企業(yè)新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域有效實(shí)施內(nèi)部控制方案研究

王洪波

摘要：企業(yè)在新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域面臨殘酷的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)和經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，如何有效實(shí)施內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。企業(yè)通過(guò)建立健全內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)督管理體制，研究制定新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)控控制方案，強(qiáng)化新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)控執(zhí)行，強(qiáng)化考核、嚴(yán)肅問(wèn)責(zé)等管理機(jī)制，確保內(nèi)控體系控制有效。

關(guān)鍵詞：新產(chǎn)業(yè)? 新領(lǐng)域? ?控制? 有效

前言

2019 年10 月，國(guó)資委印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)中央企業(yè)內(nèi)部控制體系建設(shè)與監(jiān)督工作的實(shí)施意見(jiàn)》指出要深入貫徹習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想和黨的十九大精神，認(rèn)真落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院關(guān)于防范化解重大風(fēng)險(xiǎn)和推動(dòng)高質(zhì)量發(fā)展的決策部署，充分發(fā)揮內(nèi)部控制體系對(duì)中央企業(yè)強(qiáng)基固本作用。

另一方面，企業(yè)為實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展，需要不斷在新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域取得突破。企業(yè)在新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域的發(fā)展過(guò)程中，需要深度參與市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，所面臨的風(fēng)險(xiǎn)要遠(yuǎn)高于傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)。因此內(nèi)部控制作為風(fēng)險(xiǎn)防控的抓手，如何有效實(shí)施新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域的內(nèi)部控制，對(duì)企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展至關(guān)重要。

一、建立健全內(nèi)部控制建設(shè)與監(jiān)督管理體制

（一）圍繞“強(qiáng)內(nèi)控、防風(fēng)險(xiǎn)、促合規(guī)”目標(biāo)，深入推進(jìn)內(nèi)控機(jī)制體系改革。

持續(xù)強(qiáng)化組織領(lǐng)導(dǎo)體系建設(shè)，建立健全“黨委頂層謀劃、主要領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)、董事會(huì)全面領(lǐng)導(dǎo)、業(yè)務(wù)職能部門(mén)主責(zé)建設(shè)、內(nèi)控職能部門(mén)推動(dòng)督導(dǎo)”的內(nèi)控建設(shè)與監(jiān)督管理體制。切實(shí)發(fā)揮內(nèi)控職能部門(mén)統(tǒng)籌協(xié)調(diào)、組織推動(dòng)、督促落實(shí)、監(jiān)督評(píng)價(jià)的作用，壓實(shí)內(nèi)控建設(shè)和監(jiān)督主體責(zé)任，進(jìn)一步充實(shí)內(nèi)控人員力量，提供工作組織保障，形成“領(lǐng)導(dǎo)有力、職責(zé)明確、流程清晰、規(guī)范有序”的內(nèi)控工作機(jī)制。

（二）在各職能業(yè)務(wù)部門(mén)建立內(nèi)部控制工作專(zhuān)業(yè)組，確保內(nèi)部控制工作落到實(shí)處。

職能業(yè)務(wù)部門(mén)按內(nèi)部控制管理職責(zé)成立若干個(gè)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作專(zhuān)業(yè)組。設(shè)立專(zhuān)職或兼職內(nèi)控管理員；負(fù)責(zé)將內(nèi)部控制的相關(guān)要求融入本部門(mén)的規(guī)章制度，對(duì)本部門(mén)內(nèi)部控制制度的健全性、合理性、有效性負(fù)責(zé)；負(fù)責(zé)內(nèi)部控制評(píng)價(jià)自評(píng)工作的組織和實(shí)施；負(fù)責(zé)內(nèi)控缺陷整改工作的整改和落實(shí)；負(fù)責(zé)職責(zé)范圍內(nèi)內(nèi)控手冊(cè)的修訂工作；配合企業(yè)內(nèi)部控制相關(guān)工作。

