旅游汽車公司業(yè)財(cái)融合方案設(shè)計(jì)

■周兆勇 云南旅游汽車有限公司

一、引言

2017 年，云南省出臺(tái)《云南省旅游市場(chǎng)秩序整治工作措施》，這個(gè)可謂“史上最嚴(yán)” 的22 條旅游市場(chǎng)秩序整治措施，取消了旅游定點(diǎn)購物、禁止“不合理低價(jià)游”，用來整治省內(nèi)旅游市場(chǎng)突出問題，規(guī)范旅游市場(chǎng)秩序，確保云南旅游市場(chǎng)盡快實(shí)現(xiàn)根本好轉(zhuǎn)，促進(jìn)旅游產(chǎn)業(yè)健康發(fā)展。對(duì)旅游客運(yùn)企業(yè)而言，嚴(yán)格的政策下，旅游客運(yùn)企業(yè)、旅行社、購物店三方分傭的模式將會(huì)打破，旅游客運(yùn)經(jīng)營模式將發(fā)生改變。同年12 月，云南省政府下發(fā)了《云南省人民政府辦公廳關(guān)于推進(jìn)旅游客運(yùn)轉(zhuǎn)型發(fā)展的實(shí)施意見》，文件著力推進(jìn)旅游客運(yùn)市場(chǎng)化改革，在符合行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范的前提下，旅游客運(yùn)企業(yè)可以自主確定運(yùn)力的投入和車型結(jié)構(gòu)配置，滿足多樣化的客戶需求。在這之前，旅游客運(yùn)車輛經(jīng)營權(quán)由云南省運(yùn)政和各個(gè)地州運(yùn)政部門負(fù)責(zé)審批，通過行政化手段配置資源，道路運(yùn)輸企業(yè)想要增加經(jīng)營指標(biāo)非常困難。這次改革通過市場(chǎng)化的手段調(diào)節(jié)旅游客運(yùn)車輛的市場(chǎng)供給，旅游客運(yùn)市場(chǎng)的供求結(jié)構(gòu)發(fā)生了巨大的變化，旅游客運(yùn)企業(yè)之間的競爭加劇。2020 年年初突如其來的新冠疫情，給全世界人民帶來巨大的傷害和影響，各個(gè)企業(yè)在消費(fèi)市場(chǎng)萎縮的情形下，生存更加艱難，競爭更加激烈。為了應(yīng)對(duì)后疫情時(shí)代激烈的市場(chǎng)競爭以及企業(yè)業(yè)財(cái)矛盾突出的問題，在財(cái)務(wù)共享理念不斷推廣的今天，越來越多的企業(yè)開始尋求業(yè)財(cái)融合的方案。

目前，對(duì)道路運(yùn)輸行業(yè)業(yè)財(cái)融合的研究很少，使得道路運(yùn)輸行業(yè)的業(yè)財(cái)融合只能參考其他行業(yè)的研究成果，同時(shí)從文獻(xiàn)研究可以認(rèn)識(shí)到，影響企業(yè)業(yè)財(cái)融合實(shí)施的因素諸多，較為復(fù)雜，所以需要綜合的設(shè)計(jì)方案實(shí)施業(yè)財(cái)融合工作，既要能在原有基礎(chǔ)上提升企業(yè)價(jià)值，又要能適應(yīng)未來外部環(huán)境的變化，基于此建立一套適用于道路運(yùn)輸企業(yè)的業(yè)財(cái)融合方案，增加道路運(yùn)輸行業(yè)業(yè)財(cái)融合的研究案例。本文將以云南省道路運(yùn)輸龍頭企業(yè)J 旅游汽車公司進(jìn)行案例研究。

