關(guān)于中小企業(yè)法律風(fēng)險防控體系構(gòu)建的策略分析

陳燕鶴

中共吉安市委黨校，江西 吉安 343000

現(xiàn)代企業(yè)面臨的法律風(fēng)險可分成顯性與隱性、是否可規(guī)避、內(nèi)外部等，企業(yè)從成立到最后終止都伴隨著各種風(fēng)險。而法律風(fēng)險的出現(xiàn)一般是因為企業(yè)行為不符合法律規(guī)定、忽略法律審查與未用及未盡法定的權(quán)利義務(wù)等。

一、中小企業(yè)法律風(fēng)險的常見形式

中小企業(yè)的法律風(fēng)險通常發(fā)生在內(nèi)部管理以及外部經(jīng)營方面，并且基本上都是人為造成的。其中比較典型的風(fēng)險形式為以下幾類：

（一）設(shè)立階段

企業(yè)設(shè)立屬于長期規(guī)劃的行為，相關(guān)人員需對整體經(jīng)營水平、運營規(guī)模等有清楚認知。實踐情況下，設(shè)立發(fā)起人可能由于經(jīng)驗與能力、知識儲備等方面有所欠缺，使得在設(shè)立環(huán)節(jié)形成法律風(fēng)險。在發(fā)起設(shè)立初期，應(yīng)當著重判斷發(fā)起人身份、公司形態(tài)、股權(quán)結(jié)構(gòu)、設(shè)立文件、出資等情況。部分中小企業(yè)隨意出資，未能準確衡量自身的經(jīng)營水平，并在資金不足甚至需要通過借貸渠道的情形下，也要提高注冊資本，這容易影響資金鏈穩(wěn)定，甚至可能會直接終結(jié)企業(yè)的發(fā)展。另外，個別發(fā)起人由于虛假出資以及抽逃出資等行為，使現(xiàn)有資金不能支撐企業(yè)當前的經(jīng)營活動，甚至導(dǎo)致企業(yè)還要承擔法律責任。

（二）用工方面

現(xiàn)行有關(guān)法律條文對于用人單位有著明確的設(shè)定，要求中小企業(yè)要根據(jù)法律規(guī)定用工，簽署勞動合同，明確勞動者的福利待遇等問題。而現(xiàn)實情況卻是，在用人單位和勞動者之間的關(guān)系建立、解除等方面均可能產(chǎn)生糾紛。部分中小企業(yè)在用工管理方面的規(guī)范性不足，例如，在工傷休養(yǎng)期間未按標準支付薪酬、不按規(guī)定繳納社保等，這些均是不合法的。再如，企業(yè)沒有和勞動者簽訂書面合同的認識，個別勞動者拒絕簽訂勞動合同，而企業(yè)對此種行為放任不管，另外有的公司員工手冊有關(guān)規(guī)章制度沒有準確、及時地傳達給勞動者等。按照相關(guān)法律規(guī)定，沒有簽訂書面的勞動合同，要求用人單位支付雙倍工資，如果勞動者起訴，企業(yè)勢必會面臨經(jīng)濟損失[1]。

（三）合同風(fēng)險

中小企業(yè)經(jīng)營存續(xù)期間，有關(guān)法律關(guān)系牽涉較多的就是合同，所以由此方面引發(fā)的風(fēng)險應(yīng)當是風(fēng)控重點，主要包含簽訂與履行、解除、救濟四個環(huán)節(jié)?，F(xiàn)實情況下，中小企業(yè)幾乎都有一種誤區(qū)，認為在經(jīng)營日常中與用戶保持良好關(guān)系，就可以確保交易，這顯然忽視了合同下主體資格以及簽訂標準、口頭價格與售后服務(wù)、支付結(jié)算等的變更問題，并且有時不會保留執(zhí)行合同內(nèi)容期間的重要證據(jù)，直至發(fā)生糾紛后不得不進入“救濟”狀態(tài)。此外，合同還關(guān)系到企業(yè)公章應(yīng)用，一旦操作錯誤就會引發(fā)法律風(fēng)險。司法實踐中，中小企業(yè)起訴案件大多是合同條款不規(guī)范、雙方的權(quán)利義務(wù)劃分不規(guī)范等原因引起的。

（四）債權(quán)債務(wù)

