高速公路運(yùn)營管理單位實(shí)施采購內(nèi)部控制問題及對策研究

李翠霞

（黑龍江省交通投資集團(tuán)有限公司哈爾濱運(yùn)營分公司，黑龍江 哈爾濱 150078）

隨著我國交通基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的不斷發(fā)展，高速公路的建設(shè)和運(yùn)營逐漸成為重要的社會(huì)事業(yè)。同時(shí)，高速公路的運(yùn)營管理也面臨著諸多問題，其中采購內(nèi)部控制問題尤為突出。高速公路運(yùn)營管理單位在采購過程中存在的內(nèi)部控制問題，不僅會(huì)影響采購的公正、透明和合法性，還會(huì)增加單位的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)和管理難度。因此，對高速公路運(yùn)營管理單位的采購內(nèi)部控制問題及對策進(jìn)行研究，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和理論價(jià)值。

一、高速公路運(yùn)營管理單位實(shí)施采購內(nèi)部控制的重要意義

高速公路是我國交通運(yùn)輸體系中重要組成部分，高速公路運(yùn)營管理單位不僅要保證道路的安全暢通，還要積極維護(hù)其使用功能，這就需要不斷采購各類所需物品，如采購建設(shè)材料、道路設(shè)備、服務(wù)等，以維護(hù)和提高高速公路的正常運(yùn)營。為了保證采購活動(dòng)的合規(guī)性和效率，高速公路運(yùn)營管理單位需要實(shí)施采購內(nèi)部控制，對保障公共利益、防范風(fēng)險(xiǎn)、提高采購效率等具有重要意義。

其一，高速公路是公共基礎(chǔ)設(shè)施，其建設(shè)和運(yùn)營涉及公共利益，為此高速公路管理單位在采購過程中，首要考慮的便是公共利益，在此基礎(chǔ)上提升采購活動(dòng)的合規(guī)性和合理性。采購內(nèi)部控制可以通過制定合適的采購流程、明確采購標(biāo)準(zhǔn)和要求等方式，保證采購活動(dòng)的合規(guī)性，避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)和損失，保障公共利益。

其二，采購內(nèi)部控制包括采購程序、采購文件、采購人員等方面，如果這些方面都做得好，就可以提高采購效率。例如，采購程序合法規(guī)范，采購文件完整，采購人員專業(yè)素質(zhì)高，就可以提高采購效率，讓采購工作更加順暢。通過內(nèi)部控制可以制定合適的采購方案以及供應(yīng)商管理制度等，有效防范風(fēng)險(xiǎn)，保障采購活動(dòng)的安全性和可靠性。

其三，高速公路運(yùn)營管理單位采購量通常比較大，如果采購流程不規(guī)范、采購標(biāo)準(zhǔn)不明確，會(huì)導(dǎo)致采購時(shí)間和成本的增加，降低采購效率，通過制定規(guī)范采購活動(dòng)、明確采購標(biāo)準(zhǔn)和要求等方式來提高采購效率，同時(shí)可以降低采購成本，為高速公路的正常運(yùn)營提供保障。因此，高速公路運(yùn)營管理單位應(yīng)該注重采購內(nèi)部控制工作的完善和提高，不斷改進(jìn)采購工作，提高單位的采購管理水平。

二、高速公路運(yùn)營管理單位采購內(nèi)控面臨的問題

（一）采購內(nèi)部控制管理體系不健全

高速公路運(yùn)營管理單位采購內(nèi)部控制管理體系不健全，可能會(huì)導(dǎo)致采購流程不規(guī)范，采購人員缺乏把控，容易出現(xiàn)不必要的采購，或者采購成本過高的情況。采購成本上升會(huì)直接增加高速公路運(yùn)營管理單位的經(jīng)營成本，降低企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，進(jìn)而增加采購風(fēng)險(xiǎn)。

