探究電力企業(yè)資金集中管理模式下資金安全管理

張曉麗 國網(wǎng)山西省電力公司資金集約中心

電力企業(yè)只有確保資金管理效果，才能保證企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，因此做好資金集中管理工作十分重要。隨著我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，電力企業(yè)的融資渠道也不斷拓展，導(dǎo)致企業(yè)的資金來源變得更加復(fù)雜，增加了資金管理難度。如果未能采取科學(xué)的措施來做好資金管理工作，不僅會面臨著較大的資金風(fēng)險，也會造成企業(yè)的資金損失，影響企業(yè)的正常發(fā)展，因此，電力企業(yè)需要重視資金管理工作的實(shí)施，加強(qiáng)探索資金集中管理模式的實(shí)施策略，提高企業(yè)的資金管理水平。

一、電力企業(yè)資金集中管理模式在確保資金安全中的作用

(一)降低企業(yè)的資金風(fēng)險

電力企業(yè)的經(jīng)營內(nèi)容較為廣泛，組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜，管理人員較多，容易出現(xiàn)資金管控水平不高的問題，進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)難以準(zhǔn)確掌握資金的利用情況。資金集中管理模式的實(shí)施，可以有效地降低資金的運(yùn)行風(fēng)險，也有利于推動企業(yè)的穩(wěn)定運(yùn)行。資金集中管理模式的實(shí)施，使得企業(yè)可以更加全面地掌握企業(yè)的融資情況、投資情況以及經(jīng)營情況，促使企業(yè)制定更加合理的融資和投資決策，減少資金風(fēng)險的發(fā)生，確保資金的安全[1]。而且使用資金集中管理模式，即使電力企業(yè)存在資金風(fēng)險，工作人員也可以采取相關(guān)的措施來及時消除資金安全隱患，降低資金風(fēng)險帶來的損失。

(二)減少資金浪費(fèi)

電力企業(yè)所屬單位較多，不同單位所負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)內(nèi)容不同，因此不同單位往往會擁有獨(dú)立的賬戶，導(dǎo)致企業(yè)的資金賬戶管理較為分散，不利于資金的集中管理。而且部分電力企業(yè)內(nèi)部的資金流動性不強(qiáng)，容易出現(xiàn)資金沉淀的情況，存在著一定的資金浪費(fèi)現(xiàn)象。通過采用資金集中管理的方式，可以將所有的資金進(jìn)行統(tǒng)一集中管理，能夠制定科學(xué)的資金利用策略，減少資金沉淀，使得企業(yè)的資金能夠應(yīng)用到各個經(jīng)營環(huán)節(jié)中，保證資金的充足性，減少企業(yè)的貸款需求，提高企業(yè)資金的利用效益。

二、電力企業(yè)資金集中管理的模式分析

當(dāng)前電力企業(yè)在實(shí)施資金集中管理時，主要采取了三種常見的模式，分別是現(xiàn)金集合庫模式、集中監(jiān)控模式以及預(yù)算驅(qū)動撥款模式。

(一)現(xiàn)金集合庫模式

大部分電力企業(yè)都會有專門的現(xiàn)金庫，現(xiàn)金庫的管理主要是由財務(wù)部門進(jìn)行負(fù)責(zé)。在開展現(xiàn)金庫管理時，企業(yè)會制定集中賬戶管理的模式，形成了上下聯(lián)動的管理關(guān)系，加強(qiáng)了企業(yè)的銀行賬戶管理和內(nèi)部結(jié)算管理之間的聯(lián)系。在使用現(xiàn)金集合庫管理模式時，企業(yè)需要制定相應(yīng)的資金收付轉(zhuǎn)規(guī)則和記賬規(guī)則，進(jìn)而更好地落實(shí)資金監(jiān)督工作，準(zhǔn)確地掌握企業(yè)資金的流向。

(二)集中監(jiān)控模式

由于大部分電力企業(yè)的規(guī)模較大，為了保證分部機(jī)構(gòu)的自主性，總部不會對分部的資金管理做出較多的干預(yù)，分部機(jī)構(gòu)可以結(jié)合自身的項(xiàng)目需求來做好資金分配。但是為了保證資金的集中管理水平，總部機(jī)構(gòu)依然需要加強(qiáng)對分部機(jī)構(gòu)資金使用情況的監(jiān)管，此時總部便可以采用集中監(jiān)控的模式來加強(qiáng)對分部機(jī)構(gòu)的借貸監(jiān)管，切實(shí)控制好企業(yè)的負(fù)債比率，進(jìn)而減少企業(yè)的金融風(fēng)險。

