打造“三全”預(yù)算績效閉環(huán)管理鏈條實踐探索
——以新疆維吾爾自治區(qū)喀什地區(qū)為例

●王紹華

當(dāng)前， 我國經(jīng)濟已步入高質(zhì)量發(fā)展階段，正處于轉(zhuǎn)變發(fā)展方式、優(yōu)化經(jīng)濟結(jié)構(gòu)、轉(zhuǎn)換增長動力的攻關(guān)期，社會公眾對公共服務(wù)和公共產(chǎn)品的需求和質(zhì)量越來越高。 為深入貫徹落實黨的二十大精神及新疆維吾爾自治區(qū)黨委歷次會議部署，喀什地區(qū)自覺提升政治站位，將全面實施預(yù)算績效管理作為貫徹自治區(qū)黨委“3+1”重點工作的重要舉措，從事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)入手，打造全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效閉環(huán)管理鏈條，推進預(yù)算績效管理深度融合，推動各級各部門打好“鐵算盤”，過好“緊日子”，有力保證了財政資金精準(zhǔn)到位、 精準(zhǔn)管理、精準(zhǔn)使用、精準(zhǔn)發(fā)揮效益，對推動喀什地區(qū)經(jīng)濟高質(zhì)量發(fā)展具有十分重要的意義。 喀什地區(qū)通過各項實踐探索，打造喀什特色預(yù)算績效管理模式，進一步提高了財政資源配置效率和使用效益，真正把有限的財政資金用在最急需的“刀刃”上，改變預(yù)算資金分配的固化格局，實現(xiàn)預(yù)算和績效管理一體化，助力喀什地區(qū)經(jīng)濟社會穩(wěn)健運行。

一、“三全” 預(yù)算績效管理的實施背景與歷程

黨的十八大以來，黨中央、國務(wù)院高度重視預(yù)算績效管理工作， 充分發(fā)揮績效管理在推進財政改革和國家治理中的作用。黨的十九大報告提出，要建立全面規(guī)范透明、標(biāo)準(zhǔn)科學(xué)、約束有力的預(yù)算制度，全面實施績效管理。中共中央、 國務(wù)院于2018 年9 月印發(fā)《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的意見》，標(biāo)志著全國各級政府部門走向全方位、全過程、全覆蓋預(yù)算績效管理。2020 年8 月，《中華人民共和國預(yù)算法實施條例》修訂，進一步明確了績效職責(zé)，硬化了績效約束。

根據(jù)中央精神指示， 新疆維吾爾自治區(qū)喀什地區(qū)財政局迅速行動，在地委、 行署的指導(dǎo)下于2018 年11 月組建了績效評價科。按照黨中央、自治區(qū)黨委指示精神， 喀什地區(qū)財政局提請地委、行署印發(fā)了《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》，確定了績效指導(dǎo)思想，開啟了績效新征程；隨后進一步印發(fā)《喀什地區(qū)全面實施預(yù)算績效管理的實施方案》，明確推進績效工作重點，規(guī)范績效工作程序，全面推進預(yù)算績效管理各項工作。 在地委、行署綱領(lǐng)性文件印發(fā)后，財政部門積極探索制定了貼切喀什實際的具體操作性績效制度規(guī)章。

2019 年是喀什地區(qū)財政局預(yù)算績效管理工作的全面實施年。 喀什地區(qū)12 縣市財政局陸續(xù)成立了績效評價股，為全面實施預(yù)算績效管理夯實組織保障。自2019 年起，財政嚴(yán)把績效審核關(guān)，將2018 年度已實施完畢的項目對照績效目標(biāo)開展績效評價工作，并將評價結(jié)果將作為編制2019 年度預(yù)算的重要依據(jù)。 要求各級部門單位對預(yù)算安排的所有項目全部填報績效目標(biāo)， 參與5 月、8 月、11 月重點節(jié)點績效監(jiān)控跟蹤工作。 確保將“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效管理理念貫穿于管理各個環(huán)節(jié)， 切實推進和指導(dǎo)預(yù)算績效管理改革工作。

通過樹牢財政績效管理的“底線”“紅線”思維，堅持理論創(chuàng)新和實踐創(chuàng)新，在提質(zhì)增效上下功夫，持續(xù)加大喀什地區(qū)“三全”預(yù)算績效管理工作力度，重點提高績效目標(biāo)設(shè)置的準(zhǔn)確性、合理性，提升績效監(jiān)控和績效評價結(jié)果應(yīng)用的強度與水平。2020 年9 月，財政局提請行署對全地區(qū)印發(fā)了《關(guān)于進一步加強預(yù)算績效監(jiān)控推動全面實施預(yù)算績效管理工作的通知》，將績效理念方法融入預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督全過程；持續(xù)推動預(yù)算和績效管理深度融合，不斷提升財政資源配置效率和使用效益， 助力喀什地區(qū)經(jīng)濟社會發(fā)展。

