以財務(wù)BP 制度推進(jìn)“業(yè)財融合”的思考

宋婷婷 江蘇高速公路能源發(fā)展有限公司

引言

財務(wù)BP 制度是指為業(yè)務(wù)部門提供專業(yè)化、定制化、高質(zhì)量的財務(wù)支持，在企業(yè)管理中起到關(guān)鍵作用的業(yè)務(wù)管理崗位。通過財務(wù)BP 制度的實施，可以促進(jìn)業(yè)務(wù)部門提升經(jīng)營績效，同時，財務(wù)BP 要將自己打造成為公司戰(zhàn)略規(guī)劃與落地的推動者和執(zhí)行者。推進(jìn)業(yè)財融合是一個長期過程，需要財務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門共同努力。以業(yè)務(wù)為導(dǎo)向，堅持客戶價值為中心，圍繞企業(yè)戰(zhàn)略、運(yùn)營管理、績效管理和風(fēng)險管理，通過業(yè)務(wù)、財務(wù)和數(shù)據(jù)融合，實現(xiàn)價值創(chuàng)造最大化。

一、財務(wù) BP制度的主要內(nèi)容

（1）崗位設(shè)置：公司各業(yè)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置1-2 名財務(wù)BP 崗位，負(fù)責(zé)對接經(jīng)營中遇到的具體問題，通過跨部門溝通協(xié)調(diào)將業(yè)務(wù)和財務(wù)緊密結(jié)合起來。

（2）人員配置：每個BP 崗位需要配備1-2 名具備專業(yè)會計知識的業(yè)務(wù)人員。

（3）職責(zé)分工：BP 應(yīng)該具備以下職能：戰(zhàn)略分析與建議、運(yùn)營監(jiān)控、預(yù)算編制與執(zhí)行監(jiān)督、績效管理與考核。其中運(yùn)營監(jiān)控與考核是財務(wù) BP 工作的核心內(nèi)容，需要定期對公司內(nèi)各個業(yè)務(wù)部門開展運(yùn)營監(jiān)控分析。

（4）工作流程：BP 應(yīng)該根據(jù)公司戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)及市場環(huán)境變化制定經(jīng)營策略和預(yù)算計劃。

（5）績效管理：BP 應(yīng)該負(fù)責(zé)對本部門內(nèi)各個業(yè)務(wù)模塊進(jìn)行績效管理，促進(jìn)其主動參與到公司績效管理體系中；財務(wù)BP 應(yīng)該負(fù)責(zé)對公司整體風(fēng)險的識別及評估，并提出相應(yīng)的應(yīng)對策略。

二、財務(wù) BP工作在企業(yè)經(jīng)營管理中發(fā)揮的作用

在企業(yè)經(jīng)營管理中，財務(wù)BP 要深入一線，及時掌握經(jīng)營數(shù)據(jù)和運(yùn)營情況。財務(wù)BP 的工作范圍是“全價值鏈”的，要貫穿于企業(yè)經(jīng)營管理全過程，為管理層決策提供數(shù)據(jù)支持。

（2）財務(wù)BP 要及時發(fā)現(xiàn)一線存在的問題，并與業(yè)務(wù)部門溝通，督促業(yè)務(wù)部門整改。比如，財務(wù)BP 發(fā)現(xiàn)有個項目的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上出現(xiàn)了問題，向管理層匯報后得到了支持，這是一個很好的機(jī)會。

（3）在項目執(zhí)行過程中，財務(wù)BP 要及時跟蹤項目執(zhí)行進(jìn)度及效果。比如，某個項目已經(jīng)進(jìn)行了很久，但由于客戶需求的變化或者市場競爭的變化而取消了，財務(wù) BP 要及時與項目人員溝通，了解他們的想法并做好記錄。