中小企業(yè)在運營期間會生成多種合同，而與合同相關(guān)的就是債權(quán)債務(wù)，這方面主要是由于不能按照約定支付及收回形成法律風(fēng)險。現(xiàn)實情況下，中小企業(yè)對此的管理一般選擇簡易登記方法，在臨近約定期限時才開始催收或履約，未能對債權(quán)債務(wù)投入應(yīng)有的關(guān)注度，僅強調(diào)關(guān)系處理結(jié)果。該種管理格局極易導(dǎo)致回收債權(quán)時間延長，并且債務(wù)履約時間會跟著債權(quán)實現(xiàn)情況發(fā)生變化，嚴重的話可能會出現(xiàn)死賬以及呆賬。此類法律風(fēng)險輕則限制企業(yè)成長，重則導(dǎo)致資金鏈運轉(zhuǎn)停止，不能繼續(xù)經(jīng)營。對于債權(quán)債務(wù)關(guān)系管控，實質(zhì)上既影響著應(yīng)收賬款回收，又牽涉到企業(yè)和供應(yīng)商及客戶的長期關(guān)系。

（五）財務(wù)稅務(wù)

對于中小企業(yè)來說，財務(wù)與稅務(wù)應(yīng)當是其法律風(fēng)險防控最差的部分，其影響著公司經(jīng)營狀態(tài)與資金流向。目前企業(yè)財務(wù)法律風(fēng)險中較為多見的是：對外擔保以及虛假報銷、發(fā)起初期貸款等；稅務(wù)方面一般是逃稅、避稅以及虛開發(fā)票等。部分中小企業(yè)設(shè)立早期，企圖借助瞞報收入與虛增成本的形式，實現(xiàn)偷逃稅款。倘若此種行為被發(fā)現(xiàn)，需要承擔行政甚至是刑事責任?，F(xiàn)如今很多中小企業(yè)均會選擇聘用具備專業(yè)資質(zhì)的人員負責會計工作，進行財務(wù)與稅務(wù)方面的管理，但實際上依舊未能實現(xiàn)財管規(guī)范化以及稅務(wù)策劃，假設(shè)某個避稅行為違背法律，勢必會形成風(fēng)險隱患。

二、中小企業(yè)構(gòu)建法律風(fēng)險防控體系的路徑

（一）實行“法律年檢”

中小企業(yè)因為自身運營規(guī)模的約束，從設(shè)立之初就有諸多的不規(guī)范與不確定因素，對此可以通過嚴格“年檢”的方式，提高對法律風(fēng)險的防控力度。具體實施中，相關(guān)人員應(yīng)當對公司各個運行流程進行調(diào)查與研究、評價，提升“年檢”工作的系統(tǒng)化程度，力求盡早發(fā)現(xiàn)風(fēng)險跡象，落實可行的應(yīng)對方案。其中執(zhí)行“年檢”的人員應(yīng)當是擁有訴訟經(jīng)歷的律師以及有相關(guān)領(lǐng)域從業(yè)經(jīng)歷的法務(wù)，由這兩類人員深入到公司運營的每個環(huán)節(jié)，輔助企業(yè)健全股權(quán)結(jié)構(gòu)、人力管理與規(guī)章制度等，由此實現(xiàn)從根本上降低企業(yè)面臨法律風(fēng)險的概率，并給企業(yè)提供具備可行性、系統(tǒng)化的意見書。

由此可見，中小企業(yè)通過“年檢”的方法，有利于企業(yè)找到自身具有的法律風(fēng)險，及時消滅風(fēng)險苗頭，并根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要以及成長目標，解決各類阻礙風(fēng)險。此外，利用“年檢”有利于深化中小企業(yè)與法律顧問的關(guān)聯(lián)，給律師與法務(wù)創(chuàng)造掌握企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)的機會，并使其能夠及時參與到風(fēng)控中[2]。

（二）健全制度規(guī)范

中小企業(yè)應(yīng)當按照所處的市場競爭環(huán)境，對于牽連到法律風(fēng)險的主要事項，通過企業(yè)規(guī)章制度確立防控規(guī)范。

首先，確立企業(yè)決策和合同管理機制。中小企業(yè)可制定“會議決策規(guī)程”以及“合同管理辦法”等，借此提高決策與合同管理的規(guī)范性，突出簽訂合同、履約結(jié)算方面的審查。對于企業(yè)主營，可編制合同模板，有條件的話可以設(shè)置模板數(shù)據(jù)庫。此外，企業(yè)還需聘用法律顧問介入到重大業(yè)務(wù)的商務(wù)談判與合約審查等環(huán)節(jié)中，切實預(yù)防經(jīng)營期間的法律風(fēng)險。

