監(jiān)督動(dòng)態(tài)

（王 欣）

（王 馨）

（張林娜）

江蘇揚(yáng)州： 全面修訂內(nèi)控制度體系

今年7 月，江蘇省揚(yáng)州市財(cái)政局正式印發(fā)了《揚(yáng)州市財(cái)政局內(nèi)部控制制度》和《揚(yáng)州市財(cái)政局內(nèi)部控制考核辦法》，旨在建立權(quán)責(zé)清晰、約束有力的內(nèi)部財(cái)會(huì)監(jiān)督機(jī)制和內(nèi)部控制體系， 進(jìn)一步規(guī)范財(cái)政業(yè)務(wù)流程，加強(qiáng)財(cái)政資金安全運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)防控，推動(dòng)內(nèi)控建設(shè)與財(cái)政業(yè)務(wù)、財(cái)政管理和廉政建設(shè)深度融合、同步提升。

為貫徹落實(shí)《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)會(huì)監(jiān)督工作的意見(jiàn)》， 健全財(cái)政內(nèi)部控制制度，有效提升揚(yáng)州市財(cái)政系統(tǒng)內(nèi)控建設(shè)的科學(xué)化水平，經(jīng)過(guò)半年時(shí)間的修訂， 并反復(fù)進(jìn)行修改和完善，揚(yáng)州市財(cái)政局制訂了以“一個(gè)基本規(guī)范”為綱領(lǐng)，“六項(xiàng)基本制度”為主體，“一部考核辦法”為保障的“1+6+1”財(cái)政內(nèi)控體系?！耙粋€(gè)基本規(guī)范”：明確了內(nèi)控的目標(biāo)、原則、內(nèi)容、基本方法、職責(zé)分工、監(jiān)督考評(píng)和結(jié)果運(yùn)用等。 “六項(xiàng)基本制度”： 覆蓋了財(cái)政預(yù)算編制、財(cái)政預(yù)算執(zhí)行、預(yù)算績(jī)效管理、財(cái)政監(jiān)督管理、財(cái)政業(yè)務(wù)管理、行政運(yùn)行等方面， 共38 章、105 個(gè)流程和169 個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，每個(gè)部分均分為總則、流程圖和流程描述、 風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制等三項(xiàng)內(nèi)容。 “一部考核辦法”： 建立了考核小組，明確了考核方式，細(xì)化了考核指標(biāo)及分值，并強(qiáng)化了結(jié)果運(yùn)用。

本次內(nèi)控制度體系的修訂主要體現(xiàn)以下四個(gè)特點(diǎn)： 一是財(cái)政業(yè)務(wù)“全覆蓋”。本次修訂完成的財(cái)政內(nèi)控制度體系，將控制節(jié)點(diǎn)和控制措施嵌入到財(cái)政業(yè)務(wù)和財(cái)政管理的全流程，并通過(guò)在流程圖設(shè)計(jì)和描述中增加部門(mén)崗位，明確職責(zé)分工。同時(shí)，揚(yáng)州市財(cái)政局還將事業(yè)單位業(yè)務(wù)內(nèi)容全部包含其中，充分體現(xiàn)全面性。 二是充分挖掘“風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)”。揚(yáng)州市財(cái)政局各處室在省財(cái)政廳提出的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)基礎(chǔ)上，結(jié)合市委市政府的工作要求和揚(yáng)州實(shí)際，深入挖掘新的潛在風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)， 并有針對(duì)性地提出控制措施，明確相應(yīng)責(zé)任崗位， 做到防患于未然。三是強(qiáng)化內(nèi)控“考核制”。 內(nèi)控核心在于有效執(zhí)行， 揚(yáng)州市財(cái)政局結(jié)合實(shí)際，制定了《揚(yáng)州市財(cái)政局內(nèi)部控制考核辦法》， 對(duì)全局內(nèi)控的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)。通過(guò)將內(nèi)控監(jiān)督考核結(jié)果作為評(píng)先評(píng)優(yōu)、績(jī)效考核的重要依據(jù)， 確保內(nèi)控制度體系落地生效。 四是加強(qiáng)三級(jí)“聯(lián)動(dòng)性”。 為加強(qiáng)財(cái)會(huì)內(nèi)部監(jiān)督，揚(yáng)州市財(cái)政局在做好自身內(nèi)控體系建設(shè)的同時(shí)，也加強(qiáng)對(duì)縣、 鄉(xiāng)兩級(jí)財(cái)政內(nèi)控體系建設(shè)的推動(dòng)。 為確保修訂工作進(jìn)度，市財(cái)政局先后兩次召開(kāi)全市督查推進(jìn)會(huì)，在督促進(jìn)度的同時(shí)對(duì)各地進(jìn)行指導(dǎo)，并及時(shí)將市財(cái)政的做法同步推送； 印發(fā)《關(guān)于全市財(cái)政內(nèi)控修訂工作情況的通報(bào)》，要求各板塊督促推進(jìn)各園區(qū)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政部門(mén)的內(nèi)控制度建設(shè)工作，確保各層級(jí)修訂工作圓滿完成。