2022 年，喀什地區(qū)著力建立健全“三全”預(yù)算績效閉環(huán)管理體系，推進預(yù)算績效深度融合。 通過進一步深化績效改革舉措， 在建成全方位預(yù)算績效管理格局的范圍上“擴圍”，實現(xiàn)“全方位”；在健全預(yù)算績效閉環(huán)管理的鏈條上“延伸”，實現(xiàn)“全過程”；在完善全覆蓋預(yù)算績效管理體系的資金上“拓面”，實現(xiàn)“全覆蓋”，推動財政預(yù)算管理水平明顯提升。 同時，不斷強化“全過程”預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用，制定《關(guān)于進一步加強和規(guī)范喀什地區(qū)項目支出“全過程”預(yù)算績效管理結(jié)果應(yīng)用的通知》， 建立健全財政支出項目“全覆蓋”績效管理結(jié)果應(yīng)用清單，逐項跟蹤績效結(jié)果應(yīng)用，及時收回低效無效資金，持續(xù)強化財政監(jiān)管力度，確保每一筆財政資金花得安全、用得高效。

為深入學(xué)習(xí)貫徹落實黨的二十大精神， 喀什地區(qū)財政局圍繞促進積極財政政策大力提質(zhì)增效和政府過“緊日子”的目標(biāo)任務(wù)，在“三全”預(yù)算績效閉環(huán)管理體系各項工作高質(zhì)量完成的情況下， 堅持問題導(dǎo)向， 把握重點任務(wù)， 持續(xù)提升預(yù)算績效管理新高度。一是修改制定事前績效評估暫行辦法。優(yōu)化事前績效評估機制，構(gòu)建“新增全面評估+重大項目評估”模式，研究制定了《喀什地區(qū)財政支出事前績效評估管理暫行辦法》，切實提升事前評估的科學(xué)性和效率性。二是拓展財政績效評價范圍和方式。在確保評價資金數(shù)應(yīng)逐年遞增的基礎(chǔ)上， 積極探索試點實施部門單位整體支出財政績效評價、PPP 項目績效評價，提升財政績效評價工作的覆蓋面和實施效果； 同時組織召開專家評審會， 不斷提高績效評價工作的客觀性、公正性和有效性。 三是在現(xiàn)有“四本預(yù)算”全覆蓋預(yù)算績效管理體系下， 與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)同頻共振，將援疆資金、單位資金等其他資金同步納入績效管理。 四是深化部門單位整體支出預(yù)算績效管理。 引導(dǎo)部門單位從全盤全部門的高度出發(fā)，圍繞履職的核心任務(wù)和實施成效，按照“少而精”原則，分析提煉，開展整體支出績效目標(biāo)、監(jiān)控、評價工作。

隨著喀什地區(qū)“三全”預(yù)算績效管理體系不斷走深走實，績效管理的各項制度、理念、軟硬件不斷推陳出新，通過建立完善績效管理工作“AB 崗”督促落實機制，引入第三方機構(gòu)參與績效工作，搭建績效信息系統(tǒng)等舉措， 不斷提升預(yù)算績效管理工作質(zhì)量和效率。

二、打造“三全”預(yù)算績效閉環(huán)管理鏈條的具體實踐

喀什地區(qū)堅持以問題為導(dǎo)向， 進一步抓好預(yù)算績效管理工作，充分發(fā)揮各類資金效益，目前已建立預(yù)算編制有目標(biāo)、 預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、 預(yù)算完成有評價、評價結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用的“三全”績效閉環(huán)管理鏈條。 將“花錢必問效、無效必問責(zé)”的理念深入融進預(yù)算管理，從體系設(shè)定、制度建設(shè)、信息化建設(shè)、協(xié)會發(fā)展、第三方培養(yǎng)、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、提高單位績效管理人員專業(yè)水平等方面， 初步形成了地縣統(tǒng)一步驟、制度體系不斷健全、運行機制基本成熟、信息化貫通和政策研學(xué)持續(xù)深化的工作格局， 鏈條管理已延伸至末級單位和資金使用方， 基本實現(xiàn)了改革的初步目標(biāo)， 最終發(fā)揮預(yù)算績效管理降成本、 提質(zhì)量、增效益的作用，促進喀什經(jīng)濟社會高質(zhì)量發(fā)展。