（4）財務(wù) BP 要及時跟進(jìn)整個項目的過程報告，對項目進(jìn)行全價值鏈管理。比如，在供應(yīng)鏈方面，對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理；在服務(wù)客戶方面，對客戶進(jìn)行分類管理；在內(nèi)部控制方面，對公司的內(nèi)部控制進(jìn)行管理；在人力資源方面，對公司人才發(fā)展和培養(yǎng)體系進(jìn)行管理。

（5）財務(wù) BP 要參與到公司的經(jīng)營分析與戰(zhàn)略制定中。比如，某項業(yè)務(wù)可以帶來多少收益，影響收益的主要因素是什么，未來有沒有更好的方式可以降低成本、提高收益，這項業(yè)務(wù)對于公司整體發(fā)展戰(zhàn)略有著怎樣重要的影響，公司今后是否要調(diào)整發(fā)展戰(zhàn)略，財務(wù)BP 要了解企業(yè)未來規(guī)劃，及時做好準(zhǔn)備工作。

三、財務(wù) BP制度推進(jìn)“業(yè)財融合”工作中遇到的問題

財務(wù)BP 是在產(chǎn)業(yè)與金融融合的大背景下，在企業(yè)財務(wù)工作中進(jìn)行的一種創(chuàng)新。財務(wù)BP 是把財務(wù)管理理念運(yùn)用到企業(yè)的前沿，把商業(yè)邏輯和專業(yè)的財務(wù)評估有機(jī)地結(jié)合起來，幫助企業(yè)更好地進(jìn)行經(jīng)營決策。但是，目前我國大部分企業(yè)對財務(wù)壓力分析還處在摸索階段。對于怎樣對財務(wù)BP 工作流程進(jìn)行改進(jìn)，為業(yè)務(wù)部門提供財務(wù)解決方案，幫助其解決與財務(wù)有關(guān)的問題，為其流程優(yōu)化提供財務(wù)支持，目前還沒有成熟的理論和實踐指導(dǎo)。這使得很多企業(yè)在進(jìn)行財務(wù)壓力測試時，出現(xiàn)了效率不高，無法達(dá)到預(yù)期目的等一系列問題。這就要求財務(wù)BP 具備一定的業(yè)務(wù)素養(yǎng)和專業(yè)技能。隨著企業(yè)對財務(wù) BP 人才需求的不斷增長，財務(wù)BP 已成為眾多企業(yè)新選擇。成為財務(wù)BP 需要具備哪些素質(zhì)和專業(yè)技能，普通財務(wù)人員應(yīng)如何向財務(wù)BP 轉(zhuǎn)變，已成為企業(yè)財務(wù)人員的一個難題。財務(wù) BP 需要具備的能力包括財務(wù)技能、業(yè)務(wù)技能和軟實力三個方面。從能力水平的最終表現(xiàn)來看，能力水平不是硬實力（財務(wù)技能、商業(yè)技能）和軟實力的簡單綜合，而是其倍增的結(jié)果。在一個企業(yè)內(nèi)，對于沒有財務(wù) BP 經(jīng)驗的工作人員來說，從企業(yè)內(nèi)部向財務(wù)BP 轉(zhuǎn)型是相對好的選擇。這種轉(zhuǎn)變首先體現(xiàn)在從會計思維向服務(wù)思維的轉(zhuǎn)變。其次是對工作內(nèi)容的認(rèn)識和企業(yè)管理者對工作的態(tài)度的轉(zhuǎn)變。最后是能力邊界的擴(kuò)大，這可以為業(yè)務(wù)部門提供有價值的建議。綜上所述，在向財務(wù)BP 轉(zhuǎn)型的過程中，財務(wù)人員應(yīng)從企業(yè)內(nèi)部和外部學(xué)習(xí)和了解財務(wù) BP 的要求，不斷提高自身能力，特別是適應(yīng)財務(wù)BP 工作需要的軟實力，積極參與業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)和業(yè)務(wù)討論，與業(yè)務(wù)建立更深層次的溝通。