（王 欣）

甘肅酒泉： 開(kāi)展鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)

2022 年甘肅省酒泉市金塔縣在全省范圍內(nèi)率先啟動(dòng)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)，邁出了鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)“第一步”。

一是選點(diǎn)試行，制定出臺(tái)符合實(shí)際的工作方案。 堅(jiān)持高起點(diǎn)謀劃、高標(biāo)準(zhǔn)推進(jìn)、高效能運(yùn)行，廣泛開(kāi)展調(diào)研分析， 全面了解掌握鄉(xiāng)鎮(zhèn)組織結(jié)構(gòu)、人員情況、財(cái)政收支運(yùn)行、財(cái)政績(jī)效管理、國(guó)有資產(chǎn)管理等方面基本情況，并選取財(cái)政管理狀況較好的酒泉市金塔縣羊井子灣鄉(xiāng)作為試點(diǎn)。 同時(shí)，與第三方機(jī)構(gòu)共同研究鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的核心目的、評(píng)價(jià)方向和工作重點(diǎn)，制定出臺(tái)涵蓋工作目標(biāo)、評(píng)價(jià)內(nèi)容、調(diào)研對(duì)象、工作開(kāi)展、 評(píng)價(jià)流程等內(nèi)容的工作方案，為推行鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)試點(diǎn)工作搭橋鋪路。

二是堅(jiān)持原則，構(gòu)建科學(xué)合理的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。通過(guò)對(duì)試點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)開(kāi)展深度訪談、 問(wèn)卷調(diào)查和資料收集，堅(jiān)持導(dǎo)向問(wèn)題相結(jié)合、 規(guī)定要求相結(jié)合、定量定性相結(jié)合、嚴(yán)謹(jǐn)便捷相結(jié)合的工作原則，結(jié)合試點(diǎn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政現(xiàn)狀和特點(diǎn)，緊扣規(guī)范管理、財(cái)力保障和發(fā)展動(dòng)力，按照典型性、代表性、示范性要求，將鄉(xiāng)政府財(cái)政運(yùn)行情況細(xì)化分解成可量化的評(píng)價(jià)指標(biāo)，構(gòu)建形成包括財(cái)政運(yùn)行管理、 財(cái)政收支管理、 財(cái)政支出績(jī)效3 個(gè)一級(jí)指標(biāo)，11個(gè)二級(jí)指標(biāo)，28 個(gè)三級(jí)指標(biāo)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系和評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)。通過(guò)指標(biāo)體系的建立和評(píng)分權(quán)重的分配，為科學(xué)精準(zhǔn)評(píng)價(jià)鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

三是注重應(yīng)用，發(fā)揮績(jī)效評(píng)價(jià)的激勵(lì)導(dǎo)向作用。本次試點(diǎn)工作是酒泉市在全省鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)領(lǐng)域的首次探索與嘗試。通過(guò)此次試點(diǎn)評(píng)價(jià)，及時(shí)總結(jié)積累績(jī)效評(píng)價(jià)經(jīng)驗(yàn)，不斷優(yōu)化完善鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)的工作機(jī)制和評(píng)價(jià)體系。同時(shí)，充分體現(xiàn)結(jié)果應(yīng)用，合理優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)，把績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為安排預(yù)算、完善政策和改進(jìn)管理的重要依據(jù)。2023 年金塔縣財(cái)政局在調(diào)整部門(mén)預(yù)算中追加羊井子灣鄉(xiāng)政府運(yùn)行經(jīng)費(fèi)20 萬(wàn)元， 以此激勵(lì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)政府認(rèn)真履行績(jī)效評(píng)價(jià)主體責(zé)任，促使鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政運(yùn)行綜合績(jī)效評(píng)價(jià)工作向縱深推進(jìn)。

