基于財務共享模式下企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型探析

張曄

摘 要：財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型運用技術(shù)手段提升企業(yè)財務運營效率，通過企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型提高財務信息質(zhì)量，提升企業(yè)財務管理工作效率，并能給企業(yè)重大決策提供更好的依據(jù)。隨著互聯(lián)網(wǎng)信息時代的來臨，我國很多企業(yè)建立起財務共享中心，并開始實施數(shù)字化轉(zhuǎn)型，這是一個探索的過程，更是企業(yè)未來發(fā)展的必經(jīng)之路。本文先對財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型進行概述，客觀闡述互聯(lián)網(wǎng)智能時代財務共享模式的發(fā)展，揭示財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的阻力，最后對共享服務模式下企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型提出建議。

關鍵詞：共享模式；財務數(shù)字化；轉(zhuǎn)型

一、概述

首先，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型是互聯(lián)網(wǎng)信息化時代企業(yè)發(fā)展的必由之路，現(xiàn)在我國大力推進5G網(wǎng)絡基礎設施的建設，各企事業(yè)單位也加快了數(shù)據(jù)中心的建設。據(jù)相關數(shù)據(jù)統(tǒng)計，我國約有20%企業(yè)已建立了自己的財務共享服務中心，新時代的到來，拉動財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大潮，各企業(yè)都在不斷探索，以求跟上時代的步伐；其次，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型也是促進企業(yè)業(yè)務、財務、稅務一體化的基礎，傳統(tǒng)財務會計更多的側(cè)重事后控制，而且存在企業(yè)財務目標與戰(zhàn)略目標不一致、財務和業(yè)務之間信息偏差等問題，這嚴重限制了企業(yè)的快速發(fā)展。財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型打破了企業(yè)內(nèi)部各分子公司之間、各部門之間的信息壁壘，以財務信息共享的形式實現(xiàn)數(shù)據(jù)質(zhì)量、數(shù)據(jù)信息及時性、財務信息覆蓋廣度的提升，并通過數(shù)字化的手段使各單元主體財務數(shù)據(jù)互通互聯(lián)，實現(xiàn)協(xié)同統(tǒng)一發(fā)展；最后，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型推動了企業(yè)財務管理升級及財務人員轉(zhuǎn)型。企業(yè)要維持財務管理水平則需不斷推進財務會計綜合能力的提升，財務工作也需要隨環(huán)境的變化進行轉(zhuǎn)型，同時，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟時代背景下，企業(yè)財務人員的綜合素質(zhì)極為重要，單一的專業(yè)知識結(jié)構(gòu)、缺乏對信息的敏感度等問題，已經(jīng)限制了企業(yè)精細化財務管理工作的開展。

二、互聯(lián)網(wǎng)智能時代財務共享模式的發(fā)展

（一）共享服務中心的運營

隨著全球經(jīng)濟一體化的到來，數(shù)據(jù)化已經(jīng)不僅僅是運營的一種工具，它已經(jīng)被作為一種戰(zhàn)略與現(xiàn)代企業(yè)運營模式相融合，其未來可以通過整合不同的業(yè)務領域的數(shù)據(jù)信息，實現(xiàn)全面的信息共享，大大的減少了資源消耗，可有效推動全球經(jīng)濟一體化發(fā)展，并給企業(yè)創(chuàng)造出更大的價值。在這樣的時代背景下，我國也制定了一系列政策來鼓勵企業(yè)推動財務數(shù)字化的轉(zhuǎn)型，實現(xiàn)數(shù)字化經(jīng)濟的發(fā)展。此外，值得說明的是，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型使企業(yè)運營得到優(yōu)化，它的關注點不僅是在財務流程及交易處理優(yōu)化上，更多的是在財務共享管理上，企業(yè)內(nèi)部各業(yè)務環(huán)節(jié)都將被其帶動，實現(xiàn)整體高效的運轉(zhuǎn)。

（二）虛擬共享和云共享的出現(xiàn)