J 旅游汽車公司作為云南省一家大型道路運(yùn)輸企業(yè)，在面對(duì)市場(chǎng)有效供給增加、需求受疫情影響萎縮、市場(chǎng)競爭加劇、公司主營業(yè)務(wù)盈利能力減弱、業(yè)財(cái)矛盾不斷深化的情況下，J 旅游汽車公司如何解決以上問題顯得非常迫切。J 旅游汽車公司所在集團(tuán)正在推進(jìn)建設(shè)財(cái)務(wù)共享中心，為了降低業(yè)財(cái)矛盾，實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)協(xié)同發(fā)展，提升企業(yè)內(nèi)部管理水平，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)的融合已經(jīng)勢(shì)在必行。

二、J 旅游汽車公司業(yè)財(cái)融合面臨的困難

1. 業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)之間的部門壁壘

由于職能制組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門有各自的目標(biāo)任務(wù)，兩個(gè)部門大多數(shù)時(shí)間各自為政。業(yè)務(wù)部門追求業(yè)務(wù)增長，努力擴(kuò)大銷售額，但是經(jīng)常忽略財(cái)務(wù)合規(guī)性。財(cái)務(wù)部門要求內(nèi)控合規(guī)，業(yè)務(wù)拓展必須在財(cái)務(wù)規(guī)定下開展。業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門經(jīng)常會(huì)因工作發(fā)生爭執(zhí)，雙方各持己見，互不妥協(xié)，工作很難配合，一定程度上影響了J 公司工作的推進(jìn)。

2. 財(cái)務(wù)人員參與經(jīng)營活動(dòng)的程度低

財(cái)務(wù)人員除了在成本管理決策、合同簽訂、全面預(yù)算決策方面參與較多以外，在業(yè)務(wù)流程設(shè)計(jì)、產(chǎn)品或服務(wù)價(jià)格制定、風(fēng)險(xiǎn)控制決策、績效考核制度制定、投資并購決策等方面的參與度都很低。J 公司隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，不懂業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)越來越難適應(yīng)企業(yè)的發(fā)展。傳統(tǒng)的記賬式會(huì)計(jì)將來會(huì)逐漸被人工智能取代，企業(yè)也不需要只會(huì)核算的財(cái)務(wù)人員。J 公司的財(cái)務(wù)人員受傳統(tǒng)思維的影響，工作精力多半還是主要放在會(huì)計(jì)核算、資金支付、財(cái)務(wù)分析等事項(xiàng)中，參與租車價(jià)格制定、監(jiān)控業(yè)務(wù)流程合規(guī)、參與經(jīng)營管理等活動(dòng)的程度較低，對(duì)于業(yè)務(wù)的支撐較弱，經(jīng)常造成財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員在事后發(fā)生矛盾和沖突，而不是在事前和事中就參與決策和監(jiān)督。

3. 業(yè)務(wù)人員有意躲避財(cái)務(wù)監(jiān)管

J 公司由于經(jīng)營的需要，會(huì)頻繁進(jìn)行車輛油料、車輛維修服務(wù)、對(duì)外調(diào)車服務(wù)、車輛保險(xiǎn)、洗車服務(wù)、車輛配件等采購，過往的事例中不乏經(jīng)辦人員收受供應(yīng)商回扣的行為。在銷售環(huán)節(jié)也存在業(yè)務(wù)人員私下收取客戶傭金，按照較低價(jià)格向客戶提供服務(wù)而損害公司利益的行為。業(yè)務(wù)部門人員可能會(huì)故意躲避財(cái)務(wù)監(jiān)管，獲取自己的一己私利。在此基礎(chǔ)上，業(yè)務(wù)部門人員會(huì)將自己所掌握的信息故意隱瞞，財(cái)務(wù)人員即使想?yún)⑴c了解經(jīng)營業(yè)務(wù)，也會(huì)由于信息不對(duì)稱而處于劣勢(shì)地位。