（一）持續(xù)推進全方位預(yù)算績效管理格局

1.持續(xù)完善運行體制機制。 堅持法治思維理念，不斷健全和完善制度體系。 喀什地區(qū)始終堅持政策制度先行的工作原則， 立足于中央和自治區(qū)預(yù)算績效管理政策規(guī)定，從黨委、政府層面，喀什地區(qū)在制定《關(guān)于全面實施預(yù)算績效管理的實施意見》《喀什地區(qū)全面實施預(yù)算績效管理實施方案》的基礎(chǔ)上，以績效監(jiān)控為抓手，印發(fā)了《關(guān)于進一步加強預(yù)算績效監(jiān)控推動全面實施預(yù)算績效管理工作的通知》，不斷健全和完善預(yù)算績效全鏈條深度融合政策制度。 從財政部門層面， 圍繞部門預(yù)算和轉(zhuǎn)移支付兩大管理范疇以及事前績效評估、績效目標(biāo)、監(jiān)控、評價、結(jié)果應(yīng)用、實效評價等重點環(huán)節(jié)印發(fā)系列制度、辦法、機制或標(biāo)準(zhǔn)，持續(xù)豐富完善“1+2+N”閉環(huán)體系，打造全地區(qū)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。 2018 年以來，共形成了49 項制度辦法和工作規(guī)程，并根據(jù)各項重點工作累計發(fā)布80 余項工作通知及工作方案，有序指導(dǎo)地縣各部門單位，做到預(yù)算績效全鏈條深度融合管理環(huán)節(jié)均有明確政策規(guī)定和工作要求。

2.持續(xù)推動部門單位整體績效管理。喀什地區(qū)財政局對部門單位整體績效進行專題研究，精心部署，制定并印發(fā)部門單位整體支出績效工作通知， 明確范圍、職責(zé)分工、時間節(jié)點、審核要點和報送內(nèi)容，統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)和報送格式，提出具體工作要求。 通過壓實部門單位主體責(zé)任，組織全地區(qū)的1091 個部門單位開展整體績效管理， 實現(xiàn)整體績效管理覆蓋率100%。通過近幾年的實踐，喀什地區(qū)從戰(zhàn)略高度出發(fā)，科學(xué)合理設(shè)定部門單位年度整體支出績效目標(biāo)， 再以目標(biāo)為導(dǎo)向，開展績效監(jiān)控和績效評價等工作，從源頭上不斷提高部門整體預(yù)算績效管理質(zhì)量， 推動業(yè)務(wù)部門采取切實有力措施，加快預(yù)算執(zhí)行進度，確保達(dá)到預(yù)期的戰(zhàn)略目標(biāo)。 通過預(yù)算績效管理與職能運行結(jié)合實施、同步推進，實現(xiàn)了管理效率和行政效能雙提升。 同時加大督辦力度，將整體支出績效管理的各環(huán)節(jié)工作列入當(dāng)月重點工作任務(wù)， 次月將完成情況進行通報， 為全面開展整體支出績效工作提供制度保障和業(yè)務(wù)保障。

3.做細(xì)做實政策和項目支出預(yù)算績效管理。近年來， 喀什地區(qū)的全部政策和項目均開展了全過程預(yù)算績效管理， 涵蓋部門預(yù)算資金和財政安排給部門的所有資金項目，實現(xiàn)“一個部門、一本預(yù)算、一份績效”。 對每個政策和項目都從做“優(yōu)”績效目標(biāo)，將審核結(jié)果與預(yù)算安排掛鉤；做“實”績效監(jiān)控，減少資金閑置浪費；做“真”績效評價，強化結(jié)果應(yīng)用；做“深”重點評價，提升客觀公正性；做“好”結(jié)果應(yīng)用，樹牢過“緊日子”思想等方面抓牢抓實，充分發(fā)揮財政資金效益，確保資金精準(zhǔn)高效使用。

（二）深化全過程預(yù)算績效管理鏈條

1.扎緊事前績效評估關(guān)口?？κ驳貐^(qū)進一步強化事前績效評估和預(yù)算編制的有機銜接，將事前績效評估結(jié)果作為預(yù)算安排的重要參考依據(jù)，強化評估結(jié)果的精準(zhǔn)性和可用性， 進一步提高財政資金使用效益，發(fā)揮事前績效評估在落實政府過“緊日子”方面的重要作用。一是嚴(yán)把事前審核關(guān)。由部門單位對新增、重大的項目撰寫事前績效評估報告。財政部門對評估報告進行審核，對事前績效評估審核評分為“優(yōu)”和“良”的，納入預(yù)算安排的范圍；對評為“中”和“差”的，不予安排，提高事前績效評估報告的專業(yè)性和科學(xué)性。 二是健全完善重大政策和項目事前績效評估機制。指導(dǎo)單位對申報金額在50 萬元以上的， 結(jié)合項目預(yù)算評審、財政政策決策等工作開展事前績效評估，撰寫《事前績效評估報告》；對50 萬元以下的，填報《項目事前績效評估情況表》，開展事前績效評估。 三是多措施提質(zhì)效。 喀什地區(qū)通過優(yōu)化報告撰寫范圍，指導(dǎo)單位拓寬評估方式，聚焦重點，在項目申請支出就樹立評估的概念，提高申報項目、政策的質(zhì)量，為項目預(yù)算安排提供判斷依據(jù)，在后期常態(tài)化及制度完善以后更好地守好財政支出的第一道閘門。

