確定對重點網(wǎng)點及人員進(jìn)行審計而發(fā)現(xiàn)的。所以，要通過建立完善員工廉潔長效監(jiān)控機(jī)制，制定完善的走訪談心、相關(guān)部門調(diào)查、身邊同事談心了解制度，通過廉政信息檔案，了解員工交友的對象所從事的行業(yè)及其賬戶有無可疑資金流向等，有效掌握重要崗位人員的日常動態(tài)信息，持續(xù)強(qiáng)化員工行為監(jiān)督，防范員工道德風(fēng)險發(fā)生。

（作者單位：浙江衢州衢江農(nóng)村商業(yè)銀行股份

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