保險(xiǎn)公司突發(fā)災(zāi)害下財(cái)務(wù)管理的問(wèn)題研究

陳瑩

摘要：近年來(lái)突發(fā)災(zāi)害頻繁出現(xiàn)，我國(guó)每年因?yàn)?zāi)害造成的直接經(jīng)濟(jì)損失達(dá)到上千億元，給人民的生命和財(cái)產(chǎn)造成巨大的損失，同時(shí)也使許多企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受到嚴(yán)重的影響。因此，將突發(fā)災(zāi)害融入保險(xiǎn)公司戰(zhàn)略和公司治理，并加強(qiáng)突發(fā)災(zāi)害下的財(cái)務(wù)管理具有特殊意義和重要性。本文圍繞突發(fā)災(zāi)害下的財(cái)務(wù)管理問(wèn)題展開(kāi)研究。首先在界定了突發(fā)災(zāi)害的定義和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究了突發(fā)災(zāi)害下保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的若干問(wèn)題，接著探討了完善措施，以促進(jìn)保險(xiǎn)公司提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力和財(cái)務(wù)管理水平，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)公司可持續(xù)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)管理；突發(fā)災(zāi)害

隨著全球氣候變化的加劇以及自然災(zāi)害的頻繁發(fā)生，如何保障人民生命財(cái)產(chǎn)安全成為全球保險(xiǎn)業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)，保險(xiǎn)在突發(fā)災(zāi)害救助中發(fā)揮的作用越來(lái)越重要。對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，給在自然災(zāi)害等突發(fā)事件中遭受損失的群眾和企業(yè)提供一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償和保障，維護(hù)社會(huì)穩(wěn)定和人民群眾、企業(yè)的利益的同時(shí)，作為經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的主體，如何在此過(guò)程中提高自身的財(cái)務(wù)管理能力，尤其是如何做好內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、管理和控制至關(guān)重要，將直接決定著保險(xiǎn)公司資金鏈的穩(wěn)定，進(jìn)而決定著保險(xiǎn)公司的生存和發(fā)展，為此，本文就突發(fā)災(zāi)害下保險(xiǎn)公司如何完善和提高財(cái)務(wù)管理效能展開(kāi)了研究。

一、突發(fā)災(zāi)害和財(cái)務(wù)管理的概述

（一）突發(fā)災(zāi)害的含義

本文所討論的突發(fā)災(zāi)害主要包括重大自然災(zāi)害事故與重大事故。

重大自然災(zāi)害包括大面積洪水、暴雨、暴風(fēng)、臺(tái)風(fēng)、地震、雪災(zāi)、風(fēng)暴潮、水災(zāi)、凍災(zāi)等人力不可抗拒的破壞力強(qiáng)大的自然現(xiàn)象。重大事故包括公司所承保的人身或財(cái)產(chǎn)，突然發(fā)生可能?chē)?yán)重影響或者危及公司正常運(yùn)行、公司償付能力和社會(huì)安定的重大事故，以及其它公司認(rèn)為應(yīng)當(dāng)采取應(yīng)急處理機(jī)制的重大突發(fā)事件。

（二）財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵

通常所說(shuō)的財(cái)務(wù)管理即狹義的財(cái)務(wù)管理，是根據(jù)財(cái)經(jīng)法規(guī)制度，按照一定的原則，組織企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)，處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)管理工作。簡(jiǎn)單的說(shuō)，財(cái)務(wù)管理是關(guān)于資產(chǎn)的購(gòu)置（投資），資本的融通（籌資）和經(jīng)營(yíng)中現(xiàn)金流量（營(yíng)運(yùn)資金），以及利潤(rùn)分配的管理。廣義的財(cái)務(wù)管理是指針對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)工作所實(shí)施的一切管理行為，不僅包括狹義的財(cái)務(wù)管理，還包括管理會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)分析等管理活動(dòng)。本文所說(shuō)的財(cái)務(wù)管理是指廣義的財(cái)務(wù)管理。