四、財務(wù)BP制度推進(jìn)“業(yè)財融合”的實現(xiàn)路徑

財務(wù)BP 制度，要圍繞提升財務(wù)能力，通過建設(shè)財務(wù)共享中心、打造共享服務(wù)中心、建立財務(wù)共享服務(wù)中心實驗室等途徑，在更高水平上發(fā)揮“管理會計”的作用。財務(wù)共享服務(wù)中心是為業(yè)務(wù)賦能的“大后臺”，是財務(wù)BP 制度的有力抓手。在建設(shè)財務(wù)共享中心、打造共享服務(wù)中心實驗室的基礎(chǔ)上，結(jié)合信息化手段，構(gòu)建完善的集團(tuán)統(tǒng)一會計核算體系，實現(xiàn)集團(tuán)統(tǒng)一的會計核算和標(biāo)準(zhǔn)規(guī)則。

在財務(wù)共享服務(wù)中心，建立了與業(yè)務(wù)系統(tǒng)和行業(yè)專家相結(jié)合的工作團(tuán)隊，推進(jìn)各項業(yè)務(wù)工作開展。同時，通過對業(yè)務(wù)管理問題進(jìn)行研究分析和案例分享等方式，提升基層人員的問題分析和解決能力。

（一）提高業(yè)務(wù)能力水平

1.加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)

設(shè)計所提出的分布式分油機(jī)仿真面板能夠獨(dú)立完成母型Alfa Laval分油機(jī)操作仿真功能，分油機(jī)仿真面板上的數(shù)據(jù)通過CAN總線發(fā)送至32IO8AO通用板卡并經(jīng)其轉(zhuǎn)發(fā)，最終通過以太網(wǎng)發(fā)送到上位機(jī)被PC監(jiān)視分油機(jī)仿真面板的工作狀態(tài)。

對于財務(wù)BP 來說，要深入業(yè)務(wù)，具備戰(zhàn)略思維和大局觀，具備前瞻性和全局意識。在推進(jìn)業(yè)財融合中，財務(wù)BP 的角色就是業(yè)務(wù)與財務(wù)之間的橋梁和紐帶。第一方面是財務(wù)BP 要深入了解業(yè)務(wù)模式、業(yè)務(wù)流程、經(jīng)營規(guī)律和目標(biāo)需求等；第二方面是要通過對業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行分析、加工和解讀，通過建立分析模型發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)痛點(diǎn)、挖掘管理漏洞、明確管理重點(diǎn)以及做出相關(guān)決策建議等；第三方面是做好政策的宣傳和解釋工作。由于財務(wù)BP 沒有參與到業(yè)務(wù)當(dāng)中來，不了解業(yè)務(wù)模式與流程，不了解客戶需求，所以對相關(guān)政策宣傳和解釋的能力比較弱。

2.具備“業(yè)務(wù)+數(shù)據(jù)”的專業(yè)能力

財務(wù)BP 就是一個業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)的協(xié)調(diào)者，通過分析公司的運(yùn)營狀況，發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，最終實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，財務(wù)BP 要具備“業(yè)務(wù)+數(shù)據(jù)”的專業(yè)能力，把公司的業(yè)務(wù)和數(shù)據(jù)結(jié)合起來。一個合格的財務(wù)BP 應(yīng)該能夠深度理解業(yè)務(wù)部門對財務(wù)數(shù)據(jù)的需求，并能夠主動創(chuàng)造財務(wù)數(shù)據(jù)需求。例如，作為一個企業(yè)的采購員，就應(yīng)該知道一個企業(yè)采購環(huán)節(jié)存在哪些問題，怎樣能為企業(yè)節(jié)省采購成本。在這方面，要學(xué)會研究采購環(huán)節(jié)存在哪些問題，哪些因素是制約采購成本和效率提升的主要因素。如果能夠把這些因素都想清楚了，那么就可以主動給部門提出一些有價值、有針對性的建議。

3.具備高度的分析判斷能力

財務(wù)分析是以財務(wù)報表為基礎(chǔ)，以企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)為導(dǎo)向，從財務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)之間的勾稽關(guān)系中發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，實現(xiàn)財務(wù)數(shù)據(jù)的有效利用和管理決策支持的一種業(yè)務(wù)分析方法。

