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    新時(shí)期行政事業(yè)單位如何加強(qiáng)內(nèi)部控制體系建設(shè)

    2023-08-05 09:41:26王萍重慶市開(kāi)州區(qū)巡察工作信息聯(lián)絡(luò)中心
    品牌研究 2023年23期
    關(guān)鍵詞:行政事業(yè)單位監(jiān)督

    文/王萍(重慶市開(kāi)州區(qū)巡察工作信息聯(lián)絡(luò)中心)

    近年來(lái),黨和國(guó)家重視開(kāi)展內(nèi)部控制工作,針對(duì)內(nèi)部控制工作提出了較多要求,避免行政事業(yè)單位內(nèi)部出現(xiàn)貪污腐敗,損壞單位形象的現(xiàn)象。但在意識(shí)逐步建立的過(guò)程中需要在不斷探索下建立完善的內(nèi)部控制體系,這仍然需要較長(zhǎng)時(shí)間進(jìn)行完善,內(nèi)部控制要全面涉及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的各個(gè)環(huán)節(jié),且有重點(diǎn),在內(nèi)部建立有效的制衡,保障內(nèi)部控制體系完整有效。單位要立足于內(nèi)部控制體系建設(shè)的短板,發(fā)揚(yáng)優(yōu)勢(shì),補(bǔ)齊短板,增強(qiáng)內(nèi)部控制體系的科學(xué)性、完善性。當(dāng)前,行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系需要長(zhǎng)時(shí)間探索并不斷完善,因此,具有重要的研究意義。

    一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)原則

    (一)全面性原則

    全面性原則主要體現(xiàn)在內(nèi)部控制活動(dòng)具有全面性,其貫穿于內(nèi)部每一項(xiàng)運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng),全面涉及宏觀、微觀層面,從決策到執(zhí)行到后期監(jiān)督的全過(guò)程,各個(gè)層級(jí)的人員要積極參與,有效實(shí)現(xiàn)在單位內(nèi)部全面的內(nèi)部控制,促進(jìn)單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)。

    (二)重要性原則

    內(nèi)部控制不但要全面,更要體現(xiàn)重點(diǎn),重視關(guān)鍵崗位環(huán)節(jié)控制,也要加強(qiáng)對(duì)核心人員的監(jiān)督,把控單位內(nèi)部重要事件、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等等,減少內(nèi)部控制體系漏洞,避免企業(yè)內(nèi)部產(chǎn)生重大風(fēng)險(xiǎn)[1]。

    (三)制衡性原則

    在行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開(kāi)展過(guò)程中,制衡性原則處于核心地位,要實(shí)現(xiàn)各個(gè)科室、各個(gè)崗位之間的監(jiān)督與制約,在橫向各部門之間、縱向各崗位之間實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督制約,內(nèi)部各部門的權(quán)力不能超越內(nèi)部控制權(quán)力,避免內(nèi)部權(quán)力難以有效相互制約,導(dǎo)致行政事業(yè)單位內(nèi)部產(chǎn)生相應(yīng)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

    (四)適應(yīng)性原則

    在優(yōu)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系過(guò)程中要堅(jiān)持適應(yīng)性原則,在國(guó)家相關(guān)規(guī)定的基礎(chǔ)上做好內(nèi)部控制體系建設(shè)工作,也要在當(dāng)?shù)貙?shí)際情況的基礎(chǔ)上做好單位內(nèi)部、外部環(huán)境分析工作,結(jié)合各種發(fā)展因素,建立與行政事業(yè)單位內(nèi)部工作實(shí)際相符合的內(nèi)部控制體系[2]。

    二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)現(xiàn)狀

    (一)內(nèi)部控制意識(shí)淡薄,影響內(nèi)部控制總體建設(shè)