財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容包括：財(cái)務(wù)的目標(biāo)與職能、估價(jià)的概念、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬率、多變量與因素估價(jià)模型、期權(quán)估價(jià)、資本投資原理、資本預(yù)算中的風(fēng)險(xiǎn)與實(shí)際選擇權(quán)等。

二、突發(fā)災(zāi)害下保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的問(wèn)題

（一）風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱

無(wú)風(fēng)險(xiǎn)，無(wú)保險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)是保險(xiǎn)產(chǎn)生和發(fā)展的基礎(chǔ)，保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的就是各種“可?！钡娘L(fēng)險(xiǎn)。本文討論的風(fēng)險(xiǎn)通常指各種災(zāi)害事故，具有發(fā)生的客觀可能性和不確定性。目前，我國(guó)保險(xiǎn)公司風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱。在制度上沒(méi)有針對(duì)突發(fā)災(zāi)害制定相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、預(yù)警、評(píng)估和應(yīng)對(duì)機(jī)制，或者雖然有的保險(xiǎn)公司制定了相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理制度，但是制度不完善，缺乏前瞻性和科學(xué)性，災(zāi)害損失預(yù)算機(jī)制不健全，幫助被保險(xiǎn)人和被保險(xiǎn)企業(yè)做好突發(fā)災(zāi)害預(yù)防工作的機(jī)制不健全，如何以最快的速度和最經(jīng)濟(jì)有效的辦法幫助被保險(xiǎn)人和企業(yè)進(jìn)行災(zāi)后重建機(jī)制缺乏，導(dǎo)致實(shí)際發(fā)生突發(fā)災(zāi)害時(shí)，保險(xiǎn)公司往往手忙腳亂，只憑自己認(rèn)為的舊經(jīng)驗(yàn)、老辦法做事，沒(méi)有及時(shí)拿出具體的應(yīng)對(duì)措施，面臨突然性的大額賠付，保險(xiǎn)公司內(nèi)部的資金鏈、保險(xiǎn)產(chǎn)品的銷(xiāo)售都會(huì)受到嚴(yán)重的影響。導(dǎo)致該問(wèn)題的主要原因是我國(guó)現(xiàn)階段保險(xiǎn)公司對(duì)突發(fā)災(zāi)害的財(cái)務(wù)管理仍處于摸索階段，在具體工作中，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)不足，深入研究不夠，輕視對(duì)可能降臨的風(fēng)險(xiǎn)的管理。

（二）財(cái)務(wù)預(yù)算編制的科學(xué)性有待提高

我國(guó)是世界上遭受自然災(zāi)害侵襲最為嚴(yán)重的國(guó)家之一，特大自然災(zāi)害經(jīng)常性發(fā)生，給社會(huì)生活造成了巨大的損失。但目前，我國(guó)大部分保險(xiǎn)公司針對(duì)突發(fā)災(zāi)害的財(cái)務(wù)預(yù)算編制不科學(xué)，沒(méi)有與專(zhuān)業(yè)的巨災(zāi)風(fēng)險(xiǎn)咨詢(xún)公司合作，沒(méi)有在每年的預(yù)算編制時(shí)引入地震水災(zāi)等巨災(zāi)模型，無(wú)法模擬測(cè)算出不同風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)所可能導(dǎo)致的最大損失，無(wú)法根據(jù)自身償付能力通過(guò)共保、再保、分保方式等來(lái)分擔(dān)自身的巨災(zāi)損失。由于針對(duì)突發(fā)災(zāi)害的全面預(yù)測(cè)和籌劃能力不足，保險(xiǎn)公司因而造成信息的延誤性、不對(duì)稱(chēng)性，導(dǎo)致預(yù)算編制方法有局限，做出來(lái)的預(yù)算較事實(shí)有比較大的樂(lè)觀性，造成預(yù)算與實(shí)際的偏差較大，導(dǎo)致遇災(zāi)后資金緊張，現(xiàn)金流不充足，甚至面臨資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理壓力增加。

