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    減稅降費背景下的地方財政預算管理措施

    2023-09-14 16:46:10秦萌
    今日財富 2023年27期
    關鍵詞:財政預算財政支出預算編制

    秦萌

    我國推行減稅降費政策,為企業(yè)的發(fā)展提供一定的助力。與此同時,雖財政收入減少,但每年財政支出不斷增加,導致收支矛盾越發(fā)明顯,增加了地方財政管理壓力。地方財政需要進一步完善支出體系,加強預算管理,在預算管理工作中搜集全面的數(shù)據(jù)信息,了解以往各個項目的收益情況,從多角度入手分析,判斷項目的可行性,進一步優(yōu)化支出結構,確保預算編制的科學性和合理性。同時,開展全過程管理工作,提高預算執(zhí)行的工作效率,也可改革地方債務融資渠道,從而推動地方財政可持續(xù)發(fā)展。

    一、減稅降費的概述

    (一)減稅降費政策的含義與分類

    減稅降費政策是我國實施的一項惠及民生的重要政策,主要是對政府與市場主體之間分配方式,以及資源分配格局進行優(yōu)化和調整。減稅降費是政府直接降低收費與稅收的形式,從而緩解企業(yè)及個人壓力。該政策在一定程度上促進了經濟的發(fā)展,改善了民生。自2019年以來我國推行了一系列減稅降費政策,包括個人所得稅改革、小微企業(yè)稅收減免、支持創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策等諸多內容。

    (二)減稅降費對地方財政的影響

    現(xiàn)階段地方政府所承擔的公共產品與服務責任不斷增加,導致地方財政支出規(guī)模不斷擴大。減稅降費政策對一般公共預算收入帶來的影響頗深。通過分析歷年一般公共預算收入和稅收收入的數(shù)據(jù),可了解到現(xiàn)行地方財政收入增速明顯下降,而在財政支出方面呈現(xiàn)了剛性增長。政府支出隨著人均收入水平提升不斷增加,而近些年財政支出增速呈現(xiàn)緩慢增長趨勢。通過分析社會經濟形勢,以及一般公共預算收入、稅收收入等數(shù)據(jù),有必要采取減稅降費的措施。

    二、地方財政預算管理中存在的問題

    (一)預算編制不規(guī)范

    預算編制是預算管理的基礎和依據(jù),然而在實際的地方財政預算管理工作中,存在編制不規(guī)范的情況,從而影響到管理的效率。首先預算編制缺乏精細化,并沒有細分支出和項目支出的預算,呈現(xiàn)出了粗放型的特點,編制工作不到位,內容與實際工作無法匹配,從而影響到財政部門的審計。同時也會增加財政預算執(zhí)行的壓力,出現(xiàn)超預算的情況。同時,預算編制方法具有嚴重的隨意性,并沒有結合政府財政實際情況制定編制方法。雖然財政預算法規(guī)中規(guī)定了各級行政單位的零基礎預算編制方法,但在實際的應用中一些單位并沒有有效落實。尤其是在項目支出方面,預算比例調整出現(xiàn)不規(guī)犯的情況,無法真實地反映支出水平,也會影響到預算管理工作的有效開展。

    (二)缺乏足夠的監(jiān)督管理力度

    地方財政預算管理工作中缺乏足夠的監(jiān)督管理力度,導致一些問題的發(fā)生,進而影響到資金的使用。例如,為爭取專項財政資金,在編制和管理工作中出現(xiàn)虛報申請的情況,如果預算審計不嚴格,就會導致財政資金分配不合理,影響到資金的使用和財政支出結構。出現(xiàn)這些問題的原因如下:首先是缺乏完善的管理機制,管理模式相對粗放,尤其是在具體的預算編制管理工作中相對隨意,并未對財政資金支出進行細致的劃分審核,從而影響到預算管理的效率;其次,在監(jiān)督工作方面,一般會采取定向指標對部門進行預算管理考核,但在這個過程中忽略了預算的效益和執(zhí)行的作用,導致監(jiān)督工作并不能客觀真實地反映政府財政的管理水平,缺乏時效性;最后,在內部控制方面,很多工作沒有落實到位,執(zhí)行效果不理想,導致預算管理出現(xiàn)形式化的情況。

