企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范分析

田香葉 山東玲瓏輪胎股份有限公司

引言

企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的重要性主要包括：提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性和完整性以及可靠性、促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)、保障企業(yè)的合法性和合規(guī)性、防范企業(yè)風(fēng)險；企業(yè)內(nèi)控管理與財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的必要性主要包括：保障企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營、降低財(cái)務(wù)成本、提高企業(yè)競爭力、促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展、提高企業(yè)信譽(yù)度。在完善企業(yè)內(nèi)部控制時，應(yīng)制定和完善內(nèi)部控制制度、加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理、加強(qiáng)風(fēng)險管理、加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)、引進(jìn)信息技術(shù)、加強(qiáng)對外部合作伙伴的管理；在財(cái)務(wù)風(fēng)險防范能力時，應(yīng)確定風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險類型、建立風(fēng)險防范策略、加強(qiáng)內(nèi)部控制、建立風(fēng)險管理委員會、持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)，以提高企業(yè)的經(jīng)營效益和風(fēng)險控制能力。

一、企業(yè)內(nèi)部控制的重要性

（一）保障企業(yè)的合法性和合規(guī)性

企業(yè)內(nèi)部控制是指企業(yè)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，采取各種控制措施來規(guī)范經(jīng)營活動，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性的一種管理制度。企業(yè)內(nèi)部控制可以制定適合企業(yè)實(shí)際情況的管理制度，保障企業(yè)在遵守相關(guān)法律法規(guī)和政策的前提下，合法、規(guī)范地開展各項(xiàng)經(jīng)營活動。

（二）防范企業(yè)風(fēng)險

企業(yè)內(nèi)部控制可以幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)各種風(fēng)險，并采取相應(yīng)的措施進(jìn)行控制和防范，減少企業(yè)損失和財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)的正常經(jīng)營。

（三）提高企業(yè)運(yùn)營效率

企業(yè)內(nèi)部控制可以規(guī)范企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營活動，優(yōu)化管理流程，避免重復(fù)勞動，降低管理成本，提高企業(yè)運(yùn)營效率。

（四）提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性

企業(yè)內(nèi)部控制可以通過規(guī)范財(cái)務(wù)流程、健全財(cái)務(wù)制度等措施，保障企業(yè)財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性、完整性和可靠性，提高財(cái)務(wù)報(bào)告的可信度，有助于企業(yè)樹立良好的形象，獲得更多的信任和支持[1]。

（五）促進(jìn)企業(yè)文化建設(shè)

企業(yè)內(nèi)部控制的制定和執(zhí)行需要全員參與和配合，有助于加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部溝通和協(xié)作，形成共同的企業(yè)文化和價值觀念，提高員工的責(zé)任感和歸屬感，從而推動企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

二、財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的必要性

（一）保障企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營

財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在會對企業(yè)的資金流轉(zhuǎn)、利潤和市場競爭力等方面產(chǎn)生負(fù)面影響，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險可以保障企業(yè)的穩(wěn)定經(jīng)營。

（二）降低財(cái)務(wù)成本

企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險可以減少企業(yè)面對各種風(fēng)險時需要承擔(dān)的成本，例如利息成本、保險費(fèi)用等，從而減輕企業(yè)的財(cái)務(wù)壓力[2]。

（三）提高企業(yè)競爭力

企業(yè)有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險可以提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和競爭力，使企業(yè)更加具有市場競爭力和發(fā)展?jié)摿Α?/p>

（四）促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)風(fēng)險的存在可能導(dǎo)致企業(yè)面臨短期困難，而長期的未來發(fā)展可能面臨更大的風(fēng)險，因此，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險有利于企業(yè)的長期發(fā)展和可持續(xù)發(fā)展。

（五）提高企業(yè)信譽(yù)度

企業(yè)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險可以提高企業(yè)的信譽(yù)度和聲譽(yù)，樹立企業(yè)良好的形象，從而吸引更多的客戶和投資者，獲得更多的支持和信任[3]。