其次，建立法律事前研究與事后應(yīng)對機制。中小企業(yè)在面對收購、投融資與重組兼并等重大事件時，應(yīng)當通過法律顧問合法妥善解決涉及到的利益關(guān)系，獲得相應(yīng)的法律意見，嚴格落實決策管理機制。對于各種法律糾紛，中小企業(yè)需盡可能調(diào)用相應(yīng)資源，及時、有效取得法律援助，主動應(yīng)對糾紛與訴訟，維護自身的合法權(quán)益。

最后，設(shè)置其他法律事務(wù)的管理機制。中小企業(yè)相關(guān)人員需在法律顧問的協(xié)助下，制定關(guān)于知識產(chǎn)權(quán)、勞動關(guān)系、訴訟索賠等方面的管理機制，梳理關(guān)聯(lián)的程序，預(yù)防發(fā)生系統(tǒng)化的風(fēng)險。在日常生產(chǎn)經(jīng)營期間，中小企業(yè)需盡早發(fā)現(xiàn)與了解可能存在的法律風(fēng)險，并且在各類法律事務(wù)中，均應(yīng)聘用法律顧問實施有效指導(dǎo)及協(xié)調(diào)。

（三）提升防范意識

首先，推行法治文化建設(shè)。目前，許多中小企業(yè)無論是內(nèi)部管理機制或是人員思維方面，均未能正確感知法治建設(shè)的價值，忽略該方面防控的意義，使得企業(yè)制度中沒有體現(xiàn)出“法治”，日常決策也過于隨意。對此，若要提升全員的風(fēng)險防范意識，應(yīng)當著手于法治文化的建設(shè)，明確此方面的重要意義。

其次，在公司規(guī)章制度上突出法律顧問地位。中小企業(yè)經(jīng)營管理中，法律顧問既應(yīng)在微觀層面上輔助企業(yè)解決各類糾紛，保障管理的規(guī)范性，又需從宏觀的角度，健全規(guī)章制度，甚至介入到企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略的制定上，為維護企業(yè)競爭力提供全面保護。目前，部分中小企業(yè)聘用法務(wù)或是執(zhí)業(yè)律師擔任顧問一職，但實際防控成效并不理想，造成法律顧問價值流于表面，引發(fā)此種現(xiàn)狀的原因一般是企業(yè)把法律顧問看成服務(wù)性質(zhì)的崗位，未允許法律顧問介入制度完善中。針對此種情況，中小企業(yè)應(yīng)當考慮提高法律顧問在內(nèi)部組織體系中的地位。

最后，組織關(guān)于法律知識的培訓(xùn)。通過該類培訓(xùn)活動，既能使管理層了解到法律與風(fēng)險防控的知識，又能提升職員防控法律風(fēng)險、應(yīng)對糾紛與收集證據(jù)等方面的能力。同時應(yīng)當強調(diào)的是，此類培訓(xùn)活動需長期進行，執(zhí)行系統(tǒng)化的工作方案，涉及到的內(nèi)容應(yīng)當有：合同審查、知識產(chǎn)權(quán)、投融資與股權(quán)重組等，并保障培訓(xùn)全面覆蓋，繼而提升企業(yè)整體的法律風(fēng)險防控水平[3]。

（四）建立管理程序

中小企業(yè)需對于出現(xiàn)概率較高的法律風(fēng)險，制定管理程序，建議從以下方面入手：

首先是人力資源方面。中小企業(yè)可按照招聘與錄用、績效考核、解雇等階段完善管理程序，避免發(fā)生不簽訂勞動合同以及不繳納社保等違背勞動法的行為。并且企業(yè)還需健全用工制度，明確推進程序，維護用工的自主性。

其次是合同方面。針對商務(wù)談判、簽訂、履約與糾紛處理等若干環(huán)節(jié)，中小企業(yè)都要保持風(fēng)控觀念，盡可能在建立法律關(guān)系以前就發(fā)現(xiàn)合約漏洞，同時還要全程監(jiān)控履約情況，保留必要證據(jù)。即便出現(xiàn)合同糾紛，也要積極跟進，把握有利時機。

再次是知識產(chǎn)權(quán)與商業(yè)機密方面。中小企業(yè)應(yīng)當針對知識產(chǎn)權(quán)以及商業(yè)機密設(shè)置保護制度，明確二者維護范圍，具體方法可以選擇保密協(xié)議等。此外，企業(yè)還應(yīng)注重審查企業(yè)本身是否有違法行為，防止在對外交易中出現(xiàn)侵犯他人權(quán)益的問題。

