淺談企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題與對(duì)策

侯吉偉

（中建八局第一建設(shè)有限公司，濟(jì)南 250100）

1 引言

在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下，建設(shè)企業(yè)不斷加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資金的有效管理與控制，保障資金流動(dòng)的穩(wěn)定性，對(duì)于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。處在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的任何經(jīng)濟(jì)主體，其發(fā)展和建設(shè)都需要資金的保護(hù)以及支持，如此才有可能提升自身的管理效益，讓內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的循環(huán)、有序的流動(dòng)，進(jìn)而幫助自身更好地抵御外部風(fēng)險(xiǎn)，減少各種安全隱患所能帶來(lái)的沖擊，讓企業(yè)更好地服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及廣大民生[1]。

2 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的問(wèn)題

企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理包括對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金、存貨以及應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理和規(guī)劃，主要目的在于通過(guò)對(duì)支出成本的有效管理控制，來(lái)確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)、可持續(xù)運(yùn)營(yíng)，擴(kuò)大企業(yè)的收益空間。在前期搜集和整理文獻(xiàn)的過(guò)程中，筆者發(fā)現(xiàn)目前絕大多數(shù)的研究者比較關(guān)注運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中在原料采購(gòu)以及生產(chǎn)等方面所需要使用的資金，重點(diǎn)探討對(duì)于資金支出流程的優(yōu)化以及資金獲取渠道的改善，目的在于減少資金占用、提高內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)速度，在充分考慮資金使用效益的情況下，以最少的投入換取最大的產(chǎn)出目標(biāo)?？偨Y(jié)來(lái)看，目前很多企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中表現(xiàn)出一定的問(wèn)題和不足，影響到發(fā)展建設(shè)的穩(wěn)定性，需要引起相關(guān)工作人員的高度關(guān)注和重視。

2.1 資金預(yù)算的監(jiān)督體系運(yùn)行不暢

宏觀(guān)范圍來(lái)看，絕大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)主體正在日漸走向多元化，在資金使用決策方面也逐漸呈現(xiàn)出多元化的傾向。很多企業(yè)在資金集中管理的背景下，雖然保留著財(cái)務(wù)管理的自主權(quán)，但是因?yàn)橘Y金預(yù)算管理工作缺乏完善、合理和科學(xué)的考核機(jī)制作為補(bǔ)充和支撐，再加上缺少相應(yīng)的監(jiān)督手段，很容易導(dǎo)致企業(yè)分支機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目組隊(duì)資金預(yù)算管理缺乏相應(yīng)的動(dòng)力，無(wú)法重視預(yù)算管理工作的開(kāi)展。而且一旦資金預(yù)算考核和管理機(jī)制缺失，非常容易發(fā)生指標(biāo)考核無(wú)法被量化的情況，最終影響到預(yù)算管理實(shí)施的效果。很多企業(yè)所實(shí)施的資金計(jì)劃其實(shí)更傾向于資金編制，后續(xù)運(yùn)作流程當(dāng)中因?yàn)椴](méi)有明確的考核機(jī)制，導(dǎo)致所謂的計(jì)劃很容易走向形式主義，相關(guān)策略和方案也沒(méi)有辦法落到實(shí)處[2]。

此外，部分企業(yè)因?yàn)闆](méi)有建立有關(guān)資金支出的監(jiān)管機(jī)制，很容易促使資金管控和審批環(huán)節(jié)彼此發(fā)生脫離，最終促使資金的預(yù)算管理以及監(jiān)督工作沒(méi)有達(dá)到理想的效果。特別是沒(méi)有清晰界定監(jiān)督管理職責(zé)和內(nèi)容的情況下，資金管理有可能遭遇阻力，如實(shí)際操作過(guò)程中存在過(guò)度關(guān)注企業(yè)規(guī)模、關(guān)注企業(yè)效益的增加、關(guān)注企業(yè)的成長(zhǎng)效益等，導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算資金管理體系的搭建遲遲無(wú)法落地，相關(guān)工作的推進(jìn)更缺乏執(zhí)行力。