（三）前期承保財(cái)務(wù)管理覆蓋面不全，過(guò)于追求銷(xiāo)量

除了上述存在的兩個(gè)普遍性問(wèn)題外，很多保險(xiǎn)公司在前期承保的時(shí)候還存在財(cái)務(wù)管理覆蓋面不全，過(guò)于追求銷(xiāo)量的問(wèn)題。首先，財(cái)務(wù)管理覆蓋面不全。許多保險(xiǎn)公司并沒(méi)有積累足夠的數(shù)據(jù)，對(duì)突發(fā)災(zāi)害下歷史承保理賠情況，主要包括費(fèi)率、免賠額、賠付率、主要賠案及其出險(xiǎn)原因、出險(xiǎn)部位，改善措施等未能全面調(diào)查清楚，對(duì)突然災(zāi)害發(fā)生概率模糊不清，導(dǎo)致承保費(fèi)率的制定以及責(zé)任準(zhǔn)備金的預(yù)估提取并不合理，一旦出現(xiàn)災(zāi)害，保險(xiǎn)公司容易出現(xiàn)資金短缺甚至危及公司的資金鏈問(wèn)題。其次，過(guò)于追求銷(xiāo)量。保險(xiǎn)銷(xiāo)售人員為了提高市場(chǎng)占有率，追求保費(fèi)規(guī)模，搶占市場(chǎng)份額，有些保險(xiǎn)公司甚至?xí)つ拷档唾M(fèi)率，導(dǎo)致在突發(fā)災(zāi)害發(fā)生時(shí)，保險(xiǎn)公司突然間很難拿出具體而又有效的應(yīng)急措施，直接致使企業(yè)陷入償付能力不足的尷尬境地。

（四）相關(guān)人員能力不足導(dǎo)致理賠核損精準(zhǔn)度低

理賠是被保險(xiǎn)人按照保險(xiǎn)合同的約定向保險(xiǎn)公司提出賠償請(qǐng)求的行為，理賠環(huán)節(jié)處理不當(dāng)會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理的風(fēng)險(xiǎn)。首先，突發(fā)災(zāi)害時(shí)往往影響面廣，四處受災(zāi)嚴(yán)重，保險(xiǎn)公司面臨報(bào)損案件數(shù)量激增，保險(xiǎn)標(biāo)的的類(lèi)型多種多樣，損失程度嚴(yán)重，理賠費(fèi)用、賠付支出會(huì)階段性增長(zhǎng)，此時(shí)非常需要理賠查勘定損人員相關(guān)能力極強(qiáng)，既懂財(cái)務(wù)，又懂具體受災(zāi)標(biāo)的涉及的相關(guān)專(zhuān)業(yè)知識(shí)，才能對(duì)標(biāo)的損失程度進(jìn)行精準(zhǔn)的核損估測(cè)。但實(shí)踐中，保險(xiǎn)公司相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)能力無(wú)法滿(mǎn)足突發(fā)災(zāi)害下財(cái)務(wù)管理的需要，或者經(jīng)驗(yàn)不足錯(cuò)誤判斷，或者查勘不規(guī)范，造成對(duì)標(biāo)的損失程度進(jìn)行核損估測(cè)時(shí)無(wú)法保證精準(zhǔn)性，這很有可能導(dǎo)致保險(xiǎn)公司在理賠過(guò)程中支付過(guò)多的資金，造成公司的損失；其次，相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)能力不足，導(dǎo)致突發(fā)災(zāi)害后案件突增的情況下，賠付效率難以保證。從出險(xiǎn)報(bào)案至賠付劃款要經(jīng)過(guò)多個(gè)部門(mén)和環(huán)節(jié)。以車(chē)險(xiǎn)為例，2020年9月19日以后車(chē)險(xiǎn)改革，涉水險(xiǎn)并入了車(chē)損險(xiǎn)當(dāng)中，一旦發(fā)生暴雨、臺(tái)風(fēng)等災(zāi)害，更多只投保了車(chē)損險(xiǎn)的車(chē)主也能得到賠付，整個(gè)理賠流程主要包括：接到出險(xiǎn)報(bào)案、現(xiàn)場(chǎng)處理、界定損失、提交理賠相關(guān)資料、核保人員審核賠案，雙方確定理賠金額、最終支付賠款等，一個(gè)環(huán)節(jié)結(jié)束才能進(jìn)入下一個(gè)環(huán)節(jié)，特別在突發(fā)災(zāi)害下，案件激增，理賠流程耗時(shí)較長(zhǎng)且不能反復(fù)逆轉(zhuǎn)，這對(duì)相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)能力是極高的考驗(yàn)?，F(xiàn)實(shí)中，相關(guān)人員專(zhuān)業(yè)能力往往不足，極易造成賠付時(shí)間較長(zhǎng)，效率偏低，客戶(hù)滿(mǎn)意度較低；再次，查勘核損不全面。當(dāng)標(biāo)的發(fā)生事故后，保險(xiǎn)公司理賠人員不能做到第一時(shí)間到現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行查，不能客觀全面地了解真實(shí)受災(zāi)情況，而這是理賠定損的關(guān)鍵，實(shí)踐中，往往由于查勘不到位，引發(fā)保險(xiǎn)騙賠事件，給保險(xiǎn)公司帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)和損失。