三、完善企業(yè)內(nèi)部控制和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的建議

（一）完善企業(yè)內(nèi)部控制的建議

1.制定和完善內(nèi)部控制制度

企業(yè)應(yīng)制定和完善內(nèi)部控制制度，確保制度的科學(xué)性、完整性、系統(tǒng)性和可操作性。企業(yè)內(nèi)部控制制度包括各項(xiàng)管理規(guī)章制度、制度執(zhí)行流程、財(cái)務(wù)制度等。同時，企業(yè)應(yīng)在制度執(zhí)行過程中嚴(yán)格遵守制度，及時修訂和完善制度。比如，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的實(shí)際情況和目標(biāo)，確定內(nèi)部控制的目標(biāo)和策略，并確立內(nèi)部控制制度的構(gòu)建框架。例如，對于一家制造企業(yè)，內(nèi)部控制目標(biāo)可能是優(yōu)化生產(chǎn)流程、防范盜竊行為等；企業(yè)應(yīng)該根據(jù)內(nèi)部控制目標(biāo)和策略，制定詳細(xì)的內(nèi)部控制程序，包括授權(quán)、審計(jì)、監(jiān)督、記錄和報(bào)告等方面的內(nèi)容。例如，制造企業(yè)可以規(guī)定制定和實(shí)施嚴(yán)格的庫存管理程序，以防止原材料和成品盜竊和損失；企業(yè)可以通過引入先進(jìn)的技術(shù)和信息系統(tǒng)來提高內(nèi)部控制水平。例如，企業(yè)可以利用財(cái)務(wù)管理軟件和ERP 系統(tǒng)來加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部審計(jì)；企業(yè)應(yīng)該建立完善的風(fēng)險管理體系，對各種風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分類和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。例如，企業(yè)可以建立完善的風(fēng)險管理框架和流程，采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制策略和方法；企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)內(nèi)部控制教育和培訓(xùn)，提高員工對內(nèi)部控制的認(rèn)識和理解，讓員工了解內(nèi)部控制的重要性和作用。例如，企業(yè)可以定期組織內(nèi)部控制培訓(xùn)和演練，加強(qiáng)員工的內(nèi)部控制意識和技能；企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，定期對企業(yè)的內(nèi)部控制情況進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保內(nèi)部控制制度的有效運(yùn)行。例如，企業(yè)可以聘請專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)和評估[4]。

2.加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

財(cái)務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部控制的重要內(nèi)容，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是完善企業(yè)內(nèi)部控制的關(guān)鍵步驟。企業(yè)應(yīng)制定科學(xué)、規(guī)范的財(cái)務(wù)管理制度，完善財(cái)務(wù)管理流程，提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)，加強(qiáng)對企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的監(jiān)控和預(yù)警。比如，企業(yè)應(yīng)該建立適合自身特點(diǎn)的財(cái)務(wù)管理體系，包括預(yù)算編制、財(cái)務(wù)報(bào)表制作、內(nèi)部控制、審計(jì)等方面。通過建立規(guī)范的財(cái)務(wù)管理體系，企業(yè)可以規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和精細(xì)化；企業(yè)應(yīng)該制定科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度和流程，包括收支管理、資金管理、成本管理、財(cái)務(wù)風(fēng)險管理等方面。通過建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)制度和流程，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的規(guī)范化和精細(xì)化，提高財(cái)務(wù)管理效率和準(zhǔn)確性；企業(yè)可以引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)管理技術(shù)和信息系統(tǒng)，如財(cái)務(wù)管理軟件、ERP 系統(tǒng)、數(shù)據(jù)分析工具等，提高財(cái)務(wù)管理的科學(xué)性和精細(xì)化。通過使用先進(jìn)的技術(shù)和系統(tǒng)，企業(yè)可以加快財(cái)務(wù)信息處理速度，提高財(cái)務(wù)管理的準(zhǔn)確性和效率；企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，對各種財(cái)務(wù)風(fēng)險進(jìn)行科學(xué)分類和分析，制定相應(yīng)的風(fēng)險控制措施。通過建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，企業(yè)可以規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險，保障企業(yè)財(cái)務(wù)安全；企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)人才培養(yǎng)和管理，提高員工的財(cái)務(wù)管理水平和專業(yè)素質(zhì)[5]。