    行政事業(yè)單位雖開(kāi)展相應(yīng)的內(nèi)部控制工作,但未能收獲相應(yīng)的效果,主要由于其內(nèi)部控制意識(shí)薄弱,導(dǎo)致總體工作落實(shí)效果受到影響,單位內(nèi)部難以形成科學(xué)的內(nèi)部控制體系。部分單位缺乏內(nèi)部控制建設(shè)動(dòng)力,對(duì)公共資源并未進(jìn)行有效利用,做好資源配置相關(guān)工作,部分行政事業(yè)單位更加重視對(duì)資源的獲取,在使用過(guò)程中欠缺有效管控,在龐大的公眾資源面前若不采取嚴(yán)格有效的內(nèi)部控制手段,就容易產(chǎn)生各項(xiàng)危機(jī)。

    行政事業(yè)單位內(nèi)部管理人員在內(nèi)部控制工作落實(shí)環(huán)節(jié)不夠重視,導(dǎo)致單位內(nèi)部欠缺內(nèi)部控制氛圍,員工在工作開(kāi)展中的責(zé)任感不足,也不關(guān)注單位各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn),在疏于控制的情況下使得行政事業(yè)單位面臨相應(yīng)的危機(jī),影響其公眾形象。在部分行政事業(yè)單位中,其內(nèi)部具備完善的內(nèi)部控制制度,但在落實(shí)中并未進(jìn)行嚴(yán)格約束,導(dǎo)致單位內(nèi)部控制工作形式主義。內(nèi)部控制工作需要各部門共同參與,加強(qiáng)配合,有效增強(qiáng)落實(shí)各項(xiàng)工作職責(zé)的責(zé)任感,但部分行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制工作常交由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé),其他各部門未能產(chǎn)生有效協(xié)調(diào),內(nèi)部聯(lián)動(dòng)性不足,導(dǎo)致各項(xiàng)制度在各部門中并未有效實(shí)施,是影響內(nèi)部控制工作有效開(kāi)展的重要原因,也難以形成有效的內(nèi)部控制體系[3]。

    (二)內(nèi)部控制制度體系不健全

    當(dāng)前,行政事業(yè)單位缺乏健全的內(nèi)部控制體系,內(nèi)部并未有效梳理內(nèi)部控制流程,部分行政事業(yè)單位在合同管理、項(xiàng)目建設(shè)方面存在不足,部分單位雖已建立內(nèi)部控制體系,但體系的覆蓋性有待完善。在具有較大風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目中并未進(jìn)行及時(shí)評(píng)估,做到有效監(jiān)控內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn),資金管理環(huán)節(jié)可能出現(xiàn)相應(yīng)的問(wèn)題,導(dǎo)致公共資源浪費(fèi)。總之,行政事業(yè)單位當(dāng)前的內(nèi)部控制體系不完善,缺乏整體性考量,在存在不足的情況下,難以與單位的實(shí)際情況有效接軌,影響單位內(nèi)部控制管理效果。

    (三)內(nèi)部控制缺乏有效的監(jiān)督管理機(jī)制

    在缺乏有效監(jiān)督管理機(jī)制的情況下,行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作效果不佳。首先,單位中權(quán)力并未有效制衡,其對(duì)各個(gè)崗位的把控不足,單位內(nèi)部組織架構(gòu)不夠完善,導(dǎo)致崗位職責(zé)難以有效劃分。由于在重要崗位中的人才不足,內(nèi)部崗位不相容,崗位之間并未有效制衡。此外,有的行政事業(yè)單位中缺乏有效的決策機(jī)制,各項(xiàng)執(zhí)行措施落實(shí)不到位,風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠合理,在形式化的決策機(jī)制下,單位容易產(chǎn)生相應(yīng)的貪污腐敗現(xiàn)象,內(nèi)部控制失衡,內(nèi)部監(jiān)督管理工作難以有效落實(shí)。

    (四)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序執(zhí)行不到位

    在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié),各單位要加強(qiáng)重視,做好相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理工作。部分行政事業(yè)單位缺乏相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu),在風(fēng)險(xiǎn)管理中并未制定完整、有效的應(yīng)對(duì)方案,也未與社會(huì)力量進(jìn)行合作,在長(zhǎng)期未進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的情況下內(nèi)部控制效果難以有效發(fā)揮,且內(nèi)部并未制定有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序,影響內(nèi)部控制工作有效落實(shí),導(dǎo)致行政事業(yè)單位在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中存在較多風(fēng)險(xiǎn)安全隱患。