目前，財務共享中心發(fā)展到了虛擬共享及云共享時期，雖然這些事物在我國起步較晚，但它注定是未來的發(fā)展趨勢，這在客觀上要求我國企業(yè)主動思考，尋求轉(zhuǎn)變，緊跟時代的步伐。在財務共享中心物理集中時期，主要是實現(xiàn)了手工核算向自動核算的轉(zhuǎn)變，隨著虛擬共享模式和云共享的出現(xiàn)，新的信息技術(shù)能夠解決企業(yè)經(jīng)營范圍廣、財務人員能力水平不同、分子公司較多所帶來的一系列問題，突破了地域的限制，滿足了集團化公司的管理需求，促進了財務工作的標準化，提升了財務管理工作的效率和質(zhì)量。

（三）財務共享價值突顯

在互聯(lián)網(wǎng)和云平臺的支撐下，企業(yè)可以整合各種資源，利用財務共享服務，實現(xiàn)采購、生產(chǎn)、銷售等業(yè)務的自動化。在業(yè)財一體化的環(huán)境中，業(yè)務和財務信息在系統(tǒng)中自動形成數(shù)據(jù)化的狀態(tài)，使得業(yè)務和財務條線的工作效率提升、處理更為規(guī)范、標準更為統(tǒng)一。財務人員也將擺脫傳統(tǒng)環(huán)境下繁雜的機械化工作，而將主要的精力轉(zhuǎn)移到企業(yè)運營及信息獲取中去，減少了重復性工作內(nèi)容，真正參與到企業(yè)核心業(yè)務的運轉(zhuǎn)中，從傳統(tǒng)的記賬型會計向管理型會計轉(zhuǎn)型，提升了財務的工作價值，為企業(yè)創(chuàng)造了更多效益。

（四）財務崗位模式轉(zhuǎn)變

在財務共享中心環(huán)境下，財務人員工作可分為前臺、中臺、后臺三類。其中：前臺的財務工作人員注重與一線及客戶的溝通，獲取相關數(shù)據(jù)信息及客戶的需求，并輸出共享中心的工作成果，接受各維度的評價；后臺的財務工作人員注重大數(shù)據(jù)的計算和建模，整理、提煉、分析相關數(shù)據(jù)信息，審核共享中心準備輸出的信息；中臺的財務工作人員注重規(guī)則的設置及維護，并在實際工作過程中，根據(jù)各方反饋的意見進行調(diào)整。

三、企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中的阻力

（一）企業(yè)重視程度

我國企業(yè)總量中有近90%以上是中小型企業(yè)，受制于自身財力、人力、物力的影響，這類企業(yè)的財務工作更為關注財務核算本身，而在財務管理上的關注很少。大部分中小企業(yè)的財務共享中心在將財務工作內(nèi)容整合后便出現(xiàn)停滯，沒有考慮未來的數(shù)字化轉(zhuǎn)型，企業(yè)各信息使用者不能在更高的維度獲取財務管理信息，財務共享中心不能發(fā)揮最大的效能。上述情況主要是因為中小企業(yè)沒有時間和空間去探索數(shù)字化改革的道路，特別是在資金方面，中小企業(yè)在日常運營外沒有更多的閑置資金去支撐改革，久而久之，大部分中小企業(yè)高層對數(shù)字化的轉(zhuǎn)型升級便失去了重視。從長遠角度來看，不去探索革新就如同因噎廢食，在未來會給企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動帶來更大的麻煩，使得企業(yè)在殘酷的市場競爭中失去活力，不利于企業(yè)持續(xù)的發(fā)展。

（二）系統(tǒng)兼容和數(shù)據(jù)整合

隨著全球經(jīng)濟一體化時代的到來，我國經(jīng)濟發(fā)展也在不斷進行空間上的突破，力求實現(xiàn)與全球更多的企業(yè)進行商業(yè)接軌。但從實際情況來看，由于我國的地域廣闊，且各地域經(jīng)濟發(fā)展程度不均衡，企業(yè)之間的量級差異巨大。加之不同企業(yè)之間還會受到地域及文化等因素影響，久而久之就形成了較大的經(jīng)營理念差異。這直接導致了我國企業(yè)在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的道路上，面臨著與其他企業(yè)財務數(shù)據(jù)無法兼容的問題，行業(yè)內(nèi)不能形成一個系統(tǒng)兼容的整體，要將不同企業(yè)的數(shù)據(jù)信息整合成大數(shù)據(jù)存在困難。由于無法在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型中形成聯(lián)動，就很難帶動起改革的浪潮，而沒有改革大浪的推動，很多企業(yè)就依然停留在原地，缺乏改革的動力。