2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制缺乏

很多企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理工作缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理及控制機(jī)制，具體表現(xiàn)在這樣幾個(gè)方面，這種情況的存在也間接導(dǎo)致企業(yè)在推行資金運(yùn)營(yíng)管理的過(guò)程中，對(duì)于相關(guān)工作的開(kāi)展沒(méi)有科學(xué)的指導(dǎo)和幫助。

第一，部分企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系顯然不夠完善、存在缺失，更缺少對(duì)于安全指標(biāo)的審核系統(tǒng)。尤其是當(dāng)一些企業(yè)在推進(jìn)資金運(yùn)營(yíng)管理、落實(shí)相關(guān)細(xì)節(jié)、進(jìn)行資金使用的過(guò)程中，在沒(méi)有及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審核計(jì)算的情況下，導(dǎo)致自身在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及損失預(yù)判的過(guò)程中，相關(guān)能力明顯不足。

第二，風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)難以快速反應(yīng)識(shí)別企業(yè)所面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是從法務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)中選拔而來(lái)，工作重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查為主，以核算為輔，很少關(guān)注金融市場(chǎng)以及市場(chǎng)政策環(huán)境的變化情況，尤其是在沒(méi)有辦法充分把握資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的情況下，更需要一些非專(zhuān)業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和主動(dòng)性。

第三，企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的過(guò)程中，對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的把控面臨的一個(gè)嚴(yán)重阻力就在于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的不足。尤其是當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員本身并沒(méi)有意識(shí)到資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患，并且在推進(jìn)內(nèi)部管理的過(guò)程中，缺乏流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的情況下，讓企業(yè)在投融資等金融決策推進(jìn)的過(guò)程中，相關(guān)決策的生成缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性，甚至在沒(méi)有充分論證的情況下就盲目進(jìn)行投資、融資，如此自然導(dǎo)致資金營(yíng)運(yùn)過(guò)程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)大幅度上升[3]。

2.3 傳統(tǒng)資金管理的信息系統(tǒng)沒(méi)有做到及時(shí)換代升級(jí)

隨著我國(guó)信息技術(shù)的不斷發(fā)展和日益進(jìn)步，很多企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)其實(shí)做不到與時(shí)俱進(jìn)，沒(méi)有辦法嚴(yán)格跟隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)而做出必要的調(diào)整，自然難以滿(mǎn)足自身發(fā)展和建設(shè)的需要。就當(dāng)下的實(shí)際狀況來(lái)看，很多企業(yè)的資金管理模式都停留在集中管理的維度，這樣不僅會(huì)影響到相關(guān)業(yè)務(wù)的重復(fù)、重疊開(kāi)展，也會(huì)讓企業(yè)現(xiàn)有的資金管理信息系統(tǒng)逐漸無(wú)法滿(mǎn)足效率要求。這樣只能依托銀行開(kāi)展相關(guān)工作，導(dǎo)致后續(xù)的資金歸集需要支付較高的成本[4]。

此外，隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展與擴(kuò)張，財(cái)務(wù)公司的信息系統(tǒng)在一些基礎(chǔ)核算無(wú)法滿(mǎn)足成本核算所需，甚至于具體的經(jīng)辦審核人員在審核資金使用支出的過(guò)程中，因?yàn)榱鞒虒徍怂俣容^慢、冗余環(huán)節(jié)較多，影響到后續(xù)資金的營(yíng)運(yùn)管理。