2.強化績效目標(biāo)管理約束。喀什地區(qū)著力提高預(yù)算項目績效目標(biāo)質(zhì)量，做到“一項目一績效”，確保項目實施精準(zhǔn)、資金使用精準(zhǔn)、項目成效精準(zhǔn)。 一是財政部門將績效目標(biāo)設(shè)置作為預(yù)算安排的前置條件，加強對各級部門單位預(yù)算支出績效目標(biāo)的管理、培訓(xùn)指導(dǎo)、監(jiān)督和審核，從源頭科學(xué)化管理。 二是行業(yè)部門是績效目標(biāo)設(shè)定的責(zé)任主體， 各部門單位結(jié)合工作職責(zé)和發(fā)展要求，對照工作計劃和預(yù)算情況，編報績效目標(biāo)。 三是發(fā)揮第三方專業(yè)優(yōu)勢，在績效目標(biāo)設(shè)置過程中，由財政部門牽頭，充分利用績效第三方“智囊團”及績效軟件公司工程師開展專項培訓(xùn)及長期坐班指導(dǎo)工作。 在新疆維吾爾自治區(qū)財政廳績效指標(biāo)體系基礎(chǔ)上，征求多方意見建議，形成了喀什地區(qū)37 個行業(yè)類型1964 條三級指標(biāo)、19 類319 個優(yōu)質(zhì)績效目標(biāo)案例、26 類271 條核心指標(biāo)庫，基本建成分行業(yè)、分領(lǐng)域、分層次的核心績效指標(biāo)體系，倒逼部門單位科學(xué)規(guī)范設(shè)置績效目標(biāo)，主動剔除“水分”，自覺消減低效無效指標(biāo)。 四是優(yōu)化預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)財政一體化數(shù)據(jù)同績效數(shù)據(jù)縱橫貫通，對一體化平臺指標(biāo)與預(yù)算績效目標(biāo)進行關(guān)聯(lián)， 績效目標(biāo)填報階段量化預(yù)警提示功能， 多條財政支出指標(biāo)填報績效目標(biāo)資金合并功能等， 通過各項舉措提高部門單位績效目標(biāo)填報的準(zhǔn)確率， 加快審核人員的審核效率以及全過程績效管理工作的信息化監(jiān)管，用實際行動踐行績效管理工作“讓數(shù)據(jù)多跑腿，讓人員少跑路”。

3.實施常態(tài)化預(yù)警績效監(jiān)控糾偏。喀什地區(qū)建立績效監(jiān)控常態(tài)化預(yù)警糾偏機制， 各單位對績效目標(biāo)實現(xiàn)程度和預(yù)算執(zhí)行進度實行“雙監(jiān)控”，印發(fā)《關(guān)于開展喀什地區(qū)績效監(jiān)控及預(yù)警糾偏工作的通知》明確績效監(jiān)控評分規(guī)則、預(yù)警糾偏、函告提醒、目標(biāo)調(diào)整、糾偏結(jié)果應(yīng)用等的全過程績效監(jiān)控體系，統(tǒng)一部署“路線圖”。

（1）發(fā)揮績效監(jiān)控“紅綠燈”作用。 將各部門單位年度本級財力項目支出、專項轉(zhuǎn)移支付、直達(dá)資金、鄉(xiāng)村振興銜接資金、 支持產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金等項目支出均列入績效監(jiān)控范圍， 以5 月、8 月為重要監(jiān)控時間節(jié)點，提前一個月分析和研究項目推進情況，對預(yù)期無法達(dá)到監(jiān)控要求的項目，及時下達(dá)《加快項目預(yù)算執(zhí)行進度預(yù)警糾偏告知函》， 明確告知單位項目問題，督促各部門單位認(rèn)真梳理項目執(zhí)行情況，針對低支出和零支出的項目制定資金支出計劃，倒排工期，加快預(yù)算執(zhí)行進度；對偏離績效目標(biāo)、預(yù)期無效的項目進行風(fēng)險研判，及時糾偏，向財政部門提交《關(guān)于績效預(yù)警糾偏應(yīng)用申請核減資金的報告》， 經(jīng)批準(zhǔn)后，及時依規(guī)調(diào)整資金額度，同步調(diào)整績效目標(biāo)，確保如期實現(xiàn)績效目標(biāo)。

（2）發(fā)揮監(jiān)控預(yù)警“監(jiān)督員”作用。 在兩次績效監(jiān)控節(jié)點， 充分利用第三方的公正性及專業(yè)性對項目實施情況進行審核及績效評分， 并對各部門單位績效項目進行“綠標(biāo)”“黃標(biāo)”“紅標(biāo)”預(yù)警，便于各單位查看項目實施情況分析偏差原因，部門單位根據(jù)“黃標(biāo)”“紅標(biāo)”預(yù)警提示，逐項目進行原因分析及整改落實，及時糾正執(zhí)行中出現(xiàn)的問題，保證項目高質(zhì)量實施。