（三）人員素質(zhì)

我國企業(yè)財務共享中心建設起步較晚，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進也在初始階段，所以在財務共享中心環(huán)境下，企業(yè)缺少復合型人才，對財會人員的培養(yǎng)工作落后，而且我國很多企業(yè)對財務工作的認知還停留在傳統(tǒng)理念下，導致大多數(shù)企業(yè)的財務人員綜合素質(zhì)不滿足共享時代要求。在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的過程中，部分企業(yè)逐漸也發(fā)現(xiàn)了自身財務人員素質(zhì)偏低的問題，特別是在員工無法適應新的財務工作模式的情況下，還有可能導致其工作熱情低下，企業(yè)財務工作效率便會降低。

（四）整體規(guī)劃及探析

很多中小企業(yè)在看到大企業(yè)推進財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型后取得了效益，便使用簡單的方式進行跟進，整個數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作沒有考慮到企業(yè)自身的實際情況，過程中也沒有做到具體情況具體分析，缺乏整體的規(guī)劃及深入的探析，這直接導致企業(yè)數(shù)字化轉(zhuǎn)型工作方向模糊、各環(huán)節(jié)銜接不暢，不僅沒有取得應有的效果，反而浪費了企業(yè)的資源投入，打擊了企業(yè)財務轉(zhuǎn)型升級的信心。

四、財務共享服務模式下企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的策略

（一）轉(zhuǎn)變觀念

在財務共享中心模式下，企業(yè)的組織架構(gòu)逐漸轉(zhuǎn)變?yōu)楸馄交?，?cè)重過程的流程化管理超過了傳統(tǒng)側(cè)重結(jié)果的目標管理。員工是企業(yè)的基礎單元，在企業(yè)架構(gòu)、管理方式均改變的環(huán)境下，員工的財務觀念也必須轉(zhuǎn)變，這樣才能落實企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的目標。財務共享服務包含了先進的管理理論、新科技、新平臺、新工作模式，面對新的事物，首先就要轉(zhuǎn)變觀念、解放思想，財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型既要有管理層的支持，還需要企業(yè)全體員工財務觀念上的轉(zhuǎn)變，思想上的認知是行動力保障的基礎。企業(yè)管理層要對財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型有清楚的認知，從最早的傳統(tǒng)手工記賬，到現(xiàn)在財務共享中心，這無疑是時代發(fā)展帶來的巨變，企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營一定是緊跟時代發(fā)展的，作為企業(yè)的管理者必須意識到這一點。從員工角度來說，由于受到以往工作習慣的影響，所以在首次接觸財務轉(zhuǎn)變時，很容易出現(xiàn)抗拒心理，這個問題在所難免。為此，企業(yè)的管理層要高度重視前期的宣傳工作，加強與企業(yè)員工之間的交流，明白員工內(nèi)心的想法和真正需求，通過耐心聽取員工的意見來提升員工的參與度，只有員工真正的參與進來，其觀念才能轉(zhuǎn)變，以局外人的角度旁觀，永遠無法融入。特別注意的是，員工觀念的轉(zhuǎn)變需要一個周期，企業(yè)要做好引導計劃，強制性的轉(zhuǎn)變只能加重員工的逆反心理，最終造成人才流失。

（二）優(yōu)化組織

財務共享中心是較為獨立的組織，其組織定位既要符合企業(yè)實際發(fā)展情況，又要符合被服務對象的業(yè)務運營特點。通常來說，財務共享中心可以定位為職能部門、事業(yè)部、分公司、法人主體這四項中的一個。其中，若將其設立為職能部門，則既可以和總部財務部門并行，也可以合并到總部財務部，各有利弊。但在實際工作中，假如企業(yè)的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型處在試點推廣階段，則可以考慮把共享中心合并到總部的財務部，因為這樣更有利于企業(yè)去統(tǒng)籌協(xié)調(diào)相關工作；在運營成熟階段，則可以考慮把財務共享中心設立成為獨立的事業(yè)部門或分子公司，實現(xiàn)降本增效，同時也拓寬服務的范圍及業(yè)務渠道，運行良好的財務共享中心甚至可以獨立的走向市場，自己創(chuàng)造利潤價值。從目前實際情況來看，財務共享中心的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)通常是根據(jù)財務職能劃分的，專業(yè)化的模塊分工形式更有利于提升工作效率。財務共享中心的職位一般包含三個類型：一是具體業(yè)務操作；二是運營管理和專業(yè)支持；三是技術(shù)和遠程協(xié)作。