4. 業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)部門人員的綜合素質(zhì)參差不齊

業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門人員從事不同的專業(yè)領(lǐng)域，需要一定的專業(yè)知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)積累，不管是業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)，還是財(cái)務(wù)人員學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)，都需要相關(guān)人員有意識(shí)的花時(shí)間和精力去掌握另一個(gè)領(lǐng)域的知識(shí)，然而業(yè)財(cái)兩部門的人員能力和水平參差不齊，業(yè)財(cái)進(jìn)行融合，一部分人員不一定具備相應(yīng)的能力，業(yè)務(wù)人員對(duì)專業(yè)的財(cái)務(wù)知識(shí)可能會(huì)覺得晦澀難懂，財(cái)務(wù)人員長期從事財(cái)務(wù)工作，可能會(huì)用財(cái)務(wù)思維去看待經(jīng)營和市場(chǎng)問題，這往往使業(yè)財(cái)融合很難推行下去。

三、J 旅游汽車公司業(yè)財(cái)融合的方案設(shè)計(jì)

1. 業(yè)財(cái)工作流程的設(shè)計(jì)

（1） 采購環(huán)節(jié)的流程設(shè)計(jì)

J 公司在車輛不夠時(shí)，經(jīng)常會(huì)向外部租車單位調(diào)度車輛，支付租車費(fèi)，業(yè)務(wù)人員難免會(huì)為了自身利益收取客戶傭金，而給予車輛供應(yīng)商高的報(bào)價(jià)。J 公司所經(jīng)營的出租車、旅游車、租賃車還會(huì)涉及車輛保險(xiǎn)、油料、ETC、車輛清洗、車輛維修、車輛配件、GPS 監(jiān)控設(shè)備、出租車計(jì)價(jià)器頂燈等采購，這些也是J 公司成本的主要構(gòu)成。對(duì)于此，J 公司應(yīng)專門成立采購領(lǐng)導(dǎo)小組和工作小組，專門負(fù)責(zé)J 公司商品和服務(wù)的采購工作。所有采購工作均應(yīng)該有財(cái)務(wù)人員的參與，涉及業(yè)務(wù)方面的采購應(yīng)包含財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)人員。采購領(lǐng)導(dǎo)小組組織開展公司商品和服務(wù)的采購活動(dòng)，并對(duì)該采購事項(xiàng)進(jìn)行立項(xiàng)審批，審批完成即公司同意該采購事項(xiàng)，再進(jìn)行公開招標(biāo)、競爭性談判、價(jià)格比選或單一來源采購，對(duì)入圍的供應(yīng)商進(jìn)行定標(biāo)審批，審批完成即開展采購活動(dòng)，采購領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)整個(gè)采購過程和結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督。

對(duì)于車輛的油料、ETC、車輛清洗、車輛維修，業(yè)務(wù)部門接到客戶訂單后，指定駕駛員和具體車輛為客戶服務(wù)，業(yè)務(wù)部門清楚地掌握每天每輛車的駕駛行程，每輛車在每趟行程中或多或少會(huì)涉及油費(fèi)、過路費(fèi)、洗車費(fèi)、餐費(fèi)、住宿費(fèi)，車輛遇到故障時(shí)還會(huì)產(chǎn)生修理費(fèi)，這些車輛的費(fèi)用和行程，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門信息共享，可以防范駕駛員拿公家的油卡去給私車加油、私車拿去公司定點(diǎn)洗車場(chǎng)洗車、駕駛員頻繁操作不當(dāng)造成車輛維修成本高等管理漏洞，業(yè)、財(cái)兩部門至少每月對(duì)公司所有車輛的油費(fèi)、過路費(fèi)、洗車費(fèi)、修理費(fèi)等成本支出進(jìn)行合理性審核，統(tǒng)計(jì)每輛車每月的油料、過路費(fèi)、洗車費(fèi)、修理費(fèi)等數(shù)據(jù)，對(duì)單輛車的毛利進(jìn)行對(duì)比分析，同時(shí)對(duì)標(biāo)同行業(yè)百公里車輛油耗量、百公里車輛修理費(fèi)等指標(biāo)進(jìn)行分析，對(duì)費(fèi)用異常的情況，分析問題的原因。若是由于駕駛員的原因而造成的成本增加應(yīng)及時(shí)做出處罰，屬于監(jiān)管制度缺失的部分應(yīng)建立和完善相關(guān)管理制度。以上事項(xiàng)的完成及目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)都需要業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)兩部門深度融合、通力協(xié)作，明確雙方的責(zé)任、權(quán)利。

