關(guān)于現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)風(fēng)險的管理策略探尋

丁睿 上海挪華威認(rèn)證有限公司

一、合規(guī)風(fēng)險及合規(guī)管理概述

（一）合規(guī)風(fēng)險

合規(guī)風(fēng)險是指組織在運作過程中可能違反法律法規(guī)、道德規(guī)范或行業(yè)準(zhǔn)則，從而導(dǎo)致法律責(zé)任、聲譽損失、經(jīng)濟損失等不利后果的一系列風(fēng)險表現(xiàn)。

（二）合規(guī)管理

合規(guī)管理是指通過建立和實施有效的制度、流程和控制手段，確保組織遵守相關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部規(guī)章制度，以降低合規(guī)風(fēng)險并維護組織的合法性和合規(guī)性。合規(guī)管理包括制定合規(guī)政策、風(fēng)險評估與管控、培訓(xùn)與溝通、監(jiān)督與審計、違規(guī)處理等方面的工作。通過合規(guī)管理，組織能夠識別、評估和應(yīng)對潛在的合規(guī)風(fēng)險，促進良好的企業(yè)治理和可持續(xù)發(fā)展。

二、現(xiàn)代企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險類型

（一）決策合規(guī)風(fēng)險

決策合規(guī)風(fēng)險指企業(yè)在決策過程中可能違背相關(guān)法律法規(guī)、政策規(guī)定或內(nèi)部規(guī)章制度，從而給企業(yè)帶來的基礎(chǔ)性、整體性、系統(tǒng)性的風(fēng)險。決策合規(guī)風(fēng)險涉及各個層面的決策，包括戰(zhàn)略決策、經(jīng)營決策、投資決策、市場營銷決策等。這種風(fēng)險可能源于企業(yè)對法律法規(guī)的不了解、對政策變化缺乏關(guān)注、內(nèi)部規(guī)章制度建設(shè)存在疏漏等原因。當(dāng)企業(yè)在決策過程中忽視合規(guī)要求或者主觀以某種利益為先導(dǎo)進行決策時，可能會面臨法律責(zé)任、行業(yè)監(jiān)管處罰、聲譽損失、經(jīng)濟損失等后果。

（二）管理合規(guī)風(fēng)險

管理合規(guī)風(fēng)險指的是企業(yè)在授權(quán)管理、印章管理、經(jīng)營管理過程中出現(xiàn)的系統(tǒng)性風(fēng)險。一切力量來源于組織，公司制度是公司力量的保證。授權(quán)管理涉及企業(yè)內(nèi)部授權(quán)制度的建立和執(zhí)行，確保權(quán)力與責(zé)任相匹配、權(quán)限明確分工，并且合規(guī)地進行授權(quán)轉(zhuǎn)移和追蹤[1]。印章管理是指企業(yè)對印章使用的規(guī)范管理，包括印章留存、印章使用權(quán)限的控制、印章使用記錄的維護等，以防止印章被濫用或冒用帶來的風(fēng)險。經(jīng)營管理涉及企業(yè)各個環(huán)節(jié)的運營活動，包括生產(chǎn)管理、質(zhì)量控制、供應(yīng)鏈管理、合同管理等，需要建立健全的管理制度和流程，確保合規(guī)性和風(fēng)險控制。

