基于“公司治理—企業(yè)績效—環(huán)境責(zé)任”的三維測評模型構(gòu)建與研究

熊瑤潔 香港中文大學(xué)

羅家駿 海目星（江門）激光智能裝備有限公司

一、緒論

（一）研究背景和意義

隨著經(jīng)濟的全球化和競爭的加劇，企業(yè)社會責(zé)任逐漸成了企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要因素，具有廣泛的社會意義和實踐價值。在這種背景下，如何全面、科學(xué)地測評企業(yè)社會責(zé)任履行情況已成為研究的熱點和難點。

（二）國內(nèi)外研究現(xiàn)狀與進展

國內(nèi)外學(xué)者在企業(yè)社會責(zé)任測評研究領(lǐng)域開展了一系列的研究，構(gòu)建了多種指標體系和測評模型，并應(yīng)用于不同行業(yè)和企業(yè)[1]。例如，國外學(xué)者Rawls 和Dunfee(1994)提出了“道德契約論”和“社會契約論”等理論框架，國內(nèi)學(xué)者則基于ISO26000 標準和UN Global Compact 指導(dǎo)原則構(gòu)建測評模型。

二、綜合測評：公司治理、企業(yè)績效和環(huán)境責(zé)任

（一）公司治理測評

1.公司治理測評的概念和意義。公司治理是指企業(yè)從內(nèi)部管理結(jié)構(gòu)和規(guī)范方面來保障各利益主體權(quán)益，促進企業(yè)良性發(fā)展。公司治理測評旨在評價企業(yè)在內(nèi)控、信息透明度、風(fēng)險管理、合規(guī)性等方面的表現(xiàn)，具有推動企業(yè)規(guī)范管理、優(yōu)化組織結(jié)構(gòu)、提升企業(yè)形象、增強風(fēng)險防范能力等重要意義。

2.公司治理測評指標體系的構(gòu)建。在公司治理測評中，通過構(gòu)建綜合的指標體系(如圖1所示)，從戰(zhàn)略規(guī)劃、內(nèi)部治理、股權(quán)結(jié)構(gòu)和信息披露四個層面對企業(yè)治理狀況進行全面評估，可以為企業(yè)提供有效的改善和優(yōu)化建議，推動企業(yè)可持續(xù)發(fā)展和增強市場競爭力。

圖1 公司治理測評指標體系

（二）企業(yè)績效測評

1.企業(yè)績效測評的概念和意義 。企業(yè)績效測評是評價企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理績效的過程，包括財務(wù)、市場、產(chǎn)品、客戶、員工等多種績效方面[2]。企業(yè)績效測評能夠?qū)ζ髽I(yè)與同行業(yè)企業(yè)、不同行業(yè)企業(yè)進行比較，并能為企業(yè)優(yōu)化調(diào)整策略、提升效益、實現(xiàn)可持續(xù)經(jīng)營提供科學(xué)可依的指導(dǎo)。

2.企業(yè)績效測評指標體系的構(gòu)建。（1）策略績效層面。①企業(yè)戰(zhàn)略目標：評估企業(yè)是否有效地制定和實現(xiàn)戰(zhàn)略目標，并與市場趨勢相匹配。②市場競爭力：考察企業(yè)在市場競爭中的表現(xiàn)，包括市場份額的增長和品牌形象的塑造。（2）財務(wù)績效層面。①企業(yè)財務(wù)狀況：評估企業(yè)資產(chǎn)、負債、現(xiàn)金流和利潤等方面，反映企業(yè)的財務(wù)健康狀況。②成本和利潤：評估企業(yè)在成本管理和利潤獲取方面的能力。（3）客戶績效層面。①客戶群體：考察企業(yè)現(xiàn)有客戶的數(shù)量、質(zhì)量以及潛在的客戶。②客戶滿意度和留存率：評估客戶對企業(yè)產(chǎn)品或服務(wù)的滿意程度，以及客戶的忠誠度和留存率。（4）內(nèi)部流程績效層面。①企業(yè)管理流程：評估企業(yè)內(nèi)部流程的效率和精益化程度，包括生產(chǎn)制造流程、供應(yīng)鏈管理等關(guān)鍵業(yè)務(wù)流程。②產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量：考察企業(yè)產(chǎn)品和服務(wù)的質(zhì)量水平以及產(chǎn)品研發(fā)能力和創(chuàng)新能力等。

