石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的研究

章洪　簡慧玲　涂丹楊?章嫚婷

摘要：隨著國內(nèi)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，石化企業(yè)傳統(tǒng)的財務(wù)工作模式已不適應(yīng)快速更迭的市場環(huán)境，現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)工作要求業(yè)財融合。本文首先介紹了業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的含義，然后分析石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的必要性，再以GS公司為案例展開研究，最后，分析總結(jié)石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺取得的成效、價值及經(jīng)驗。本文以石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的必要性為切入點，以GS公司為案例展開具體研究，以期為其他企業(yè)建設(shè)財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建言獻(xiàn)策。

關(guān)鍵詞：石化企業(yè)；業(yè)財融合；數(shù)據(jù)中臺；財務(wù)轉(zhuǎn)型

科技迅猛發(fā)展將人類帶入數(shù)字化時代，人們的生活愈發(fā)與“數(shù)字”息息相關(guān)。2015年12月阿里巴巴提出“大中臺，小前臺”戰(zhàn)略使其在數(shù)字化時代技術(shù)快速更迭的背景下對用戶需求及創(chuàng)新速度具備快速響應(yīng)能力，支持企業(yè)參與市場競爭，中臺戰(zhàn)略至此被諸多企業(yè)提上日程。

一、石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺概述

（一）基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的含義

中臺化的業(yè)財融合管理核心是應(yīng)用中臺理念，借助新興技術(shù)，鏈接、打通企業(yè)業(yè)務(wù)“前臺”與財務(wù)“后臺”，向前釋放“前臺”潛能，支撐業(yè)務(wù)保持其高度靈活性和對市場變化的快速響應(yīng)能力；向后穩(wěn)定“后臺”服務(wù)，滿足財務(wù)標(biāo)準(zhǔn)核算、集中管控及其他專業(yè)應(yīng)用需求。

（二）石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的必要性

1.財務(wù)數(shù)字化是轉(zhuǎn)型的需要

通過財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型可以助力石化企業(yè)通過信息融合、區(qū)域融合、經(jīng)營融合等對企業(yè)進(jìn)行全方位的監(jiān)督與管理，改善產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，提升產(chǎn)品附加值，降低因信息不對稱、信息閉塞滯后等原因造成的產(chǎn)品斷銷、成本過高、定價不合理等問題出現(xiàn)的概率。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺作為企業(yè)內(nèi)部的核心中樞，能夠協(xié)同采購、物流、銷售、人力等各個經(jīng)營環(huán)節(jié)，促進(jìn)各個環(huán)節(jié)數(shù)據(jù)高效率流通，幫助企業(yè)管理者獲知全局信息，協(xié)調(diào)企業(yè)經(jīng)營管理，以促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營業(yè)績提高。

2.實現(xiàn)降本增效的需要

石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺有利于業(yè)務(wù)和財務(wù)信息交流，財務(wù)可以獲悉各環(huán)節(jié)的信息，對初始業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)成本的增加及時做出決策，嚴(yán)格把控成本，降低成本粘性，提高石化企業(yè)運(yùn)營效率。石化企業(yè)構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)中臺，借助大數(shù)據(jù)、人工智能、物聯(lián)網(wǎng)和云計算等先進(jìn)的信息技術(shù)，降低業(yè)務(wù)與財務(wù)之間信息不對稱程度，幫助企業(yè)管理層做出更加貼合企業(yè)實際情況的決策，減少時間成本與管理成本，提高效率。

3.完善內(nèi)部控制的需要

企業(yè)內(nèi)部控制職能不能完全發(fā)揮通常是由于業(yè)務(wù)過程與財務(wù)結(jié)果缺乏聯(lián)動機(jī)制，各自分離狀態(tài)。石化企業(yè)構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)中臺能夠有效促進(jìn)業(yè)財融合，協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的聯(lián)動，推動兩個部門有效鏈接，實現(xiàn)二者之間信息共享。這不僅能為經(jīng)營活動提供充分的財務(wù)數(shù)據(jù)支持，也能將當(dāng)期營運(yùn)情況及時傳遞給財務(wù)部門，進(jìn)而協(xié)助管理層動態(tài)調(diào)整發(fā)展規(guī)劃，完善內(nèi)部控制體系。