    (五)內(nèi)部控制管理信息化不夠成熟

    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系的完善性受信息化建設(shè)的影響,也是提升內(nèi)部控制工作效率的關(guān)鍵因素。信息化建設(shè)能夠有效做好內(nèi)部控制工作記錄,做好實(shí)時(shí)監(jiān)控,由于信息化建設(shè)存在不足,導(dǎo)致內(nèi)部控制工作效率受到影響。

    在信息系統(tǒng)建設(shè)過(guò)程中,內(nèi)部控制工作的關(guān)鍵環(huán)節(jié)未有效受到系統(tǒng)管控,使得內(nèi)部控制工作存在漏洞。一方面,由于信息化起步較晚,信息化建設(shè)存在薄弱環(huán)節(jié)。另一方面,在系統(tǒng)開(kāi)發(fā)過(guò)程中,各單位存在不同,內(nèi)部業(yè)務(wù)信息整合困難,難以做到整體把控。單位內(nèi)部對(duì)內(nèi)部控制各個(gè)流程環(huán)節(jié)并未有效梳理,對(duì)關(guān)鍵環(huán)節(jié)控制不到位。在部分行政事業(yè)單位中,內(nèi)部控制與單位實(shí)際發(fā)展水平不符,建設(shè)內(nèi)部控制信息化,能夠帶動(dòng)單位整體的信息化建設(shè)水平。在欠發(fā)達(dá)的地方,行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)受到相應(yīng)的影響,信息化建設(shè)水平不高,軟件、硬件條件不足,影響著行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開(kāi)展效果。單位也可能存在內(nèi)部控制信息化人才不足的問(wèn)題,對(duì)信息系統(tǒng)的風(fēng)險(xiǎn)不能及時(shí)、有效地把控,在信息系統(tǒng)使用、維護(hù)的過(guò)程中缺乏相應(yīng)的支持與動(dòng)力,導(dǎo)致信息化建設(shè)擱置,浪費(fèi)資源,影響行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作開(kāi)展效果[4]。

    三、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制體系建設(shè)優(yōu)化意見(jiàn)

    (一)提升單位管理者內(nèi)部控制意識(shí)

    在行政事業(yè)單位中,管理者要具備先進(jìn)的管理意識(shí),提升自身思想政治覺(jué)悟、創(chuàng)新觀念,帶領(lǐng)單位各部門開(kāi)展科學(xué)的內(nèi)部管理改革工作,實(shí)現(xiàn)高效管理,樹(shù)立公正、廉明、辦事高效的行政事業(yè)單位社會(huì)公眾形象。行政事業(yè)單位在開(kāi)展內(nèi)部控制工作過(guò)程中要嚴(yán)格落實(shí)全面從嚴(yán)治黨,提升單位內(nèi)部發(fā)展質(zhì)量,對(duì)政治風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)有效控制。單位管理者要重視學(xué)習(xí),不斷更新自身管理理念,具備扎實(shí)的內(nèi)部控制理論知識(shí)基礎(chǔ),學(xué)習(xí)國(guó)家相關(guān)政策要求,指導(dǎo)單位內(nèi)部各項(xiàng)內(nèi)部控制工作有效開(kāi)展。行政事業(yè)單位內(nèi)部控制工作要注重實(shí)操性,對(duì)內(nèi)部權(quán)力進(jìn)行有效規(guī)范、制約,有效預(yù)防內(nèi)部貪污腐敗,增強(qiáng)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制效果。此外,管理者要定期組織各部門員工學(xué)習(xí)各項(xiàng)政策法規(guī),促使工作人員了解國(guó)家各項(xiàng)法規(guī)、政策對(duì)自身的要求,樹(shù)立有效的內(nèi)部控制意識(shí)。全面激發(fā)人員責(zé)任感,行政事業(yè)單位可以建立相應(yīng)的考核機(jī)制、獎(jiǎng)懲機(jī)制,做好全員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的把控,提升內(nèi)部員工參與內(nèi)部控制工作建設(shè)的積極性。