（三）流程再造

企業(yè)在構(gòu)建財務共享中心后，傳統(tǒng)的財務管理流程不能適應新的平臺，這在一定程度上會降低財務共享中心的效率，甚至還會對企業(yè)的運營和管理造成影響，阻礙企業(yè)財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的推進，所以就需要通過流程再造來解決相關問題。流程再造是實施財務共享中心的關鍵環(huán)節(jié)，具體內(nèi)容包括管理制度化、制度流程化、流程崗位化、崗位職責化、職責表單化、表單數(shù)據(jù)化和數(shù)據(jù)信息化。流程再造應結(jié)合企業(yè)自身的實際并根據(jù)財務共享服務的特點來設計，可以分為幾個階段來實施：第一階段，要明確流程再造的最終目標，且獲得相關企業(yè)管理層的支持，制定出詳細的再造計劃，并組建相關的實施團隊；第二階段，分析評估現(xiàn)有流程，發(fā)現(xiàn)流程中的問題和痛點，根據(jù)評估結(jié)果來重新設計流程，最后基于新流程的特點來評估當前員工的技能水平；第三階段，根據(jù)對當前員工技能水平的評估結(jié)果來匹配組織再造方案，并從人力角度有序地組織崗位調(diào)動；第四階段，選擇試點流程來進行流程穿行測試，根據(jù)測試結(jié)果調(diào)整優(yōu)化；第五階段，持續(xù)發(fā)掘新流程的功能，并在實際應用過程中進行不斷的完善。通常來說，這五個階段有明確的先后順序，企業(yè)應按照順序推進，但因為每一個企業(yè)的實際情況不同，企業(yè)可以結(jié)合自身的情況，衡量這五個階段是按順序進行還是同時進行。

（四）信息化建設

財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型的前提條件是信息化，信息系統(tǒng)打破了企業(yè)運營時間及空間上的制約，提升了企業(yè)的運營效率，增強了企業(yè)的市場競爭力。在分散的財務管理模式下，企業(yè)內(nèi)部的分子公司都會遵循自身的需求建立信息化系統(tǒng)，這些系統(tǒng)之間缺乏聯(lián)系，以相互獨立的狀態(tài)存在，導致信息互通受限；而在財務共享模式下，企業(yè)為解決信息無法共享的問題，應在硬件設施上進行必要的投入，并在此基礎上構(gòu)建起統(tǒng)一的信息平臺，以實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息互通。財務信息系統(tǒng)涉及財務共享系統(tǒng)、財務核算系統(tǒng)、費用報銷系統(tǒng)、資金管控系統(tǒng)、稅務管理系統(tǒng)、業(yè)務查詢系統(tǒng)、電子檔案系統(tǒng)、固定資產(chǎn)系統(tǒng)、收款管理系統(tǒng)等。企業(yè)應結(jié)合客觀環(huán)境及自身實際情況逐步推進系統(tǒng)建設，并需要設置專門的信息化財務崗位來維護好日?；A資料，保證信息化建設有序推進的前提下，不斷加強財務數(shù)字化的創(chuàng)新，謀求企業(yè)未來更長遠的發(fā)展。

