建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中資金管理的應(yīng)用

□ 長沙 葉 方

建筑施工行業(yè)是我國的支柱型產(chǎn)業(yè)，為國家現(xiàn)代化建設(shè)和財(cái)政稅收做出了重大貢獻(xiàn)。在推進(jìn)現(xiàn)代化建設(shè)的進(jìn)程中，建筑施工企業(yè)必須時(shí)刻關(guān)注社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展，針對環(huán)境出現(xiàn)的新變化，調(diào)整財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與資金管理方式，提高相關(guān)工作的合理性，降低企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)水平。資金對企業(yè)而言至關(guān)重要，是企業(yè)經(jīng)營狀況的集中體現(xiàn)。當(dāng)下建筑施工行業(yè)競爭進(jìn)入白熱化，中標(biāo)價(jià)格低、工程資金支付比例低、墊資施工已經(jīng)成為行業(yè)中的常態(tài)，給建筑企業(yè)健康發(fā)展帶來了一定影響。建筑施工企業(yè)承接的此類項(xiàng)目越多，自身承擔(dān)資金壓力會越大。建筑企業(yè)需要對資金運(yùn)作進(jìn)行合理的管控，保證資金充裕，立足項(xiàng)目運(yùn)行需求，科學(xué)使用資金，按時(shí)完成項(xiàng)目施工任務(wù)，為企業(yè)創(chuàng)造經(jīng)濟(jì)效益。

一、施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容

資金管理、財(cái)務(wù)預(yù)算管理與財(cái)產(chǎn)管理均為建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要內(nèi)容，相關(guān)工作影響到建筑企業(yè)對資金使用與控制表現(xiàn)。企業(yè)在資金管理中，根據(jù)財(cái)務(wù)管理的要求，以資金管理的方式，對各環(huán)節(jié)資金管理工作進(jìn)行控制，成為資金支付、資金回收等工作按章進(jìn)行的保障；企業(yè)按照自身在財(cái)務(wù)管理方面設(shè)定的目標(biāo)，設(shè)計(jì)管理方案并落實(shí)財(cái)務(wù)預(yù)算管理任務(wù)。隨著財(cái)務(wù)預(yù)算管理工作的開展，工作人員應(yīng)該明確自身職責(zé)，自主處理工作任務(wù)。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該督促內(nèi)部人員與部門工作，監(jiān)督崗位人員，確保資金在企業(yè)內(nèi)部運(yùn)行的安全性；財(cái)產(chǎn)管理會以企業(yè)自身資產(chǎn)情況為依托，還會關(guān)注外部環(huán)境，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行投資等活動(dòng)。由此，通過企業(yè)資產(chǎn)帶來一定的經(jīng)濟(jì)效益。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的實(shí)施效果，取決于戰(zhàn)略設(shè)定的準(zhǔn)確性，和財(cái)務(wù)管理人員的專業(yè)能力也有較大關(guān)聯(lián)。財(cái)務(wù)管理人員作為企業(yè)資金的管理主體，應(yīng)該擁有豐富的工作經(jīng)驗(yàn)、扎實(shí)的專業(yè)基礎(chǔ)、良好的道德品質(zhì)和職業(yè)素養(yǎng)，判斷市場運(yùn)行狀況，基于企業(yè)內(nèi)部情況調(diào)整資金和資產(chǎn)的使用方式，在確保各活動(dòng)順利推進(jìn)，也可以實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資產(chǎn)增值，為企業(yè)持續(xù)發(fā)展提供助力。

二、建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

在國家城市化發(fā)展進(jìn)程中，為建筑施工企業(yè)提供良好的發(fā)展環(huán)境，但是其中隱藏很多不穩(wěn)定因素，對建筑施工企業(yè)產(chǎn)生了較大的壓力。隨著市場競爭加劇，中標(biāo)價(jià)格低、工程資金支付比例低、墊資施工等比較苛刻的合同條件越來越多，部分業(yè)主單位通過苛刻的合同條件，向建筑企業(yè)轉(zhuǎn)嫁資金風(fēng)險(xiǎn)。