二、建立健全企業(yè)新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)部控制制度體系

制度建設(shè)是新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域有效實(shí)施內(nèi)部控制的重要基礎(chǔ)。

（一）建立完善集團(tuán)內(nèi)控制度體系。

隨著企業(yè)新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型的實(shí)施，很多企業(yè)逐步走上集團(tuán)化管控的道路，企業(yè)所屬各子企業(yè)是企業(yè)多元發(fā)展的有力支撐，但其由于設(shè)立時(shí)間短，人力資源不足，管理沉淀少，導(dǎo)致管理制度不健全。為促進(jìn)企業(yè)所屬子企業(yè)建立健全內(nèi)控體系，企業(yè)應(yīng)建立完善集團(tuán)內(nèi)控制度體系，指導(dǎo)所屬子企業(yè)在集團(tuán)內(nèi)控制度體系框架下進(jìn)行細(xì)化、補(bǔ)充和完善，監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行。

1.整合專(zhuān)業(yè)力量，為新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域子企業(yè)建立制度體系模板，并在其他子企業(yè)推廣。組織財(cái)務(wù)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)專(zhuān)業(yè)崗位人員，針對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)域、重要內(nèi)控環(huán)節(jié)分工制定制度模板，組織所屬子企業(yè)參照模板對(duì)各項(xiàng)制度查漏補(bǔ)缺，完成相關(guān)制度的修訂增補(bǔ)，同時(shí)對(duì)所屬子企業(yè)完成制度進(jìn)行評(píng)審、促其整改。

2.分階段實(shí)施：

第一階段所屬子企業(yè)自查。組織所屬各子企業(yè)對(duì)照模板制度，查漏補(bǔ)缺，完成相關(guān)制度的修訂增補(bǔ)，此階段，各子企業(yè)完成制度修訂增補(bǔ)。

第二階段專(zhuān)家分組指導(dǎo)。由財(cái)務(wù)、內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)專(zhuān)業(yè)崗位人員組織專(zhuān)家評(píng)審組，對(duì)各企業(yè)修訂和新增制度，逐一進(jìn)行分組指導(dǎo)、評(píng)審，提出改善意見(jiàn)。

第三階段專(zhuān)家組集中評(píng)審 。對(duì)于存在的共性問(wèn)題通過(guò)集中召開(kāi)評(píng)審會(huì)議，將制度相關(guān)問(wèn)題予以明確。提出修訂建議 ，并督促子企業(yè)完成修訂整改。

通過(guò)內(nèi)控制度的模板示范作用，促進(jìn)企業(yè)在新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)控管理制度體系的建立健全，從源頭保證內(nèi)控設(shè)計(jì)的有效性，為各產(chǎn)業(yè)內(nèi)控制度體系的建立健全、規(guī)范經(jīng)營(yíng)，提升風(fēng)險(xiǎn)防范能力提供助力。

（二）探索建立與新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域行業(yè)特點(diǎn)相適應(yīng)、與企業(yè)實(shí)際相符合的內(nèi)部控制制度體系。

根據(jù)內(nèi)部控制規(guī)范的法律法規(guī)及自身管理和業(yè)務(wù)需要、發(fā)展階段、組織架構(gòu)等特點(diǎn)，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，應(yīng)用內(nèi)部控制手段，按照“管理制度化、制度流程化、流程標(biāo)準(zhǔn)化”的內(nèi)部控制管理要求，全面梳理新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域各項(xiàng)管理制度，構(gòu)建完善的重要崗位權(quán)力制衡、不相容崗位分離、重要崗位輪崗、合理授權(quán)等管理制度。