（3）發(fā)揮財政部門“教導(dǎo)主任”作用。 為督促部門單位項目進度， 喀什地區(qū)績效管理部門協(xié)同第三方服務(wù)機構(gòu)不定期開展下單位走訪服務(wù)工作， 每季度對10—15 個項目進行走訪。 一方面，宣傳績效工作的責(zé)任主體，要加強績效理念宣傳，增強業(yè)務(wù)部門與財務(wù)部門的聯(lián)動，明確績效工作是一項綜合性、常態(tài)化的工作；明確為什么要開展績效管理工作，誰來做績效工作，如何開展績效工作；另一方面，聽取單位的意見建議， 匯總財政績效項目實施過程中出現(xiàn)的問題，制定多方探討解決辦法。 通過開展預(yù)警監(jiān)控管理，促使部門單位不斷加快資金和項目執(zhí)行進度，實現(xiàn)項目資金執(zhí)行每年同比增長；僅2023 年1—8 月，通過預(yù)警監(jiān)控及糾偏調(diào)整91 個項目，收回低效無效資金用于其他亟需的項目，充分盤活資金，確保財政資金高效發(fā)揮作用。

4.做好事后績效評價

（1）制定績效評價工作實施方案。 明確項目支出單位自評、部門評價、財政評價的工作要求，優(yōu)化自評表和評價報告模板。

（2）夯實績效評價基礎(chǔ)。 督促單位對評價項目實施完成的資料進行整理報送， 為填報自評表和報告提供堅實基礎(chǔ)，提升評價報告質(zhì)量。

（3）實施單位自評、部門評價、財政評價。 每年3月前，完成部門單位年度所有項目支出的單位自評。4 月前，完成部門單位及各縣市對本部門單位選取上年度預(yù)算安排金額20%以上重點項目撰寫績效評價報告工作。8 月底前，優(yōu)先選擇落實地委、行署重大方針政策，影響力大、社會關(guān)注度高、實施期長的重大項目或部門，邀請第三方機構(gòu)獨立實施績效評價（被評價資金數(shù)逐年遞增）， 從事前績效評估、 目標(biāo)、監(jiān)控、評價等各環(huán)節(jié)進行實地走訪指導(dǎo)服務(wù)，出具績效評價報告， 提出建設(shè)性意見， 發(fā)現(xiàn)問題及時反饋整改，不斷提高部門單位績效評價質(zhì)量。

（4）實施預(yù)算績效評價結(jié)果真實性核查。 財政部門在對部門單位報送的績效自評表和評價報告等資料全覆蓋審核的前提下，6 月底前，結(jié)合審計監(jiān)督、日常管理、巡視巡察等檢查反饋的績效問題，隨機抽取不低于20%的績效自評項目， 對項目核心指標(biāo)的完成情況真實性開展實地核查。 對項目評價結(jié)果發(fā)現(xiàn)真實性存在問題的，實行“一票否決”，結(jié)合實際，收回資金并嚴(yán)肅追究項目單位和項目負(fù)責(zé)人的績效責(zé)任。

5.落實績效結(jié)果應(yīng)用激勵約束。 喀什地區(qū)每年按照時間節(jié)點， 定期梳理各部門單位預(yù)算績效管理工作開展情況，年底形成年度綜合評價總結(jié)。把全年兩次績效監(jiān)控審核結(jié)果以及上年度整體績效評價結(jié)果納入年度部門單位績效綜合考核體系， 確?？冃гu價結(jié)果應(yīng)用與預(yù)算安排掛鉤。 牢固樹立過“緊日子”思想，強化績效結(jié)果應(yīng)用。

（1）強化預(yù)算安排與單位綜合評價情況、編制事前績效評估、績效目標(biāo)、重點月項目支出績效監(jiān)控、年中整體支出績效監(jiān)控、 績效評價和結(jié)果應(yīng)用等環(huán)節(jié)，與次年預(yù)算申請掛鉤機制。提請人民政府對部門單位績效管理各階段結(jié)果情況進行通報， 對部門單位得分為“優(yōu)”的通報表揚，對得分為“差”的通報批評。 財政部門將部門單位年度綜合績效評價為“優(yōu)”的，在部門預(yù)算安排時，優(yōu)先予以支持；評定為“良”“中”的，不得高于上年部門預(yù)算安排；評定為“差”的，按不少于10%的比例扣減總項目經(jīng)費。

（2）對單個項目績效評價、年度5 月和8 月項目連續(xù)兩次績效監(jiān)控評價結(jié)果為“差”的，部門預(yù)算原則上不予安排；確需申請預(yù)算安排的項目，提供項目的重大政策制度要求及地委、行署明確的工作部署。同時，財政將此項目列入年度績效重點項目管理。

（3）財政部門業(yè)務(wù)科室對部門單位申請的部門預(yù)算項目，根據(jù)績效結(jié)果應(yīng)用建議和項目實際情況進行嚴(yán)格審核把關(guān)，提出建議金額后，由績效管理科室對部門單位績效結(jié)果應(yīng)用情況進行復(fù)核；未進行績效結(jié)果應(yīng)用的單位，由相關(guān)科室提出原因呈報局務(wù)會。