（王 馨）

山東淄博高新區(qū)： 積極推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理“三全”體系建設(shè)

山東省淄博高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)預(yù)算績(jī)效管理堅(jiān)持以“三全”體系建設(shè)為工作主線，以“擴(kuò)圍提質(zhì)增效”為工作目標(biāo)，統(tǒng)一思想，凝心聚力，從“全方位、全過(guò)程、全覆蓋”三個(gè)維度打造績(jī)效管理“高新模式”。

一是構(gòu)建全方位績(jī)效管理格局。構(gòu)建各級(jí)政府預(yù)算、 部門(mén)和單位預(yù)算、 政策和項(xiàng)目預(yù)算全方位管理格局。發(fā)揮功能區(qū)簡(jiǎn)捷高效的行政效率優(yōu)勢(shì)，在完善區(qū)本級(jí)績(jī)效管理體系的同時(shí)，將下級(jí)財(cái)政（鎮(zhèn)辦、園區(qū)）的預(yù)算績(jī)效納入管理，在全區(qū)實(shí)現(xiàn)了全方位績(jī)效管理。

二是打造全過(guò)程績(jī)效管理鏈條。打造事前績(jī)效評(píng)估、 事中監(jiān)控糾偏、事后評(píng)價(jià)應(yīng)用的全過(guò)程預(yù)算績(jī)效管理鏈條。 高新區(qū)積極構(gòu)建“事前、事中、事后”有機(jī)銜接的閉環(huán)管理系統(tǒng)，形成嚴(yán)格事前評(píng)估、 夯實(shí)目標(biāo)管理、強(qiáng)化運(yùn)行監(jiān)控、 推動(dòng)評(píng)價(jià)擴(kuò)圍提質(zhì)、加強(qiáng)信息報(bào)告與公開(kāi)的同心圓，著力打造具有“高新”特色的全鏈條預(yù)算績(jī)效管理體系。

三是完善全覆蓋績(jī)效管理體系。不斷拓展預(yù)算績(jī)效管理覆蓋范圍，在四本預(yù)算基礎(chǔ)上，評(píng)價(jià)范圍拓展至轉(zhuǎn)移支付、政府采購(gòu)、政府引導(dǎo)基金、政府債務(wù)、固定資產(chǎn)、財(cái)政政策等多個(gè)領(lǐng)域， 補(bǔ)充完善各領(lǐng)域績(jī)效管理制度辦法，推動(dòng)績(jī)效管理覆蓋所有財(cái)政資金。

此外，淄博高新區(qū)高度關(guān)注績(jī)效評(píng)價(jià)成果應(yīng)用。 2021 年以來(lái)，先后對(duì)35 個(gè)政策和項(xiàng)目36.28 億元開(kāi)展財(cái)政重點(diǎn)評(píng)價(jià)，實(shí)現(xiàn)壓減、調(diào)減資金4.7億元， 對(duì)1 個(gè)項(xiàng)目啟動(dòng)問(wèn)責(zé)約談，真正實(shí)現(xiàn)將績(jī)效管理結(jié)果運(yùn)用至年度預(yù)算安排和政策制定參考中，推動(dòng)績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果應(yīng)用取得實(shí)效。

（張林娜）

湖南宜章： 多措并舉強(qiáng)化涉農(nóng)資金專項(xiàng)檢查

湖南省宜章縣采取多項(xiàng)措施，強(qiáng)化涉農(nóng)資金專項(xiàng)檢查，堅(jiān)決斬?cái)嗌煜蛏孓r(nóng)資金的“黑手”。