（三）制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求。

發(fā)揮內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)、合規(guī)、監(jiān)督人員專(zhuān)業(yè)優(yōu)勢(shì)，管理觸角前移，全面梳理內(nèi)控、風(fēng)險(xiǎn)和合規(guī)管理相關(guān)制度，及時(shí)將法律法規(guī)等外部監(jiān)管要求轉(zhuǎn)化為企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度，持續(xù)完善企業(yè)內(nèi)部管理制度體系。在新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域具體業(yè)務(wù)制度的制定、審核和修訂中嵌入統(tǒng)一的內(nèi)控體系管控要求，嚴(yán)把制度審核關(guān)，明確重要業(yè)務(wù)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制要求和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施，完善制度建設(shè)，提升內(nèi)部控制體系管控效能。

三、以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，研究制定新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)部控制方案。

（一）完善風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系。

企業(yè)應(yīng)不斷健全完善客戶(hù)信用管理制度、重要項(xiàng)目標(biāo)前評(píng)審制度、供應(yīng)商準(zhǔn)入與定期評(píng)價(jià)制度、重大項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估評(píng)審制度等風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別評(píng)估體系，將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估深入企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理各個(gè)環(huán)節(jié)，確保風(fēng)險(xiǎn)“看得清”。

（二）識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)。

識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)是有效實(shí)施新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)部控制的第一步。企業(yè)通過(guò)對(duì)新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域管理流程中各個(gè)方面的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，識(shí)別出主要風(fēng)險(xiǎn)。

（三）針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確定控制點(diǎn)及控制措施。

由于新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域有其特殊性，通用的內(nèi)控應(yīng)用指引對(duì)其并不適用。因此企業(yè)必須從自身出發(fā)，聚焦新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域，梳理各項(xiàng)管理流程，識(shí)別出風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，確定控制點(diǎn)及控制措施，制定切實(shí)可行的、符合新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域特點(diǎn)的內(nèi)控管理流程，在崗位職責(zé)中體現(xiàn)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)中體現(xiàn)，從而有效實(shí)施內(nèi)部控制，為新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域風(fēng)險(xiǎn)防控提供有力保障。

（四）形成內(nèi)部控制矩陣。按照內(nèi)控管理制度流程化要求，編制內(nèi)部控制矩陣，將管理流程標(biāo)準(zhǔn)化。針對(duì)所識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)，明確流程中各環(huán)節(jié)相關(guān)部門(mén)和人員的職責(zé)權(quán)限、控制點(diǎn)、控制措施、制度依據(jù)、驗(yàn)證文檔等內(nèi)容，將流程進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化管理，通過(guò)嚴(yán)格的監(jiān)督檢查，跟蹤內(nèi)部控制的實(shí)施效果，據(jù)以修正制度，改善控制效果。

四、強(qiáng)化新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)控執(zhí)行，確保內(nèi)控體系控制有效。

（一）嚴(yán)格落實(shí)執(zhí)行國(guó)家及集團(tuán)相關(guān)制度、文件要求，促進(jìn)與業(yè)務(wù)融合，確保內(nèi)控管理制度落地。

企業(yè)應(yīng)制定制度修編工作計(jì)劃，組織開(kāi)展制度修編工作。一是根據(jù)國(guó)家及集團(tuán)有關(guān)制度、文件要求，貫穿文件、制度精神，將相關(guān)要求對(duì)照落實(shí)，完成制度對(duì)接轉(zhuǎn)化工作；二是根據(jù)企業(yè)組織結(jié)構(gòu)及職責(zé)調(diào)整、管理實(shí)際，優(yōu)化完善制度決策和實(shí)施流程，提升企業(yè)管理的規(guī)范性。

（二）推行推行內(nèi)控工作標(biāo)準(zhǔn)化管理，強(qiáng)化日常管控。

發(fā)揮內(nèi)控部門(mén)職能作用，推行內(nèi)控工作標(biāo)準(zhǔn)化，編制作業(yè)指導(dǎo)書(shū)，強(qiáng)化內(nèi)控體系執(zhí)行，提高風(fēng)險(xiǎn)防控能力。編制并實(shí)施新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域的《風(fēng)險(xiǎn)防控標(biāo)準(zhǔn)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)》。明確各流程要“防什么、控什么”，幫助各業(yè)務(wù)職能部門(mén)在相關(guān)制度的制定過(guò)程中、日常經(jīng)營(yíng)管理中，做好事前、事中風(fēng)險(xiǎn)防控，同時(shí)作業(yè)指導(dǎo)書(shū)也應(yīng)用于審計(jì)人員的專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)工作中，從而通過(guò)發(fā)揮大監(jiān)督優(yōu)勢(shì)，從多方面強(qiáng)化內(nèi)控制度體系的執(zhí)行效果。