(三)預(yù)算驅(qū)動撥款模式

預(yù)算驅(qū)動撥款模式在運(yùn)用過程中，可以分成兩種類型來進(jìn)行分析，分別是定額管理模式和總量管理模式。使用定額管理模式進(jìn)行資金集中管理時，要求各個部門按照具體的事項(xiàng)來向結(jié)算中心提交付款委托書，必須要按照一事一單的原則，結(jié)算中心則結(jié)合項(xiàng)目的預(yù)算來審核付款申請，審批通過后才能撥付款項(xiàng)?？偭抗芾砟Ｊ街饕且蟾鱾€部門在申請資金時，需要填寫企業(yè)統(tǒng)一制定的預(yù)算項(xiàng)目表格，明確填寫申報資金，并列明資金的用途，借此來加強(qiáng)對企業(yè)整體資金的管控。

三、電力企業(yè)資金集中管理模式存在的問題

(一)資金預(yù)算水平不高

當(dāng)前電力企業(yè)在開展資金集中管理時，也存在著許多問題，影響了集中管理作用的發(fā)揮，導(dǎo)致資金的安全得不到有效的保證。資金作為企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要內(nèi)容，對確保資金的安全、提高資金的利用水平十分重要，然而部分電力企業(yè)在進(jìn)行資金管理時，未能做好資金支出的管控，容易出現(xiàn)預(yù)算外資金支出的情況，導(dǎo)致企業(yè)的資金管理混亂，難以明確資金的流向，會威脅到企業(yè)的資金安全。許多電力企業(yè)并沒有做好資金預(yù)算管理工作，許多管理人員缺乏對資金預(yù)算的正確認(rèn)識，未能制定完善的預(yù)算機(jī)制，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)資金浪費(fèi)的現(xiàn)象。例如，由于缺乏完善的預(yù)算機(jī)制，導(dǎo)致在編制資金預(yù)算時容易出現(xiàn)較多的問題，工作人員也未能采取恰當(dāng)?shù)拇胧﹣碜龊觅Y金預(yù)算管控，導(dǎo)致資金預(yù)算得不到有效的落實(shí)，影響了企業(yè)的資金預(yù)算水平。

(二)內(nèi)部控制水平不高

良好的內(nèi)部控制環(huán)境是確保資金集中管理模式有效運(yùn)行的重要前提，然而目前大部分電力企業(yè)的內(nèi)部控制水平尚低，未能發(fā)揮好資金控制的作用。部分電力企業(yè)缺乏完善的內(nèi)部控制制度，未能明確劃分各個部門和人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控工作得不到有效的落實(shí)，難以約束資金管理行為，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)盲目投資的現(xiàn)象，影響企業(yè)的資金分配水平。此外，由于缺乏完善的預(yù)算機(jī)制和內(nèi)部控制機(jī)制，導(dǎo)致電力企業(yè)容易出現(xiàn)超預(yù)算支出的情況，使得許多資金得不到合理的利用，不僅容易造成資金浪費(fèi)，也會造成更多的資金風(fēng)險。例如，部分電力企業(yè)在購置固定資產(chǎn)時并沒有做好采購分析，導(dǎo)致資產(chǎn)出現(xiàn)重復(fù)采購的現(xiàn)象，不僅影響了資產(chǎn)的利用效益，也會占用企業(yè)大量的資金，導(dǎo)致企業(yè)面臨著資金不充足或者不流暢的問題。

(三)資金監(jiān)督水平不高

在實(shí)施資金集中管理工作時，電力企業(yè)并沒有采取恰當(dāng)?shù)谋O(jiān)督措施，導(dǎo)致資金監(jiān)督水平有待提高。做好資金的監(jiān)督和管理工作，能夠約束資金使用行為，減少違規(guī)甚至違法使用資金行為的發(fā)生，有效地保證企業(yè)資金的安全。然而許多電力企業(yè)在開展資金集中管理時，缺乏完善的監(jiān)督機(jī)制，導(dǎo)致資金監(jiān)督工作得不到有效的落實(shí)[2]。例如，由于缺乏科學(xué)機(jī)制的支持，導(dǎo)致許多監(jiān)督人員未能正確地了解自身的工作職責(zé)和工作范圍，未能采取專業(yè)的方法開展資金監(jiān)督工作。而且部分監(jiān)督人員的專業(yè)素養(yǎng)不高，工作態(tài)度不夠認(rèn)真，在監(jiān)督資金使用時容易出現(xiàn)疏忽的情況，難以保證企業(yè)資金的安全，導(dǎo)致企業(yè)面臨著資金流失或者資金緊缺的問題。