例如，采購人員與供應(yīng)商勾結(jié)，私自收取回扣等問題，都會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的聲譽(yù)受損，甚至?xí)l(fā)法律糾紛，增加采購風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)也會(huì)導(dǎo)致采購周期延長，采購效率降低的情況，直接影響高速公路運(yùn)營管理單位的運(yùn)營效率。因此，高速公路運(yùn)營管理單位必須加強(qiáng)采購管理體系建設(shè)，規(guī)范采購流程，完善采購管理制度，確保采購合規(guī)、透明、高效，促進(jìn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）缺乏規(guī)范的內(nèi)控管理制度

高速公路運(yùn)營管理單位的采購內(nèi)控管理制度是提高采購過程合法、公正、透明的重要保障，然而目前許多高速公路運(yùn)營管理單位缺乏規(guī)范的采購內(nèi)控管理制度，導(dǎo)致采購過程中出現(xiàn)不良行為，降低了采購公正透明度。

在缺乏制度約束的情況下，采購人員可能會(huì)向熟悉的供應(yīng)商傾斜，或者在采購過程中排斥其他潛在的供應(yīng)商，這樣就會(huì)降低采購過程的公正性，引發(fā)社會(huì)公眾對高速公路運(yùn)營管理單位的不信任，對高速公路的形象和聲譽(yù)產(chǎn)生不良影響。在采購過程中內(nèi)控管理制度不完善很容易引起違反法律法規(guī)的現(xiàn)象，如采購人員可以借機(jī)故意提高采購價(jià)格、擾亂市場秩序等，這些不當(dāng)行為會(huì)導(dǎo)致高速公路運(yùn)營管理單位的財(cái)務(wù)損失，甚至可能引發(fā)更加嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

在這種情況下，高速公路運(yùn)營管理單位對整個(gè)采購過程了解不深入，對采購人員無法進(jìn)行監(jiān)督，也就不能控制其惡意行為，這為采購人員提供了違法亂紀(jì)的機(jī)會(huì)。為此，高速公路運(yùn)營管理單位必須建立完善的采購內(nèi)控管理制度，有效防范不當(dāng)行為問題。只有這樣，才能保障其正常運(yùn)營和發(fā)展，同時(shí)也能維護(hù)社會(huì)公共利益和公共信任。

（三）采購內(nèi)控中信息化技術(shù)應(yīng)用不高

高速公路的運(yùn)營管理單位在內(nèi)部控制實(shí)施的過程中，雖然采用了信息化技術(shù)，但是在實(shí)施采購內(nèi)部控制中信息化技術(shù)應(yīng)用效果并不高。信息化技術(shù)應(yīng)用會(huì)提升高速公路運(yùn)營管理單位采購環(huán)節(jié)的效率，如果信息化技術(shù)的應(yīng)用不夠完善，在采購工作中，無法對采購活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督，這樣很容易出現(xiàn)高價(jià)采購低質(zhì)量產(chǎn)品的現(xiàn)象。

另外，缺乏信息化系統(tǒng)支持，采購流程容易出現(xiàn)瓶頸，導(dǎo)致采購過程不透明。比如，在信息化技術(shù)應(yīng)用不足的情況下，采購環(huán)節(jié)都是由采購人員決定，這期間如果采購出現(xiàn)不良行為，單位也無法對其進(jìn)行監(jiān)管，這不僅會(huì)增加單位采購過程中的風(fēng)險(xiǎn)，甚至出現(xiàn)管理漏洞，為單位帶來很大的財(cái)務(wù)損失。并且信息化建設(shè)不足導(dǎo)致采購數(shù)據(jù)管理不完善，數(shù)據(jù)質(zhì)量不高，難以準(zhǔn)確分析采購情況，影響決策的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。信息化系統(tǒng)可以有效整合供應(yīng)商信息，提高采購效率，降低采購成本，如果缺乏，采購成本將會(huì)不斷提升，進(jìn)而導(dǎo)致單位經(jīng)濟(jì)效益降低。