    (三)預算管理理念相對滯后,專業(yè)化程度低

    一些地方政府在財政預算管理工作中還保留著傳統(tǒng)的管理理念,針對項目資金的支出,并沒有具體的管控思想,在預算編制和管理工作中存在一定的僥幸心理。雖然現(xiàn)階段各地方政府開展信息化建設,建立了信息化平臺,運用信息技術可高效完成各項工作,但管理理念依舊以約束管理為主。在預算管理工作中,過于注重約束管理,忽略資金的合理分配和支出結構的優(yōu)化,也會影響到預算管理的效率。在實際工作中,部分政府單位的預算編制和執(zhí)行缺乏專業(yè)性,并不能開展專業(yè)性分析工作,也不符合本單位的實際情況。一些財政管理人員的管控意識不強、水平不足,無法滿足財政預算管理需求,獲得數(shù)據(jù)應用不全面,從而影響到預算管理的科學性和有效性。

    三、減稅降費背景下的地方財政預算管理措施

    (一)科學制定收支預算

    地方政府需要制定一個科學合理的財政收支預算目標,綜合考慮本地區(qū)經濟發(fā)展的實際情況,從而為各市縣的收支預期提供指導,具體措施如下所示:首先,在預算管理工作中要樹立全面預算理念,落實管理職責,加強對財政的全面管控。尤其是要強化所有工作人員的預算控制意識,獲得各部門的支持。在制定收支預算方案時,要遵循實事求是的原則,分析現(xiàn)行的收入形式,做好預測評估等一系列工作。預算工作應該與本地區(qū)經濟社會發(fā)展實際相適應。其次,在支出預算方面要樹立勤儉節(jié)約的思想,突出工作重點。對一般性的財政支出根據(jù)不同項目的輕重緩急來減免,同時分析地方財政總目標,通過合理的預算分析,預估項目所帶來的收益情況,盡可能地控制對一些風險較大項目的投入,使財政支出有方向、有目標,將有限財力集中于重要的項目上。在編制過程中,統(tǒng)計上一年的項目支出情況,建立一個預算基數(shù),然后根據(jù)部門的預期做好調整工作。最后,充分應用信息技術,加強項目支出審核工作,開展審計調查,加強管理控制。在信息技術的支持下,可以建立預算預警紅線,如果超出預設值進行提醒。在信息平臺公開預算管理成果展示,提升預算控制的意識。

    (二)加強中期和年度預算

    地方財政開展預算管理工作,不僅是為了節(jié)約資金,解決收支矛盾。同時也是為了資金效益的最大化,在有限資金的情況下,通過合理的投入,收獲更多的經濟效益、社會效益和生態(tài)效益,從而促進社會發(fā)展。因此,在預算管理工作中,還需要加強中期和年度預算。具體措施如下所示:首先,在中期規(guī)劃工作中,要一改以往的被動狀態(tài),積極主動收集區(qū)域發(fā)展情況的資料,了解當?shù)亟洕鐣l(fā)展現(xiàn)狀,并與發(fā)展規(guī)劃相結合。在這個過程中優(yōu)化資金的支出,減少一些不必要的項目投入,將發(fā)展目標劃分出輕重緩急,著重重點項目投入。其次,開展年度預算編制工作需要與年度規(guī)劃任務緊密銜接,同時要嚴格遵守相關規(guī)章制度,嚴格執(zhí)行預算法。開展預算管理工作,可引進先進技術,構建信息化平臺。在信息技術支持下,可實現(xiàn)信息資源共享,為年度預算編制工作提供更為全面的數(shù)據(jù)信息。并且,密切聯(lián)系年度規(guī)劃任務,并做好預算編制執(zhí)行跟蹤工作,了解年度預算的實施情況,提高預算管理的效率。

    (三)提高預算執(zhí)行效率

    開展全過程管理工作,結合預算編制方案,做好預算執(zhí)行管理。通過有效跟蹤反饋,掌握預算執(zhí)行情況。出現(xiàn)問題可及時調整,避免造成大量資金的浪費,也能優(yōu)化財政資金的支出,提高資金利用率。具體做法有這些:首先,要加快資金轉移下達的速度。優(yōu)化相關程序,減少一些煩瑣手續(xù),節(jié)省一定的時間。其次,督促相關部門完善前期預算執(zhí)行的準備工作,制定資金用款計劃。再次,建立預算執(zhí)行體系,做好對預算執(zhí)行的跟蹤分析工作,如果存在比較緩慢的情況,也可以進行調整,收回資金,提高執(zhí)行進度。并且,要強調財政部門的執(zhí)行主體作用,做好職責的劃分工作,要嚴格按照計劃進行,做好執(zhí)行進度的檢查工作。最后,建立預算約束機制,加強監(jiān)督管理工作,嚴厲打擊挪用公款結賬資金、虛列財政支出的情況。每一筆資金去向清晰明確,確保預算管理的有序性,并設置應急管理和暫付款項的管理。在預算執(zhí)行過程中,如果沒有按照計劃進行執(zhí)行,需要及時協(xié)調處理,建立動態(tài)化的管理方案。通過及時調整管控,優(yōu)化資金配置,也能確保資金發(fā)揮一定價值。同時,通過多個環(huán)節(jié)層層把控,嚴格管理,提高地方財政預算執(zhí)行的效率。