（三）人事合規(guī)風(fēng)險

人事合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)在人力資源管理方面可能違反勞動法律法規(guī)或用人合同約定，從而引發(fā)的法律風(fēng)險和聲譽風(fēng)險。這些風(fēng)險涉及企業(yè)在招聘、勞動關(guān)系處理、薪酬福利等方面的行為，如果處理不當(dāng)或不合規(guī)，可能會對企業(yè)造成重大損失。在招聘方面，企業(yè)需要遵守平等就業(yè)原則，公正、透明地開展招聘活動，并且符合用人合同法律法規(guī)的規(guī)定。非法違規(guī)招聘可能導(dǎo)致員工提起勞動爭議、勞動仲裁甚至法律訴訟，影響企業(yè)的聲譽和形象。勞動關(guān)系處理涉及勞動糾紛、解除勞動合同、勞動保障等方面，在處理過程中應(yīng)嚴(yán)格遵守相關(guān)法律和政策，確保合法性和合規(guī)性。如處理不當(dāng)、違規(guī)解雇員工或未妥善履行勞動保障責(zé)任等情況可能引發(fā)法律糾紛，產(chǎn)生經(jīng)濟賠償和聲譽損失。薪酬福利方面，企業(yè)需要依法、按時支付員工工資，提供基本的福利待遇，并做到管理上的公平公正。如果企業(yè)隨意拖欠員工薪酬、拒不提供福利待遇等則構(gòu)成違規(guī)行為，可能會導(dǎo)致員工不滿，引發(fā)員工集體維權(quán)，使其遭受相關(guān)行政處罰或法律責(zé)任追究。

（四）合同合規(guī)風(fēng)險

合同合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)在與合作伙伴進行合同訂立、履行和解約等過程中可能出現(xiàn)的違反法律法規(guī)或合同約定的風(fēng)險。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)面臨合同無效、違約賠償、訴訟糾紛等不利后果。合同的合規(guī)風(fēng)險主要表現(xiàn)為：合同條款不合規(guī)、合同流程不規(guī)范、合同約定沒有法律效力、合同內(nèi)容違反公序良俗等。例如，合同條款涉及違法違規(guī)行為、違反競爭法規(guī)定、不符合消費者權(quán)益保護法等，都屬于合同條款不合規(guī)的情況；合同簽署時未按照法律規(guī)定的程序進行，或者未滿足必要的形式要素，會導(dǎo)致合同流程不規(guī)范；若合同約定違反了法律法規(guī)的強制性規(guī)定或缺乏約束力，合同也可能被認(rèn)定為無效。

（五）財稅合規(guī)風(fēng)險

財稅合規(guī)風(fēng)險是指企業(yè)在財務(wù)和稅務(wù)管理方面可能存在違反財務(wù)報表編制規(guī)范、違規(guī)披露信息或逃稅漏稅等情況，從而使企業(yè)面臨財務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)風(fēng)險的風(fēng)險。這些風(fēng)險可能導(dǎo)致企業(yè)面臨稅務(wù)罰款、訴訟糾紛等不利后果。在財務(wù)方面，企業(yè)應(yīng)遵守相關(guān)法律法規(guī)和會計準(zhǔn)則，按照統(tǒng)一的會計政策和核算方法編制財務(wù)報表。如果企業(yè)存在財務(wù)報表虛假記載、未按要求公開披露信息或操縱財務(wù)數(shù)據(jù)等違規(guī)行為，將面臨財務(wù)風(fēng)險和信任危機，可能受到監(jiān)管部門處罰和股東投資者的索賠訴訟。在稅務(wù)方面，企業(yè)應(yīng)遵守相關(guān)稅法法規(guī)，履行納稅義務(wù)，確保正確申報納稅并按時繳納稅款。如果企業(yè)存在逃避稅收、虛開發(fā)票、偷逃稅款等違規(guī)行為，將面臨稅務(wù)風(fēng)險和稅務(wù)管理部門的稅務(wù)調(diào)查，可能被處以稅務(wù)罰款、滯納金，并承擔(dān)法律責(zé)任。

