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    淺談企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的問題與對(duì)策

    2023-11-09 11:51:09侯吉偉
    關(guān)鍵詞:信用管理司庫(kù)營(yíng)運(yùn)資金

    【摘? 要】企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展實(shí)踐中,營(yíng)運(yùn)資金管理是必不可少的管理手段,其有效實(shí)施在拓寬企業(yè)效益空間、促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展方面發(fā)揮著重要作用。但就現(xiàn)狀來講,許多企業(yè)因思想認(rèn)識(shí)不夠、流程體系建設(shè)滯后等,在運(yùn)營(yíng)資金管理方面還存在一些問題,并未發(fā)揮其優(yōu)勢(shì)作用。對(duì)此,論文立足實(shí)際,歸納總結(jié)了企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在的問題,并針對(duì)性提出了具體的改進(jìn)策略,希望能夠?yàn)橄嚓P(guān)管理人員提供有益借鑒與行為指導(dǎo)。

    【關(guān)鍵詞】企業(yè)管理;營(yíng)運(yùn)資金;司庫(kù);信用管理

    【中圖分類號(hào)】F426;F406.7? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文獻(xiàn)標(biāo)志碼】A? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ?【文章編號(hào)】1673-1069(2023)09-0106-03

    1 引言

    在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)飛速發(fā)展的時(shí)代背景下,建設(shè)企業(yè)不斷加強(qiáng)內(nèi)部運(yùn)營(yíng)資金的有效管理與控制,保障資金流動(dòng)的穩(wěn)定性,對(duì)于實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展具有十分重要的意義。處在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中的任何經(jīng)濟(jì)主體,其發(fā)展和建設(shè)都需要資金的保護(hù)以及支持,如此才有可能提升自身的管理效益,讓內(nèi)部資金實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定的循環(huán)、有序的流動(dòng),進(jìn)而幫助自身更好地抵御外部風(fēng)險(xiǎn),減少各種安全隱患所能帶來的沖擊,讓企業(yè)更好地服務(wù)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展及廣大民生[1]。

    2 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的問題

    企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理包括對(duì)內(nèi)部現(xiàn)金、存貨以及應(yīng)收應(yīng)付賬款的管理和規(guī)劃,主要目的在于通過對(duì)支出成本的有效管理控制,來確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)、可持續(xù)運(yùn)營(yíng),擴(kuò)大企業(yè)的收益空間。在前期搜集和整理文獻(xiàn)的過程中,筆者發(fā)現(xiàn)目前絕大多數(shù)的研究者比較關(guān)注運(yùn)營(yíng)管理過程中在原料采購(gòu)以及生產(chǎn)等方面所需要使用的資金,重點(diǎn)探討對(duì)于資金支出流程的優(yōu)化以及資金獲取渠道的改善,目的在于減少資金占用、提高內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)速度,在充分考慮資金使用效益的情況下,以最少的投入換取最大的產(chǎn)出目標(biāo)??偨Y(jié)來看,目前很多企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理的過程中表現(xiàn)出一定的問題和不足,影響到發(fā)展建設(shè)的穩(wěn)定性,需要引起相關(guān)工作人員的高度關(guān)注和重視。

    2.1 資金預(yù)算的監(jiān)督體系運(yùn)行不暢

    宏觀范圍來看,絕大多數(shù)企業(yè)的財(cái)務(wù)主體正在日漸走向多元化,在資金使用決策方面也逐漸呈現(xiàn)出多元化的傾向。很多企業(yè)在資金集中管理的背景下,雖然保留著財(cái)務(wù)管理的自主權(quán),但是因?yàn)橘Y金預(yù)算管理工作缺乏完善、合理和科學(xué)的考核機(jī)制作為補(bǔ)充和支撐,再加上缺少相應(yīng)的監(jiān)督手段,很容易導(dǎo)致企業(yè)分支機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目組隊(duì)資金預(yù)算管理缺乏相應(yīng)的動(dòng)力,無法重視預(yù)算管理工作的開展。而且一旦資金預(yù)算考核和管理機(jī)制缺失,非常容易發(fā)生指標(biāo)考核無法被量化的情況,最終影響到預(yù)算管理實(shí)施的效果。很多企業(yè)所實(shí)施的資金計(jì)劃其實(shí)更傾向于資金編制,后續(xù)運(yùn)作流程當(dāng)中因?yàn)椴]有明確的考核機(jī)制,導(dǎo)致所謂的計(jì)劃很容易走向形式主義,相關(guān)策略和方案也沒有辦法落到實(shí)處[2]。