二、石化企業(yè)構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺案例研究

（一）企業(yè)簡介

GS公司是一家從事石油批發(fā)與零售的企業(yè)，經(jīng)營范圍覆蓋全省大部分高速公路，目前已有零售管理系統(tǒng)、NC、OA等3套管理系統(tǒng)，但這3個系統(tǒng)是不同公司開發(fā)的產(chǎn)品，系統(tǒng)之間不聯(lián)通，限制了系統(tǒng)功能的充分發(fā)揮，給GS公司信息化管理帶來不便。近年來，隨著大數(shù)據(jù)、人工智能、5G、物聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)的迅猛發(fā)展，通過應(yīng)用新興技術(shù)實現(xiàn)工作的智能化、自動化、數(shù)據(jù)化已成為發(fā)展新趨勢，GS公司亟待改變目前系統(tǒng)不聯(lián)通的現(xiàn)狀，實施信息化建設(shè)進(jìn)而邁向數(shù)字化建設(shè)。

（二）GS公司財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型中存在的問題

目前GS信息系統(tǒng)以成品油銷售為核心，銷售管理和財務(wù)結(jié)算是系統(tǒng)的重要組成部分。公司目前正在使用的系統(tǒng)包括：一是零售管理系統(tǒng)。GS公司目前所使用的零售管理系統(tǒng)具備成品油銷量分析、庫存管理、發(fā)票管理、零售數(shù)據(jù)分析等功能。二是NC6.5。該系統(tǒng)具備采購分析、成本分析、客戶分析、資金管理等功能，但是隨著企業(yè)發(fā)展，該系統(tǒng)已經(jīng)不能滿足公司的部分需求，需要與用友協(xié)商系統(tǒng)升級的事宜，開發(fā)新的使用功能。三是廣訊通（OA系統(tǒng)）。該系統(tǒng)具備系統(tǒng)化辦公、多維度管理、進(jìn)度跟蹤等功能，同時連通企業(yè)微信，員工可以隨時隨地辦公，助力企業(yè)業(yè)務(wù)流程高效流轉(zhuǎn)。由于GS公司是一家從事石油批發(fā)與零售的企業(yè)，主要經(jīng)營全省大部分高速公路，客戶比較零散、雜亂。雖然GS公司信息化建設(shè)方面一直在進(jìn)步，但仍存在如下一些問題。

1.系統(tǒng)存在信息壁壘

財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)內(nèi)部各個部門的綜合轉(zhuǎn)型，但有部分管理者和員工對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型缺乏深入了解，對財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的邏輯理解不夠透徹。沒有考慮到業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)相融合所產(chǎn)生的巨大價值，造成資源的浪費(fèi)，不利于GS公司財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進(jìn)。財務(wù)部門與其他部門之間信息不通暢，各系統(tǒng)之間存在壁壘，數(shù)據(jù)獲取難，管理者真正需要的不是傳統(tǒng)的財務(wù)會計數(shù)據(jù)和結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，而是管理會計數(shù)據(jù)和非結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)，這部分?jǐn)?shù)據(jù)由于難以清洗、加工被財務(wù)人員忽視，最終使得財務(wù)服務(wù)于業(yè)務(wù)的價值沒有得到充分發(fā)揮。

2.業(yè)財融合不深入

GS公司目前業(yè)務(wù)和財務(wù)之間的信息屏障并沒有完全打破，對于業(yè)財融合的定位仍停留在優(yōu)化會計信息系統(tǒng)、數(shù)據(jù)提供方面，沒有將采購、銷售、物流、財務(wù)等進(jìn)行統(tǒng)一的分析設(shè)計。業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)相對孤立，業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門很多時候都是獨立進(jìn)行數(shù)據(jù)處理，導(dǎo)致在經(jīng)營過程中財務(wù)無法精準(zhǔn)觸達(dá)業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，不能實時傳遞信息和共享資源，難以提升工作效率。主要原因是業(yè)財融合雖然以財務(wù)部門為主，但要其他業(yè)務(wù)部門配合，這就增加了業(yè)務(wù)部門的工作量，容易導(dǎo)致其他部門的抵觸情緒。其次是業(yè)務(wù)部門一般比較重視短期績效目標(biāo)的實現(xiàn)，而財務(wù)部門則偏向于從公司整體全局的角度考慮問題，較重視風(fēng)控等長期目標(biāo)。