（三）確保新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)部控制方案執(zhí)行效果。

業(yè)務(wù)職能部門(mén)通過(guò)實(shí)施新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)部控制方案，來(lái)強(qiáng)化內(nèi)控的執(zhí)行效果，通過(guò)監(jiān)督部門(mén)的監(jiān)督、評(píng)價(jià)，以評(píng)促建、以改促建，促進(jìn)新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域內(nèi)部控制方案的持續(xù)優(yōu)化。

四、“強(qiáng)監(jiān)管、重考核、嚴(yán)問(wèn)責(zé)”促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化

強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任，將新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域監(jiān)督作為內(nèi)部控制和大監(jiān)督職能部門(mén)日常監(jiān)管工作重點(diǎn)，有力保障企業(yè)依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，促進(jìn)內(nèi)控體系持續(xù)優(yōu)化。

（一）聚焦新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域業(yè)務(wù)流程，強(qiáng)化內(nèi)部控制監(jiān)督評(píng)價(jià)。

將內(nèi)控評(píng)價(jià)做為監(jiān)督重要手段。以評(píng)促建，及時(shí)將行之有效的經(jīng)驗(yàn)做法制度化、常態(tài)化、規(guī)范化，對(duì)發(fā)現(xiàn)的管理短板和突出問(wèn)題，強(qiáng)化監(jiān)督檢查和問(wèn)題整改，重點(diǎn)解決內(nèi)控制度不健全、“三重一大”決策制度不落實(shí)、決策審批不規(guī)范等突出問(wèn)題，推動(dòng)企業(yè)形成發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、推動(dòng)整改、檢查反饋的內(nèi)部監(jiān)管工作閉環(huán)。

把當(dāng)下改和長(zhǎng)久治結(jié)合起來(lái)。針對(duì)反復(fù)出現(xiàn)、普遍發(fā)生的問(wèn)題深入分析、摸清規(guī)律、找準(zhǔn)癥結(jié)，及時(shí)堵塞漏洞、補(bǔ)齊短板、完善制度，形成制度管人、流程管事、標(biāo)準(zhǔn)做事的的長(zhǎng)效機(jī)制，切實(shí)提升新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域監(jiān)督能力和水平。

（二）發(fā)揮企業(yè)大監(jiān)督優(yōu)勢(shì)。

健全監(jiān)督機(jī)制、完善監(jiān)督制度、壓實(shí)監(jiān)督責(zé)任，以協(xié)同聯(lián)動(dòng)為手段，通過(guò)監(jiān)督支撐平臺(tái)，運(yùn)用監(jiān)督防控防線(xiàn)，推動(dòng)各類(lèi)監(jiān)督有機(jī)貫通，不斷增強(qiáng)治理監(jiān)督效能。打造“多位”各負(fù)其責(zé)、“一體”協(xié)調(diào)運(yùn)行、整體合力增強(qiáng)的監(jiān)督工作體系，構(gòu)建黨委全面監(jiān)督、紀(jì)委專(zhuān)責(zé)監(jiān)督、職能業(yè)務(wù)監(jiān)督等集中統(tǒng)一、權(quán)威高效的大監(jiān)督格局，為企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展?fàn)I造良好政治生態(tài)，保障企業(yè)新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域發(fā)展戰(zhàn)略落實(shí)落地。