    此外,部分企業(yè)因?yàn)闆]有建立有關(guān)資金支出的監(jiān)管機(jī)制,很容易促使資金管控和審批環(huán)節(jié)彼此發(fā)生脫離,最終促使資金的預(yù)算管理以及監(jiān)督工作沒有達(dá)到理想的效果。特別是沒有清晰界定監(jiān)督管理職責(zé)和內(nèi)容的情況下,資金管理有可能遭遇阻力,如實(shí)際操作過程中存在過度關(guān)注企業(yè)規(guī)模、關(guān)注企業(yè)效益的增加、關(guān)注企業(yè)的成長(zhǎng)效益等,導(dǎo)致企業(yè)預(yù)算資金管理體系的搭建遲遲無法落地,相關(guān)工作的推進(jìn)更缺乏執(zhí)行力。

    2.2 風(fēng)險(xiǎn)管理預(yù)警機(jī)制缺乏

    很多企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)管理工作缺少相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理及控制機(jī)制,具體表現(xiàn)在這樣幾個(gè)方面,這種情況的存在也間接導(dǎo)致企業(yè)在推行資金運(yùn)營(yíng)管理的過程中,對(duì)于相關(guān)工作的開展沒有科學(xué)的指導(dǎo)和幫助。

    第一,部分企業(yè)現(xiàn)有的風(fēng)險(xiǎn)管理與控制體系顯然不夠完善、存在缺失,更缺少對(duì)于安全指標(biāo)的審核系統(tǒng)。尤其是當(dāng)一些企業(yè)在推進(jìn)資金運(yùn)營(yíng)管理、落實(shí)相關(guān)細(xì)節(jié)、進(jìn)行資金使用的過程中,在沒有及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)審核計(jì)算的情況下,導(dǎo)致自身在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別以及損失預(yù)判的過程中,相關(guān)能力明顯不足。

    第二,風(fēng)險(xiǎn)管理組織機(jī)構(gòu)難以快速反應(yīng)識(shí)別企業(yè)所面臨的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。很多企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)管理人員是從法務(wù)、財(cái)務(wù)系統(tǒng)中選拔而來,工作重點(diǎn)以風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查為主,以核算為輔,很少關(guān)注金融市場(chǎng)以及市場(chǎng)政策環(huán)境的變化情況,尤其是在沒有辦法充分把握資金營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)的情況下,更需要一些非專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理人員提高自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和主動(dòng)性。

    第三,企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理的過程中,對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)的把控面臨的一個(gè)嚴(yán)重阻力就在于風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的不足。尤其是當(dāng)企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)人員本身并沒有意識(shí)到資金管理風(fēng)險(xiǎn)隱患,并且在推進(jìn)內(nèi)部管理的過程中,缺乏流動(dòng)性的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的情況下,讓企業(yè)在投融資等金融決策推進(jìn)的過程中,相關(guān)決策的生成缺乏嚴(yán)謹(jǐn)性,甚至在沒有充分論證的情況下就盲目進(jìn)行投資、融資,如此自然導(dǎo)致資金營(yíng)運(yùn)過程中所面臨的風(fēng)險(xiǎn)指數(shù)大幅度上升[3]。

    2.3 傳統(tǒng)資金管理的信息系統(tǒng)沒有做到及時(shí)換代升級(jí)

    隨著我國(guó)信息技術(shù)的不斷發(fā)展和日益進(jìn)步,很多企業(yè)的資金管理信息系統(tǒng)其實(shí)做不到與時(shí)俱進(jìn),沒有辦法嚴(yán)格跟隨社會(huì)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)的變動(dòng)而做出必要的調(diào)整,自然難以滿足自身發(fā)展和建設(shè)的需要。就當(dāng)下的實(shí)際狀況來看,很多企業(yè)的資金管理模式都停留在集中管理的維度,這樣不僅會(huì)影響到相關(guān)業(yè)務(wù)的重復(fù)、重疊開展,也會(huì)讓企業(yè)現(xiàn)有的資金管理信息系統(tǒng)逐漸無法滿足效率要求。這樣只能依托銀行開展相關(guān)工作,導(dǎo)致后續(xù)的資金歸集需要支付較高的成本[4]。

    此外,隨著企業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展與擴(kuò)張,財(cái)務(wù)公司的信息系統(tǒng)在一些基礎(chǔ)核算無法滿足成本核算所需,甚至于具體的經(jīng)辦審核人員在審核資金使用支出的過程中,因?yàn)榱鞒虒徍怂俣容^慢、冗余環(huán)節(jié)較多,影響到后續(xù)資金的營(yíng)運(yùn)管理。