（2） 服務(wù)環(huán)節(jié)的流程設(shè)計(jì)

在對(duì)客戶服務(wù)的過程中，以往通常只是業(yè)務(wù)部門的事，財(cái)務(wù)部門只負(fù)責(zé)派車服務(wù)結(jié)束后的核算和收款工作。但是在對(duì)客戶服務(wù)的過程中，常常會(huì)發(fā)生行程變更，客戶投訴、車輛發(fā)生故障、價(jià)格調(diào)整等情形，財(cái)務(wù)管理部如果只是充當(dāng)一個(gè)事后核算者的角色，財(cái)務(wù)在服務(wù)環(huán)節(jié)對(duì)業(yè)務(wù)的監(jiān)督和支撐就完全沒有起到任何作用。為此，財(cái)務(wù)部門參與服務(wù)環(huán)節(jié)中合同訂立、行程變更、價(jià)格調(diào)整、客戶投訴等情形的審核顯得尤為重要，合同簽訂過程中，財(cái)務(wù)部門對(duì)涉及發(fā)票、稅收、結(jié)算等事項(xiàng)提出財(cái)務(wù)意見，并與業(yè)務(wù)部門協(xié)商后提出合理意見，最大限度保障公司的利益。同時(shí)，在涉及訂單變更的情況中，財(cái)務(wù)部門需要對(duì)后續(xù)新的訂單價(jià)格提供財(cái)務(wù)指導(dǎo)價(jià)格，避免出現(xiàn)初始訂單賺錢，調(diào)整后訂單虧損的情況。車輛在服務(wù)過程中，偶爾會(huì)出現(xiàn)車輛故障，如果協(xié)調(diào)處理不及時(shí)，通常會(huì)引發(fā)客戶投訴，業(yè)務(wù)人員會(huì)通過調(diào)換車輛、減免價(jià)格等方式來處理投訴，財(cái)務(wù)人員在此過程中需要對(duì)價(jià)格減免的必要性和合理性進(jìn)行審核。

由于提供的服務(wù)好壞受服務(wù)者受教育程度、性格、技能嫻熟程度等影響，客戶的體驗(yàn)各不相同。業(yè)財(cái)?shù)娜诤希褪且诹鞒淘僭斓幕A(chǔ)上，從客戶租車、簽訂合同、向客戶交車、客戶用車、交還車輛、與客戶對(duì)賬、價(jià)款結(jié)算等環(huán)節(jié)制定標(biāo)準(zhǔn)的服務(wù)規(guī)范，無論是從服務(wù)流程還是具體操作規(guī)范，都需要用制度規(guī)定，通過業(yè)、財(cái)兩部門標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)方式為客戶提供統(tǒng)一、良好的消費(fèi)體驗(yàn)，從而提高顧客回頭率，增加企業(yè)業(yè)務(wù)量。

（3） 銷售環(huán)節(jié)的流程設(shè)計(jì)