如果說做業(yè)務(wù)分析是通過數(shù)據(jù)去發(fā)現(xiàn)問題并解決問題，那么做財務(wù)分析就是通過對企業(yè)經(jīng)營狀況進(jìn)行分析，找出經(jīng)營中存在的問題和風(fēng)險，為企業(yè)發(fā)展提出改進(jìn)措施及建議。

財務(wù)BP 如果對自己的崗位不能進(jìn)行準(zhǔn)確定位和分析判斷，就無法對企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)狀進(jìn)行準(zhǔn)確有效分析判斷，無法更好地幫助企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、合理配置資源、控制風(fēng)險以及為決策者提供決策支持。

目前，對于很多企業(yè)來說，財務(wù)BP 只是一個提供數(shù)據(jù)的崗位，不是一個專業(yè)的管理崗位。很多時候面對領(lǐng)導(dǎo)提出的一些需要考慮企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展的問題時，財務(wù)BP 所掌握的信息有限、數(shù)據(jù)處理能力不足、對相關(guān)專業(yè)知識不夠了解等原因，導(dǎo)致很多時候無法領(lǐng)會領(lǐng)導(dǎo)提出的意見。

（二）充分發(fā)揮在決策過程中的關(guān)鍵作用

財務(wù)BP 作為公司的“二把手”，需要承擔(dān)一些“一把手”難以承擔(dān)的職責(zé)和任務(wù)。一方面，財務(wù)BP 作為公司的“一把手”，可以站在企業(yè)整體業(yè)務(wù)鏈條的角度考慮問題，幫助領(lǐng)導(dǎo)層解決公司戰(zhàn)略層面、管理層面等問題；另一方面，財務(wù)BP 要承擔(dān)戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)變革與創(chuàng)新、成本管控與成本分析等職責(zé)，為業(yè)務(wù)發(fā)展提供重要支持。同時，財務(wù)BP 要具備洞察企業(yè)經(jīng)營情況和財務(wù)情況的能力，以及管理風(fēng)險、分析風(fēng)險及建議風(fēng)險的能力，這樣才能成為“一把手”的得力助手。財務(wù)BP 不僅要參與戰(zhàn)略規(guī)劃及業(yè)務(wù)變革，還要參與到公司戰(zhàn)略規(guī)劃和業(yè)務(wù)變革中，成為決策者和戰(zhàn)略執(zhí)行者。

（三）建立完善的考評機(jī)制

財務(wù)BP 是財務(wù)轉(zhuǎn)型后出現(xiàn)的一個新的崗位，要想激發(fā)財務(wù)BP 的工作熱情，首先，對財務(wù)BP 的責(zé)任與能力進(jìn)行了界定。因為財務(wù)BP 是在企業(yè)第一線工作的，所以對企業(yè)的績效評價應(yīng)該側(cè)重于企業(yè)，企業(yè)所占的比重應(yīng)該在60%以上。其次，對企業(yè)的現(xiàn)金流狀況進(jìn)行仔細(xì)的分析，并對現(xiàn)金流所產(chǎn)生的直接、間接價值作出一個初步的估算。最后，利用績效評價，對專業(yè)技能和業(yè)務(wù)能力較強(qiáng)的財務(wù)BP 加大獎勵力度，通過合理的績效考核挖掘財務(wù)BP 從業(yè)人員的最大價值，充分發(fā)揮財務(wù)BP 的作用，使其更好地發(fā)揮其功能，提升公司的總體效益。