    (二)建立健全的內(nèi)部控制制度體系

    基于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制各項(xiàng)問(wèn)題,單位要建立完善的內(nèi)部控制制度體系,保障各項(xiàng)工作高效開(kāi)展。要注重對(duì)內(nèi)部管理活動(dòng)進(jìn)行優(yōu)化,具備發(fā)展的眼光,要重視了解單位實(shí)際狀況,分析單位內(nèi)部實(shí)際需求,在內(nèi)部控制體系建設(shè)方面要具備一定的高度,促進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)防范能力、財(cái)務(wù)管理能力有效提升。其次,要對(duì)內(nèi)部控制制度體系進(jìn)行完善,優(yōu)化現(xiàn)有的管理制度、管理流程,保障制度的科學(xué)性、管理流程的流暢性。單位內(nèi)部可以建立相應(yīng)的內(nèi)部控制目標(biāo),以目標(biāo)為中心,對(duì)各項(xiàng)管理措施、組織架構(gòu)進(jìn)行完善。要建立完善的規(guī)則對(duì)崗位職責(zé)進(jìn)行劃分,保障內(nèi)部各項(xiàng)權(quán)力實(shí)現(xiàn)有效制衡。最后,行政事業(yè)單位要明白內(nèi)部控制體系不是一成不變的,其是動(dòng)態(tài)發(fā)展的過(guò)程,要重視加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督,組織各部門做好自我評(píng)價(jià)工作,對(duì)內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面評(píng)估,保障行政事業(yè)單位內(nèi)部控制環(huán)境得到有效優(yōu)化,各項(xiàng)工作開(kāi)展高效、順利,提升內(nèi)部控制體系的完善性[5]。

    (三)優(yōu)化內(nèi)部控制監(jiān)督機(jī)制

    當(dāng)前,內(nèi)部控制管理、監(jiān)督機(jī)制欠缺,是行政事業(yè)單位面臨的重要管理問(wèn)題。首先,行政事業(yè)單位要對(duì)內(nèi)部組織架構(gòu)進(jìn)行調(diào)整與完善,在各個(gè)崗位之間形成相應(yīng)的監(jiān)督與制衡,分析單位實(shí)際情況,做好相應(yīng)的戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃,做到有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、劃分崗位間的權(quán)責(zé),避免內(nèi)部出現(xiàn)不相容的現(xiàn)象。其次,行政事業(yè)單位要匹配組織架構(gòu),實(shí)現(xiàn)權(quán)力制衡,為行政事業(yè)單位各項(xiàng)管理機(jī)制的順利開(kāi)展提供保障,要強(qiáng)化對(duì)各個(gè)崗位的監(jiān)督,減少單位面臨的各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)。最后,行政事業(yè)單位發(fā)揮監(jiān)督機(jī)制的作用需要明確劃分內(nèi)部各項(xiàng)權(quán)責(zé),完善內(nèi)部激勵(lì)措施,在有效的激勵(lì)作用下,保障各崗位人員積極承擔(dān)落實(shí)監(jiān)督的責(zé)任,提升內(nèi)部控制效果。