3.企業(yè)數(shù)據(jù)跨區(qū)域傳遞不順暢

GS公司下屬9個分公司，分布于省內(nèi)各個地方，各個分公司不能及時向總部有效傳遞信息，需要人工整合跨區(qū)域信息，工作量大且重復(fù)。各個分公司之間的數(shù)據(jù)傳遞也處于一種割裂狀態(tài)，當(dāng)業(yè)務(wù)發(fā)生時，數(shù)據(jù)在各個分公司內(nèi)部按照流程分類和上報，儲存在各自所屬分公司內(nèi)部，分公司之間的信息無法共享和關(guān)聯(lián)。此外，部分管理人員受傳統(tǒng)思維觀念的影響，錯誤地認(rèn)為業(yè)財融合僅需要數(shù)據(jù)共享和對接即可，業(yè)務(wù)部門不需要進(jìn)行充分的配合與交流，導(dǎo)致企業(yè)的財務(wù)人員不能全面了解業(yè)務(wù)活動，難以對企業(yè)業(yè)務(wù)活動進(jìn)行預(yù)測、監(jiān)督和控制，影響了企業(yè)的業(yè)財融合效果。

三、GS公司構(gòu)建基于業(yè)財融合的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺

（一）基于業(yè)財融合的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺簡介

為有效解決上述問題，GS公司擬構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)中臺。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺主要由業(yè)財處理中臺和業(yè)財數(shù)據(jù)中臺兩部分組成，以大數(shù)據(jù)、云計算、通信網(wǎng)絡(luò)、遠(yuǎn)程監(jiān)控等前沿技術(shù)為支撐，優(yōu)化前臺到后臺的流程并保障后臺。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺主要由五部分組成：

第一，前臺。前臺包括加油站、線上支付以及公眾號和APP等觸點，前臺直接與客戶接觸，將獲取的第一手客戶信息傳遞給財務(wù)數(shù)據(jù)中臺。第二，財務(wù)數(shù)據(jù)中臺。結(jié)合企業(yè)實際經(jīng)營情況，將財務(wù)數(shù)據(jù)中臺分為業(yè)財處理中臺和業(yè)財數(shù)據(jù)中臺兩部分，業(yè)財處理中臺包括交易中心、支付中心、運(yùn)營中心、結(jié)算中心、預(yù)算中心、核算中心，同時將智慧油客（GS公司系統(tǒng)開發(fā)合作商）納入中臺建設(shè)中。交易中心負(fù)責(zé)管理每一筆交易，并對交易中出現(xiàn)的各種突發(fā)情況進(jìn)行妥善處理；支付中心負(fù)責(zé)管理業(yè)務(wù)上的資金往來；運(yùn)營中心負(fù)責(zé)管理產(chǎn)品的采購、銷售及調(diào)度，實時監(jiān)控、預(yù)警庫存情況；結(jié)算中心負(fù)責(zé)費(fèi)用的審核與支付；預(yù)算中心把企業(yè)發(fā)展規(guī)劃、藍(lán)圖、戰(zhàn)略目標(biāo)聯(lián)結(jié)成一個整體并進(jìn)行總結(jié)；核算中心負(fù)責(zé)企業(yè)日常財務(wù)管理工作，對企業(yè)的各項交易進(jìn)行記錄、匯總、統(tǒng)計和報告。業(yè)財數(shù)據(jù)中臺包括數(shù)據(jù)萃取中心、數(shù)據(jù)管理中心、數(shù)據(jù)服務(wù)中心、數(shù)據(jù)運(yùn)算中心、數(shù)據(jù)分析中心、數(shù)據(jù)可視化中心。數(shù)據(jù)萃取中心對經(jīng)營數(shù)據(jù)進(jìn)行提煉分析；數(shù)據(jù)管理中心和數(shù)據(jù)服務(wù)中心對海量復(fù)雜數(shù)據(jù)進(jìn)行智能化收集、篩選及分析，從中挖掘出新的數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)運(yùn)算中心負(fù)責(zé)挖掘內(nèi)外部數(shù)據(jù)信息；數(shù)據(jù)分析中心則負(fù)責(zé)將運(yùn)算之后的數(shù)據(jù)形成指標(biāo)體系，并對其進(jìn)行分析；數(shù)據(jù)可視化中心可幫助管理者了解各個時間段的業(yè)務(wù)聚集熱點和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)分析結(jié)果。第三，后臺。后臺包括企業(yè)后端的各類管理系統(tǒng)，例如零售管理系統(tǒng)、資產(chǎn)管理系統(tǒng)、人員管理系統(tǒng)等。中臺為后臺賦能，將從前臺獲取的信息進(jìn)行整合處理，幫助后臺管理系統(tǒng)從中獲取有價值的部分。第四，支撐財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的則有技術(shù)實施中心、技術(shù)管理中心、技術(shù)維護(hù)中心。涉及實施、維護(hù)、管理、團(tuán)隊協(xié)作等方面，能有效解決企業(yè)在創(chuàng)新過程中遇到的技術(shù)被模仿、技術(shù)轉(zhuǎn)化率低、技術(shù)創(chuàng)新速度慢等問題。第五，配合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的則有銀行系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)等。銀行系統(tǒng)、稅務(wù)系統(tǒng)、資金系統(tǒng)等則是配合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的運(yùn)行，解決企業(yè)與外部相連接的業(yè)務(wù)，簡化財務(wù)數(shù)據(jù)中臺運(yùn)行流程。

