做好審計(jì)監(jiān)管工作“前半篇文章”

許霄曈

習(xí)近平總書記在二十屆中央審計(jì)委員會(huì)第一次會(huì)議上發(fā)表的重要講話，圍繞更好發(fā)揮審計(jì)在推進(jìn)黨的自我革命中的獨(dú)特作用作出重要部署，為新時(shí)代審計(jì)工作提供了根本遵循。2023年國網(wǎng)冀北電力有限公司審計(jì)工作會(huì)用“三個(gè)深刻、一個(gè)直面”全面分析審計(jì)工作面臨的形勢任務(wù)，指出要以“三如”促“三審”做好審計(jì)工作，進(jìn)一步明確了努力方向。國網(wǎng)廊坊供電公司充分運(yùn)用審計(jì)監(jiān)督的敏銳觸角，發(fā)揮審計(jì)在經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、反腐治亂方面的積極作用，在做好審計(jì)整改“后半篇文章”的同時(shí)，更加注重審計(jì)揭示問題前預(yù)防的“前半篇文章”，未達(dá)已病、治未病，全面前移風(fēng)險(xiǎn)防控關(guān)口。

主動(dòng)防范化解重大經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，做好違規(guī)追責(zé)風(fēng)險(xiǎn)防范的“前半篇文章”。經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)歷來是審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。廊坊公司緊盯國資監(jiān)管重點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)集中的領(lǐng)域環(huán)節(jié)，強(qiáng)化投資、工程建設(shè)等領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查力度，及時(shí)提出預(yù)警建議，防范系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。今年以來，以省政府現(xiàn)場辦公會(huì)某地產(chǎn)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)化解為契機(jī)，主動(dòng)就涉該地產(chǎn)公司流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行排查，梳理出該地產(chǎn)公司欠款數(shù)額。主要負(fù)責(zé)同志親自掛牌督辦，組織辦公室、審計(jì)部擬定督辦方案，明確各階段時(shí)間節(jié)點(diǎn)和工作目標(biāo)，并定期通報(bào)工作實(shí)施進(jìn)展。同時(shí)，全面加強(qiáng)政企合作，主動(dòng)探索磋商各種方式清償債務(wù)，在政府的主導(dǎo)下創(chuàng)新地提出貨幣加股權(quán)加實(shí)物的清償方式，后經(jīng)實(shí)現(xiàn)債權(quán)的現(xiàn)實(shí)性和程序可行性綜合比較、反復(fù)磋商，最終確定實(shí)物抵債的清償方式。為了防止以實(shí)物抵債情形下，可能存在的高價(jià)抵入、低價(jià)賣出對(duì)企業(yè)利益造成的損害，采取評(píng)估加同期市值比較的方法避免損失，實(shí)現(xiàn)履職作為。

規(guī)范重大事項(xiàng)決定權(quán)及決定程序，做好權(quán)力規(guī)范運(yùn)用的“前半篇文章”。重大事項(xiàng)決定權(quán)來源的正當(dāng)性、合法性和程序的合規(guī)性、完整性是重大事項(xiàng)決定權(quán)行使的基礎(chǔ)。廊坊公司按照國家電網(wǎng)有限公司、冀北公司“三重一大”管理辦法修訂《國網(wǎng)冀北電力有限公司廊坊供電公司“三重一大”決策管理辦法》，進(jìn)一步厘清了黨委會(huì)、總經(jīng)理辦公會(huì)決策事項(xiàng)的范圍和權(quán)限，公司治理主體權(quán)責(zé)邊界更加清晰。嚴(yán)格執(zhí)行文件要求，推動(dòng)制度規(guī)范高效運(yùn)轉(zhuǎn)，堅(jiān)持“三不上”，即“不應(yīng)該上會(huì)的不上，應(yīng)該上會(huì)的材料不齊不上，提供的佐證不清不上”，確保黨委會(huì)決策事項(xiàng)、前置研究和經(jīng)理辦公會(huì)決策事項(xiàng)依法合規(guī)，實(shí)現(xiàn)各決策主體的科學(xué)規(guī)范決策。