（三）環(huán)境責(zé)任測評

1.環(huán)境責(zé)任測評的概念和意義。環(huán)境責(zé)任測評是對企業(yè)履行環(huán)境責(zé)任的情況進行評價，包括企業(yè)對環(huán)境法規(guī)的遵循程度、對環(huán)境負責(zé)的態(tài)度、環(huán)境資源的使用與保護、環(huán)保投入、社會責(zé)任履行等多個方面[3]。環(huán)境責(zé)任測評關(guān)乎企業(yè)形象和各利益相關(guān)者的權(quán)益，測評指標良好能夠推進企業(yè)環(huán)境友好的發(fā)展，實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展和社會繁榮。

2.環(huán)境責(zé)任測評指標體系的構(gòu)建。（1）監(jiān)管遵從層面。①環(huán)境法規(guī)遵循程度：評估企業(yè)是否認真解讀和遵守相關(guān)的環(huán)境法規(guī)和政策。②環(huán)境檢查：考察企業(yè)接受環(huán)境監(jiān)管單位的檢查和評估情況。（2）環(huán)境與資源利用層面。①資源利用：評估企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營過程中對資源的利用和回收及節(jié)約情況。②廢棄物處理：考察企業(yè)廢棄物的處理措施是否合規(guī)和是否進行了有效的資源化利用。（3）生態(tài)保護層面。①生態(tài)環(huán)境：評估企業(yè)所在地區(qū)的生態(tài)環(huán)境狀況以及企業(yè)對生態(tài)環(huán)境的保護情況。②公眾參與調(diào)查和反饋：考察企業(yè)是否主動與公眾溝通、接受反饋并采取相應(yīng)措施。（4）社會責(zé)任層面。①公共服務(wù)：評估企業(yè)在社會公共領(lǐng)域的貢獻，如教育、醫(yī)療、基礎(chǔ)建設(shè)等。②員工關(guān)懷：考察企業(yè)對員工的福利待遇、職業(yè)發(fā)展等方面的關(guān)懷和落實程度。

三、三維測評模型的構(gòu)建

三維測評模型是一種綜合性的評估方法，通過歸納總結(jié)公司治理、企業(yè)績效和社會責(zé)任三個維度的測評指標，構(gòu)建綜合的測評指標體系，對企業(yè)或項目進行全面、客觀的評估和分析。該模型由目標維度、過程維度和結(jié)果維度三個維度組成（如圖2 所示）。

圖2 三維測評模型示意圖

四、案例解析

（一）案例公司選取和數(shù)據(jù)來源

案例研究是用來探究個案（如企業(yè)或區(qū)域）在特定環(huán)境中的行為、決策和結(jié)果，本文所選取的案例公司為A 石油化工集團有限公司。該企業(yè)以綠色發(fā)展為戰(zhàn)略目標，重視環(huán)境、社會和經(jīng)濟效益的協(xié)調(diào)發(fā)展，并在過去幾年內(nèi)取得了一系列成功的經(jīng)驗和成果。本研究采用文獻分析法和訪談?wù){(diào)查法等，收集了該企業(yè)的歷史數(shù)據(jù)、年度報告、管理制度文件以及相關(guān)員工的意見和建議。

（二）案例分析

本案例研究為深入探討該企業(yè)在公司治理、公司績效和環(huán)境責(zé)任方面的實踐經(jīng)驗，應(yīng)用三維測評模型進行評估和總結(jié)。

1.目標維度。（1）戰(zhàn)略目標：企業(yè)以穩(wěn)固國內(nèi)市場地位，拓展海外市場和推動綠色可持續(xù)發(fā)展為戰(zhàn)略目標，強調(diào)環(huán)境、社會和經(jīng)濟效益的協(xié)調(diào)發(fā)展。（2）經(jīng)濟目標：使資源利用最大化，降低成本，創(chuàng)造高利潤。（3）環(huán)境目標：減少污染物排放，提高廢棄物回收率，推廣綠色生產(chǎn)和開發(fā)低碳新能源等。（4）社會目標：建設(shè)世界一流企業(yè)，引領(lǐng)行業(yè)綠色發(fā)展，打造中國杰出品牌，回報股東，奉獻社會和造福員工。