    內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制需要不斷完善,在內(nèi)部不斷維護(hù)、運(yùn)行與完善的過(guò)程中,建立行政事業(yè)單位內(nèi)部監(jiān)督體系,達(dá)成相應(yīng)的內(nèi)部控制目標(biāo)。例如L 局,其主管菏澤市的教育工作,全面提升教育質(zhì)量,在運(yùn)營(yíng)中不斷深化改革,提升內(nèi)部控制工作效果。在政法科、財(cái)務(wù)規(guī)劃科成立了相應(yīng)的監(jiān)督機(jī)構(gòu),全面負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作開(kāi)展,其健全內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督體系,通過(guò)個(gè)別訪談、實(shí)地觀察、證據(jù)檢查等多種方法進(jìn)行監(jiān)督,運(yùn)用于監(jiān)督的各個(gè)過(guò)程,其內(nèi)部評(píng)價(jià)與監(jiān)督全面涉及準(zhǔn)備、實(shí)施與整改各個(gè)階段,進(jìn)行全方位的控制。在準(zhǔn)備階段要明確相應(yīng)的監(jiān)督范圍、制定明確的評(píng)價(jià)指標(biāo)、了解內(nèi)部各項(xiàng)工作內(nèi)容、工作進(jìn)度等。各科室要及時(shí)進(jìn)行內(nèi)部評(píng)價(jià),依據(jù)內(nèi)部測(cè)試結(jié)果,了解自身存在的不足,作出相應(yīng)的整改與調(diào)整,監(jiān)督部門要及時(shí)檢查各部門的整改情況,對(duì)不認(rèn)真落實(shí),形式主義的科室要給予處罰,保障各項(xiàng)工作落到實(shí)處[6]。此外,也要重視完善外部監(jiān)督,要配合財(cái)政、紀(jì)檢監(jiān)察等部門的監(jiān)督檢查,外部監(jiān)督部門審計(jì)報(bào)告中指出的內(nèi)部控制問(wèn)題,要及時(shí)進(jìn)行整改,要重視公眾投訴,并安排專門的人員對(duì)投訴工作進(jìn)行管理,對(duì)相關(guān)違規(guī)人員的行為進(jìn)行整頓,充分發(fā)揮外部監(jiān)督的作用,要及時(shí)分析群眾意見(jiàn),分析問(wèn)題產(chǎn)生的根源,進(jìn)行針對(duì)性解決。各單位可以借鑒L 局在內(nèi)部控制監(jiān)督工作方面的做法,打造完善的內(nèi)部控制監(jiān)督體系。

    (四)重視內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)

    行政事業(yè)單位內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)較多,因此,單位在控制內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)時(shí),要加強(qiáng)多方面考慮,提升風(fēng)險(xiǎn)管理的全面性,保障行政事業(yè)單位安全、穩(wěn)定、高效運(yùn)營(yíng)。例如,財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)是行政事業(yè)單位的重要風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié),在財(cái)政資金撥款的情況下,單位內(nèi)部資金壓力較小,導(dǎo)致人員在資金使用與管理中缺乏相應(yīng)的責(zé)任感,造成單位內(nèi)部浪費(fèi)資金,資源使用效率低下,甚至對(duì)于資金流向把握不清,不關(guān)注資金使用效益的情況下,內(nèi)部出現(xiàn)貪污腐敗的現(xiàn)象,影響公眾信任感,導(dǎo)致行政事業(yè)單位的社會(huì)形象不佳。在風(fēng)險(xiǎn)管理環(huán)節(jié)行政事業(yè)單位要加強(qiáng)關(guān)注,可以充分利用信息化對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)環(huán)節(jié)進(jìn)行全方位把控。單位內(nèi)部要建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理制度,在工作人員中加強(qiáng)宣傳,保障人員了解相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管理要求,在工作中嚴(yán)格依據(jù)相關(guān)要求開(kāi)展。此外,行政事業(yè)單位也可以加強(qiáng)審計(jì)環(huán)節(jié),與第三方機(jī)構(gòu)合作對(duì)內(nèi)部財(cái)務(wù)工作進(jìn)行審計(jì),及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,解決好財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)的各項(xiàng)問(wèn)題,及時(shí)進(jìn)行優(yōu)化。行政事業(yè)單位也可以加強(qiáng)對(duì)財(cái)政資金使用的審核,把控財(cái)政資金使用流向,保障各項(xiàng)工作安全、高效開(kāi)展。

    (五)加強(qiáng)完善內(nèi)部控制信息化系統(tǒng)