    2.4 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理容易忽視資金回收的重要性

    絕大多數(shù)的企業(yè)會(huì)將運(yùn)營(yíng)管理的關(guān)鍵放在產(chǎn)品線的延伸、生產(chǎn)效率的提升以及成本管控方面,營(yíng)運(yùn)資金回收工作所能投入的精力相對(duì)有限。而事實(shí)上,傳統(tǒng)意義上的資金管理多圍繞應(yīng)收賬款進(jìn)行管控和核算,對(duì)于應(yīng)收賬款建立完善的監(jiān)督控制體系的企業(yè)數(shù)量不多,如此很容易影響到款項(xiàng)回收的速度、效率,甚至影響到營(yíng)運(yùn)管理的成效。

    3 企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理存在問題的應(yīng)對(duì)之策

    鑒于現(xiàn)階段一些企業(yè)在營(yíng)運(yùn)資金管理方面已經(jīng)表現(xiàn)出的問題和不足,筆者認(rèn)為需要從以下角度做出必要的優(yōu)化和改進(jìn)。這是確保企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的重要保障措施和創(chuàng)新之舉。

    3.1 加強(qiáng)對(duì)企業(yè)運(yùn)營(yíng)資金的動(dòng)態(tài)監(jiān)督以及管理

    對(duì)于建設(shè)企業(yè)而言,其有必要采取一定的措施,提高對(duì)企業(yè)資金運(yùn)營(yíng)情況的動(dòng)態(tài)監(jiān)督以及管理,具體而言,包括這樣幾個(gè)要點(diǎn):

    第一,完善獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制,針對(duì)企業(yè)當(dāng)中任務(wù)完成率較高的個(gè)體或部門給予獎(jiǎng)勵(lì),不斷提高其工作的積極性、主動(dòng)性[5]。通過將績(jī)效管理與獎(jiǎng)懲機(jī)制進(jìn)行結(jié)合,對(duì)企業(yè)的資金使用情況進(jìn)行監(jiān)督,將個(gè)人在資金管理、資金浪費(fèi)以及資金預(yù)算執(zhí)行過程中的表現(xiàn)完全銜接起來。

    第二,對(duì)于長(zhǎng)期拖欠款項(xiàng),甚至關(guān)聯(lián)賬務(wù)數(shù)目較高的建設(shè)項(xiàng)目,需要制定相應(yīng)的資金管理和應(yīng)收賬款管理機(jī)制,必要時(shí)可以通過法律的手段來及時(shí)維護(hù)企業(yè)自身的合法權(quán)益。企業(yè)需要定期對(duì)應(yīng)收賬款的數(shù)目情況進(jìn)行清點(diǎn)和盤查,目的在于將應(yīng)收賬款整體控制在相對(duì)合理的范圍內(nèi)。

    第三,企業(yè)通過建立款項(xiàng)回收考核的操作方式,積極應(yīng)對(duì)外部款項(xiàng)回收所面臨的壓力和負(fù)擔(dān),讓各個(gè)部門的績(jī)效考核與款項(xiàng)回收工作結(jié)合起來,將款項(xiàng)回收的任務(wù)和責(zé)任與相關(guān)崗位的工作細(xì)節(jié)與要求完全結(jié)合起來,并且將工作的完成情況及時(shí)納入考核與管理系統(tǒng)當(dāng)中。

    第四,企業(yè)需要定期對(duì)內(nèi)部往來款項(xiàng)進(jìn)行結(jié)算清理,確保各個(gè)部門之間、企業(yè)和企業(yè)之間,尤其是和上下游產(chǎn)業(yè)鏈之間的合作單位實(shí)現(xiàn)有效運(yùn)作。具體來說,企業(yè)可以通過制度的建立,來對(duì)內(nèi)部各項(xiàng)訂單的簽訂進(jìn)行授權(quán),然后按照一定時(shí)期內(nèi)的交易單據(jù)統(tǒng)一進(jìn)行確認(rèn)和對(duì)賬,對(duì)比結(jié)算資金,防止出現(xiàn)賬務(wù)上的混亂和不清晰。