2.過程維度。（1）環(huán)保管理。①發(fā)布《環(huán)境保護白皮書（2012）》并設(shè)立企業(yè)環(huán)保部門，采用創(chuàng)新綠色技術(shù)開發(fā)低碳能源，構(gòu)建“SINOPEC+平臺”推動構(gòu)建可持續(xù)的塑料循環(huán)利用產(chǎn)業(yè)鏈，啟動實施2030 年前碳達峰行動方案。②建立環(huán)境監(jiān)測體系、環(huán)境績效考核制度、環(huán)境事件問責(zé)處分制度，把ESG 融入公司生產(chǎn)經(jīng)營中，加強ESG 管治的頂層設(shè)計，積極參與中國ESG 生態(tài)體系建設(shè)。③積極參與濕地保護工作，加大對生態(tài)水源保護力度，啟動塞罕壩生態(tài)修復(fù)示范林項目等。例如，2013 年至2015 年開展 “碧水藍天”環(huán)保行動，3 年投入 228.7 億元，實施 803 個環(huán)保綜合整治項目[4]。（2）社會責(zé)任。①創(chuàng)建企業(yè)社會責(zé)任網(wǎng)站，發(fā)布社會責(zé)任報告，成立3132 支青年志愿服務(wù)隊，發(fā)動8.7 萬名企業(yè)青年志愿者積極參與脫貧攻堅、社會公益、品牌公益、服務(wù)社會和環(huán)保公益，開展如“健康快車”“情暖驛站”“愛心加油站”“環(huán)衛(wèi)驛站”“卡車司機之家”和“春蕾女童”等活動。例如，自2004年參加國家防盲治盲“健康快車”慈善事業(yè)，已累計捐資1.9 億元，白內(nèi)障手術(shù)成功率99.9%以上，每年平均治療3000 人；自2002 年至今，在西藏班戈累計投入5.29 億元用于教育、醫(yī)療、衛(wèi)生、安居、交通等領(lǐng)域援建項目及其他慈善活動；自1990 年起向岳西縣累計投入資金 2380 萬元和物資，受益貧困人口近20 萬[5]。②改革薪酬分配制度，構(gòu)建合理分配關(guān)系，工資分配加大向基層一線、關(guān)鍵艱苦崗位和專業(yè)技術(shù)人員傾斜力度，控制不同崗位之間收入分配差距；制定中長期激勵機制，如：科技型企業(yè)股權(quán)和分紅激勵、控股混合所有制企業(yè)員工持股等；設(shè)立工會女職工委員會，企業(yè)工會通過救助金管理政策和開展體育文體等活動，精準幫扶人員共計196164 人次；實施境內(nèi)外股份回購，提升股東回報。（3）資源利用。①實施資源戰(zhàn)略、國際化戰(zhàn)略、市場戰(zhàn)略和一體化戰(zhàn)略，以原油、天然氣和成品油資源為基礎(chǔ)，以替代能源和非常規(guī)能源為補充，資源獲取渠道多樣化，增強資源保障能力。②公司擴大海外油氣投資和境內(nèi)外煉化合作，建立國際貿(mào)易緊密結(jié)合的良性互動體系，提高產(chǎn)品的技術(shù)含量和附加值以實現(xiàn)資源的有效利用。③推進數(shù)字化轉(zhuǎn)型，以“工業(yè)互聯(lián)網(wǎng)+”推動業(yè)務(wù)數(shù)智化發(fā)展，打通上、中、下游，優(yōu)化整體產(chǎn)業(yè)鏈，加強板塊、區(qū)域、企業(yè)之間的資源優(yōu)化整合，推進煉化一體化、產(chǎn)業(yè)鏈垂直一體化，實現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)?；图夯瑢崿F(xiàn)資源利用價值最大化。

3.結(jié)果維度。（1）經(jīng)濟結(jié)果。①2022 年度，企業(yè)實現(xiàn)營業(yè)收入33181.68 億元，同比增加21.06%，營業(yè)利潤高達964.14 億元，境內(nèi)油氣產(chǎn)量創(chuàng)歷史新高，儲量替代率達165%，盈利創(chuàng)近十年最高水平，納稅693 億元，排全國第五。②企業(yè)已成為全球卓著品牌，企業(yè)官網(wǎng)顯示品牌價值高達263.98 億美元，在2023 年度中國品牌價值信息評價中穩(wěn)居行業(yè)第一，品牌價值高達3586.21 億元。（2）環(huán)境結(jié)果。①實現(xiàn)了“無異味工廠”和“無廢集團”建設(shè)，嚴格把控質(zhì)量風(fēng)險，未發(fā)生產(chǎn)品回收事件。完善了清污分流系統(tǒng)，減少了污染物排放，提高了廢棄物處理效率。②積極推動了碳達峰、碳中和起到試點示范作用，實現(xiàn)了減污降碳協(xié)同治理。（3）社會結(jié)果。①連續(xù)15 年發(fā)布社會責(zé)任報告，向社會披露公司履責(zé)實踐和成效，在履行社會責(zé)任時帶動當(dāng)?shù)厝丝诰蜆I(yè)和經(jīng)濟發(fā)展，例如20 年來班戈縣的GDP 年均增長速度保持在12%以上，岳西縣20 年來經(jīng)濟指標增幅保持在兩位數(shù)以上[5]。②員工薪資水平和員工滿意度較為一般。根據(jù)87723 份員工工資樣本統(tǒng)計顯示，2023 年中企業(yè)在全國的平均月薪為12043 元，同比增長6%，其中29%的員工高于平均薪資，但低于同行業(yè)公司；372 名在職和離職人員給予企業(yè)的評分均值為3.6 分（總分5 分），優(yōu)于62.3%的同行業(yè)公司。③客戶滿意度較高。2022 年參與評價客戶數(shù)1.33 億名，客戶評價次數(shù)達3.67 億次，滿意度99.9%；2022 年客戶滿意度共采樣3542 份問卷，總體評價得分為94.2 分，客戶評價滿意度與參與率持續(xù)提升。④企業(yè)內(nèi)部出現(xiàn)貪腐行為，造成嚴重經(jīng)濟損失和不良社會影響。黨的十八大以來，企業(yè)個別高層領(lǐng)導(dǎo)和工程高級專家因嚴重違紀違法被追究刑事責(zé)任。