三、完善突發(fā)災(zāi)害下保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理的措施

（一）提高風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)和機(jī)制

目前，我國(guó)許多大型保險(xiǎn)公司開(kāi)始披露突發(fā)災(zāi)害的運(yùn)營(yíng)及財(cái)務(wù)情況，并積極參與突發(fā)災(zāi)害的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。保險(xiǎn)公司制定重大突發(fā)事件的應(yīng)急管理措施，建立健全綜合安全預(yù)警機(jī)制，對(duì)財(cái)務(wù)管理中可能存在的突發(fā)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)的警示，使管理人員及財(cái)務(wù)人員能夠從多角度綜合了解并掌握公司整體的財(cái)務(wù)狀況，甚至能夠針對(duì)某項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行提取觀察、識(shí)別分析等。如，引用巨災(zāi)模型，做到預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和考核的全流程系統(tǒng)控制，對(duì)費(fèi)用預(yù)算及管理的各項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，準(zhǔn)確篩選甄別可能存在的風(fēng)險(xiǎn)。還要加強(qiáng)公司操作系統(tǒng)的資源整合，將現(xiàn)有業(yè)務(wù)出單、費(fèi)用控制、收付費(fèi)、財(cái)務(wù)報(bào)表等系統(tǒng)與預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行對(duì)接，對(duì)費(fèi)用異常情況進(jìn)行自動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和提示，便于上級(jí)部門(mén)及時(shí)調(diào)整資源調(diào)配模式、化解潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)其他應(yīng)收款共保方的賠款催收工作，關(guān)注預(yù)付賠款款項(xiàng)是否及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)，賠付支出直接和間接理賠費(fèi)用是否合理等等，只有及時(shí)采取有效的應(yīng)對(duì)措施，才能減少重大突發(fā)災(zāi)害事件對(duì)保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理造成的不良影響。