最后是財務(wù)與稅務(wù)方面。中小企業(yè)需解決自身財務(wù)工作閉塞的運行狀態(tài)，可以安排法律人員參與財務(wù)與稅務(wù)的工作中，確保整個過程都在法律許可范圍內(nèi)，并提前完成稅務(wù)籌劃，在具備合法性的基礎(chǔ)上，減輕稅負壓力。

（五）防范融資風(fēng)險

中小企業(yè)可能接觸到的融資形式有：民間融資、銀行貸款以及企業(yè)之間的融資。

首先是民間融資。企業(yè)應(yīng)當確保推進過程的合法性，并嚴格把控借貸人數(shù)，例如內(nèi)部集資、職工持股等。融資期間不可提供虛假用途，在獲得資金后需根據(jù)約定使用。僅有做到如此，在到期后無力償還，也僅屬于民事案件，不會承擔刑事責任。另外，民間借貸周期通常偏短，如果把資金投入到長期項目中，通常要等到一兩年左右才會回籠，這容易引發(fā)糾紛。

其次是銀行貸款。在該種融資途徑面前，中小企業(yè)優(yōu)勢較小，這主要是由于該類公司經(jīng)營規(guī)模不大、產(chǎn)品類型少、技術(shù)水平較低等，使其市場風(fēng)險更高。對此，中小企業(yè)需努力優(yōu)化整體水平，例如提高產(chǎn)品附加值、健全內(nèi)部管理機制等。并且中小企業(yè)還要維護自身信譽，借此取得金融機構(gòu)認同，例如通過與其他企業(yè)“聯(lián)盟”，或是以“聯(lián)名擔?！钡确绞皆黾有抛u。除此之外，中小企業(yè)還應(yīng)盡可能掌握銀行業(yè)務(wù)，并在申請貸款以前主動與銀行往來。在和銀行接觸中，企業(yè)應(yīng)努力維護良好關(guān)系，給其留下良好的印象，還要明確金融市場的基本形勢規(guī)律，告訴銀行真實的借款原因，博取對方信任。而與此同時，中小企業(yè)也要正確認識銀行貸款可能為自己帶來的風(fēng)險，尤其是刑事方面。在申請貸款中應(yīng)保障量力而行，根據(jù)自身償還債務(wù)的能力進行衡量，否則可能陷入“貸款詐騙”的境地[4]。

最后是企業(yè)之間的融資。按照委托貸款的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)及個人可以提供資金，由商業(yè)銀行代發(fā)貸款。在此項貸款活動中，商業(yè)銀行要收取手續(xù)費，由此導(dǎo)致貸款成本提高，但因為中小企業(yè)能自行確定借款方以及利率，因而可調(diào)節(jié)的彈性空間較大。而信托貸款是依據(jù)《信托法》以及相應(yīng)企業(yè)管理辦法實施的借貸行為，公司能作為委托方把通過信托貸款獲取的資金借貸出去。并且，在信托貸款中，受托方有權(quán)選擇貸款對象，可見此種方式并非單純是企業(yè)之間的借貸活動，這是由于委托方更加重視最終收益，并非借款對象。

（六）開設(shè)風(fēng)控機構(gòu)

中小企業(yè)若要有效防控法律風(fēng)險，就應(yīng)提升自主性，對于平日運營的所有工作都要時刻保持嚴謹，并選擇適當方法規(guī)避風(fēng)險。中小企業(yè)可設(shè)置合規(guī)部門，主要負責監(jiān)管內(nèi)部行為，借此控制法律風(fēng)險。該部門的主要工作就是：做好員工培訓(xùn)，此處培訓(xùn)工作主要是針對新員工；編制合規(guī)準則，根據(jù)既有部門的基本職責，設(shè)定差異化的準則內(nèi)容，必要時也可細化到崗位職責中，同時需與職員薪資掛鉤，當成考核的一部分；對于職工平日舉動的合規(guī)性加以監(jiān)管。

三、結(jié)束語

由于企業(yè)具備的法律關(guān)系差異，企業(yè)法律風(fēng)險往往呈現(xiàn)出不同形式，而在法律及商業(yè)環(huán)境持續(xù)變化中，法律風(fēng)險隨之改變。倘若中小企業(yè)可以及時引入相應(yīng)的防控體系，在源頭處增強法律認識，就能避免某些風(fēng)險的出現(xiàn)，維護自身經(jīng)營的穩(wěn)定性。