企業(yè)資金預(yù)決算的控制及管理方法研究

胡麗娜

資金預(yù)決算控制和管理是企業(yè)資金管理的重要組成部分，其目的是規(guī)范企業(yè)的資金使用，提高資金使用效率和質(zhì)量，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。本文將探討企業(yè)資金預(yù)決算控制和管理方法，為企業(yè)的資金管理提供參考和指導(dǎo)。

企業(yè)資金預(yù)決算的概念

企業(yè)資金預(yù)決算是指企業(yè)在特定時(shí)期內(nèi)，根據(jù)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和目標(biāo)，預(yù)先制定的資金收支計(jì)劃和預(yù)算，包括各項(xiàng)收入和支出的計(jì)劃及分配，以及對(duì)現(xiàn)金流量和資金余額的預(yù)測(cè)和分析。企業(yè)資金預(yù)決算是企業(yè)資金管理的重要環(huán)節(jié)之一，目的是控制和管理企業(yè)資金使用，提高資金使用效率，降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

企業(yè)推行資金預(yù)決算管理的意義

資金預(yù)決算管理是現(xiàn)代企業(yè)資金管理的重要組成部分，對(duì)于企業(yè)的發(fā)展和經(jīng)營(yíng)具有重要的意義。具體來(lái)說(shuō)，企業(yè)推行資金預(yù)決算管理可以帶來(lái)以下幾個(gè)方面的意義：

首先，資金預(yù)決算管理可以幫助企業(yè)合理利用資金，制訂資金使用計(jì)劃，避免因資金短缺而導(dǎo)致生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)受阻或停滯。通過(guò)對(duì)資金流量的預(yù)測(cè)和分析，企業(yè)可以更加精準(zhǔn)地掌握資金使用的情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問(wèn)題，確保企業(yè)資金的穩(wěn)定運(yùn)轉(zhuǎn)。

其次，資金預(yù)決算管理可以降低企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)對(duì)資金流量的監(jiān)控和管理，企業(yè)可以避免因資金使用不當(dāng)而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)和損失。同時(shí)，資金預(yù)決算管理還可以幫助企業(yè)識(shí)別和應(yīng)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)，增強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理和防范能力。

最后，資金預(yù)決算管理可以提高企業(yè)的管理水平和競(jìng)爭(zhēng)力。通過(guò)資金預(yù)決算管理，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)資金使用的有效控制和管理，提高資金使用效率和質(zhì)量，降低成本和風(fēng)險(xiǎn)，從而增強(qiáng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和可持續(xù)發(fā)展能力。

工業(yè)企業(yè)在資金預(yù)算管理方面的弊端

一、沒(méi)有科學(xué)的資金預(yù)算編制機(jī)制

在實(shí)際操作中，一些工業(yè)企業(yè)在資金預(yù)算管理方面存在弊端。如沒(méi)有科學(xué)的資金預(yù)算編制機(jī)制。具體來(lái)說(shuō)，一些企業(yè)在制定資金預(yù)算時(shí)，缺乏科學(xué)的理論指導(dǎo)和方法支持，主要依賴個(gè)人經(jīng)驗(yàn)和主觀臆斷，導(dǎo)致資金預(yù)算的制定缺乏科學(xué)性和可靠性。這種情況可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金需求的預(yù)測(cè)和分析不準(zhǔn)確，從而影響資金使用計(jì)劃的制訂和實(shí)施，使得企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中無(wú)法充分利用資金資源。

二、資金預(yù)算的執(zhí)行不徹底

一些企業(yè)在制定資金預(yù)算時(shí)，雖然制訂了合理的資金預(yù)算計(jì)劃，但在實(shí)際執(zhí)行中卻存在執(zhí)行不徹底的情況。這主要表現(xiàn)為企業(yè)對(duì)資金使用計(jì)劃的監(jiān)督和控制不夠嚴(yán)格，資金使用的流程不夠規(guī)范，導(dǎo)致企業(yè)資金的浪費(fèi)和濫用現(xiàn)象。

三、資金預(yù)算的考核分析不健全

資金預(yù)算的考核分析不健全，可能導(dǎo)致企業(yè)對(duì)資金預(yù)算計(jì)劃的分析和評(píng)估不全面，無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決問(wèn)題，影響企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益和財(cái)務(wù)狀況。