    在行政事業(yè)單位中,信息化建設(shè)分為不同的發(fā)展階段,分別為起步階段、發(fā)展中、完善階段,針對(duì)不同的發(fā)展階段,要及時(shí)解決相應(yīng)的信息化建設(shè)問(wèn)題,制定相應(yīng)的解決對(duì)策。首先,行政事業(yè)單位要清晰自身建設(shè)信息化的原因,了解現(xiàn)階段內(nèi)部信息化建設(shè)狀況,在此基礎(chǔ)上,制定相應(yīng)的建設(shè)方案,提供相應(yīng)的政策支持。針對(duì)內(nèi)部人員思想意識(shí)不足導(dǎo)致的信息化建設(shè)緩慢問(wèn)題,要加強(qiáng)內(nèi)部思想教育,保障信息化建設(shè)的順利性。其次,要做好歷史信息與現(xiàn)有信息系統(tǒng)的有效銜接,保障信息傳遞途徑不斷優(yōu)化。最后,若行政事業(yè)單位內(nèi)部控制信息化發(fā)展良好,具備良好的客觀發(fā)展條件,其可以作為優(yōu)秀的經(jīng)驗(yàn),為行政事業(yè)單位內(nèi)部信息化建設(shè)提供指導(dǎo),單位可以成立相應(yīng)的技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)管理部門,交由專業(yè)的人員進(jìn)行管理,減少技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。行政事業(yè)單位對(duì)內(nèi)部控制信息系統(tǒng)進(jìn)行完善,是在有效分析單位實(shí)際情況的基礎(chǔ)上,利用好信息技術(shù)手段,全面提升內(nèi)部控制效率,監(jiān)控內(nèi)部各部門工作開(kāi)展情況,使得行政事業(yè)單位內(nèi)部各項(xiàng)工作實(shí)現(xiàn)透明化。因此,行政事業(yè)單位內(nèi)部信息系統(tǒng)建設(shè)是動(dòng)態(tài)化的,要依據(jù)單位實(shí)際工作需要,適時(shí)進(jìn)行升級(jí)與優(yōu)化,加強(qiáng)工作人員培訓(xùn),提升工作人員能力,是信息化建設(shè)中的重要途徑。

    四、結(jié)束語(yǔ)

    行政事業(yè)單位要不斷適應(yīng)國(guó)家現(xiàn)代化治理體系要求,建設(shè)完善的內(nèi)部控制體系,有效規(guī)范各項(xiàng)工作,有效約束員工行為,為內(nèi)部運(yùn)營(yíng)管理活動(dòng)提供指導(dǎo)。要提升內(nèi)部控制意識(shí),在單位中為各部門員工普及相應(yīng)的政策法規(guī),為員工建立相應(yīng)的觀念與意識(shí);建立完善的內(nèi)部控制制度體系,作為單位內(nèi)部開(kāi)展工作的依據(jù);要優(yōu)化內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制,建立相應(yīng)的內(nèi)部控制監(jiān)督體系,全面規(guī)范員工行為,促使員工依據(jù)各項(xiàng)規(guī)章制度約束自身行為;重視內(nèi)部控制風(fēng)險(xiǎn)管理,要意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)管理存在于行政事業(yè)單位的各個(gè)環(huán)節(jié),加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控,提升自身安全管理意識(shí),做好內(nèi)部資金以及資源的分配工作;完善內(nèi)部信息系統(tǒng),在信息系統(tǒng)的作用下,實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制工作透明化,有效對(duì)接傳統(tǒng)信息與現(xiàn)階段經(jīng)營(yíng)信息,提升各項(xiàng)工作效率,利用信息系統(tǒng)手段對(duì)各個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)營(yíng)進(jìn)行有效監(jiān)督與控制,及時(shí)整改內(nèi)部控制各項(xiàng)不足。行政事業(yè)單位應(yīng)采取各項(xiàng)措施,為內(nèi)部控制工作順利開(kāi)展提供相應(yīng)的保障,增強(qiáng)行政事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理的規(guī)范性,樹(shù)立良好的行政事業(yè)單位公眾形象。

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