建筑企業(yè)在此類項(xiàng)目中承擔(dān)較大的資金壓力，會增加項(xiàng)目建設(shè)工作的風(fēng)險(xiǎn)值。如果不能合理進(jìn)行項(xiàng)目成本管控，就可能導(dǎo)致項(xiàng)目無法達(dá)到建設(shè)要求，無法滿足企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)盈利方面的要求。企業(yè)在發(fā)展中必須重點(diǎn)關(guān)注財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作，下面從內(nèi)部與外部兩個(gè)層面分析建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)狀況。

1.內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制對建筑企業(yè)持續(xù)發(fā)展意義重大，在建筑市場高速發(fā)展的過程中，建筑企業(yè)數(shù)量增加，使行業(yè)競爭日益加劇，建筑企業(yè)在履約環(huán)節(jié)面臨較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)安全性、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)成本、風(fēng)險(xiǎn)融資風(fēng)險(xiǎn)為建筑企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容，如果建筑企業(yè)不能加強(qiáng)財(cái)務(wù)管控力度，受到風(fēng)險(xiǎn)因素的影響，可能導(dǎo)致項(xiàng)目無法按照預(yù)定的流程實(shí)施，出現(xiàn)經(jīng)濟(jì)損失。如果建筑企業(yè)不能在規(guī)定時(shí)間內(nèi)建設(shè)完成并移交項(xiàng)目，會按照約定遭受經(jīng)濟(jì)層面的處罰，導(dǎo)致項(xiàng)目的盈利減少甚至可能導(dǎo)致出現(xiàn)虧損。如果項(xiàng)目在建設(shè)階段出現(xiàn)安全事故，也會為建筑企業(yè)帶來較大的經(jīng)濟(jì)損失。

目前，建筑企業(yè)競爭日益加劇，建筑公司為了達(dá)到盈利目標(biāo)，會承接一些技術(shù)難度較高、安全風(fēng)險(xiǎn)較大的工程項(xiàng)目，此類項(xiàng)目需額外投入人力物力財(cái)力，為企業(yè)帶來的經(jīng)濟(jì)收益有限。但是如果不承接相應(yīng)項(xiàng)目，又會增大企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，影響企業(yè)生存發(fā)展。部分施工企業(yè)在承接項(xiàng)目時(shí)，會承諾墊付工程款；部分施工單位為了提高自身綜合競爭能力，會選擇融資的方式，改善財(cái)務(wù)狀況；還有部分企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)期間，對財(cái)務(wù)資金控制不當(dāng)，出現(xiàn)拖欠工程款的問題；還有部分企業(yè)沒有充分考慮商務(wù)技術(shù)條件，未全面、細(xì)致分析市場信息，造成項(xiàng)目成本遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于投標(biāo)報(bào)價(jià)，導(dǎo)致履約過程中自身陷入困境。這些行為均會為建筑企業(yè)帶來財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對施工企業(yè)發(fā)展非常不利。

2.外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。市場風(fēng)險(xiǎn)、施工因素、自然環(huán)境與政府政策變更均是建筑企業(yè)外部財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要內(nèi)容。建筑企業(yè)應(yīng)該關(guān)注自然條件變化，確定項(xiàng)目對水質(zhì)、地質(zhì)等方面的要求，及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身與其他地方存在的差異。如果建筑企業(yè)沒有綜合考慮相關(guān)因素直接動(dòng)工，會在施工環(huán)節(jié)出現(xiàn)被迫停止施工的情況。被迫停止施工，會造成大量資源損失，企業(yè)的信譽(yù)也會因此受到不良影響。