    (四)明確政府職能,壓縮支出

    開展財政預算管理工作,還需要考慮到財政收支矛盾。這一矛盾一直存在,而減稅降費政策加劇了這一矛盾。在財政管理工作中,為了有效解決收支矛盾,實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展,需要做好轉移支付工作。一方面要深化中央和地方財政權力和支出責任劃分改革,做到權責對等;另一方面在權責劃分合理的基礎上,進一步完善財政體系,解決其中存在的漏洞,有效規(guī)避風險,確保收支合理,提高財政管理的效率。政府財政支出壓力過大,也會影響到其他項目的運轉,因此還需要發(fā)揮社會資源的價值和優(yōu)勢。通過政府與市場的合作,做好資源的調節(jié),壓縮政府支出,激發(fā)市場活力,為各行業(yè)帶來一定的機遇和挑戰(zhàn),也能進一步促進產業(yè)發(fā)展。吸引更多企業(yè)加入到一些政府公共項目建設中,減輕政府的財政壓力,分擔風險,實現(xiàn)共贏。因此,需要進一步明確地方政府的職能,做好細致的劃分。

    (五)健全地方政府財政管理體制

    構建一個完善的地方政府財政管理機制,細化規(guī)章制度,合理設置崗位,并加強各部門的溝通聯(lián)系,從而優(yōu)化財政資金的支出,提高預算管理的效率,解決財政管理中的各類矛盾問題,明確地方政府與個人、企業(yè)事業(yè)單位等主體之間的經濟利益關系。為此要做如下事項:首先,根據(jù)國家相應的法律法規(guī)、政策制度、財政方針等,進一步完善管理機制,充分履行地方政府的行政職能,做好對地方經濟的調節(jié)工作,推動地方經濟發(fā)展。其次,構建完善的地方財政支出體系,做好體系調整工作,優(yōu)化民生支出結構,合理安排支出的順序,有效控制民生支出增長過快的情況。定期對地方財政支出績效開展預算考核和評價工作。通過積極發(fā)展產業(yè),建立投資基金等方式,構建PPP項目模式。最后,優(yōu)化預算管理,開展動態(tài)化管理工作。確保財政部門與其他部門做好及時的溝通交流,建立動態(tài)化的管理方法,促進預算發(fā)揮控制資金使用效果的作用,出現(xiàn)重大事件可以及時調整提高資金的利用率,也能保證預算管理的實效性。

    (六)深化國有資產資源改革,創(chuàng)新融資模式

    在減稅降費背景下,地方政府需要提高對財政預算和收入的重視程度,調整現(xiàn)有的管理理念,深化國有資產資源改革,盤活資源存量,提升國有資產的收益率,從而緩解財政壓力。在財政管理方面不僅要做好節(jié)約,還需要做好集約,通過多種渠道盤活現(xiàn)有資產,提高收益。擴大政府財務中公共事業(yè)預算,提升國有資金中公共服務項目的支出占比,提高資金的使用率。

    地方政府融資現(xiàn)象比較常見,通過各類方式吸引并集聚更多的社會資金,拓展融資渠道。同時還需要制定完善的規(guī)章制度,出臺相應政策,吸引更多的企業(yè)參與其中,建立合作模式,分擔風險,也能為其帶來一定的投資效益。同時一些政策和制度也能為企業(yè)帶來一定優(yōu)惠,激發(fā)企業(yè)的積極性,減輕地方政府的財政壓力,為經濟發(fā)展提供一定的資金支持。

    結語:

    減稅降費政策有助于降低企業(yè)稅負,改善民生,對經濟發(fā)展有著長期的重要意義。但同時也給地方財政管理帶來了一定壓力,因此需要結合現(xiàn)狀,采取恰當?shù)念A算管理措施,開展科學合理的預算編制工作,強化預算執(zhí)行,明確政府職能,壓縮支出,并構建完善的管理機制。通過多方面落實,減少不必要的開支,優(yōu)化地方財政支出結構,制定科學合理的預算方案,提高資金的利用率,促進地方財政可持續(xù)發(fā)展。

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