（二）GS公司構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的對策

1.打破部門間的壁壘

通過及時梳理對接各類具體業(yè)務(wù)需求，在對相關(guān)重大業(yè)務(wù)事項實施決策咨詢時，主動、積極、穩(wěn)妥地提供現(xiàn)代化專業(yè)化的財務(wù)信息，分析決策咨詢報告和內(nèi)部財務(wù)規(guī)范化管理與風(fēng)險的評估，做好企業(yè)的財務(wù)規(guī)劃，降低整體財務(wù)風(fēng)險。業(yè)務(wù)與財務(wù)處于同一平臺，當(dāng)前臺發(fā)現(xiàn)風(fēng)險點時，可以同時傳遞給業(yè)務(wù)和財務(wù)，縮短業(yè)財之間信息傳遞時間，避免風(fēng)險累積，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險防控能力。

2.進(jìn)一步深化業(yè)財融合

GS公司的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺以業(yè)財數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化管理為重點，將財務(wù)工作融入到采購、銷售、日常運(yùn)營等各項經(jīng)營活動之中，幫助財務(wù)深入了解業(yè)務(wù)的運(yùn)營特征、資金量需求等，幫助業(yè)務(wù)了解銷售過程中的風(fēng)險點，提升業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門之間相互認(rèn)可及依賴程度，提升部門協(xié)作合力，促進(jìn)業(yè)財深度融合。為此，公司應(yīng)該健全溝通協(xié)調(diào)整合機(jī)制，加強(qiáng)業(yè)財部門之間溝通渠道，統(tǒng)一兩者之間的目標(biāo)，打破兩者之間的隔閡，使企業(yè)能夠真正實現(xiàn)業(yè)財融合。

3.企業(yè)數(shù)據(jù)跨區(qū)域傳遞更順暢

油品銷售是GS公司利潤的最主要部分，基于業(yè)財融合的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺對企業(yè)的經(jīng)營情況進(jìn)行利潤預(yù)測，為公司預(yù)算管理提供及時可靠的數(shù)據(jù)信息。在時間維度上，財務(wù)數(shù)據(jù)中臺能夠處理時間跨度較大的數(shù)據(jù)，對數(shù)據(jù)進(jìn)行萃取、篩選、處理與分析；在空間維度上。財務(wù)數(shù)據(jù)中臺能夠?qū)崿F(xiàn)不同區(qū)域間數(shù)據(jù)的整合，實現(xiàn)更準(zhǔn)確、更具體的利潤及現(xiàn)金流量預(yù)測，提高了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性，從而提高了管理水平。

（三）財務(wù)數(shù)據(jù)中臺運(yùn)行保障機(jī)制

石化企業(yè)基于業(yè)財融合的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建成之后需要相應(yīng)的運(yùn)行保障機(jī)制來支撐其效用的長久發(fā)揮。