三、現(xiàn)代企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險管理問題

（一）合規(guī)風(fēng)險識別和管理認(rèn)識不足

合規(guī)風(fēng)險是企業(yè)在經(jīng)營管理活動中面臨的潛在威脅，如果不及時識別和有效管理，可能給企業(yè)帶來嚴(yán)重的財務(wù)、信譽和法律風(fēng)險。但是仍有不少企業(yè)存在合規(guī)風(fēng)險識別和管理認(rèn)識不足的問題，一方面由于相關(guān)法律法規(guī)處于動態(tài)化的修訂與完善中，企業(yè)需要對其時刻關(guān)注并透徹了解，以確保其經(jīng)營行為處于合規(guī)狀態(tài)。然而，一些企業(yè)對法規(guī)變化缺乏實時關(guān)注，對最新的法律法規(guī)、政策等不夠了解，這就導(dǎo)致對合規(guī)風(fēng)險的敏感度較低，容易忽視風(fēng)險的存在和影響[2]。另一方面，企業(yè)應(yīng)該建立起一套科學(xué)有效的合規(guī)風(fēng)險識別和管理機制，通過明確責(zé)任、制定風(fēng)險評估標(biāo)準(zhǔn)、建立監(jiān)測預(yù)警機制等方式，及時發(fā)現(xiàn)、評估和應(yīng)對合規(guī)風(fēng)險。然而，一些企業(yè)在這方面投入不足，未能建立健全的內(nèi)部控制體系，導(dǎo)致風(fēng)險識別不到位，難以及時、準(zhǔn)確地識別風(fēng)險源，并采取相應(yīng)的防范和控制措施。

（二）合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)不完整

合規(guī)風(fēng)險管理的組織架構(gòu)是確保企業(yè)能夠有效識別、評估和控制合規(guī)風(fēng)險的重要因素。然而，一些企業(yè)存在合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)不完整的問題。首先，缺乏專門的合規(guī)部門或崗位。在一些企業(yè)中，合規(guī)職責(zé)常常被分散在多個部門或崗位中，缺乏一個統(tǒng)一的合規(guī)管理機構(gòu)。這樣容易導(dǎo)致合規(guī)職責(zé)的模糊和責(zé)任推卸，使得合規(guī)工作無法得到充分的關(guān)注和執(zhí)行。沒有專門的合規(guī)人員負(fù)責(zé)監(jiān)督和指導(dǎo)合規(guī)事務(wù)，也難以及時了解和應(yīng)對新的法律法規(guī)變化和風(fēng)險情況。其次，合規(guī)風(fēng)險管理的責(zé)任和職責(zé)沒有明確劃分。在一些企業(yè)中，缺乏明確的合規(guī)風(fēng)險管理制度和流程，未明確各級管理者對合規(guī)風(fēng)險的責(zé)任和職責(zé)。這導(dǎo)致合規(guī)管理工作缺乏較高層面的領(lǐng)導(dǎo)和支持，風(fēng)險識別和管理工作沒有明確的執(zhí)行路徑和機制。缺乏明確的責(zé)任劃分也會影響合規(guī)意識的培養(yǎng)和落實，員工對合規(guī)風(fēng)險的重視程度不高，容易忽視合規(guī)要求和相關(guān)風(fēng)險。

（三）企業(yè)合規(guī)風(fēng)險管理制度不健全

某些企業(yè)在合規(guī)風(fēng)險管理方面沒有建立健全的制度體系，包括合規(guī)政策、操作規(guī)程、流程等，使得合規(guī)風(fēng)險管理變得不系統(tǒng)、不規(guī)范。缺乏相關(guān)的培訓(xùn)和教育機制，導(dǎo)致員工對合規(guī)要求和操作規(guī)范的理解不到位，這對企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展和風(fēng)險防控構(gòu)成了潛在威脅。首先，缺乏建立健全的合規(guī)政策。企業(yè)應(yīng)該制定明確的合規(guī)政策，明確規(guī)定各項合規(guī)要求、標(biāo)準(zhǔn)和流程，并將其納入企業(yè)的制度體系中。然而，一些企業(yè)在這方面并沒有付諸實施，導(dǎo)致員工對于合規(guī)要求的認(rèn)知缺乏統(tǒng)一性和明確性。其次，操作規(guī)程和流程不完善。有效的合規(guī)風(fēng)險管理需要具體的操作規(guī)程和流程來指導(dǎo)員工的行為，確保他們在工作中遵循合規(guī)的要求。然而，一些企業(yè)并沒有建立完善的操作規(guī)程或流程，或者這些規(guī)程存在著漏洞和不足之處，難以為員工提供明確的指導(dǎo)和規(guī)范[3]。再次，缺乏相關(guān)培訓(xùn)和教育機制。合規(guī)風(fēng)險管理需要員工具備相應(yīng)的合規(guī)意識和知識，但是在一些企業(yè)中，對于合規(guī)培訓(xùn)和教育的重視程度較低。缺乏有效的培訓(xùn)和教育機制，使得員工對于合規(guī)要求和操作規(guī)范的理解程度不高，容易出現(xiàn)違反合規(guī)規(guī)定的行為。最后，企業(yè)中缺乏專門的合規(guī)部門或崗位。合規(guī)風(fēng)險管理需要有專門的人員負(fù)責(zé)監(jiān)督和協(xié)調(diào)，但是一些企業(yè)并沒有設(shè)立專門的合規(guī)部門或崗位，導(dǎo)致合規(guī)工作無人負(fù)責(zé)或責(zé)任分散。這樣就很難確保合規(guī)風(fēng)險管理工作能夠得到有效的執(zhí)行和控制，增加了企業(yè)面臨合規(guī)風(fēng)險的潛在風(fēng)險。