施工材料在工程建設(shè)中，不僅會影響工程質(zhì)量，也是項(xiàng)目成本控制的重要因素。在項(xiàng)目施工建設(shè)期間，可能遇到各種意外情況，導(dǎo)致項(xiàng)目出現(xiàn)超預(yù)算的情況。例如，施工單位采購的木制材料，必須存放在干燥環(huán)境，但建筑企業(yè)在材料存儲過程中，沒有合理管理材料，由此出現(xiàn)問題，導(dǎo)致材料遭到浸泡，無法達(dá)到工程建設(shè)要求。

在工程施工期間，如果不能與周邊環(huán)境進(jìn)行良性的協(xié)調(diào)，存在被迫中斷施工的可能，會對施工企業(yè)施加不少的壓力，還會增加工程資金的投入量。

三、建筑企業(yè)資金管理方法

1.全面財(cái)務(wù)管理。財(cái)務(wù)預(yù)算、成本管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理包含的內(nèi)容，在項(xiàng)目建設(shè)的各環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，掌握資金收支數(shù)額并進(jìn)行全程管理。建筑企業(yè)工程項(xiàng)目一般規(guī)模較大，工期較長，導(dǎo)致財(cái)務(wù)管理工作內(nèi)容繁多、管理內(nèi)容繁雜，會增加財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。如果不能進(jìn)行全面的控制，容易引發(fā)財(cái)務(wù)問題。因此，建筑企業(yè)需要改變以往粗放的管理模式，全面推進(jìn)財(cái)務(wù)管理方面的工作。財(cái)務(wù)人員需要全面掌握資金管理內(nèi)容，根據(jù)資金安全的需要，建立科學(xué)、有效的運(yùn)行體系，制定科學(xué)合理的資金收支使用計(jì)劃，對資金進(jìn)行全程監(jiān)督與控制。對于資金需求量大的項(xiàng)目，需要全面、動(dòng)態(tài)管控，確定資金在不同時(shí)段的運(yùn)作情況。

建筑企業(yè)在資金管理方面，需要確立“以收定支，量入為出，事前算贏、預(yù)防為主”的工作原則，如果等到資金出現(xiàn)問題再想辦法進(jìn)行解決，很難從根本上化解財(cái)務(wù)危機(jī)。建筑企業(yè)要建立關(guān)于資金管理預(yù)警系統(tǒng)，一旦資金運(yùn)行過程中出現(xiàn)異常，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)人員和企業(yè)各級領(lǐng)導(dǎo)，制定解決方案，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

2.單獨(dú)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)管理。建筑企業(yè)的各類項(xiàng)目實(shí)際情況不同，對財(cái)務(wù)與資金的管理要求也存在差異。建筑企業(yè)應(yīng)該建立符合項(xiàng)目實(shí)際情況的財(cái)務(wù)資金管理工作方案，成立項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理小組，由該小組負(fù)責(zé)項(xiàng)目財(cái)務(wù)資金管理工作。建筑企業(yè)在項(xiàng)目建設(shè)期間，應(yīng)該立足項(xiàng)目實(shí)際情況，做好項(xiàng)目全生命周期資金預(yù)算、年度資金預(yù)算、月資金使用計(jì)劃，及時(shí)對資金使用情況進(jìn)行分析、總結(jié)與控制。

在項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理方面，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實(shí)際需要，建立科學(xué)、合理的財(cái)務(wù)管理體系，對各項(xiàng)目進(jìn)行針對性控制。在項(xiàng)目建設(shè)期間全面監(jiān)督項(xiàng)目資金收支情況，全過程監(jiān)控資金運(yùn)行情況，監(jiān)管項(xiàng)目在各環(huán)節(jié)的運(yùn)行情況。財(cái)務(wù)人員應(yīng)該從公司整體利益出發(fā)，制定合理的資金使用方案，合理使用資金，確保不發(fā)生資金鏈斷裂的問題。在項(xiàng)目建設(shè)期間，結(jié)合各類財(cái)務(wù)信息推進(jìn)資金預(yù)算管理等工作，提高資金運(yùn)用的合理性。