J 公司業(yè)務(wù)人員為了盡可能地拓展業(yè)務(wù)，會(huì)以不盈利的價(jià)格銷售服務(wù)，這損害了公司的整體利益，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該在業(yè)務(wù)最前端協(xié)助業(yè)務(wù)人員制定銷售價(jià)格體系，防范業(yè)務(wù)人員為了局部利益損害公司利益。J 公司首先根據(jù)業(yè)務(wù)類型，對(duì)旅游車、出租車、租賃車分類，核算出各種車型的折舊、攤銷成本；其次，根據(jù)車輛是否配駕駛員、租賃天數(shù)制定價(jià)格，租賃時(shí)間越長平均日租價(jià)格應(yīng)該越低；再者，針對(duì)客戶的分級(jí)情況，給予不同層級(jí)管理者價(jià)格優(yōu)惠的授權(quán)，最高層級(jí)管理者所具有的價(jià)格優(yōu)惠權(quán)限最大，業(yè)務(wù)人員具有的價(jià)格優(yōu)惠權(quán)限最小。財(cái)務(wù)人員在核定價(jià)格時(shí)，應(yīng)該保證基本價(jià)格高于車輛運(yùn)營成本，經(jīng)營存在利潤，同時(shí)，計(jì)算車輛運(yùn)營的盈虧平衡點(diǎn)，對(duì)業(yè)務(wù)部門考核目標(biāo)的制定提出建議。

業(yè)務(wù)部和財(cái)務(wù)部共同制定銷售價(jià)格體系，同時(shí)，業(yè)務(wù)部根據(jù)客戶的資信、規(guī)模、業(yè)務(wù)量等情況，將客戶進(jìn)行分類，同時(shí)針對(duì)不同客戶分類制定不同的營銷政策。銷售結(jié)束時(shí)，業(yè)務(wù)人員與客戶進(jìn)行對(duì)賬結(jié)算，財(cái)務(wù)管理部核對(duì)無誤后開具發(fā)票，如果客戶直接繳納車費(fèi)，財(cái)務(wù)部即直接收取款項(xiàng)，如果存在客戶掛賬，業(yè)務(wù)人員根據(jù)客戶的分類給予不同的信用政策并上門催收，業(yè)財(cái)兩部門共同對(duì)應(yīng)收賬款進(jìn)行監(jiān)管。

2. 內(nèi)部管理報(bào)表設(shè)計(jì)

內(nèi)部管理報(bào)表以會(huì)計(jì)核算和業(yè)務(wù)統(tǒng)計(jì)為基礎(chǔ)，結(jié)合J公司的戰(zhàn)略定位和發(fā)展規(guī)劃，設(shè)計(jì)了三類報(bào)表，包含業(yè)務(wù)類、財(cái)務(wù)類和業(yè)財(cái)類管理報(bào)表，用以反映J 公司各項(xiàng)業(yè)務(wù)的經(jīng)營效率和效果，分析經(jīng)營過程中存在的問題，對(duì)癥下藥，提出解決措施和辦法，見表1 內(nèi)部管理報(bào)表。

表1 內(nèi)部管理報(bào)表

以上設(shè)計(jì)的內(nèi)部管理報(bào)表數(shù)據(jù)主要來源于J 公司最核心的兩個(gè)部門：業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門。在數(shù)據(jù)的收集、加工、整理、分析等環(huán)節(jié)，通過對(duì)內(nèi)部管理報(bào)表的分類明確了兩個(gè)部門的分工，有助于避免重復(fù)勞動(dòng)、各自為政情形。同時(shí)，針對(duì)業(yè)財(cái)管理報(bào)表，兩個(gè)部門必須通力協(xié)作才能生成報(bào)表。由此，形成兩部門分工明確、通力協(xié)作的工作機(jī)制，從而促進(jìn)J 公司業(yè)財(cái)融合的開展，提升J 公司的內(nèi)部管理水平。

設(shè)計(jì)的內(nèi)部管理報(bào)表主要有三個(gè)作用：1）通過內(nèi)部管理報(bào)表，分析各個(gè)業(yè)務(wù)板塊在資源使用效率、成本控制、盈利能力等方面存在的問題，為管理改進(jìn)提供依據(jù)；2）內(nèi)部管理報(bào)表以財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，反映J 公司經(jīng)營管理的側(cè)重點(diǎn)，可以作為績效考核的依據(jù)；3）內(nèi)部管理報(bào)表能夠及時(shí)地反映J 公司的財(cái)務(wù)和經(jīng)營數(shù)據(jù)，并對(duì)主要指標(biāo)進(jìn)行分析，為管理層提供管理決策依據(jù)。