企業(yè)資金預(yù)決算的控制及管理措施

一、控制措施

企業(yè)需要采取有效的控制措施來(lái)管理和控制資金預(yù)決算。這些措施可以幫助企業(yè)確保資金預(yù)決算的科學(xué)性和合理性，從而提高資金的利用效率和經(jīng)濟(jì)效益。

（一）提高預(yù)算編制的科學(xué)性

對(duì)于企業(yè)而言，預(yù)算編制是非常重要的一項(xiàng)工作?？茖W(xué)的預(yù)算編制可以幫助企業(yè)更好地規(guī)劃和管理資金，促進(jìn)企業(yè)的健康發(fā)展。

首先，企業(yè)需要建立規(guī)范的預(yù)算編制程序和標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)算編制的流程和方法是科學(xué)合理的。企業(yè)可以參照國(guó)家的財(cái)務(wù)預(yù)算制度和財(cái)務(wù)報(bào)告規(guī)范，建立自己的預(yù)算編制程序和標(biāo)準(zhǔn)。在編制預(yù)算過(guò)程中，要注意確保預(yù)算的合理性、準(zhǔn)確性和可行性，避免出現(xiàn)過(guò)高或過(guò)低的預(yù)算，以及預(yù)算漏洞等問(wèn)題。

其次，企業(yè)可以采用科學(xué)的預(yù)算方法和技術(shù)，例如成本預(yù)算、活動(dòng)基礎(chǔ)預(yù)算、零基預(yù)算等，以確保預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性。在采用這些預(yù)算方法和技術(shù)的過(guò)程中，需要考慮企業(yè)的實(shí)際情況和需求，避免出現(xiàn)預(yù)算方法和技術(shù)與實(shí)際情況不符的問(wèn)題。

再次，企業(yè)可以引入專業(yè)的財(cái)務(wù)顧問(wèn)和咨詢機(jī)構(gòu)，以提高預(yù)算編制的質(zhì)量和精度。這些專業(yè)機(jī)構(gòu)可以提供預(yù)算編制的建議和指導(dǎo)，幫助企業(yè)更好地把握預(yù)算編制的關(guān)鍵點(diǎn)和難點(diǎn)，避免出現(xiàn)誤差和偏差。

最后，企業(yè)需要建立完善的預(yù)算檔案管理系統(tǒng)，對(duì)預(yù)算編制過(guò)程中的資料和記錄進(jìn)行統(tǒng)一歸檔和管理，以便日后的查詢和審核。這樣可以避免因?yàn)轭A(yù)算資料丟失或者記錄不完整而導(dǎo)致不必要的麻煩和風(fēng)險(xiǎn)。

（二）注重預(yù)決算監(jiān)督管控

預(yù)決算監(jiān)督管控是保證資金預(yù)決算有效執(zhí)行的重要手段。企業(yè)需要建立健全的預(yù)決算監(jiān)督機(jī)制，以確保資金使用的合法性、合規(guī)性和效率性。同時(shí)，企業(yè)需要建立有效的監(jiān)控和反饋機(jī)制，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問(wèn)題，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)和揮霍的現(xiàn)象，確保預(yù)決算計(jì)劃的實(shí)施效果。此外，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)決算監(jiān)督工作的宣傳和培訓(xùn)，提高員工的預(yù)決算意識(shí)和管理能力，營(yíng)造良好的預(yù)決算管理氛圍，確保預(yù)決算計(jì)劃的有效執(zhí)行。

二、管理措施

（一）加強(qiáng)預(yù)決算的全過(guò)程管理

加強(qiáng)預(yù)決算的全過(guò)程管理是企業(yè)有效控制資金使用的關(guān)鍵。為此，企業(yè)需要建立健全的預(yù)決算管理體系和流程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估等各個(gè)環(huán)節(jié)。同時(shí)，企業(yè)需要規(guī)范各項(xiàng)管理規(guī)定和制度，明確預(yù)決算的管理要求和標(biāo)準(zhǔn)，確保預(yù)決算計(jì)劃的貫徹執(zhí)行。此外，企業(yè)還需要加強(qiáng)對(duì)預(yù)決算的全過(guò)程跟蹤和監(jiān)控，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決資金使用中的問(wèn)題，避免出現(xiàn)資金浪費(fèi)和揮霍的現(xiàn)象，確保預(yù)決算計(jì)劃的實(shí)施效果的評(píng)估和分析，為資金預(yù)決算的不斷優(yōu)化提供有力的支持。