2.4 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理容易忽視資金回收的重要性

絕大多數(shù)的企業(yè)會(huì)將運(yùn)營(yíng)管理的關(guān)鍵放在產(chǎn)品線(xiàn)的延伸、生產(chǎn)效率的提升以及成本管控方面，營(yíng)運(yùn)資金回收工作所能投入的精力相對(duì)有限。而事實(shí)上，傳統(tǒng)意義上的資金管理多圍繞應(yīng)收賬款進(jìn)行管控和核算，對(duì)于應(yīng)收賬款建立完善的監(jiān)督控制體系的企業(yè)數(shù)量不多，如此很容易影響到款項(xiàng)回收的速度、效率，甚至影響到營(yíng)運(yùn)管理的成效。

3 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問(wèn)題的應(yīng)對(duì)之策

鑒于現(xiàn)階段一些企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面已經(jīng)表現(xiàn)出的問(wèn)題和不足，筆者認(rèn)為需要從以下角度做出必要的優(yōu)化和改進(jìn)。這是確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障措施和創(chuàng)新之舉。

3.1 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)督以及管理

對(duì)于建設(shè)企業(yè)而言，其有必要采取一定的措施，提高對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督以及管理，具體而言，包括這樣幾個(gè)要點(diǎn)：

第一，完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制，針對(duì)企業(yè)當(dāng)中任務(wù)完成率較高的個(gè)體或部門(mén)給予獎(jiǎng)勵(lì)，不斷提高其工作的積極性、主動(dòng)性[5]。通過(guò)將績(jī)效管理與獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行結(jié)合，對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督，將個(gè)人在資金管理、資金浪費(fèi)以及資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的表現(xiàn)完全銜接起來(lái)。

第二，對(duì)于長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng)，甚至關(guān)聯(lián)賬務(wù)數(shù)目較高的建設(shè)項(xiàng)目，需要制定相應(yīng)的資金管理和應(yīng)收賬款管理機(jī)制，必要時(shí)可以通過(guò)法律的手段來(lái)及時(shí)維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。企業(yè)需要定期對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)目情況進(jìn)行清點(diǎn)和盤(pán)查，目的在于將應(yīng)收賬款整體控制在相對(duì)合理的范圍內(nèi)。

第三，企業(yè)通過(guò)建立款項(xiàng)回收考核的操作方式，積極應(yīng)對(duì)外部款項(xiàng)回收所面臨的壓力和負(fù)擔(dān)，讓各個(gè)部門(mén)的績(jī)效考核與款項(xiàng)回收工作結(jié)合起來(lái)，將款項(xiàng)回收的任務(wù)和責(zé)任與相關(guān)崗位的工作細(xì)節(jié)與要求完全結(jié)合起來(lái)，并且將工作的完成情況及時(shí)納入考核與管理系統(tǒng)當(dāng)中。

第四，企業(yè)需要定期對(duì)內(nèi)部往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算清理，確保各個(gè)部門(mén)之間、企業(yè)和企業(yè)之間，尤其是和上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的合作單位實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)作。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)可以通過(guò)制度的建立，來(lái)對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)訂單的簽訂進(jìn)行授權(quán)，然后按照一定時(shí)期內(nèi)的交易單據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行確認(rèn)和對(duì)賬，對(duì)比結(jié)算資金，防止出現(xiàn)賬務(wù)上的混亂和不清晰。

第五，企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況制定清晰、統(tǒng)一的資金管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)，構(gòu)建完善的資金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)、客戶(hù)信用分析和評(píng)估系統(tǒng)，就客戶(hù)的經(jīng)營(yíng)狀況以及資金持有情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析，來(lái)達(dá)到了解客戶(hù)、合作商運(yùn)營(yíng)情況的目的。同時(shí)需要設(shè)置專(zhuān)門(mén)的機(jī)構(gòu)或者崗位來(lái)對(duì)用戶(hù)的信用情況進(jìn)行跟蹤，由系統(tǒng)自動(dòng)生成關(guān)于客戶(hù)的信譽(yù)等級(jí)，來(lái)對(duì)客戶(hù)的信用情況進(jìn)行評(píng)估，并確定應(yīng)收賬款的賬期及回收周期。