3.加強(qiáng)風(fēng)險管理

企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險管理制度和體系，根據(jù)企業(yè)的特點(diǎn)和風(fēng)險狀況，采取相應(yīng)的風(fēng)險管理措施。同時，應(yīng)及時對風(fēng)險進(jìn)行評估和監(jiān)控，制定應(yīng)急預(yù)案和措施。比如，企業(yè)應(yīng)該定期進(jìn)行風(fēng)險評估，了解自身所面臨的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險，分析風(fēng)險來源和程度，及時采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施；企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，包括內(nèi)部審計(jì)、內(nèi)部監(jiān)督、內(nèi)部管理等方面，通過規(guī)范化的內(nèi)部控制機(jī)制來減少企業(yè)面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險，確保企業(yè)的財(cái)務(wù)安全；企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息披露，提高財(cái)務(wù)透明度，減少信息不對稱，增強(qiáng)投資者和社會公眾對企業(yè)的信任和支持，避免因財(cái)務(wù)不透明而引發(fā)的財(cái)務(wù)風(fēng)險；企業(yè)應(yīng)該實(shí)施資產(chǎn)負(fù)債管理，合理配置資產(chǎn)和負(fù)債，控制企業(yè)的風(fēng)險水平，確保企業(yè)財(cái)務(wù)穩(wěn)??；企業(yè)可以引入先進(jìn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理技術(shù)，如財(cái)務(wù)模擬分析、財(cái)務(wù)衍生品等，提高財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的科學(xué)性和精細(xì)化；企業(yè)應(yīng)該注重財(cái)務(wù)風(fēng)險管理人才的培養(yǎng)和管理，加強(qiáng)員工的財(cái)務(wù)風(fēng)險管理專業(yè)素質(zhì)，提高員工對財(cái)務(wù)風(fēng)險的認(rèn)識和分析能力，為企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險管理提供有力保障[6]。

4.加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)

企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部審計(jì)機(jī)制，開展全面、深入的內(nèi)部審計(jì)工作，對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程進(jìn)行全面、系統(tǒng)的審計(jì)。通過內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題并及時糾正，提高企業(yè)內(nèi)部控制的效果。例如，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要明確審計(jì)目標(biāo)和范圍，確定審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)，以便在審計(jì)過程中有針對性地開展工作；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要制定審計(jì)計(jì)劃，包括審計(jì)時間、審計(jì)方法、審計(jì)人員的職責(zé)和任務(wù)等，以確保審計(jì)工作有序開展；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該對企業(yè)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行評估，包括財(cái)務(wù)、管理、信息技術(shù)等方面，確定內(nèi)部控制存在的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)建議；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要按照內(nèi)部審計(jì)程序進(jìn)行審計(jì)工作，包括了解業(yè)務(wù)流程、檢查核算憑證、抽查業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、抽樣檢查等環(huán)節(jié)，以獲取足夠的審計(jì)證據(jù)；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)應(yīng)該根據(jù)審計(jì)結(jié)果，提出審計(jì)意見和建議，包括審計(jì)結(jié)論、存在的問題、改進(jìn)措施和建議等，為企業(yè)的內(nèi)部控制和管理提供指導(dǎo)和幫助；企業(yè)內(nèi)部審計(jì)需要跟蹤審計(jì)結(jié)果的落實(shí)情況，確認(rèn)問題是否得到解決，并及時匯報(bào)審計(jì)結(jié)果的執(zhí)行情況，以保證內(nèi)部審計(jì)的有效性和可行性；企業(yè)應(yīng)該建立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，由專業(yè)的內(nèi)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)審計(jì)工作，以確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性[7]。

5.引進(jìn)信息技術(shù)

企業(yè)可以引進(jìn)信息化管理系統(tǒng)，通過信息化手段對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程進(jìn)行全面監(jiān)控和控制，提高內(nèi)部控制的效率和精準(zhǔn)度。企業(yè)可以建立財(cái)務(wù)管理、銷售管理、庫存管理等信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)對企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)和流程的全面管理和監(jiān)控。比如，企業(yè)應(yīng)該制定明確的引進(jìn)計(jì)劃，包括引進(jìn)目標(biāo)、引進(jìn)內(nèi)容、引進(jìn)方式、引進(jìn)時間和引進(jìn)費(fèi)用等方面，以確保引進(jìn)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)能夠滿足企業(yè)的需求和要求；企業(yè)應(yīng)該選擇可靠的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)供應(yīng)商，考慮供應(yīng)商的技術(shù)實(shí)力、服務(wù)水平、售后支持和行業(yè)經(jīng)驗(yàn)等因素，確保財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的質(zhì)量和可靠性；企業(yè)應(yīng)該做好財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的實(shí)施和應(yīng)用工作，加強(qiáng)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的信息安全管理，包括系統(tǒng)權(quán)限控制、數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)、安全策略和風(fēng)險評估等方面，確保企業(yè)財(cái)務(wù)信息的安全性、完整性和可靠性；企業(yè)應(yīng)該不斷優(yōu)化和升級財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)，采用新技術(shù)和新功能，提高系統(tǒng)的性能和效率，滿足企業(yè)不斷變化的需求和要求。同時，對系統(tǒng)進(jìn)行定期維護(hù)和升級，確保系統(tǒng)的穩(wěn)定性和可靠性[8]。