1.健全業(yè)財融合溝通機(jī)制

構(gòu)建財務(wù)數(shù)據(jù)中臺是為了更好的推進(jìn)業(yè)財融合，企業(yè)應(yīng)當(dāng)優(yōu)化完善相應(yīng)的管理制度，出具相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)以規(guī)范業(yè)務(wù)和財務(wù)數(shù)據(jù)處理和傳輸?shù)目趶剑龠M(jìn)高質(zhì)量的信息在各個部門之間傳遞與共享。同時，企業(yè)應(yīng)當(dāng)健全內(nèi)部溝通機(jī)制，提高部門之間處理各項事務(wù)的效率。例如業(yè)務(wù)定期向財務(wù)報告經(jīng)營銷售分析情況，以便財務(wù)做好預(yù)算調(diào)整工作；財務(wù)將存貨、成本、利潤等信息及時傳遞給業(yè)務(wù)部門，以便業(yè)務(wù)做好采購安排工作，以此形成完整的業(yè)財融合鏈條，促進(jìn)財務(wù)數(shù)據(jù)中臺效用充分發(fā)揮。

2.發(fā)揮管理者的主導(dǎo)作用

財務(wù)數(shù)據(jù)中臺運(yùn)行初期難免會出現(xiàn)業(yè)務(wù)和財務(wù)在數(shù)據(jù)處理流程、傳遞時間、整理歸集等方面的沖突，兩個部門之間難以融合、互不配合。對于此種情況，企業(yè)管理者要發(fā)揮主導(dǎo)作用，組織開展財務(wù)數(shù)據(jù)中臺交流會，號召業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門積極參與，對兩個部門之間存在的問題及時協(xié)調(diào)解決，持續(xù)推動兩個部門之間相互配合。同時，石化企業(yè)運(yùn)行基于業(yè)財融合的財務(wù)數(shù)據(jù)中臺是一項長期堅持和推進(jìn)工程，這需要大量的資金來支撐技術(shù)升級、系統(tǒng)改造以及人才培養(yǎng)，因此企業(yè)管理者要為財務(wù)數(shù)據(jù)中臺配備充足的資金。

3.培養(yǎng)員工的數(shù)字化意識

基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的運(yùn)行考驗著企業(yè)員工的數(shù)字化意識，這是一項全鏈條數(shù)字化工作，企業(yè)不僅要培養(yǎng)復(fù)合型財務(wù)數(shù)字化人才，也要注重培養(yǎng)其他員工的數(shù)字化意識。企業(yè)可以通過組織線下培訓(xùn)以及線上學(xué)習(xí)平臺的方式，轉(zhuǎn)變員工原有的工作思維，樹立數(shù)字化工作意識。財務(wù)人員要重新認(rèn)識自身工作的內(nèi)容與價值，提高財務(wù)數(shù)字化轉(zhuǎn)型的主觀能動性，同時也要主動學(xué)習(xí)前沿信息技術(shù)，以適應(yīng)財務(wù)數(shù)據(jù)中臺運(yùn)行的需要。

四、結(jié)束語

建立規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、數(shù)字化的業(yè)財融合流程，是業(yè)財融合體系構(gòu)建的基礎(chǔ)，也是貫通業(yè)財數(shù)據(jù)鏈路、開展數(shù)據(jù)價值挖掘工作的前提。GS公司構(gòu)建基于業(yè)財融合財務(wù)數(shù)據(jù)中臺的建設(shè)，朝著“智慧、智能、共享”的方向發(fā)展，財務(wù)數(shù)據(jù)中臺建設(shè)使財務(wù)流程與業(yè)務(wù)流程實現(xiàn)了深度融合，提高了管理效率以及財務(wù)人員的工作效率，降低了人力成本。GS公司將進(jìn)一步完善現(xiàn)有的信息系統(tǒng)，擴(kuò)大數(shù)據(jù)共享和提高系統(tǒng)智能化水平，進(jìn)一步深化業(yè)財融合的管理，最終實現(xiàn)財務(wù)的自動化、智能化、智慧化，實現(xiàn)財務(wù)管理模式轉(zhuǎn)型升級，使財務(wù)真正成為企業(yè)的管理賦能者、風(fēng)險控制者、戰(zhàn)略支撐者和價值創(chuàng)造者。

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