四、加強(qiáng)資金安全的資金集中管理模式實(shí)施的策略

(一)建立完善的資金預(yù)算體系

做好資金預(yù)算工作，是提高企業(yè)資金管控水平的重要措施，因此電力企業(yè)在開展資金集中管理時，需要建立完善的資金預(yù)算體系。由于電力企業(yè)在開展資金預(yù)算管理時，所涉及的主體較多，所涉及的管理內(nèi)容較多，因此只有制定完善的管理體系，才能確保資金預(yù)算工作的高效實(shí)施。第一，電力企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立專門的預(yù)算管理部門，負(fù)責(zé)做好資金預(yù)算管理工作，制定科學(xué)的資金預(yù)算方法，制定完善的預(yù)算管理程序，確保資金預(yù)算編制的質(zhì)量[3]。預(yù)算管理部門的負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)由企業(yè)總部進(jìn)行管理，各個分部機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人不能干預(yù)預(yù)算管理部門的工作。第二，加強(qiáng)各個機(jī)構(gòu)之間的溝通聯(lián)系，優(yōu)化資金預(yù)算管理。由于電力企業(yè)的構(gòu)成部門較多，企業(yè)需要優(yōu)化當(dāng)前的組織機(jī)構(gòu)，制定完善的程序來連接各個部門，加強(qiáng)部門溝通，進(jìn)而制定科學(xué)的資金預(yù)算表。根據(jù)各個機(jī)構(gòu)所呈遞的資金預(yù)算表，總部要進(jìn)行整合和審批，將審批通過后的資金預(yù)算表下發(fā)到各個機(jī)構(gòu)部門，要求各個機(jī)構(gòu)部門嚴(yán)格按照資金預(yù)算表的數(shù)據(jù)來做好資金管控工作。第三，為了提高員工對于資金預(yù)算工作的重視程度，電力企業(yè)可以將資金預(yù)算工作納入到績效考核體系當(dāng)中，對各個部門的資金預(yù)算實(shí)施情況進(jìn)行考核，結(jié)合考核結(jié)果來分析資金預(yù)算執(zhí)行存在的問題，采取針對性的措施解決問題，做好預(yù)算編制的調(diào)整，提高預(yù)算編制質(zhì)量的同時又可以提高企業(yè)的資金集中管理水平。

(二)提高內(nèi)部控制水平

企業(yè)的資金管理水平直接威脅著企業(yè)的正常經(jīng)營，因此電力企業(yè)需要切實(shí)做好資金集中管理工作，特別是做好資金的內(nèi)部控制工作，切實(shí)提高資金的管控水平，確保資金安全。第一，電力企業(yè)在開展內(nèi)部控制工作時，需要圍繞企業(yè)的效益來制定控制措施，必須要確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高，不能為了管控資金而影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此，在制定內(nèi)部控制體系時，工作人員要加強(qiáng)分析當(dāng)前的控制體系能否保證企業(yè)資金的正常運(yùn)轉(zhuǎn)，能否促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提升。第二，在實(shí)施內(nèi)部控制工作時，電力企業(yè)要做好資金使用管理，保證每一筆資金都得到合理的使用[4]。因此，在開展資金內(nèi)部管理時，需要明確記錄每一筆資金的支出情況，并且做好核查工作，避免出現(xiàn)資金挪用的情況，造成資金損失現(xiàn)象。

(三)加強(qiáng)信息化系統(tǒng)建設(shè)

要提高企業(yè)資金集中管理水平，需要借助信息化技術(shù)的幫助，工作人員需要提高內(nèi)部財務(wù)系統(tǒng)和銀行系統(tǒng)之間的結(jié)合，借此來提高資金的管控水平，因此企業(yè)需要重視資金信息化系統(tǒng)的建設(shè)工作。第一，電力企業(yè)需要建立統(tǒng)一的財務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)總部財務(wù)系統(tǒng)和分部機(jī)構(gòu)財務(wù)系統(tǒng)之間的連接，實(shí)現(xiàn)財務(wù)的集約化管理，確保資金管理的集中性。加強(qiáng)總部系統(tǒng)和分部系統(tǒng)之間的結(jié)合，可以使得總部機(jī)構(gòu)更加全面地了解企業(yè)整體的財務(wù)資金情況，能夠提供準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)來協(xié)助經(jīng)營者做出科學(xué)的決策，減少資金風(fēng)險。第二，企業(yè)需要建立完善的內(nèi)部信息系統(tǒng)平臺，加強(qiáng)各個部門之間的溝通，也可以實(shí)現(xiàn)對企業(yè)內(nèi)部的統(tǒng)一管理。例如，財務(wù)部門、各個業(yè)務(wù)部門要和合作銀行進(jìn)行信息共享和對接，減少信息差的現(xiàn)象，切實(shí)提高資金的管控水平。第三，企業(yè)需要加大信息化系統(tǒng)建設(shè)的硬件支持和軟件支持。結(jié)合信息化系統(tǒng)的建設(shè)需求，企業(yè)需要投入足夠的資金來采購先進(jìn)的硬件設(shè)備，例如計算機(jī)設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備等，保證資金信息化系統(tǒng)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)。此外，電力企業(yè)也需要做好系統(tǒng)功能的升級優(yōu)化，結(jié)合資金集中管理的需求來做好系統(tǒng)功能的優(yōu)化，保證系統(tǒng)功能能夠滿足當(dāng)前資金集中管理的工作需求，確保資金集中管理質(zhì)量。