3. 績效考核方案設(shè)計(jì)

J 公司以往對(duì)業(yè)務(wù)部門的考核主要針對(duì)車輛的出車率（出租率）和銷售額，這樣的考核方式常常導(dǎo)致業(yè)務(wù)部門單一地追求業(yè)績，而忽視了毛利率的高低。財(cái)務(wù)管理部的考核主要以內(nèi)控管理、成本管理、經(jīng)營現(xiàn)金流、融資管理為主，而往往忽視了對(duì)業(yè)務(wù)部門的支撐和幫助。為了打破業(yè)、財(cái)兩個(gè)部門各自為政的局面，改變兩部門考核指標(biāo)互不相關(guān)的情形，在考核方式上需要結(jié)合績效管理和平衡計(jì)分卡體系做調(diào)整和設(shè)計(jì)，設(shè)定相同或近似的考核目標(biāo)，有利于業(yè)財(cái)兩部門為了共同的目標(biāo)開展工作，而不是單一追求部門利益最大化。

基于平衡計(jì)分卡設(shè)計(jì)的J 公司考核指標(biāo)，從財(cái)務(wù)、客戶、內(nèi)部流程和成長與發(fā)展四個(gè)方面進(jìn)行設(shè)計(jì)。財(cái)務(wù)指標(biāo)主要包括權(quán)益凈利率、資產(chǎn)負(fù)債率、銷售回款率等；客戶層面指標(biāo)主要包括：新增客戶銷售收入占比、客戶滿意度、合作伙伴投訴次數(shù)等；內(nèi)部流程指標(biāo)主要包括計(jì)調(diào)單據(jù)出錯(cuò)率、車輛調(diào)配不合理次數(shù)、服務(wù)質(zhì)量達(dá)標(biāo)情況等；成長與發(fā)展指標(biāo)主要包括：關(guān)鍵人員流失率、新入職人員培訓(xùn)率、績效完成率等。

以上部分從平衡計(jì)分卡的四個(gè)維度設(shè)計(jì)了J 公司可供考核的指標(biāo)，為了增加財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門目標(biāo)協(xié)同的一致性，可將與兩部門高度相關(guān)的指標(biāo)作為兩部門共同的績效考核指標(biāo)，例如：銷售毛利率、銷售回款率、車輛使用率、車輛百公里耗油控制達(dá)標(biāo)率、車輛百公里維修費(fèi)用控制率等?？冃Э己酥笜?biāo)具有目標(biāo)導(dǎo)向作用，通過設(shè)定相同的目標(biāo)，引導(dǎo)財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門為了共同的目標(biāo)開展工作。為了實(shí)現(xiàn)共同目標(biāo)，兩部門必定要攜手同行，相互配合，這一過程有助于業(yè)財(cái)融合的推進(jìn)和企業(yè)價(jià)值的提升。

4. 管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)