    第五,企業(yè)需要結(jié)合自身的實(shí)際情況制定清晰、統(tǒng)一的資金管理執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn),構(gòu)建完善的資金營(yíng)運(yùn)管理系統(tǒng)、客戶信用分析和評(píng)估系統(tǒng),就客戶的經(jīng)營(yíng)狀況以及資金持有情況進(jìn)行動(dòng)態(tài)分析,來達(dá)到了解客戶、合作商運(yùn)營(yíng)情況的目的。同時(shí)需要設(shè)置專門的機(jī)構(gòu)或者崗位來對(duì)用戶的信用情況進(jìn)行跟蹤,由系統(tǒng)自動(dòng)生成關(guān)于客戶的信譽(yù)等級(jí),來對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行評(píng)估,并確定應(yīng)收賬款的賬期及回收周期。

    3.2 建立健全資金預(yù)算預(yù)警機(jī)制,提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理和識(shí)別應(yīng)對(duì)水平

    在企業(yè)推進(jìn)資金營(yíng)運(yùn)管理的過程中,有必要構(gòu)建完善的預(yù)警機(jī)制,并且將某一階段所使用的資金預(yù)算管理置于重要的位置,同期需要同步關(guān)注月度、季度以及年度資金管理工作。但是相對(duì)于季度和月度的資金預(yù)算工作,年度資金預(yù)算執(zhí)行過程中發(fā)生變動(dòng)的可能性和概率更高,對(duì)于相關(guān)預(yù)算數(shù)據(jù)的使用較為普遍,甚至在具體操作時(shí)不容易被細(xì)化,也不容易得到充分的使用[6]。因此,對(duì)于企業(yè)本身來說,其有必要采取一定的措施,來提高自身的資金計(jì)劃和預(yù)算管理水平,確保運(yùn)營(yíng)資金能夠得到妥善的管控。

    第一,對(duì)企業(yè)的資金管理體系進(jìn)行優(yōu)化,具體來說可以從這樣幾個(gè)角度進(jìn)行操作:①企業(yè)必須設(shè)定合理和科學(xué)的考核指標(biāo),就資金預(yù)算的審核關(guān)卡進(jìn)行嚴(yán)格管理和控制,通過對(duì)各個(gè)部門的資金管理工作進(jìn)行有效約束,嚴(yán)格控制超出預(yù)算范圍的資金;②企業(yè)可以在每年的最后兩個(gè)月針對(duì)下一年度的資金使用情況進(jìn)行計(jì)劃,再結(jié)合自身的實(shí)際需要就發(fā)展戰(zhàn)略實(shí)施系統(tǒng)的部署和安排,通過將資金預(yù)算的目標(biāo)細(xì)化至下級(jí)單位、分支機(jī)構(gòu)或者項(xiàng)目部當(dāng)中,完善資金預(yù)算管理以及控制系統(tǒng);③企業(yè)需要明確有關(guān)資金管理的諸多責(zé)任,尤其是各個(gè)部門或分支機(jī)構(gòu)的管理人員要明確將預(yù)算報(bào)表的明細(xì)和預(yù)算編寫的責(zé)任劃分到預(yù)算管理控制的范疇當(dāng)中。在進(jìn)行資金預(yù)算編制和后續(xù)執(zhí)行的過程中,需要匯總預(yù)算數(shù)據(jù),及時(shí)整理相關(guān)審查信息,就業(yè)務(wù)部門有可能遇到的資金管理方面的問題,生成相應(yīng)的措施,對(duì)部門之間和分支機(jī)構(gòu)之間的協(xié)調(diào)進(jìn)行統(tǒng)籌管理,確保資金預(yù)算管理工作能夠更為有序地進(jìn)行。

    第二,對(duì)于企業(yè)內(nèi)的下級(jí)部門、分支機(jī)構(gòu)甚至項(xiàng)目部來說,其有必要在規(guī)定的周期內(nèi)及時(shí)將本部門的預(yù)算數(shù)據(jù)直接匯報(bào)給上級(jí)直屬部門,結(jié)合企業(yè)的戰(zhàn)略需要和發(fā)展規(guī)劃,生成一定的運(yùn)營(yíng)資金管理系統(tǒng)。

    第三,企業(yè)有必要依托平衡內(nèi)部資金的方式來編制預(yù)算,以此為基礎(chǔ),來實(shí)現(xiàn)內(nèi)部資金的有效管理和穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。但是在此過程中,需要引起注意的是,預(yù)算的編制必須考慮到企業(yè)自身的實(shí)際情況。

    3.3 開發(fā)現(xiàn)代化資金管理及集成平臺(tái),支撐司庫(kù)體系建設(shè)