（四）優(yōu)化財務(wù)審批流程

目前，現(xiàn)代企業(yè)管理中，通過財務(wù)流程優(yōu)化找到最根本、最重要的問題，然后集中資源加以克服。財務(wù)BP 應(yīng)當(dāng)按照財務(wù)內(nèi)控管理制度的要求，建立健全管控流程體系，并配合業(yè)務(wù)部門將各項管理要素整合為以流程為主線的流程體系。通過流程設(shè)計，實現(xiàn)公司的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，使公司的管理體系從零散走向系統(tǒng)，從無序走向有序，從低效走向高效。每天拿出一部分時間，和各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人交流上周工作進(jìn)展以及本周工作計劃。同時針對公司業(yè)務(wù)發(fā)展情況及存在問題等情況向相關(guān)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行提問，以了解業(yè)務(wù)進(jìn)展及存在問題、項目開展情況等。針對以上發(fā)現(xiàn)的問題及時與相關(guān)主管領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行溝通討論。財務(wù)BP 可將發(fā)現(xiàn)的問題形成報告，提交給相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)，以供公司管理層決策參考。針對日常工作中發(fā)現(xiàn)的新項目或新業(yè)務(wù)開展情況，在與各業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人溝通后進(jìn)行跟進(jìn)、溝通和調(diào)整；針對日常工作中發(fā)現(xiàn)的預(yù)算執(zhí)行情況及下一步計劃等進(jìn)行分析總結(jié)。

（五）實行精細(xì)化管理

財務(wù)BP 工作涵蓋財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理的所有方面，內(nèi)容包括：預(yù)算、分析、定價、市場分析及資源配置、合同管理及資訊控制、稅收籌劃、資金管理、成本管理及控制、投融資、系統(tǒng)設(shè)計、風(fēng)險管理、組織及人才等。在企業(yè)的預(yù)算中，要使其在計劃編制、資源分配、績效考核、利益分配、激勵實施等方面的功能得到有效的利用，使其在企業(yè)的經(jīng)營中起到真正的主導(dǎo)作用。在分析過程中，由策略到資料，由資料到剖析，由剖析到動作，由動作到策略。但是，目前很多企業(yè)只是在報表上簡單地列出了一些數(shù)字，沒有實現(xiàn)真正意義上的財務(wù)閉環(huán)。為提高財務(wù)BP 工作效率，為財務(wù)管理奠定了堅實的基礎(chǔ)。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)信息管理，運(yùn)用信息技術(shù)提高公司財務(wù)、業(yè)務(wù)等部門的工作效率。通過信息技術(shù)使財務(wù)人員從煩瑣的數(shù)據(jù)處理工作中抽出時間和精力參與公司管理，提高財務(wù)部門的管理水平。以數(shù)據(jù)信息化為基礎(chǔ)的財務(wù)數(shù)字化改造，實現(xiàn)業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化、報表實時化、流程自動化和決策智能化，未來整個財務(wù)信息化系統(tǒng)應(yīng)具備管理會計、共享系統(tǒng)、財務(wù)會計、預(yù)算管理、稅務(wù)管理等功能；財務(wù)BP 在數(shù)字信息化建設(shè)中應(yīng)熟悉業(yè)務(wù)流程和各控制節(jié)點(diǎn)，了解業(yè)務(wù)和信息化工作邏輯。在信息化建設(shè)過程中，財務(wù)BP 應(yīng)積極參與系統(tǒng)功能的設(shè)計、測試、完善和修改。

結(jié)語

財務(wù)BP 制度是新形勢下經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展的產(chǎn)物。其本質(zhì)就是將業(yè)務(wù)部門的會計核算和監(jiān)督工作，與財務(wù)部門的預(yù)算管理、成本費(fèi)用控制、資產(chǎn)管理等工作，以及公司的風(fēng)險控制、企業(yè)決策支持等工作，通過財務(wù)BP 制度進(jìn)行有機(jī)的整合和充分發(fā)揮其作用，財務(wù)BP 對公司結(jié)構(gòu)、組織、設(shè)計、流程等方面的優(yōu)化有著舉足輕重的作用。未來，財務(wù)BP 會在各行各業(yè)中得到更多的應(yīng)用，新的財務(wù)管理理念會滲透到每一個企業(yè)中，財務(wù)BP 的運(yùn)用將會助推企業(yè)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展。