（四）合規(guī)風(fēng)險管理專業(yè)人才較緊缺

企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險管理涉及法律法規(guī)、行業(yè)規(guī)范以及內(nèi)部制度和政策等多個層面，合規(guī)風(fēng)險管理的目標(biāo)是確保企業(yè)在執(zhí)法和監(jiān)管機構(gòu)的要求下，依法經(jīng)營，同時有效地識別、評估和應(yīng)對可能存在的風(fēng)險，因此需要具備這些專業(yè)知識的人才來實施。然而，當(dāng)前企業(yè)在招聘和培養(yǎng)合規(guī)風(fēng)險管理人才方面遇到一些困難。首先，合規(guī)專業(yè)人才的供應(yīng)相對不足。由于合規(guī)風(fēng)險管理領(lǐng)域的相對新生和高度專業(yè)化，大部分高校并沒有開設(shè)相關(guān)專業(yè)或者學(xué)科，導(dǎo)致合規(guī)人才較少。此外，合規(guī)風(fēng)險管理需要的綜合能力較強，對法律、財務(wù)、風(fēng)控等方面的知識都有一定的要求，這就導(dǎo)致合規(guī)風(fēng)險管理難度較大。其次，在實際操作中，企業(yè)還面臨著對合規(guī)人才的準(zhǔn)確定位和選擇的難題。合規(guī)工作的復(fù)雜性和巨大壓力使得僅僅具備基礎(chǔ)知識的人員難以勝任該工作。有效的合規(guī)風(fēng)險管理需要專業(yè)的技能和經(jīng)驗，例如風(fēng)險評估、合規(guī)培訓(xùn)、內(nèi)部調(diào)查和報告等能力。然而，現(xiàn)實中往往找不到同時具備這些技能和經(jīng)驗的人才，導(dǎo)致企業(yè)在合規(guī)風(fēng)險管理方面面臨一定的挑戰(zhàn)。

四、現(xiàn)代企業(yè)合規(guī)風(fēng)險的管理策略

（一）提高合規(guī)認(rèn)識，強化風(fēng)險識別

首先，要明確合規(guī)義務(wù)。企業(yè)管理者應(yīng)對相關(guān)法律、法規(guī)、政策進行全面了解，明確自身的合規(guī)義務(wù)。這包括確保自己和各崗位員工理解并遵守相關(guān)合規(guī)要求，并將其納入企業(yè)價值觀和行為準(zhǔn)則之中。同時需要制定明確的合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)和詳細的操作程序，針對具體的業(yè)務(wù)流程和職能部門，明確責(zé)任和權(quán)限。特別是對于與權(quán)力相關(guān)的業(yè)務(wù)流程，要明確權(quán)力的邊界和限制，防止權(quán)力濫用導(dǎo)致的合規(guī)風(fēng)險。如制定合規(guī)標(biāo)準(zhǔn)操作程序(SOP)，涵蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域，確保自上而下所有人都明確了解并遵守合規(guī)要求。其次，重視并強化對合規(guī)風(fēng)險的有效識別。企業(yè)可以借助科技手段，如數(shù)據(jù)分析和模型建立，輔助風(fēng)險識別工作。同時，要加強對關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的監(jiān)控，識別可能會引發(fā)合規(guī)風(fēng)險的行為和決策。通過對各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域進行全面分析，識別可能存在的合規(guī)風(fēng)險，尤其重點關(guān)注那些對合規(guī)目標(biāo)有較大影響的項目和流程，例如涉及職能和權(quán)力等。通過明確各部門的工作職責(zé)和業(yè)務(wù)流程，并以流程圖形式清晰呈現(xiàn)，可以更好地識別生產(chǎn)、運營及管理等工作過程中的合規(guī)風(fēng)險源。最后，還需要積極關(guān)注法律法規(guī)及政策的變化動態(tài)?，F(xiàn)代企業(yè)應(yīng)密切關(guān)注行業(yè)和市場發(fā)展態(tài)勢，相關(guān)法律法規(guī)及政策的更新、修訂及出臺等信息，并以此為參照及時調(diào)整企業(yè)的合規(guī)策略和措施。實踐中可以建立合規(guī)團隊或委派專門負(fù)責(zé)合規(guī)事務(wù)的人員，以及時獲取相關(guān)信息并進行分析，以便及時有效地應(yīng)對法規(guī)變化帶來的合規(guī)挑戰(zhàn)。