（二）提高預(yù)決算管理的信息化水平

隨著信息技術(shù)的不斷發(fā)展和應(yīng)用，企業(yè)需要充分利用信息化手段，提高預(yù)決算管理的效率和準(zhǔn)確性。為此，企業(yè)可以引入先進(jìn)的管理信息系統(tǒng)，包括預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督和評(píng)估等各個(gè)環(huán)節(jié)，采用云計(jì)算和大數(shù)據(jù)技術(shù)，實(shí)現(xiàn)預(yù)決算數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)采集、分析和共享。這不僅可以提高預(yù)決算管理的效率和準(zhǔn)確性，也可以更好地支持企業(yè)的決策和管理，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力和創(chuàng)新能力。

（三）加大預(yù)決算團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)力度

除了增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和注重預(yù)決算監(jiān)督管控外，企業(yè)還應(yīng)該加大預(yù)決算團(tuán)隊(duì)培養(yǎng)力度。預(yù)決算團(tuán)隊(duì)是企業(yè)實(shí)施資金預(yù)決算的關(guān)鍵力量，其能力和素質(zhì)的高低直接影響著企業(yè)的預(yù)決算管理水平和效果。

為了加大預(yù)決算團(tuán)隊(duì)的培養(yǎng)力度，企業(yè)可以采取多種措施，如制訂完善的預(yù)決算人才培養(yǎng)計(jì)劃，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算編制和預(yù)決算管理技能的培訓(xùn)，激勵(lì)預(yù)決算人員的積極性和創(chuàng)造性，提高預(yù)決算團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)和綜合能力。

三、預(yù)算機(jī)制

（一）構(gòu)建具有多層次特征的預(yù)決算部門(mén)

預(yù)算是一個(gè)組織的重要管理工具，可以幫助組織規(guī)劃資源的分配，實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

首先，預(yù)決算部門(mén)應(yīng)該有一個(gè)明確的組織結(jié)構(gòu)。這個(gè)組織結(jié)構(gòu)應(yīng)該涵蓋所有的預(yù)算過(guò)程，包括預(yù)算編制、審批、執(zhí)行和控制。預(yù)算編制階段應(yīng)該有一個(gè)編制小組，審批階段應(yīng)該有一個(gè)審批委員會(huì)，執(zhí)行階段應(yīng)該有一個(gè)執(zhí)行部門(mén)，控制階段應(yīng)該有一個(gè)控制部門(mén)。這些部門(mén)之間應(yīng)該建立緊密的聯(lián)系和協(xié)作，以確保預(yù)算過(guò)程的順暢和高效。

其次，預(yù)決算部門(mén)應(yīng)該有一個(gè)明確的職責(zé)分工。每個(gè)部門(mén)都應(yīng)該清楚地知道自己的職責(zé)和任務(wù)，并且有能力履行這些職責(zé)和任務(wù)。例如，編制小組應(yīng)該有豐富的預(yù)算編制經(jīng)驗(yàn)和財(cái)務(wù)知識(shí)，審批委員會(huì)應(yīng)該有高度的決策能力和權(quán)威性，執(zhí)行部門(mén)應(yīng)該有良好的執(zhí)行能力和管理經(jīng)驗(yàn)，控制部門(mén)應(yīng)該有強(qiáng)大的監(jiān)督和反饋機(jī)制。

最后，預(yù)決算部門(mén)應(yīng)該有一個(gè)明確的目標(biāo)和績(jī)效評(píng)估體系。預(yù)算目標(biāo)應(yīng)該與組織戰(zhàn)略目標(biāo)緊密相關(guān)，并且可以量化和衡量。預(yù)算績(jī)效評(píng)估應(yīng)該考慮預(yù)算執(zhí)行的成本效益、預(yù)算控制的有效性和預(yù)算實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)達(dá)成情況。這些目標(biāo)和績(jī)效評(píng)估應(yīng)該是動(dòng)態(tài)的，可以隨著組織和市場(chǎng)的變化而調(diào)整和更新。