（二）逐步完善一體化應(yīng)災(zāi)體系

突發(fā)災(zāi)害的發(fā)生都會(huì)使保險(xiǎn)公司當(dāng)年的賠付支出急劇增加，從而使得當(dāng)年的利潤(rùn)急劇減少，甚至有可能為負(fù)。這種意外因素是人為無(wú)法控制的，保險(xiǎn)公司應(yīng)建立健全風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，大力拓展防災(zāi)防損的宣傳及服務(wù)工作。鼓勵(lì)和積極推動(dòng)投保人和被保險(xiǎn)人做好防災(zāi)防損工作，在公司內(nèi)部及外部進(jìn)行定期演練，對(duì)突發(fā)災(zāi)害涉及的不同險(xiǎn)種、不同災(zāi)害事故、不同保險(xiǎn)標(biāo)的進(jìn)行實(shí)地模擬和情景演練，提高公司員工及客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急管理能力，減少重大突發(fā)事件對(duì)企業(yè)的影響。當(dāng)前，保險(xiǎn)公司雖然缺乏突發(fā)災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)管理和技術(shù)支持，但可以利用云數(shù)據(jù)、人工智能等新技術(shù)，加強(qiáng)與政府、各專(zhuān)業(yè)機(jī)構(gòu)的合作，充分發(fā)揮其在災(zāi)前規(guī)劃和預(yù)報(bào)，災(zāi)后抗災(zāi)救災(zāi)的積極作用，對(duì)企業(yè)的災(zāi)害風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全方位統(tǒng)計(jì)、分析、監(jiān)控和預(yù)測(cè)。保險(xiǎn)公司一旦接收突發(fā)災(zāi)害預(yù)警提示信息，可立即預(yù)判風(fēng)險(xiǎn)級(jí)別，通過(guò)公眾號(hào)、短信、微信朋友圈等多種方式轉(zhuǎn)發(fā)相關(guān)信息，在開(kāi)展自救的同時(shí)，迅速統(tǒng)籌調(diào)配理賠力量調(diào)配人員、車(chē)輛、應(yīng)急裝備投入救援、理賠和災(zāi)后賠付中，同時(shí)預(yù)估賠付資金，簡(jiǎn)化理賠流程和標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)賠盡賠、早賠快賠，并對(duì)理賠過(guò)程督導(dǎo)落實(shí)，多措并舉全面落實(shí)防災(zāi)救災(zāi)工作。

（三）加強(qiáng)資金管理，關(guān)注預(yù)算編制及關(guān)鍵財(cái)務(wù)指標(biāo)

首先，加強(qiáng)突發(fā)災(zāi)害下貨幣資金管理的目的在于有計(jì)劃的合理安排資金，提高資金的使用效率，力求達(dá)到收支平衡。做到既保證維持保險(xiǎn)公司正常經(jīng)營(yíng)所需資金，降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，又能將暫時(shí)閑置的資金優(yōu)化配置，獲得更多的利益收入，以增加公司效益。尤其在特殊時(shí)期的資金儲(chǔ)備尤為重要，制約把控著保險(xiǎn)公司的支付能力。如若出現(xiàn)了資金短缺情況，無(wú)法快速理賠，可能會(huì)嚴(yán)重影響保險(xiǎn)公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，增加了企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。因此，必須要對(duì)重大突發(fā)事件予以全面審慎評(píng)估，衡量其所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)及代價(jià)，加強(qiáng)資金的控制，提高現(xiàn)金利用率，加快應(yīng)收賬款的收回。同時(shí)，嚴(yán)格把控費(fèi)用支出，盡可能在不影響保險(xiǎn)公司聲譽(yù)和企業(yè)形象的情況下，延緩支出。

其次，考慮到突發(fā)性災(zāi)害對(duì)保險(xiǎn)公司所造成的沉重財(cái)務(wù)負(fù)擔(dān)，以及對(duì)經(jīng)濟(jì)效益和戰(zhàn)略發(fā)展帶來(lái)的深遠(yuǎn)影響，保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)預(yù)算報(bào)表的編制應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況以及公司內(nèi)部發(fā)展戰(zhàn)略進(jìn)行重新調(diào)整和規(guī)劃，打破以往預(yù)算依托的“基數(shù)+比例增長(zhǎng)”、“零基”的指導(dǎo)思想，改進(jìn)原有的預(yù)算辦法，重新建立一套適用于突發(fā)災(zāi)害所面臨的財(cái)務(wù)壓力和市場(chǎng)環(huán)境等需求的動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)預(yù)算，確保災(zāi)后保險(xiǎn)公司資金運(yùn)轉(zhuǎn)的及時(shí)性。保險(xiǎn)公司管理層可適當(dāng)將決策權(quán)力下放，將全面預(yù)算變成部門(mén)預(yù)算，層層分解，擴(kuò)大預(yù)算編制責(zé)任，增大預(yù)算靈活性，形成全方位的預(yù)算執(zhí)行責(zé)任體系。