（二）重抓關(guān)鍵環(huán)節(jié)，完善組織架構(gòu)

為在企業(yè)管理中加強對合規(guī)風(fēng)險的監(jiān)控和管理，需要通過明確責(zé)任和設(shè)置相應(yīng)部門來實現(xiàn)。具體而言，可以采取以下措施：首先，設(shè)立合規(guī)風(fēng)險管理部門或委員會。企業(yè)可以設(shè)立專門的合規(guī)風(fēng)險管理部門或設(shè)立合規(guī)風(fēng)險管理委員會，負(fù)責(zé)全面監(jiān)控和管理企業(yè)的合規(guī)風(fēng)險。該部門或委員會應(yīng)具備專業(yè)的風(fēng)險管理人員，負(fù)責(zé)制定、執(zhí)行和評估合規(guī)政策和程序。其次，明確并確保合規(guī)風(fēng)險管理責(zé)任落到實處。企業(yè)應(yīng)明確各級管理人員的合規(guī)風(fēng)險管理責(zé)任，層層壓實責(zé)任鏈條。企業(yè)負(fù)責(zé)人對依法依規(guī)治企負(fù)總責(zé)，班子其他成員對分管領(lǐng)域的合規(guī)管理工作負(fù)直接領(lǐng)導(dǎo)和管理責(zé)任[4]。最后，需要構(gòu)筑三道管理防線。企業(yè)要將業(yè)務(wù)、合規(guī)和風(fēng)險三個方面有機結(jié)合，構(gòu)建起三道管理防線。第一道管理防線為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營部門，要求這些部門在生產(chǎn)經(jīng)營活動中兼顧合規(guī)要求，防范合規(guī)風(fēng)險。第二道管理防線為企業(yè)職能管理與合規(guī)管理部門，負(fù)責(zé)制定合規(guī)政策、規(guī)范和流程，加強對業(yè)務(wù)部門的監(jiān)督和指導(dǎo)。第三道管理防線為企業(yè)內(nèi)部審計與紀(jì)檢部門，負(fù)責(zé)對前兩道管理防線的風(fēng)險防控工作進行監(jiān)督和評價，確保合規(guī)政策的有效執(zhí)行。