（四）采購內(nèi)控制度監(jiān)督不到位

作為高速公路運(yùn)營管理單位，采購內(nèi)部控制監(jiān)督和管理的不到位會(huì)對高速公路運(yùn)營帶來一系列的影響。采購內(nèi)部控制監(jiān)督不到位會(huì)導(dǎo)致采購程序不規(guī)范，容易出現(xiàn)違規(guī)行為，在采購過程中由于采供信息不透明、定價(jià)不公開、采購決策不合理等問題，進(jìn)而會(huì)影響采購活動(dòng)的公正性和合法性，增加采購風(fēng)險(xiǎn)，對高速公路運(yùn)營單位的形象和聲譽(yù)造成負(fù)面影響，也會(huì)影響采購成本管理，出現(xiàn)采購程序不規(guī)范、采購合同管理不到位的情況，進(jìn)而導(dǎo)致單位采購成本的上升。嚴(yán)重時(shí)會(huì)出現(xiàn)采購合同漏洞、合同履行不規(guī)范等問題，大大增加采購成本，給高速公路運(yùn)營單位帶來經(jīng)濟(jì)上的壓力。

另外，采購內(nèi)部控制監(jiān)督制度與高速公路的維修養(yǎng)護(hù)工作質(zhì)量密切相關(guān)，如果在采購建設(shè)材料和設(shè)備時(shí)缺乏完善的內(nèi)控制度監(jiān)督制度，也就無法保障維修材料的質(zhì)量，這會(huì)給高速公路帶來安全風(fēng)險(xiǎn)，影響高速公路的安全運(yùn)行和故障處理效果。因此，高速公路運(yùn)營管理單位應(yīng)該加大采購內(nèi)部控制監(jiān)督力度，提高采購環(huán)節(jié)的效率和質(zhì)量，進(jìn)而保障高速公路的安全和順暢運(yùn)行。

三、采購環(huán)節(jié)實(shí)施內(nèi)部控制的優(yōu)化對策

（一）構(gòu)建良好的采購內(nèi)控管理體系

內(nèi)部控制體系對其實(shí)施效果具有較高的影響，高速公路運(yùn)營管理單位實(shí)施采購內(nèi)部控制過程中，還應(yīng)當(dāng)不斷優(yōu)化和完善內(nèi)部控制建設(shè)的重視力度。為了保證公路運(yùn)營的安全和順暢，確保高速公路運(yùn)營管理單位采購活動(dòng)的公正、透明和規(guī)范，高速公路運(yùn)營管理單位需要構(gòu)建良好的采購內(nèi)部控制體系。

首先，高速公路運(yùn)營管理單位需要建立完善的采購制度，采購制度需要符合相關(guān)法律法規(guī)和政策要求，并經(jīng)過內(nèi)部審批程序和公示程序。其次，高速公路運(yùn)營管理單位需要建立完善的采購管理體系，采購管理體系應(yīng)包括組織機(jī)構(gòu)、人員配備、職責(zé)分工、內(nèi)部審批程序、監(jiān)督機(jī)制等內(nèi)容，采購管理體系需要保證采購活動(dòng)的公正、透明和規(guī)范，防止采購人員濫用職權(quán)或接受賄賂等不當(dāng)行為。最后，公路單位應(yīng)該加強(qiáng)采購人員的培訓(xùn)和管理。采購人員是采購內(nèi)控管理的重要主體，他們的素質(zhì)和能力將直接影響采購效率和采購結(jié)果。

因此，公路單位應(yīng)該加大采購人員的培訓(xùn)力度，包括采購法律法規(guī)、采購流程、采購標(biāo)準(zhǔn)等方面的知識培訓(xùn)，提高采購人員掌握專業(yè)知識、技能、相關(guān)法律法規(guī)、政策要求的程度，熟悉采購流程和程序，掌握采購評審的方法和技巧。另外，還需要不斷加大對采購人員的管理和考核力度，讓采購人員嚴(yán)格遵守采購制度和采購管理體系進(jìn)行采購，不得違反法律法規(guī)和政策要求，不得接受賄賂或其他不當(dāng)利益，營造良好的采購內(nèi)控管理環(huán)境。