（4）對監(jiān)控評分為“中”的項目，由項目實施單位提出加快項目推進糾偏整改措施， 確保年初績效目標(biāo)如期實現(xiàn)；對監(jiān)控評分為“差”或偏離較大的項目，收回或壓減預(yù)算安排資金， 收回資金全部用于“六保”和常態(tài)化疫情防控等支出需要。 以此類推，前兩年項目的實施結(jié)果都可以直接影響當(dāng)年和次年的項目預(yù)算安排， 切實將績效結(jié)果應(yīng)用到財政預(yù)算安排過程中，從而倒逼預(yù)算，環(huán)環(huán)相扣，督促部門單位精準(zhǔn)預(yù)算。

（5）落實《關(guān)于強化協(xié)同聯(lián)動實現(xiàn)財政財會監(jiān)督與黨內(nèi)監(jiān)督及其他監(jiān)督貫通協(xié)調(diào)的實施方案》《喀什地區(qū)干部監(jiān)督工作聯(lián)席會議制度實施辦法（試行）》等部門協(xié)調(diào)聯(lián)動機制。財政部門對審計、紀(jì)檢等部門發(fā)現(xiàn)績效問題的項目，形成項目問題臺賬，在對其進行績效評價時，堅決不評為“優(yōu)”“良”級別；對資金使用中存在重大問題項目，評價級別直接列入“差”，并將問題項目納入部門單位績效評價綜合考核的扣分項。

（6）納入政府績效考核體系。 喀什地區(qū)黨委、政府每年將預(yù)算績效結(jié)果納入喀什地區(qū)績效考評和專項領(lǐng)域高質(zhì)量發(fā)展綜合績效考評體系， 考評結(jié)果作為評價領(lǐng)導(dǎo)班子和領(lǐng)導(dǎo)干部工作實績的重要依據(jù)，督促抓好考評中發(fā)現(xiàn)問題的整改，實現(xiàn)以考促干，促進績效提升， 調(diào)動了單位和干部的履職盡責(zé)和干事創(chuàng)業(yè)的積極性；財政部門每年將各縣市、各部門單位績效工作的評價結(jié)果情況報同級黨委、政府、人大；同時，喀什地區(qū)黨委、政府每年11 月底前，將全面實施預(yù)算績效管理的年度工作總結(jié)報上級黨委、政府，同時抄送上級財政部門。

6.持續(xù)總結(jié)學(xué)習(xí)，不斷加強預(yù)算績效管理宣傳實效。自實施預(yù)算績效管理工作以來，根據(jù)具體任務(wù)和各階段重點工作，喀什地區(qū)緊緊圍繞開展“全面實施預(yù)算績效管理”這條主線，解放思想，注重成果，通過明確績效宣傳工作任務(wù)、擴大績效宣傳載體范圍、完善考核制度， 將宣傳績效工作納入每年的績效工作規(guī)劃和財政部門年度考核，多渠道、多載體、多維度擴大績效宣傳范圍。 通過面對面、視頻貫通、騰訊會議、下單位、下縣市等，開展績效人員業(yè)務(wù)能力培訓(xùn)、地縣集中培訓(xùn)、單位定期+不定期培訓(xùn)等方式進行宣傳培訓(xùn)。同時，建立喀什地區(qū)財政系統(tǒng)大學(xué)習(xí)平臺， 充分發(fā)揮在線學(xué)習(xí)平臺作用， 在線上平臺開設(shè)“績效管理學(xué)習(xí)”專題版塊，將相關(guān)預(yù)算績效管理政策、法規(guī)、理論全部納入學(xué)習(xí)和考試范圍，組織全地區(qū)財政干部、 部門單位工作人員參加學(xué)習(xí)并進行考核。

近三年來， 喀什地縣財政部門向各級主流媒體上報績效管理信息稿件927 篇，被采用篇數(shù)274 篇，被各級主流媒體累計采用448 篇次， 相關(guān)績效信息多次被財政廳、新疆財政微信公眾號、行署專欄、地區(qū)財政等媒體采用， 通過多方式積極宣傳預(yù)算績效管理理念，提高績效管理社會知曉率，樹立了“花錢要問效、有效多安排、低效多壓減、無效要問責(zé)”的績效理念，營造了全地區(qū)“人人講績效、人人重績效”的良好氛圍。

（三）強化全覆蓋預(yù)算績效管理體系

1.資金全覆蓋，管好“錢袋子”。 喀什地區(qū)實施“四本預(yù)算+其他資金”全覆蓋預(yù)算績效管理。 在一般公共預(yù)算上重點關(guān)注預(yù)算資金配置效率和使用效益，特別是地委、行署定的脫貧攻堅、鄉(xiāng)村振興等政策和項目實施效果。除一般公共預(yù)算外，還積極開展政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算、社會保險基金預(yù)算績效管理。同時，組織相關(guān)部門單位對所有地方政府債務(wù)、政府和社會資本合作、政府采購、政府購買服務(wù)項目實施績效管理。同時，與預(yù)算管理一體化系統(tǒng)同頻共振，將援疆資金、單位資金等納入預(yù)算管理的其他資金也同步納入預(yù)算績效管理， 確保預(yù)算績效管理覆蓋率100%。