（三）案例研究結(jié)果

綜上所述，從三個維度進行分析可以看出案例企業(yè)在目標維度和過程維度表現(xiàn)飽滿，企業(yè)績效和環(huán)境責(zé)任層面表現(xiàn)良好，可持續(xù)發(fā)展方面取得了一系列成功的經(jīng)驗和成果。但結(jié)果維度出現(xiàn)干癟，因在公司治理層面存在漏洞，對企業(yè)和社會造成巨大經(jīng)濟損失。針對以上問題，建議案例企業(yè)從以下幾個方面完善公司治理：完善董事會組織架構(gòu)和“三會”制度，積極采取廉政防控措施，加強核心管理層監(jiān)督與管理；健全高層決策機制和內(nèi)控體系，規(guī)范和監(jiān)督高層管理團隊的行為準則；強化法律法規(guī)和思想道德教育，完善薪酬機制，提高員工薪資待遇，激勵員工遵守職業(yè)道德和廉潔原則。此外，加強企業(yè)與政府之間的信息流通，設(shè)立舉報系統(tǒng)和反腐敗政策，加大對企業(yè)的監(jiān)管和思想教育工作，鑄造廉潔思想以促進企業(yè)健康和可持續(xù)發(fā)展。

五、結(jié)論與展望

（一）研究結(jié)論與貢獻

第一，三維測評模型是一個較全面、客觀、綜合的評估方法，雖然存在一定的不足，但適用于對企業(yè)或項目進行全面的評估和分析。在評估指標的選擇、權(quán)重分配等方面，需要實事求是、根據(jù)企業(yè)實際情況靈活調(diào)整，以提高評估結(jié)果的準確性和可操作性。第二，企業(yè)在實踐過程中，需要積極協(xié)同各方力量，包括政府、社會組織、市場等，共同促進可持續(xù)發(fā)展進程。建立合作機制、多方協(xié)商、利益平衡是實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要前提條件。第三，可持續(xù)發(fā)展是企業(yè)發(fā)展的必經(jīng)之路，而實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的核心是經(jīng)濟、環(huán)境和社會和諧發(fā)展。企業(yè)需要加強組織和制度建設(shè)，積極推動數(shù)字化轉(zhuǎn)型，不斷創(chuàng)新和改進產(chǎn)品、服務(wù)和管理模式，進而實現(xiàn)對環(huán)境和社會的保護和延續(xù)。第四，公司治理、企業(yè)績效和環(huán)境責(zé)任的三維關(guān)系反映經(jīng)濟、社會和環(huán)境三維的關(guān)系，企業(yè)需要尋求更為開放性、多元化的發(fā)展路徑實現(xiàn)三維平衡，為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展保駕護航。

（二）研究的不足和展望

本文受限于時間和資源等因素，采用了文獻分析、案例研究等方法，雖能夠較為全面地了解企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的實踐情況和經(jīng)驗總結(jié)，但三維測評模型應(yīng)用存在一定的局限性。在應(yīng)用該模型時，雖然從目標、過程和結(jié)果三個維度真實反映其綜合情況，分層次地展示了評估的過程，但指標選擇較為困難，需要耗費大量精力和資源，而且影響評估結(jié)果的準確性。此外，指標權(quán)重分配不明確，需要根據(jù)評估目的和企業(yè)特點進行合理分配，但其確定性存在一定的難度。未來需要探索更科學(xué)、更完整的測評體系，明確并量化指標以獲得更準確的評估結(jié)果，從而提供更完善和有效的解決方案。