    在信息技術(shù)飛速發(fā)展的當(dāng)下,任何企業(yè)的發(fā)展都需要信息化的參與和支持,所以打造現(xiàn)代化的信息管理平臺(tái),也成為企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)開展過程中繞不開的話題,對(duì)于資金管理而言同樣如此。于企業(yè)而言,要想提升自身的資金管理成效,必須及時(shí)對(duì)現(xiàn)有的財(cái)務(wù)系統(tǒng)軟硬件設(shè)施進(jìn)行升級(jí),確保其和企業(yè)的發(fā)展所需高度契合。

    第一,企業(yè)需要在日常開展資金管理的過程中,及時(shí)按照要求對(duì)相關(guān)系統(tǒng)和監(jiān)控軟件進(jìn)行跟蹤升級(jí),目的在于提高企業(yè)的信息化覆蓋程度,也讓各個(gè)部門的業(yè)務(wù)可以在信息化的支撐下得以順利開啟。與此同時(shí),企業(yè)需要及時(shí)更新設(shè)備和軟件系統(tǒng),提升平臺(tái)服務(wù)器的性能[7]。

    第二,企業(yè)需要及時(shí)向分支機(jī)構(gòu)征詢管理建議,及時(shí)根據(jù)信息反饋來完善財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),在提高業(yè)務(wù)和信息系統(tǒng)匹配程度的基礎(chǔ)上,創(chuàng)新服務(wù)、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程,盡可能減少財(cái)務(wù)人員的工作壓力和任務(wù)量,提高系統(tǒng)運(yùn)行的效率。企業(yè)也需要配備專門的工作人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行定期的跟蹤維護(hù),確保其能夠以良好的運(yùn)行狀態(tài)投身資金營(yíng)運(yùn)管理。

    第三,銀行等金融機(jī)構(gòu)有必要拓展金融服務(wù)功能,要在國(guó)家法律法規(guī)允許以及政策支持的背景下,加大金融服務(wù)的創(chuàng)新力度,爭(zhēng)取與企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理工作實(shí)現(xiàn)高度銜接,成為助推企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的一道重要安全防線,最終搭建一個(gè)數(shù)據(jù)要素全面整合、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警識(shí)別機(jī)制完善、可視化、可交互的集成指揮控制平臺(tái),為企業(yè)資金科學(xué)決策提供高效支撐。

    3.4 重視企業(yè)信用管理,加強(qiáng)企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈兩端一體協(xié)同發(fā)展

    目前我們正處于“互聯(lián)網(wǎng)+”時(shí)代,企業(yè)的所有信息都處在相對(duì)公平透明的環(huán)境中,利用信息壁壘獲取資源優(yōu)勢(shì)的時(shí)代已不復(fù)存在。在目前狀態(tài)下,企業(yè)更應(yīng)關(guān)注企業(yè)信用體系建設(shè),協(xié)同上下游合作伙伴,提供公平雙贏的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境,同時(shí)提升自身競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì),發(fā)揮產(chǎn)業(yè)鏈協(xié)同效應(yīng),促進(jìn)行業(yè)整體全面發(fā)展。

    4 結(jié)語(yǔ)

    “手中有糧,心中不慌”,不僅僅是一種原則和規(guī)律,也是企業(yè)運(yùn)營(yíng)管理過程中,作為管理者所必須意識(shí)到的要點(diǎn)。這里的“糧”是資金,是基礎(chǔ),更是保障,是企業(yè)賴以生存的根本所在,故作為企業(yè)生存和發(fā)展的血液,資金對(duì)其的可持續(xù)發(fā)展有著極為關(guān)鍵的作用和影響。嚴(yán)格意義來說,運(yùn)營(yíng)資金的高效管理和運(yùn)行的安全,對(duì)提高企業(yè)的綜合競(jìng)爭(zhēng)力有著極為重要的影響,更有助于企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的最終實(shí)現(xiàn),通過對(duì)現(xiàn)階段運(yùn)營(yíng)存在的問題進(jìn)行研究分析,明確其存在的不足之處,及時(shí)以此為基礎(chǔ)進(jìn)行措施的改進(jìn)和優(yōu)化,才能為企業(yè)發(fā)展尋求新的方向,也讓企業(yè)更好地履行自身所承載的職責(zé)和使命,尋求新的發(fā)展方向,實(shí)現(xiàn)突破發(fā)展。

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    【作者簡(jiǎn)介】侯吉偉(1988-),男,山東濰坊人,會(huì)計(jì)師,從事企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金管理研究。

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