2.審核全覆蓋，用好“診斷器”。 喀什地區(qū)建立“聯(lián)審+會審”機制，制定工作方案，組建“聯(lián)審+會審”小組，加強績效全過程各階段重點工作審核。 建立由財政部門業(yè)務(wù)科室和績效評價科對事前績效評估、績效目標(biāo)、監(jiān)控和評價等資料的聯(lián)審工作機制，組建聯(lián)審小組， 對階段性工作進行審核； 聯(lián)審?fù)瓿珊螅⒌谌綑C構(gòu)專家“一對一”會審機制，組建會審小組，對階段性工作再次全部審核把關(guān)。 通過“聯(lián)審+會審” 機制， 及時發(fā)現(xiàn)和解決績效管理中的問題，千錘百煉提高績效管理工作質(zhì)量。

3.公開全覆蓋，升起“艷陽天”。 秉承公開透明的預(yù)算績效管理體制， 在政府門戶網(wǎng)站開設(shè)預(yù)算績效公開專欄，堅持“公開為常態(tài)，不公開為例外”的原則，推動“四公開”，即：部門預(yù)算項目、整體支出績效目標(biāo)隨同部門預(yù)算同步公開， 所有項目的績效評價結(jié)果隨同部門決算同步公開， 財政重點績效評價單獨公開，日常預(yù)算績效管理工作制度等每月一公開；確保實現(xiàn)“三覆蓋”，即：績效目標(biāo)公開全覆蓋、績效自評結(jié)果公開全覆蓋、 財政績效評價報告公開全覆蓋。通過公開透明的方式，讓預(yù)算績效管理廣泛接受社會監(jiān)督。

4.信息化全覆蓋，強化“助推器”。 喀什地區(qū)積極引入預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)開發(fā)、運維機構(gòu)，持續(xù)優(yōu)化預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)，實現(xiàn)地區(qū)與縣市、財政部門與行業(yè)部門績效信息數(shù)據(jù)同財政一體化系統(tǒng)縱橫貫通，對“三全”預(yù)算績效管理的全流程實現(xiàn)信息化全覆蓋動態(tài)管理，對各環(huán)節(jié)的填報審核、預(yù)警反饋、各類報表等功能操作進行優(yōu)化，系統(tǒng)自動引入生成，讓數(shù)據(jù)動起來，讓流程跑起來，讓使用人員更加便捷高效完成各項工作任務(wù)。地區(qū)本級、喀什經(jīng)濟開發(fā)區(qū)和12 個縣市的1109 個部門單位7060 個項目全部納入預(yù)算績效管理信息系統(tǒng)， 實現(xiàn)了績效信息化管理全覆蓋。

5.專干全覆蓋，當(dāng)好“發(fā)動機”。 喀什地區(qū)高度重視夯實組織保障體系， 確保專人專職履行預(yù)算績效職責(zé)。在全地區(qū)設(shè)立橫向到邊、縱向到底的預(yù)算績效組織保障體系，地區(qū)財政成立績效評價科（行政）和績效評價中心（事業(yè)），每個部門單位均設(shè)立了1—2個績效專職人員， 縣市參照地區(qū)模式一并設(shè)立專門機構(gòu)和專職人員， 全地區(qū)財政部門專職績效管理人員49 名， 本級部門單位專職績效管理人員300 余名， 形成部門單位主要領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)、 績效專干組織實施、業(yè)務(wù)人員配合的績效管理工作機制，確保工作有人干、項目有人抓、環(huán)節(jié)有人管，履行好預(yù)算績效工作的各方職責(zé)。

三、喀什地區(qū)“三全”績效管理中存在的問題

（一）部分部門單位預(yù)算績效管理理念不牢

盡管已將績效理念引入預(yù)算各項工作中， 但部分部門單位仍受傳統(tǒng)觀念影響， 單位管理層對績效的思想認(rèn)識、實施方法和工作思路還需進一步加強，存在對項目實施沒有給予相應(yīng)督促，監(jiān)督手段單一，只重視資金的申請， 忽視資金實施情況中發(fā)揮的使用效益和產(chǎn)出量等， 將預(yù)算績效工作分配到財務(wù)部門，項目實施部門不積極配合完成各績效工作；存在項目實施進度滯后，對績效工作消極應(yīng)付、相互推諉的思想狀態(tài)和現(xiàn)象。

（二）績效指標(biāo)體系不完善，科學(xué)性、準(zhǔn)確性、合理性有待提升

績效指標(biāo)設(shè)置且可衡量是全面實施績效工作的基礎(chǔ)和核心。 考核指標(biāo)的設(shè)計包括“質(zhì)”和“量”兩部分。盡管目前指標(biāo)設(shè)定的可參考數(shù)據(jù)很多，但由于填報人員對項目的理解不深和具體實施情況的多樣性， 多數(shù)體現(xiàn)為表面非核心的項目指標(biāo)和財務(wù)支出方面的指標(biāo)， 而不是針對不同的支出項目設(shè)置不同的評價核心指標(biāo)，缺少體現(xiàn)不同部門、不同行業(yè)、不同領(lǐng)域特點的個性指標(biāo)， 無法達(dá)到績效評價精準(zhǔn)化的預(yù)期目標(biāo)。