（二）科學(xué)設(shè)置審批方案

預(yù)算審批是預(yù)算過(guò)程中非常重要的一環(huán)，它可以確保預(yù)算的合理性和可行性，為組織提供預(yù)算執(zhí)行的權(quán)威性和保障性。以下是建立科學(xué)審批方案的幾個(gè)關(guān)鍵步驟。

首先，審批方案應(yīng)該有明確的審批流程和標(biāo)準(zhǔn)。審批流程應(yīng)該清晰、簡(jiǎn)潔，并且能夠涵蓋所有的預(yù)算細(xì)節(jié)和審批環(huán)節(jié)。審批標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該基于組織的戰(zhàn)略目標(biāo)、市場(chǎng)情況、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等多個(gè)因素，確保預(yù)算的合理性和可行性。

其次，審批方案應(yīng)該注重審核的嚴(yán)謹(jǐn)性和細(xì)節(jié)。審批人員應(yīng)該具備豐富的預(yù)算編制和審批經(jīng)驗(yàn)，并且能夠?qū)︻A(yù)算細(xì)節(jié)進(jìn)行全面、準(zhǔn)確地審核。審批方案應(yīng)該注重審核的嚴(yán)謹(jǐn)性和細(xì)節(jié)，以避免出現(xiàn)預(yù)算編制錯(cuò)誤和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

最后，審批方案應(yīng)該注重信息的透明度和公開(kāi)性。審批方案應(yīng)該確保所有相關(guān)信息和細(xì)節(jié)都可以透明公開(kāi)，以便各方可以進(jìn)行有效的監(jiān)督和反饋。審批方案應(yīng)該建立公開(kāi)的反饋機(jī)制，以便審批人員可以及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行的情況和反饋意見(jiàn)。

（三）建立健全預(yù)決算責(zé)任機(jī)制

首先，預(yù)決算責(zé)任機(jī)制應(yīng)該明確責(zé)任和權(quán)利。預(yù)算執(zhí)行的責(zé)任應(yīng)該落實(shí)到每個(gè)執(zhí)行部門(mén)和個(gè)人，并且有相應(yīng)的權(quán)利和授權(quán)。預(yù)算控制的責(zé)任應(yīng)該落實(shí)到控制部門(mén)和相關(guān)人員，并且有相應(yīng)的權(quán)利和授權(quán)。

其次，預(yù)決算責(zé)任機(jī)制應(yīng)該有嚴(yán)格的監(jiān)督和反饋機(jī)制。監(jiān)督和反饋機(jī)制應(yīng)該建立在實(shí)時(shí)和透明的基礎(chǔ)上，以便及時(shí)了解預(yù)算執(zhí)行和控制情況，并及時(shí)采取相應(yīng)措施。

最后，預(yù)決算責(zé)任機(jī)制應(yīng)該建立在獎(jiǎng)懲機(jī)制的基礎(chǔ)上。獎(jiǎng)懲機(jī)制應(yīng)該建立在明確的目標(biāo)和標(biāo)準(zhǔn)上，并且能夠激勵(lì)和懲罰相應(yīng)的執(zhí)行和控制行為。對(duì)于表現(xiàn)出色的執(zhí)行、控制部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)該給予相應(yīng)的獎(jiǎng)勵(lì)和榮譽(yù)。對(duì)于表現(xiàn)不佳的執(zhí)行、控制部門(mén)和個(gè)人，應(yīng)該采取相應(yīng)的懲罰措施，并且要求他們改進(jìn)和提高表現(xiàn)。

綜上，企業(yè)需要根據(jù)自身情況制定符合實(shí)際的資金預(yù)決算控制和管理方法，加強(qiáng)對(duì)資金預(yù)算的管理和控制，不斷優(yōu)化預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整機(jī)制，從而提高企業(yè)的資金使用效率和管理水平，為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。（作者單位：哈爾濱市呼蘭水泥制造有限責(zé)任公司）