一是全盤(pán)統(tǒng)籌， 加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。縣政府對(duì)涉農(nóng)資金專項(xiàng)檢查高度重視，成立了以縣委常委、常務(wù)副縣長(zhǎng)為組長(zhǎng)，縣財(cái)政局、縣審計(jì)局等部門(mén)主要領(lǐng)導(dǎo)為成員的涉農(nóng)資金檢查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)工作領(lǐng)導(dǎo)，明確專人負(fù)責(zé)，為專項(xiàng)檢查工作提供堅(jiān)實(shí)的組織保障。 領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室，辦公室設(shè)在縣財(cái)政局，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)小組日常溝通協(xié)調(diào)、統(tǒng)籌調(diào)度、匯總上報(bào)等工作。

二是齊抓共管， 抓好頂層設(shè)計(jì)。縣政府組織涉農(nóng)資金相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門(mén)召開(kāi)專項(xiàng)檢查工作部署會(huì)，制定《宜章縣涉農(nóng)資金專項(xiàng)檢查工作方案》，明確了專項(xiàng)檢查工作的時(shí)間、范圍、內(nèi)容和實(shí)施步驟等內(nèi)容，統(tǒng)籌部署全縣專項(xiàng)檢查具體工作。各業(yè)務(wù)主管部門(mén)要對(duì)標(biāo)對(duì)表、主動(dòng)作為，確保專項(xiàng)檢查工作圓滿完成。

三是以查促管， 夯實(shí)檢查質(zhì)量。第一，組織自查自糾。 涉農(nóng)資金各業(yè)務(wù)主管部門(mén)高度重視， 梳理匯總2020—2022 年涉農(nóng)資金項(xiàng)目申報(bào)、實(shí)施、驗(yàn)收、報(bào)賬等資料，按時(shí)間節(jié)點(diǎn)認(rèn)真填報(bào)，做到不流于形式，不留死角，并全力配合檢查工作。 第二，組織重點(diǎn)檢查。 在全面自查自糾基礎(chǔ)上，抽調(diào)縣財(cái)政局、縣審計(jì)局、縣農(nóng)業(yè)農(nóng)村局業(yè)務(wù)骨干12 人組成三個(gè)涉農(nóng)資金檢查小組，對(duì)9 個(gè)涉農(nóng)資金使用單位的40 項(xiàng)涉農(nóng)資金開(kāi)展專項(xiàng)檢查，全面清理、 檢查和糾正涉農(nóng)資金申請(qǐng)、分配、撥付、管理、使用中存在的“利用資金、項(xiàng)目管理權(quán)，貪污、受賄，謀取私利”等違規(guī)違紀(jì)違法問(wèn)題。

四是立行立改， 務(wù)求工作實(shí)效。首先，對(duì)自查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，督促各業(yè)務(wù)主管部門(mén)制定整改方案，明確整改時(shí)限與整改責(zé)任人，同時(shí)要求各部門(mén)強(qiáng)化臺(tái)賬管理，及時(shí)掌握項(xiàng)目實(shí)施動(dòng)態(tài)，進(jìn)一步提高項(xiàng)目實(shí)施效率和強(qiáng)化資金使用監(jiān)督管理。 其次，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，持續(xù)跟蹤督促相關(guān)單位立行立改，事前嚴(yán)把項(xiàng)目關(guān)，科學(xué)制定項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，對(duì)于情況不明、把握不大的項(xiàng)目要特別慎重，避免決策失誤；事中嚴(yán)把程序關(guān)，按照項(xiàng)目實(shí)施流程，突出重點(diǎn)環(huán)節(jié)監(jiān)管；事后嚴(yán)把項(xiàng)目資金績(jī)效關(guān)，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效評(píng)價(jià)，突出監(jiān)管資金使用成效。 最后，督促各業(yè)務(wù)部門(mén)以“職責(zé)明確、制度健全、操作規(guī)范、運(yùn)轉(zhuǎn)高效”為指導(dǎo)原則，明確收入、支出、管理、監(jiān)督等各項(xiàng)職責(zé)，及時(shí)健全、完善涉農(nóng)資金使用管理辦法、制度，堅(jiān)決杜絕一切違規(guī)使用資金現(xiàn)象，切實(shí)提高和發(fā)揮涉農(nóng)資金的使用效益。