J 公司財(cái)務(wù)管理部使用金蝶財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)核算、報(bào)表輸出、預(yù)算管理等，業(yè)務(wù)部使用車輛管理系統(tǒng)進(jìn)行公司車輛和駕駛員的管理。兩個(gè)部門之間的信息相互獨(dú)立，數(shù)據(jù)未能實(shí)現(xiàn)連通。將來，借助集團(tuán)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)的建設(shè)，J 公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)和業(yè)務(wù)系統(tǒng)有望實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)端口的接通，業(yè)務(wù)系統(tǒng)中每筆客戶所下的訂單，形成的車費(fèi)將推送到財(cái)務(wù)系統(tǒng)，由系統(tǒng)自動(dòng)生成收入憑證，每次行程所產(chǎn)生的油費(fèi)、過路費(fèi)、洗車費(fèi)、停車費(fèi)、住宿費(fèi)等費(fèi)用，將由業(yè)務(wù)人員在財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)中進(jìn)行費(fèi)用報(bào)銷，屆時(shí)再匹配相應(yīng)的預(yù)算管理，預(yù)算范圍內(nèi)的支出予以正常報(bào)銷，超預(yù)算的支出需要經(jīng)過特殊的審批才能報(bào)銷，未審批的則不能報(bào)銷。當(dāng)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)流程審批完費(fèi)用后，再通過財(cái)務(wù)資金系統(tǒng)予以支付，款項(xiàng)支付完再由財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)將相應(yīng)費(fèi)用推送至金蝶財(cái)務(wù)軟件生成記賬憑證，月末再統(tǒng)一輸出財(cái)務(wù)報(bào)表和內(nèi)部管理報(bào)表。見圖1 J 公司管理信息系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)。

圖1 J 公司管理信息系統(tǒng)流程設(shè)計(jì)

以上管理系統(tǒng)的功能作用如下：招標(biāo)采購系統(tǒng)主要負(fù)責(zé)收集整理公司供應(yīng)商和客戶的數(shù)據(jù)信息，對(duì)供應(yīng)商和客戶的信息進(jìn)行系統(tǒng)篩查；法務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)主要審核公司所有簽訂的合同，降低合同簽訂過程中的法律風(fēng)險(xiǎn)，其中供應(yīng)商和客戶的信息由招標(biāo)采購系統(tǒng)關(guān)聯(lián)至法務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)；業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)主要用來對(duì)J 公司的車輛和駕駛員進(jìn)行日常管理；辦公協(xié)同系統(tǒng)主要用來管理J 公司日常的收發(fā)文件、流程審批、內(nèi)部文件流轉(zhuǎn)；財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)是數(shù)據(jù)的集成系統(tǒng)，前端對(duì)接招標(biāo)采購系統(tǒng)、法務(wù)風(fēng)控系統(tǒng)、業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)、協(xié)同辦公等系統(tǒng)，自動(dòng)獲取供應(yīng)商客戶、合同、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、審批流程等信息，利用電子影像在系統(tǒng)中完成費(fèi)用報(bào)銷審批、收款扣款確認(rèn)、憑證計(jì)提等事項(xiàng)，并將數(shù)據(jù)推送給后端的財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)和資金管理系統(tǒng)；財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)推送的單據(jù)生成財(cái)務(wù)憑證，編制財(cái)務(wù)報(bào)表；資金管理系統(tǒng)根據(jù)財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)已完成的審批流程進(jìn)行資金支付。

通過以上管理系統(tǒng)，J 公司從業(yè)務(wù)前端到內(nèi)部審批，再到財(cái)務(wù)核算，將會(huì)形成一個(gè)完整的管理鏈條，有利于J 公司對(duì)內(nèi)部管理風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別和控制。信息系統(tǒng)的連接，實(shí)現(xiàn)了數(shù)據(jù)的即時(shí)輸出和信息的共享，為經(jīng)營管理決策提供了數(shù)據(jù)支撐，一定程度上保證了J 公司決策的及時(shí)性和正確性。

5. 業(yè)財(cái)人員培訓(xùn)方案設(shè)計(jì)

企業(yè)每年有針對(duì)性地對(duì)員工進(jìn)行培訓(xùn)是提高員工能力的一種有效方式，J 公司需要每年提前制定公司的培訓(xùn)計(jì)劃，其中包含對(duì)業(yè)財(cái)人員的培訓(xùn)，至少每個(gè)月培訓(xùn)一次。前期培訓(xùn)可以對(duì)業(yè)財(cái)融合的理論、意義、方式以及國內(nèi)外業(yè)財(cái)融合實(shí)施成功的企業(yè)進(jìn)行案例分享，使業(yè)財(cái)人員明白J 公司開展業(yè)財(cái)融合的目的，有哪些好的企業(yè)可以借鑒，如何借鑒。當(dāng)業(yè)財(cái)人員思維轉(zhuǎn)換后，中后期再開展財(cái)務(wù)報(bào)表分析、成本管控、業(yè)財(cái)制度、市場(chǎng)營銷、企業(yè)管理等方面的培訓(xùn)，要求業(yè)務(wù)人員學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)，財(cái)務(wù)人員也要學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)。