3.2 建立健全資金預(yù)算預(yù)警機(jī)制，提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和識(shí)別應(yīng)對(duì)水平

在企業(yè)推進(jìn)資金營(yíng)運(yùn)管理的過(guò)程中，有必要構(gòu)建完善的預(yù)警機(jī)制，并且將某一階段所使用的資金預(yù)算管理置于重要的位置，同期需要同步關(guān)注月度、季度以及年度資金管理工作。但是相對(duì)于季度和月度的資金預(yù)算工作，年度資金預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中發(fā)生變動(dòng)的可能性和概率更高，對(duì)于相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)的使用較為普遍，甚至在具體操作時(shí)不容易被細(xì)化，也不容易得到充分的使用[6]。因此，對(duì)于企業(yè)本身來(lái)說(shuō)，其有必要采取一定的措施，來(lái)提高自身的資金計(jì)劃和預(yù)算管理水平，確保運(yùn)營(yíng)資金能夠得到妥善的管控。

第一，對(duì)企業(yè)的資金管理體系進(jìn)行優(yōu)化，具體來(lái)說(shuō)可以從這樣幾個(gè)角度進(jìn)行操作：①企業(yè)必須設(shè)定合理和科學(xué)的考核指標(biāo)，就資金預(yù)算的審核關(guān)卡進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制，通過(guò)對(duì)各個(gè)部門(mén)的資金管理工作進(jìn)行有效約束，嚴(yán)格控制超出預(yù)算范圍的資金；②企業(yè)可以在每年的最后兩個(gè)月針對(duì)下一年度的資金使用情況進(jìn)行計(jì)劃，再結(jié)合自身的實(shí)際需要就發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施系統(tǒng)的部署和安排，通過(guò)將資金預(yù)算的目標(biāo)細(xì)化至下級(jí)單位、分支機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目部當(dāng)中，完善資金預(yù)算管理以及控制系統(tǒng)；③企業(yè)需要明確有關(guān)資金管理的諸多責(zé)任，尤其是各個(gè)部門(mén)或分支機(jī)構(gòu)的管理人員要明確將預(yù)算報(bào)表的明細(xì)和預(yù)算編寫(xiě)的責(zé)任劃分到預(yù)算管理控制的范疇當(dāng)中。在進(jìn)行資金預(yù)算編制和后續(xù)執(zhí)行的過(guò)程中，需要匯總預(yù)算數(shù)據(jù)，及時(shí)整理相關(guān)審查信息，就業(yè)務(wù)部門(mén)有可能遇到的資金管理方面的問(wèn)題，生成相應(yīng)的措施，對(duì)部門(mén)之間和分支機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)進(jìn)行統(tǒng)籌管理，確保資金預(yù)算管理工作能夠更為有序地進(jìn)行。

第二，對(duì)于企業(yè)內(nèi)的下級(jí)部門(mén)、分支機(jī)構(gòu)甚至項(xiàng)目部來(lái)說(shuō)，其有必要在規(guī)定的周期內(nèi)及時(shí)將本部門(mén)的預(yù)算數(shù)據(jù)直接匯報(bào)給上級(jí)直屬部門(mén)，結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略需要和發(fā)展規(guī)劃，生成一定的運(yùn)營(yíng)資金管理系統(tǒng)。

第三，企業(yè)有必要依托平衡內(nèi)部資金的方式來(lái)編制預(yù)算，以此為基礎(chǔ)，來(lái)實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的有效管理和穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。但是在此過(guò)程中，需要引起注意的是，預(yù)算的編制必須考慮到企業(yè)自身的實(shí)際情況。

3.3 開(kāi)發(fā)現(xiàn)代化資金管理及集成平臺(tái)，支撐司庫(kù)體系建設(shè)