（五）加強數(shù)據(jù)智能分析

企業(yè)以財務共享中心平臺為依托，運用互聯(lián)網(wǎng)信息技術(shù)，可以在系統(tǒng)中生成多維度的數(shù)據(jù)報告，并將報告信息在企業(yè)內(nèi)部進行共享。例如：差旅業(yè)務就以建立個人報賬入口，并利用系統(tǒng)中的大數(shù)據(jù)智能分析功能，實現(xiàn)對差旅費用的標準化控制，同時也可以隨時將某一段期間內(nèi)的差旅費總成本和預算進行對比，增強企業(yè)對成本費用的管控能力；又如：業(yè)務多元化的企業(yè)可以結(jié)合自身運營特點，精細化計算各類業(yè)務的銷售收入，系統(tǒng)對數(shù)據(jù)深加工后，準確地分析出各項經(jīng)營指標數(shù)據(jù)，并以多維度的方式共享輸出，最終實現(xiàn)深度的業(yè)財融合。企業(yè)應逐步地從傳統(tǒng)的人工數(shù)據(jù)分析向系統(tǒng)智能分析轉(zhuǎn)變，多加應用，在應用過程中調(diào)整系統(tǒng)邏輯，提升數(shù)據(jù)分析的質(zhì)量和及時性。

（六）業(yè)財融合

業(yè)財融合機制的構(gòu)建在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中也起著重要的作用，它使得財務與業(yè)務能夠在統(tǒng)一的平臺中進行管理，提高了企業(yè)運用的效率，同時也增強了財務管理工作結(jié)果的可靠性。業(yè)財融合管理要注意以下幾個方面：首先，需要做好財務管理與業(yè)務運營的統(tǒng)一性，保證整個管理過程的精準化，對業(yè)務及財務數(shù)據(jù)和執(zhí)行情況進行嚴格審查，使業(yè)財在數(shù)據(jù)層面能夠有效的融合；其次，要注重業(yè)務數(shù)據(jù)輸入平臺的及時性，通過財務模塊的核算，及時反映出企業(yè)的盈虧狀況，從財務角度出發(fā)，有針對性地揭露出業(yè)務運營存在的問題，進而督促業(yè)務審視自身，調(diào)整優(yōu)化；最后，利用智能財務系統(tǒng)生成業(yè)財數(shù)據(jù)，將業(yè)財數(shù)據(jù)匯總到數(shù)據(jù)中心，并使用系統(tǒng)對數(shù)據(jù)進行分析，為管理層的決策提供高質(zhì)量的依據(jù)?？傊?，業(yè)務和財務的融合會提升共享中心工作成果的質(zhì)量，共享中心的工作成果也會進一步推動業(yè)務和財務的融合。

（七）人員素質(zhì)提升

從財務崗位類型角度來看，在財務共享中心模式下，財務崗位可分為共享財務、業(yè)務財務、戰(zhàn)略財務、智能財務四類。企業(yè)在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中，除了要重視共享中心財務人員的儲備及培訓，還應將業(yè)務財務、戰(zhàn)略財務、智能財務的工作內(nèi)容予以明確，并做好相關人才儲備。企業(yè)管理層要高度重視人才的培養(yǎng)，在財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型過程中調(diào)動資源，保證相關培訓的有序進行，促進財務人員成功轉(zhuǎn)型。財務部門及人力部門也要針對每一個人的學習能力和基本素質(zhì)情況，擬定出完善的工作指導體系，在整個培訓計劃實施過程中，根據(jù)培訓效果對培訓工作進行必要的調(diào)整，確保企業(yè)內(nèi)部財務人員在接受相關培訓后，能夠適應新的工作模式。例如：在培訓過程中，應結(jié)合財務共享工作的特點，不斷改進培訓模式和內(nèi)容，并定期組織實操訓練，根據(jù)每名員工的自身特點及專長，來引導其向管理會計、技術(shù)會計、財務會計等不同方向發(fā)展，并接受不同的培訓內(nèi)容。

五、結(jié)論

通過本文的論述，我們可以看出，財務共享中心模式下的財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型是企業(yè)未來發(fā)展的必經(jīng)之路，但整個轉(zhuǎn)型過程企業(yè)不能急于求成，應穩(wěn)步地推進。企業(yè)應通過轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)財務觀念、優(yōu)化組織變革、再造相關流程、加強信息化建設、構(gòu)建業(yè)財融合機制、提高員工綜合素質(zhì)等多維度工作的開展，才能保證財務數(shù)字化轉(zhuǎn)型順利地進行，從而發(fā)揮財務數(shù)字化效能，為企業(yè)的長遠發(fā)展保駕護航。

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