(四)做好資金風(fēng)險管控

電力企業(yè)在實(shí)施資金集中管理時，也會面臨著各項(xiàng)資金風(fēng)險問題，因此企業(yè)需要做好資金風(fēng)險管控工作，做好風(fēng)險的規(guī)避，確保企業(yè)資金的安全。第一，企業(yè)需要建立完善的風(fēng)險管理體系。結(jié)合資金集中管理的現(xiàn)狀，企業(yè)需要制定資金風(fēng)險識別機(jī)制、資金風(fēng)險預(yù)警機(jī)制、資金風(fēng)險的監(jiān)督控制機(jī)制等，全方位地做好資金風(fēng)險的預(yù)防和控制。第二，企業(yè)要做好內(nèi)部審計工作，加強(qiáng)對資金的監(jiān)督和管理。在開展內(nèi)部審計工作時，必須要保證審計的獨(dú)立性，不能受到各個部門或者領(lǐng)導(dǎo)的干預(yù)，才能保證審計工作的公正性和客觀性，才能及時地發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金管理存在的問題[5]。要發(fā)揮好內(nèi)部審計的作用，企業(yè)需要引進(jìn)高素質(zhì)的審計人才，加強(qiáng)對現(xiàn)有審計人員的專業(yè)培訓(xùn)，保證審計人員能夠運(yùn)用科學(xué)的方法來開展審計工作。第三，電力企業(yè)需要對當(dāng)前的資金管理流程進(jìn)行優(yōu)化，切實(shí)提高資金管理的規(guī)范性。例如，電力企業(yè)可以公開當(dāng)前的資金管理流程，方便接受全體員工的監(jiān)督。如可以公開當(dāng)前的電費(fèi)收入流程、成本費(fèi)用流程、工程資金流程、融資流程等，在公開管理流程的同時，可以采納員工提出的優(yōu)化建議，借此來提高資金管理流程的規(guī)范性，減少資金風(fēng)險的發(fā)生。

(五)完善資金監(jiān)督考核機(jī)制

要確保資金的安全，電力企業(yè)必須要做好資金的監(jiān)督和考察，設(shè)立專門的監(jiān)督部門來落實(shí)資金監(jiān)督工作。例如，企業(yè)必須要明確資金監(jiān)督人員的工作職責(zé)，明確工作范圍，監(jiān)督人員需要對企業(yè)所有的資金來往進(jìn)行核算，明確資金的流向，確保資金收入和支出的合法性。例如，監(jiān)督人員要核對資金報銷數(shù)額和票據(jù)數(shù)額之間的一致性，避免出現(xiàn)資金流失。此外，電力企業(yè)需要做好資金管理的考核工作，借助考核來提高全體員工對于資金集中管理工作的重視程度。例如，企業(yè)需要結(jié)合資金集中管理的要求來設(shè)計具體的考核指標(biāo)，將考核結(jié)果和員工的績效獎勵相掛鉤，借此提高員工對于資金管理的重視程度，約束員工行為，減少資金管理不規(guī)范現(xiàn)象的發(fā)生。

綜上所述，資金是保證企業(yè)正常運(yùn)轉(zhuǎn)的重要資源，電力企業(yè)要做好資金的集中管理工作，保證資金安全的同時又可以推動企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。因此，電力企業(yè)要加強(qiáng)探索資金集中管理模式，加強(qiáng)分析資金集中管理存在的問題，結(jié)合問題來進(jìn)一步完善資金管理機(jī)制，提高資金預(yù)算水平，提高資金控制水平，做好資金風(fēng)險的管控等，減少資金風(fēng)險的發(fā)生，切實(shí)提高資金的利用效率，進(jìn)而為企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展提供重要的經(jīng)濟(jì)支持。