在信息技術(shù)飛速發(fā)展的當(dāng)下，任何企業(yè)的發(fā)展都需要信息化的參與和支持，所以打造現(xiàn)代化的信息管理平臺(tái)，也成為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開(kāi)展過(guò)程中繞不開(kāi)的話(huà)題，對(duì)于資金管理而言同樣如此。于企業(yè)而言，要想提升自身的資金管理成效，必須及時(shí)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟硬件設(shè)施進(jìn)行升級(jí)，確保其和企業(yè)的發(fā)展所需高度契合。

第一，企業(yè)需要在日常開(kāi)展資金管理的過(guò)程中，及時(shí)按照要求對(duì)相關(guān)系統(tǒng)和監(jiān)控軟件進(jìn)行跟蹤升級(jí)，目的在于提高企業(yè)的信息化覆蓋程度，也讓各個(gè)部門(mén)的業(yè)務(wù)可以在信息化的支撐下得以順利開(kāi)啟。與此同時(shí)，企業(yè)需要及時(shí)更新設(shè)備和軟件系統(tǒng)，提升平臺(tái)服務(wù)器的性能[7]。

第二，企業(yè)需要及時(shí)向分支機(jī)構(gòu)征詢(xún)管理建議，及時(shí)根據(jù)信息反饋來(lái)完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)，在提高業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)匹配程度的基礎(chǔ)上，創(chuàng)新服務(wù)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，盡可能減少財(cái)務(wù)人員的工作壓力和任務(wù)量，提高系統(tǒng)運(yùn)行的效率。企業(yè)也需要配備專(zhuān)門(mén)的工作人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行定期的跟蹤維護(hù)，確保其能夠以良好的運(yùn)行狀態(tài)投身資金營(yíng)運(yùn)管理。

第三，銀行等金融機(jī)構(gòu)有必要拓展金融服務(wù)功能，要在國(guó)家法律法規(guī)允許以及政策支持的背景下，加大金融服務(wù)的創(chuàng)新力度，爭(zhēng)取與企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作實(shí)現(xiàn)高度銜接，成為助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一道重要安全防線(xiàn)，最終搭建一個(gè)數(shù)據(jù)要素全面整合、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識(shí)別機(jī)制完善、可視化、可交互的集成指揮控制平臺(tái)，為企業(yè)資金科學(xué)決策提供高效支撐。

3.4 重視企業(yè)信用管理，加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈兩端一體協(xié)同發(fā)展

目前我們正處于“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代，企業(yè)的所有信息都處在相對(duì)公平透明的環(huán)境中，利用信息壁壘獲取資源優(yōu)勢(shì)的時(shí)代已不復(fù)存在。在目前狀態(tài)下，企業(yè)更應(yīng)關(guān)注企業(yè)信用體系建設(shè)，協(xié)同上下游合作伙伴，提供公平雙贏(yíng)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，同時(shí)提升自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，發(fā)揮產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同效應(yīng)，促進(jìn)行業(yè)整體全面發(fā)展。

4 結(jié)語(yǔ)

“手中有糧，心中不慌”，不僅僅是一種原則和規(guī)律，也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中，作為管理者所必須意識(shí)到的要點(diǎn)。這里的“糧”是資金，是基礎(chǔ)，更是保障，是企業(yè)賴(lài)以生存的根本所在，故作為企業(yè)生存和發(fā)展的血液，資金對(duì)其的可持續(xù)發(fā)展有著極為關(guān)鍵的作用和影響。嚴(yán)格意義來(lái)說(shuō)，運(yùn)營(yíng)資金的高效管理和運(yùn)行的安全，對(duì)提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力有著極為重要的影響，更有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn)，通過(guò)對(duì)現(xiàn)階段運(yùn)營(yíng)存在的問(wèn)題進(jìn)行研究分析，明確其存在的不足之處，及時(shí)以此為基礎(chǔ)進(jìn)行措施的改進(jìn)和優(yōu)化，才能為企業(yè)發(fā)展尋求新的方向，也讓企業(yè)更好地履行自身所承載的職責(zé)和使命，尋求新的發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)突破發(fā)展。