注重企業(yè)戰(zhàn)略制定執(zhí)行效果，做好企業(yè)長遠(yuǎn)穩(wěn)健發(fā)展的“前半篇文章”。公司發(fā)展戰(zhàn)略作為引領(lǐng)公司發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，制定執(zhí)行應(yīng)當(dāng)履行嚴(yán)格的決策變更程序，特別是中長期發(fā)展規(guī)劃，投融資項(xiàng)目是否按戰(zhàn)略推進(jìn)，是否存在有戰(zhàn)略未執(zhí)行，或者臨時(shí)追加、任意調(diào)整戰(zhàn)略的情況。隨著國家治理體系和治理能力現(xiàn)代化的深入推進(jìn)，企業(yè)戰(zhàn)略的落地執(zhí)行成為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容。廊坊公司高度關(guān)注企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略制定的規(guī)范和執(zhí)行效果的檢驗(yàn)，一方面，對(duì)已制定的企業(yè)戰(zhàn)略定期檢查落實(shí)情況，確保企業(yè)戰(zhàn)略有力有效推進(jìn)，避免有戰(zhàn)略未執(zhí)行的墮政；另一方面，對(duì)未列入企業(yè)戰(zhàn)略的新的投融資計(jì)劃、發(fā)展戰(zhàn)略審慎調(diào)整，全面增強(qiáng)履職行為的合規(guī)性、連續(xù)性和計(jì)劃性，規(guī)避了短期戰(zhàn)略存在利益輸送以及因戰(zhàn)略執(zhí)行失敗給企業(yè)帶來損失。

強(qiáng)化企業(yè)合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)的防范化解，做好企業(yè)避免遭受行政、刑事處罰的“前半篇文章”。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)不同于一般的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)，由于其可能會(huì)受到刑行規(guī)制或者國際組織制裁，因而應(yīng)該得到更多的關(guān)注。2022年，創(chuàng)新開展省管產(chǎn)業(yè)單位合規(guī)專項(xiàng)審計(jì)，有效規(guī)避了涉稅合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。今年，通過開展農(nóng)（配）網(wǎng)工程專項(xiàng)跟蹤審計(jì)，分3個(gè)階段發(fā)現(xiàn)并通報(bào)了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)24個(gè)，資金使用、合同管理等一批合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)得到有效規(guī)避，在國網(wǎng)公司審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流中作為優(yōu)秀單位進(jìn)行了典型發(fā)言。積極發(fā)揮企業(yè)合規(guī)第三道防線，及時(shí)發(fā)現(xiàn)經(jīng)營管理中的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，有效避免了案涉行政處罰、刑事處罰給企業(yè)帶來的負(fù)面影響，進(jìn)一步筑牢了現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的生存基石。

著力構(gòu)建研究型審計(jì)，做好審計(jì)知識(shí)儲(chǔ)備和難題破解的“前半篇文章”。習(xí)近平總書記指出，在強(qiáng)國建設(shè)、民族復(fù)興新征程上，審計(jì)擔(dān)負(fù)重要使命。研究型審計(jì)是推動(dòng)新時(shí)代審計(jì)事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的必由之路，是“前半篇文章”很重要的組成部分。廊坊公司按照國家審計(jì)署和國網(wǎng)公司審計(jì)監(jiān)管部要求，將研究型審計(jì)思維貫徹工作全過程，緊貼中心工作，把立項(xiàng)當(dāng)課題研究、把問題當(dāng)課題研究、把審計(jì)建議當(dāng)課題研究，著力構(gòu)建研究型審計(jì)模式。今年以來，研究成果“審計(jì)成果運(yùn)用和審計(jì)程序獨(dú)立價(jià)值研究”獲河北省審計(jì)廳研究課題立項(xiàng)，“311兼職審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)”、“農(nóng)配網(wǎng)工程全過程跟蹤審計(jì)”經(jīng)驗(yàn)分別在冀北公司審計(jì)工作會(huì)和國網(wǎng)公司作了經(jīng)驗(yàn)交流、“中小企業(yè)款項(xiàng)支付條例監(jiān)督政策分析報(bào)告”獲冀北公司提級(jí)編審。上述研究成果，先后解決了縣級(jí)供電企業(yè)專職審計(jì)人員匱乏、審計(jì)程序?qū)?shí)體結(jié)果的影響、工程合規(guī)等問題，為發(fā)掘新的審計(jì)監(jiān)督線索提供理論支撐。

內(nèi)部審計(jì)是內(nèi)部監(jiān)督、自我監(jiān)督的有效的手段，廊坊公司始終堅(jiān)持黨對(duì)審計(jì)監(jiān)管工作的領(lǐng)導(dǎo)，立足職責(zé)定位，聚焦重點(diǎn)領(lǐng)域，做優(yōu)用好審計(jì)監(jiān)管“前半篇文章”，讓審計(jì)監(jiān)管工作時(shí)時(shí)作為規(guī)范行事、規(guī)范用權(quán)的有力抓手，督促各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部和職工隊(duì)伍履職盡責(zé)，奮力推動(dòng)“一體四翼”高質(zhì)量發(fā)展，為加快建設(shè)具有中國特色國際領(lǐng)先的能源互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)賦動(dòng)能作貢獻(xiàn)，在中國式現(xiàn)代化建設(shè)中再建新功。