四、建筑企業(yè)提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中資金管理水平的建議

1.基于財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)控制模式。在項(xiàng)目建設(shè)前，建筑企業(yè)需要圍繞項(xiàng)目建立基于財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)庫的風(fēng)險(xiǎn)控制模式，了解項(xiàng)目在財(cái)務(wù)方面的具體情況，派遣人員勘查項(xiàng)目所在地的詳細(xì)情況，收集當(dāng)?shù)氐乃牡刭|(zhì)信息，確定施工區(qū)域溫度、濕度等情況并進(jìn)行記錄，為后續(xù)工作推進(jìn)提供條件。

施工單位在項(xiàng)目運(yùn)行中，需要將收集的數(shù)據(jù)輸入數(shù)據(jù)庫中，成為財(cái)務(wù)管理人員分析內(nèi)部運(yùn)行的數(shù)據(jù)。財(cái)務(wù)管理人員以財(cái)務(wù)大數(shù)據(jù)庫作為中心，依托有效、科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)控制模式控制各環(huán)節(jié)資金，將施工對周邊環(huán)境形成的影響降至最低水平。財(cái)務(wù)人員要關(guān)注市場情況，搜集分析材料價(jià)格的變動(dòng)信息。此外，通過相關(guān)信息進(jìn)行分析，按照行業(yè)發(fā)展形勢做出應(yīng)對，規(guī)避市場風(fēng)險(xiǎn)。

國家政策會對建筑施工財(cái)務(wù)控制造成較大影響，要密切關(guān)注國家政策變化，并及時(shí)進(jìn)行分析，結(jié)合政府出臺的文件，制定相關(guān)的工作預(yù)案，降低國家政策變化對施工企業(yè)成本管理造成的不良影響。

2.建立“業(yè)、財(cái)、資、稅”一體化的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)。建筑企業(yè)開展資金管理工作，要積極推進(jìn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)。在當(dāng)今大數(shù)據(jù)時(shí)代，建筑企業(yè)要積極應(yīng)用信息技術(shù)，建立財(cái)務(wù)資金管理信息化系統(tǒng)，增強(qiáng)對資金財(cái)務(wù)管理信息化水平。建筑企業(yè)要建立“業(yè)、財(cái)、資、稅”一體化的財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，全面提升財(cái)務(wù)管理的可靠性。建筑企業(yè)在資金管理方面，要采用資金集中管理的手段，建立企業(yè)內(nèi)部資金池，合理調(diào)配使用資金，做好資金使用合理化、效率最大化。

建筑企業(yè)在項(xiàng)目管理方面，應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理設(shè)計(jì)，根據(jù)各部門在業(yè)務(wù)信息共享方面的需求，解決各系統(tǒng)兼容問題，建立統(tǒng)一的系統(tǒng)平臺，做到業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)的高度融合，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)目標(biāo)，從而達(dá)到強(qiáng)化建筑企業(yè)財(cái)務(wù)資金信息化管理的能力。

3.建立建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理人才隊(duì)伍。建筑企業(yè)負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的人員，應(yīng)具備較強(qiáng)的專業(yè)能力。然而，目前大部分建筑企業(yè)財(cái)務(wù)人員，其財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范意識淡薄，難以確保資金在活動(dòng)中運(yùn)行的可靠性和安全性。因此，當(dāng)下建筑企業(yè)應(yīng)該積極開展財(cái)務(wù)資金風(fēng)險(xiǎn)防范方面的培訓(xùn)活動(dòng)，通過教育活動(dòng)，提高財(cái)務(wù)人員在風(fēng)險(xiǎn)防控方面的認(rèn)知水平。建筑企業(yè)要建立健全財(cái)務(wù)資金管理相關(guān)制度，依靠制度進(jìn)行約束，確保能夠更好的推進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范工作。建筑企業(yè)在培訓(xùn)活動(dòng)組織方面，可以聘請相關(guān)方面的專家參與培訓(xùn)活動(dòng)，提升培訓(xùn)教育的質(zhì)量，給予財(cái)務(wù)人員專業(yè)化的指導(dǎo)，以便更好地參與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