6.加強(qiáng)對外部合作伙伴的管理

企業(yè)應(yīng)制定嚴(yán)格的合作伙伴管理制度，建立穩(wěn)定的供應(yīng)鏈和銷售渠道，對外部合作伙伴進(jìn)行審查和監(jiān)控，確保外部合作伙伴的合法性和誠信性，防范外部合作伙伴對企業(yè)的風(fēng)險和影響。比如，企業(yè)應(yīng)該根據(jù)自身的需求和要求，篩選合適的合作伙伴，考慮其產(chǎn)品質(zhì)量、服務(wù)水平、信譽(yù)度、市場競爭力等方面，確保合作伙伴能夠滿足企業(yè)的要求和標(biāo)準(zhǔn)；企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對合作伙伴的監(jiān)督管理，定期檢查合作伙伴的經(jīng)營狀況、合作情況、服務(wù)質(zhì)量等方面，及時發(fā)現(xiàn)并解決問題，確保合作的順利進(jìn)行；企業(yè)應(yīng)該與合作伙伴建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，通過合作共贏，實(shí)現(xiàn)互利互惠的發(fā)展。同時，通過建立信任和良好的口碑，吸引更多的優(yōu)質(zhì)合作伙伴，提高企業(yè)的競爭力和市場份額[9]。

（二）強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的建議

1.確定風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險類型

企業(yè)強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險防范能力，應(yīng)該先確定風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險類型。風(fēng)險點(diǎn)指的是會導(dǎo)致?lián)p失的環(huán)節(jié)，例如資金流轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)報(bào)表編制和審計(jì)等。風(fēng)險類型包括：市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、操作風(fēng)險等[10]。

2.建立風(fēng)險防范策略

基于確定的風(fēng)險點(diǎn)和風(fēng)險類型，企業(yè)應(yīng)該建立相應(yīng)的風(fēng)險防范策略，包括制定財(cái)務(wù)規(guī)章制度、建立內(nèi)部控制機(jī)制、建立風(fēng)險管理委員會等。其中，財(cái)務(wù)規(guī)章制度應(yīng)該包括財(cái)務(wù)制度、財(cái)務(wù)管理制度、內(nèi)部控制制度、審計(jì)制度等。

3.加強(qiáng)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是風(fēng)險防范的核心。企業(yè)應(yīng)該建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，包括審計(jì)、風(fēng)險管理、信息技術(shù)等方面，通過有效控制內(nèi)部流程、預(yù)防錯誤和欺詐，保護(hù)企業(yè)財(cái)務(wù)利益。

4.建立風(fēng)險管理委員會

企業(yè)在設(shè)立風(fēng)險管理委員會的過程中，相關(guān)成員應(yīng)該由企業(yè)高層管理人員和其他相關(guān)人員組成。委員會應(yīng)該負(fù)責(zé)監(jiān)督企業(yè)的風(fēng)險管理活動、制定風(fēng)險管理計(jì)劃、評估風(fēng)險、制定應(yīng)對措施等。

5.持續(xù)監(jiān)督和改進(jìn)

企業(yè)應(yīng)該持續(xù)監(jiān)督財(cái)務(wù)風(fēng)險管理的有效性，并進(jìn)行改進(jìn)。包括定期檢查內(nèi)部控制機(jī)制是否有效、修正規(guī)章制度中的缺陷、評估風(fēng)險防范策略的有效性等[11]。

結(jié)語

企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范是企業(yè)管理中非常重要的一部分，本文從企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)風(fēng)險防范兩個方面進(jìn)行了分析，并提出了完善企業(yè)內(nèi)部控制和強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險防范的建議。希望本文能夠?qū)ζ髽I(yè)管理者提高經(jīng)營效益和風(fēng)險控制能力提供一些有益的思路和建議。