當(dāng)雙方了解了對(duì)方的工作內(nèi)容后，在提升各自能力的同時(shí)也能減少業(yè)財(cái)之間的工作矛盾，多一些理解和支持，從思想上認(rèn)同業(yè)財(cái)融合。J 公司還可以制定相應(yīng)的員工輪崗制度，財(cái)務(wù)人員在業(yè)務(wù)崗位進(jìn)行輪崗學(xué)習(xí)一段時(shí)間再回到財(cái)務(wù)崗位，業(yè)務(wù)人員也可以在一些非核心非機(jī)密的財(cái)務(wù)崗位輪崗學(xué)習(xí)。通過傳幫帶的方式讓業(yè)財(cái)人員能夠在自己非專業(yè)的領(lǐng)域得到學(xué)習(xí)提高，同時(shí)，反過來促進(jìn)自身專業(yè)能力的提升。

四、研究結(jié)論及建議

隨著社會(huì)的發(fā)展和市場(chǎng)的變化，傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)管理職能分割、部門壁壘明顯的管理方式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展需要，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)作為企業(yè)的核心職能模塊，工作的效率和效果直接影響企業(yè)的盈利水平和未來發(fā)展。業(yè)財(cái)融合作為財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型中的一種方式，為企業(yè)的轉(zhuǎn)型升級(jí)提供了更多可能性。促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理與業(yè)務(wù)管理的有機(jī)融合，對(duì)企業(yè)提升管理水平、實(shí)現(xiàn)轉(zhuǎn)型升級(jí)和可持續(xù)發(fā)展具有重要意義。主要研究結(jié)論有：（1） 業(yè)財(cái)融合雖然是財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的一個(gè)重要方向，但并不是每一家企業(yè)都需要進(jìn)行業(yè)財(cái)融合。是否有必要進(jìn)行，需要從企業(yè)實(shí)際出發(fā)，本著是否有利于降低業(yè)財(cái)矛盾、提升企業(yè)價(jià)值為原則來考慮，是否具備業(yè)財(cái)融合的條件需要從企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)、領(lǐng)導(dǎo)決策支持、信息化水平等角度加以分析，而不是盲目地開展業(yè)財(cái)融合。（2） 在遵循有利于實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)、符合企業(yè)發(fā)展實(shí)際、組織運(yùn)營更有效率和效果的前提下，業(yè)財(cái)融合可以通過業(yè)財(cái)工作流程設(shè)計(jì)、內(nèi)部管理報(bào)表設(shè)計(jì)、績效考核方案設(shè)計(jì)、管理信息系統(tǒng)設(shè)計(jì)、業(yè)財(cái)人員培訓(xùn)方案設(shè)計(jì)等方式推動(dòng)實(shí)現(xiàn)。操作過程中需要根據(jù)企業(yè)的實(shí)際情況設(shè)定工作流程，確定適用的內(nèi)部管理報(bào)表、績效考核指標(biāo)和業(yè)財(cái)培訓(xùn)計(jì)劃。（3） 業(yè)財(cái)融合成功的實(shí)施不僅要有組織保障、制度保障和技術(shù)保障，更需要公司領(lǐng)導(dǎo)和員工思維模式發(fā)生轉(zhuǎn)變，打破原有思維定式。在業(yè)財(cái)融合實(shí)施的整個(gè)過程中，對(duì)公司員工，特別是業(yè)財(cái)人員的能力提升顯得格外重要，是業(yè)財(cái)融合能否成功的重要保障。