（二）提高內(nèi)控管理的規(guī)范性

一個(gè)良好的采購內(nèi)控管理制度可以幫助企業(yè)規(guī)范采購流程，降低采購風(fēng)險(xiǎn)，提高采購效率，進(jìn)而保障企業(yè)的正常運(yùn)營和發(fā)展。

首先，確認(rèn)采購需求。需求直接關(guān)系到后續(xù)采購活動(dòng)的順利進(jìn)行，為了確保采購需求的準(zhǔn)確性和合理性，企業(yè)應(yīng)該建立完善的采購需求確認(rèn)流程。采購需求應(yīng)該由相應(yīng)的部門或負(fù)責(zé)人提出，并經(jīng)過審批和授權(quán)后方可實(shí)施采購活動(dòng)；采購需求應(yīng)該明確需求的數(shù)量、品質(zhì)、交期和價(jià)格等要求，并制定相應(yīng)的采購計(jì)劃；采購需求應(yīng)該與企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和財(cái)務(wù)預(yù)算相匹配，確保采購活動(dòng)的合理性和經(jīng)濟(jì)效益。

其次，科學(xué)選擇供應(yīng)商，這是采購流程中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，它直接影響到采購品質(zhì)和成本。因此，企業(yè)應(yīng)該建立完善的供應(yīng)商評估和選擇流程，確保供應(yīng)商的合法性和可靠性。企業(yè)應(yīng)該建立供應(yīng)商數(shù)據(jù)庫，收集供應(yīng)商的基本信息和質(zhì)量認(rèn)證證書等資料，并對供應(yīng)商進(jìn)行分類和評估。之后制定供應(yīng)商選擇標(biāo)準(zhǔn)，并通過招投標(biāo)等方式選擇最優(yōu)質(zhì)和最具有競爭力的供應(yīng)商。另外，企業(yè)應(yīng)該建立供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商進(jìn)行日常的監(jiān)督和管理，確保供應(yīng)商的質(zhì)量和服務(wù)水平。

最后，簽訂采購合同，企業(yè)應(yīng)該建立完善的采購合同簽訂流程，確保采購合法性和合規(guī)性。采購合同應(yīng)該由法務(wù)部門進(jìn)行審核和審批，確保合同的法律效力和合規(guī)性；合同應(yīng)該明確商品或服務(wù)的數(shù)量、品質(zhì)、價(jià)格、交期和付款方式等條款，并制定相應(yīng)的履約和違約責(zé)任；合同應(yīng)該加蓋企業(yè)公章和供應(yīng)商簽字蓋章，確保合同的真實(shí)性和有效性。

（三）提高信息化技術(shù)應(yīng)用效果

高速公路單位采購是一個(gè)復(fù)雜的過程，需要進(jìn)行多方面的內(nèi)部控制，信息化技術(shù)的應(yīng)用可以幫助高速公路單位實(shí)現(xiàn)更有效的內(nèi)部控制，提高采購過程的效率和準(zhǔn)確性。高速公路單位應(yīng)該建立全面的采購管理系統(tǒng)，采購管理系統(tǒng)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)信息的共享，避免信息孤島，減少信息溝通的時(shí)間和成本。

高速公路單位需要根據(jù)自身發(fā)展特點(diǎn)，結(jié)合實(shí)際工作需求構(gòu)建完善的信息化采購內(nèi)部控制體系，充分利用信息化管理平臺，對數(shù)據(jù)進(jìn)行高效、準(zhǔn)確的采集和整合。高速公路單位采購過程應(yīng)該實(shí)現(xiàn)電子化，電子化可以減少人力成本和時(shí)間成本，避免文檔遺失和篡改，提高采購過程的透明度和公正性。在電子采購平臺中，采購人員需要將采購信息上傳到平臺中，包括物資的數(shù)量、規(guī)則、價(jià)格、產(chǎn)品圖片等信息，這樣整個(gè)采購環(huán)節(jié)都處于透明狀態(tài)，管理層在平臺中便可以了解采購過程，避免徇私舞弊問題出現(xiàn)。