4.建立以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的管理模式。建筑企業(yè)財(cái)務(wù)管理受到自身工作特性的影響，在財(cái)務(wù)工作管理方面存在較大難度。建筑企業(yè)必須基于自身工作特質(zhì)，建立適合企業(yè)自身的管理模式，建立以工程項(xiàng)目為核心的管理目標(biāo)和觀念，設(shè)計(jì)財(cái)務(wù)管理方式，對資金流量進(jìn)行全面、細(xì)致的控制。企業(yè)建立以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的管理模式，整理工程項(xiàng)目對資金分配與資金使用的需求，給出較為具體的實(shí)施方案，合理使用資金，為資金管理良性開展提供保障。

建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面需要引入財(cái)務(wù)管理軟件，動(dòng)態(tài)關(guān)注財(cái)務(wù)管理發(fā)展情況，提高財(cái)務(wù)管理工作的有效性。建筑企業(yè)在資金與資產(chǎn)控制方面，可以選擇集中管理方式控制資金，降低資金在企業(yè)經(jīng)營中的損耗程度。建筑企業(yè)在項(xiàng)目管理方面，選擇綜合管理的方式，倡導(dǎo)各部門人員相互配合，交互各自掌握的信息。企業(yè)各部門在信息共享下，清楚資金的流向和運(yùn)行狀況，調(diào)整資金管理方式，成為資金管理良性運(yùn)行的條件。建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理階段，一旦發(fā)現(xiàn)違規(guī)行為必須嚴(yán)肅處理責(zé)任人，獲得震懾效果。

建筑企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面建立以項(xiàng)目為基礎(chǔ)的管理模式，立足自身財(cái)務(wù)狀況，結(jié)合財(cái)務(wù)管理工作實(shí)際訴求，調(diào)整財(cái)務(wù)管理方式，為資金管理工作高質(zhì)量進(jìn)行提供條件。另外，管理模式在實(shí)際工作中的應(yīng)用效果與財(cái)務(wù)人員能力也有巨大關(guān)系。財(cái)務(wù)人員必須根據(jù)企業(yè)財(cái)務(wù)管理要求，靈活地選擇工作方法，控制各類活動(dòng)，做好資金和資產(chǎn)方面的工作。因此，財(cái)務(wù)人員應(yīng)該關(guān)注內(nèi)部資金運(yùn)行情況，擁有良好操作信息技術(shù)的能力，監(jiān)督企業(yè)資金收支狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)資金存在的風(fēng)險(xiǎn)，基于掌握的信息綜合判斷，選擇恰當(dāng)?shù)姆绞酵瓿韶?cái)務(wù)管理任務(wù)。

五、結(jié)語

建筑企業(yè)在市場競爭中，必須擁有較強(qiáng)的競爭能力，由此才能在市場中站穩(wěn)腳步，按照規(guī)劃開展工作。資金是建筑企業(yè)的生命線，合理運(yùn)用資金是建筑企業(yè)穩(wěn)定、持續(xù)發(fā)展的基石。當(dāng)下建筑企業(yè)會受到各不利因素的影響，使其在資金管理方面存在較大風(fēng)險(xiǎn)，對企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)非常不利。建筑企業(yè)要建立健全科學(xué)合理的財(cái)務(wù)資金管理制度，完善財(cái)務(wù)資金管理體系，建立“業(yè)、財(cái)、資、稅”一體化管控平臺，做到業(yè)務(wù)與財(cái)務(wù)深度融合，從業(yè)務(wù)前端開始介入，在財(cái)務(wù)資金運(yùn)行的各環(huán)節(jié)進(jìn)行實(shí)時(shí)控制，化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展壯大提供堅(jiān)實(shí)的保障。