（三）第三方機構(gòu)績效評價質(zhì)量仍需提高

自績效評價工作開展以來， 從事績效評價的第三方機構(gòu)類型多樣、業(yè)務(wù)水平參差不齊，部分機構(gòu)存在低價競爭、人員變動大、拼湊報告等問題，引領(lǐng)績效管理方面的第三方高端力量不足， 對項目支出情況和實施效果進行獨立的、 全過程評價不夠及時深入，報告質(zhì)量參差不齊，提出強化項目發(fā)展的建議有效性不強。

四、完善“三全”預(yù)算績效管理的建議

（一）理念先行，推進績效閉環(huán)管理建設(shè)落實落地

深刻領(lǐng)悟習(xí)近平總書記提出的“理念是行動的先導(dǎo)”的重要性，在高位推動上，黨委、政府將全面績效列為當(dāng)?shù)刂卮笸七M事項，在重大會議、重要活動和場合，強調(diào)實施預(yù)算績效管理的必要性，持續(xù)發(fā)揮理念決定道路、質(zhì)量和結(jié)果的作用，將“花錢必問效、無效必問責(zé)”的績效理念貫穿于管理各個環(huán)節(jié)，不斷引導(dǎo)各部門單位預(yù)算績效管理改革工作。 財政部門要主動扛起推動全面實施預(yù)算績效管理工作的主體責(zé)任，以預(yù)算績效全鏈條深度融合理念為引領(lǐng)，在做實做細(xì)績效管理上主動發(fā)力，根植績效主體，構(gòu)建橫向到邊、縱向到底的工作格局，實現(xiàn)“講績效、重績效、用績效”，推進預(yù)算績效全鏈條深度融合管理各項工作落實到位。在三方力量上，充分組織運用各大高校和行業(yè)協(xié)會理論研究成果、 先進省市示范點的工作經(jīng)驗和第三方高端人才的專業(yè)知識， 開展績效理論政策與實際相結(jié)合的專題培訓(xùn)， 同時深入部門單位實地指導(dǎo)操作、了解具體情況，提升各級干部實施績效工作的能力和水平。

（二）補全短板，強化政府預(yù)算和收入預(yù)算績效管理

圍繞“將各級政府收支預(yù)算全面納入績效管理”這一目標(biāo)，由于此項工作覆蓋面廣、專業(yè)性強、影響力大等特點，各地的做法方式各不相同。只有部分財政部門對政府開展了財政運行綜合績效評價和收入預(yù)算績效管理試點工作。 各地政府接受配合理解程度不一，財政部門的指導(dǎo)評價水平也都參差不齊。建議在政策上能夠高位推動，引入黨委、政府、紀(jì)檢等力量共同推動， 同時補充實施政府績效和收入績效的具體操作指引或規(guī)范，進一步增強財政可持續(xù)性，提高公共服務(wù)質(zhì)量。

（三） 規(guī)范第三方服務(wù)，實現(xiàn)借力引智

堅持“質(zhì)量導(dǎo)向、擇優(yōu)選取”原則，引進資質(zhì)水平高、專業(yè)能力強的績效第三方機構(gòu)，充分發(fā)揮第三方機構(gòu)和專家的獨立性和專業(yè)性優(yōu)勢， 為積極構(gòu)建新發(fā)展格局提供智力支撐。 充分發(fā)揮財政部預(yù)算績效評價第三方機構(gòu)信用管理平臺作用，優(yōu)化“智囊團”。建議平臺定期對全國的第三方機構(gòu)進行考核并進行結(jié)果公開， 不定時公開優(yōu)秀案例或第三方評價報告等，同時擴大基層財政部門的查詢范圍和內(nèi)容，讓財政部門增加對優(yōu)質(zhì)第三方了解渠道和理念和做法的參考學(xué)習(xí)。不斷加強引導(dǎo)、規(guī)范管理，改進工作措施，提高第三方機構(gòu)績效管理質(zhì)量。

（四）以信息化貫通為著力點，提升工作效率

著力加強信息化建設(shè)， 深度嵌入預(yù)算管理全鏈條。 探索預(yù)算管理一體化績效管理模塊開發(fā)，將“全過程”績效管理的五方面均納入財政一體化系統(tǒng)，將績效管理起點、前端、中端、末端全面通過財政一體化系統(tǒng)操作，實現(xiàn)一個系統(tǒng)就能將自治區(qū)與地州、地州與縣市、 財政部門與部門單位的績效數(shù)據(jù)與財政其他數(shù)據(jù)縱橫貫通， 更便捷高效地對項目績效情況進行審核、預(yù)警、反饋等，實現(xiàn)各類數(shù)據(jù)報表自動化，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)資源優(yōu)勢，提升績效管理質(zhì)量、效率和精度。