高速公路單位采購過程中，所有的電子文檔都應(yīng)該采用數(shù)字簽名技術(shù)，以確保文檔的真實(shí)性和完整性，采用云計(jì)算技術(shù)可以使高速公路單位在采購過程中實(shí)現(xiàn)信息的實(shí)時(shí)共享和數(shù)據(jù)的安全存儲(chǔ)，避免信息孤島和數(shù)據(jù)遺失。高速公路單位可以采用人臉識別技術(shù)來鑒定投標(biāo)人員的身份，以確保投標(biāo)人員的身份真實(shí)、合法，人臉識別技術(shù)可以避免投標(biāo)人員冒名頂替的情況出現(xiàn)，提高采購過程的公正性和合法性。

（四）制定完善的內(nèi)控監(jiān)督管理制度

高速公路作為國家重要的交通基礎(chǔ)設(shè)施，其建設(shè)和運(yùn)營需要大量的資金投入，并且與廣大民眾的出行和生命財(cái)產(chǎn)安全密切相關(guān)。高速公路管理單位采購內(nèi)部財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督和審計(jì)工作的重要性不言而喻。

首先，財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度是高速公路單位內(nèi)部控制實(shí)施的基礎(chǔ)，通過規(guī)范企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理行為，可以有效保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全。高速公路管理單位應(yīng)當(dāng)制定適合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)內(nèi)控監(jiān)督制度，包括采購預(yù)算、采購流程、采購審批、采購驗(yàn)收等環(huán)節(jié)。同時(shí)，應(yīng)該明確各部門之間的職責(zé)分工，建立相應(yīng)的內(nèi)部控制和審計(jì)機(jī)制，以確保采購過程的透明性和規(guī)范性。

其次，高速公路管理單位要確保財(cái)務(wù)內(nèi)控制度的有效實(shí)施，高速公路管理單位應(yīng)該加強(qiáng)對各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和管理，建立相應(yīng)的制度和流程，確保每個(gè)環(huán)節(jié)的操作符合規(guī)定并能夠得到有效監(jiān)督，應(yīng)該加強(qiáng)對采購過程關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)的把控，如招標(biāo)文件的編制、招標(biāo)公告的發(fā)布、招標(biāo)文件的審定等，確保采購過程的透明度和公正性。

最后，高速公路運(yùn)營管理單位應(yīng)該加大審計(jì)力度，對采購過程進(jìn)行全面審計(jì)，發(fā)現(xiàn)并糾正可能存在的問題，保障采購過程的規(guī)范性和透明度。審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)該加強(qiáng)對高速公路運(yùn)營管理單位內(nèi)部控制制度的評估和監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正制度中存在的漏洞和不足。只有這樣，才能夠保障高速公路運(yùn)營管理單位采購過程的規(guī)范性和透明度，保障國家重要的交通基礎(chǔ)設(shè)施的安全和可持續(xù)發(fā)展。

四、結(jié)束語

綜上所述，高速公路運(yùn)營管理單位發(fā)展中財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是重要的組成部分，其中采購內(nèi)部控制占據(jù)重要地位，對提高公路運(yùn)營管理具有重要意義，有利于提升采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的合理性，促使采購工作順利進(jìn)行，為單位采購管理提供安全可靠的依據(jù)。實(shí)際實(shí)施采購內(nèi)部控制過程中仍面臨著一定的難題，還需要單位積極構(gòu)建良好的采購內(nèi)控管理體系，打造良好的內(nèi)控實(shí)施環(huán)境，基于采購業(yè)務(wù)活動(dòng)的特點(diǎn)，提高內(nèi)控管理的規(guī)范性，加大信息化技術(shù)建設(shè)力度，提高內(nèi)控制定的有效性和便捷性，制定完善的內(nèi)控監(jiān)督管理制度，確保采購內(nèi)控制度有效落實(shí)和執(zhí)行。