（三）強化頂層設(shè)計，健全合規(guī)制度

首先，繪就企業(yè)合規(guī)風(fēng)險管理的制度圖譜。在這張圖譜中應(yīng)該包括法規(guī)、政策、監(jiān)管規(guī)定等國家層面的合規(guī)要求，以及企業(yè)內(nèi)部自行設(shè)定的合規(guī)管理制度。通過詳細梳理這些制度與要求，理清脈絡(luò)關(guān)系，可以更好地幫助企業(yè)管理者及各層次員工充分了解合規(guī)領(lǐng)域的各項內(nèi)容與細則，便于統(tǒng)籌規(guī)劃和科學(xué)設(shè)計與企業(yè)相適應(yīng)的合規(guī)風(fēng)險管理制度。其次，健全業(yè)務(wù)制度框架。除了建立頂層的合規(guī)制度外，企業(yè)還需加強業(yè)務(wù)領(lǐng)域的具體制度建設(shè)。例如，針對不同業(yè)務(wù)板塊或部門，制定專門的合規(guī)管理規(guī)章制度、操作標(biāo)準(zhǔn)流程等，以確保各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)符合合規(guī)要求[5]。同時，要積極推動制度與業(yè)務(wù)的深度融合，讓制度成為業(yè)務(wù)運營的有力支撐，使合規(guī)觀念貫穿于各級員工的日常工作之中。另外，建立激勵和懲戒機制。為了增強員工的合規(guī)意識和行為規(guī)范，企業(yè)可以設(shè)立相關(guān)的激勵和懲戒機制。通過設(shè)置獎勵制度，鼓勵員工積極參與合規(guī)培訓(xùn)、舉報違規(guī)行為或提出合規(guī)改進意見。同時，對于違反合規(guī)規(guī)定的行為，要及時進行處理和懲處，保護企業(yè)的合法權(quán)益，維護整個企業(yè)組織的合規(guī)形象。此外，還要重視并加強供應(yīng)商和合作伙伴的合規(guī)管理，需要建立合規(guī)審核機制加強對這些主體的合規(guī)行為、風(fēng)險進行定期評估，要求簽訂合規(guī)協(xié)議，保證合規(guī)運營。

（四）堅持固本培元，培養(yǎng)優(yōu)質(zhì)人才

首先，加強與高校和專業(yè)機構(gòu)之間的合作是關(guān)鍵。企業(yè)可以與高校合作開設(shè)實踐課程、專業(yè)講座和企業(yè)參觀活動，向?qū)W生展示行業(yè)內(nèi)最新的知識和技能需求。這樣的合作不僅有助于學(xué)生更好地融入職場，也為企業(yè)提供了一個廣闊的人才儲備池。其次，企業(yè)應(yīng)該注重內(nèi)部培訓(xùn)和持續(xù)學(xué)習(xí)的機會。通過組織內(nèi)部培訓(xùn)課程、研討會和知識分享活動，提升員工的專業(yè)技能和綜合素質(zhì)。同時，鼓勵員工參加外部的培訓(xùn)和學(xué)習(xí)項目，保持對行業(yè)動態(tài)和最新發(fā)展的敏感性。提供良好的學(xué)習(xí)環(huán)境和資源支持，激發(fā)員工的學(xué)習(xí)熱情和自主學(xué)習(xí)能力，培養(yǎng)他們成為具備創(chuàng)新思維和解決問題能力的優(yōu)秀人才。最后，需要重視合規(guī)文化建設(shè)，企業(yè)應(yīng)該樹立誠信、法治等核心價值觀，將合規(guī)意識融入企業(yè)文化中，使員工自覺遵守法律法規(guī)和道德規(guī)范。這可以通過制定明確的行為準(zhǔn)則和內(nèi)部規(guī)章制度，加強對員工的培訓(xùn)和教育，推廣合規(guī)的最佳實踐等方式來實現(xiàn)。同時，企業(yè)還應(yīng)該及時通報重大合規(guī)事件和案例，借以教育和警示員工，增強他們的合規(guī)意識和風(fēng)險防范能力。

五、結(jié)語

新時代的新經(jīng)濟背景下，合規(guī)風(fēng)險管理對企業(yè)而言具有更為重要的意義。企業(yè)需要立足行業(yè)、面向市場，深入分析認(rèn)識自身的合規(guī)風(fēng)險，要以健康、持續(xù)盈利和發(fā)展為目標(biāo)，增強合規(guī)風(fēng)險管理意識，加強合規(guī)風(fēng)險識別；要重抓關(guān)鍵，完善合規(guī)風(fēng)險管理組織架構(gòu)；要重視頂層設(shè)計，完善合規(guī)風(fēng)險管理制度；還要堅持固本培元，培養(yǎng)更多的優(yōu)質(zhì)管理人才。以此保證企業(yè)合規(guī)運營、持續(xù)壯大。