最后，由于保險(xiǎn)公司經(jīng)營(yíng)的特殊性，應(yīng)該建立保險(xiǎn)費(fèi)率回溯和糾偏機(jī)制，進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)測(cè)、分析費(fèi)率精算假設(shè)與公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況的偏離度，合理考慮突發(fā)災(zāi)害的影響，及時(shí)調(diào)整公司各個(gè)險(xiǎn)種的費(fèi)率。同時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)完善保費(fèi)充足性測(cè)試流程，評(píng)估保費(fèi)不足準(zhǔn)備金。關(guān)注責(zé)任準(zhǔn)備金的提取，應(yīng)收保費(fèi)、預(yù)付賠款等關(guān)鍵指標(biāo)，確保公司資產(chǎn)的有效性和償付能力的穩(wěn)定性。

（四）用共保、分保、再保等手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

保險(xiǎn)公司在重大突發(fā)災(zāi)害下難以通過(guò)傳統(tǒng)手段進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散、轉(zhuǎn)移。頻繁發(fā)生的災(zāi)害，一方面迫使人們?cè)O(shè)法通過(guò)科學(xué)的手段，防止、回避、降低其災(zāi)難性。另一方面，從經(jīng)濟(jì)上講，投保人總希望把自己可預(yù)見(jiàn)的損失通過(guò)保險(xiǎn)的方式轉(zhuǎn)移一部分或全部。但往往巨災(zāi)保險(xiǎn)對(duì)保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)有可能無(wú)法盈利，還可能虧損，甚至造成公司經(jīng)營(yíng)困難，財(cái)務(wù)安全難以保證。因此，謹(jǐn)慎承保多次出險(xiǎn)業(yè)務(wù)，同時(shí)運(yùn)用共保、分保、再保等手段，轉(zhuǎn)移保險(xiǎn)公司本身的風(fēng)險(xiǎn)，達(dá)到減損增利的目的。

（五）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)

保險(xiǎn)公司應(yīng)重視提升全員財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。加大對(duì)財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)培養(yǎng)教育，定期開(kāi)展培訓(xùn)和學(xué)習(xí)座談會(huì)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力、財(cái)務(wù)能力和實(shí)際操作能力，全面提升專(zhuān)業(yè)水平，塑造員工積極向上的職業(yè)價(jià)值觀和道德觀，將財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)融入企業(yè)文化。此外，保險(xiǎn)公司還需定期組織財(cái)務(wù)人員參加公司險(xiǎn)種分析和業(yè)務(wù)交流會(huì)，促進(jìn)財(cái)務(wù)人員了解公司銷(xiāo)售及運(yùn)營(yíng)情況，促進(jìn)工作質(zhì)量的提升以及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)的培養(yǎng)。并對(duì)主要險(xiǎn)種費(fèi)用項(xiàng)目和預(yù)算偏差較大的項(xiàng)目實(shí)行預(yù)警制度，及時(shí)分析支出較大或存在問(wèn)題的項(xiàng)目，利用資金杠桿確保預(yù)算管理制度的實(shí)施，降低公司的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

四、結(jié)束語(yǔ)

當(dāng)前，保險(xiǎn)公司的發(fā)展進(jìn)入了戰(zhàn)略機(jī)遇和風(fēng)險(xiǎn)挑戰(zhàn)并存、不確定因素增多的時(shí)期，加強(qiáng)突發(fā)災(zāi)害下財(cái)務(wù)管理至關(guān)重要。本文在界定了突發(fā)災(zāi)害和財(cái)務(wù)管理的內(nèi)涵的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)研究了突發(fā)災(zāi)害下保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管理存在的若干問(wèn)題，接著探討了完善措施。管理者要充分認(rèn)識(shí)突發(fā)災(zāi)害下財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)防范的重要意義，并采取合理的措施加以調(diào)整和優(yōu)化，如構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系，大力拓展防災(zāi)減災(zāi)服務(wù)，完善財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)，加強(qiáng)資金管理，并通過(guò)共保、分保、再保等手段轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處理能力，增強(qiáng)保險(xiǎn)公司綜合競(jìng)爭(zhēng)力，防微杜漸、未雨綢繆，從而保證保險(xiǎn)公司獲得更大經(jīng)濟(jì)效益，創(chuàng)造更多的利潤(rùn)。

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