（三）重視內(nèi)部控制管理考核引領(lǐng)。

企業(yè)建立健全與內(nèi)控體系監(jiān)督評(píng)價(jià)結(jié)果掛鉤的考核機(jī)制，充分發(fā)揮組織保障作用，嚴(yán)格按照內(nèi)控管理工作要求，履行各自工作職責(zé)。將內(nèi)控管理納入績(jī)效考核，體現(xiàn)管理抓手作用。對(duì)內(nèi)控制度不健全、內(nèi)控體系執(zhí)行不力、瞞報(bào)漏報(bào)謊報(bào)自評(píng)結(jié)果、整改落實(shí)不到位的單位或個(gè)人，應(yīng)給予考核扣分、薪酬扣減或崗位調(diào)整等處理。

（四）嚴(yán)肅追責(zé)、問(wèn)責(zé)。

貫徹落實(shí)《中央企業(yè)違規(guī)經(jīng)營(yíng)投資責(zé)任追究實(shí)施辦法（試行）》（國(guó)資委令第37號(hào)）要求，對(duì)于未按規(guī)定履行內(nèi)控管理制度建設(shè)職責(zé)，導(dǎo)致內(nèi)控管理制度缺失，內(nèi)控流程存在重大缺陷；內(nèi)控管理制度未執(zhí)行或執(zhí)行不力；未按規(guī)定對(duì)企業(yè)規(guī)章制度、經(jīng)濟(jì)合同和重要決策進(jìn)行法律審核，發(fā)生重大法律糾紛案件造成重大資產(chǎn)損失或其他嚴(yán)重不良后果等情形，嚴(yán)肅追責(zé)問(wèn)責(zé)，以案促改，以改促建，推動(dòng)企業(yè)嚴(yán)格落實(shí)全面從嚴(yán)治黨責(zé)任，不斷強(qiáng)化重點(diǎn)領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)內(nèi)部控制，建立健全廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控體系，鍛造依法治企、合規(guī)經(jīng)營(yíng)長(zhǎng)效機(jī)制。

五、加強(qiáng)新產(chǎn)業(yè)、新領(lǐng)域信息化管控，強(qiáng)化內(nèi)控體系剛性約束

（一）提升業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)內(nèi)控水平。

內(nèi)控管理信息化是現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)控管理工作提升的重要手段。目前，企業(yè)各內(nèi)控流程中的控制點(diǎn)，固化嵌入業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)控制點(diǎn)數(shù)量還較少，業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的內(nèi)控水平尚需提高。企業(yè)應(yīng)梳理和規(guī)范業(yè)務(wù)系統(tǒng)的審批流程及各層級(jí)管理人員權(quán)限設(shè)置，將內(nèi)控體系管控措施嵌入各類(lèi)業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)，確保自動(dòng)識(shí)別并終止超越權(quán)限、逾越程序和審核材料不健全等行為，促使各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理決策和執(zhí)行活動(dòng)可控制、可追溯、可檢查，有效減少人為違規(guī)操縱因素。

信息系統(tǒng)管理部門(mén)應(yīng)定期對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)操作人員權(quán)限進(jìn)行復(fù)核。對(duì)于因工作變動(dòng)、調(diào)整、離職等授權(quán)，及時(shí)給予調(diào)整，綜合采用功能權(quán)限和數(shù)據(jù)權(quán)限確保內(nèi)部控制不相容職責(zé)分離，授權(quán)審批等控制措施固化嵌入業(yè)務(wù)信息。

（二）提升內(nèi)控體系信息系統(tǒng)水平

集團(tuán)管控能力和信息化基礎(chǔ)較好的企業(yè)要逐步探索利用大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、人工智能等技術(shù)，實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)、自動(dòng)預(yù)警、監(jiān)督評(píng)價(jià)等在線(xiàn)監(jiān)管功能，進(jìn)一步提升信息化和智能化水平。

（三）業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)與內(nèi)控體系信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)有效互聯(lián)

內(nèi)控體系建設(shè)部門(mén)要與業(yè)務(wù)部門(mén)、審計(jì)部門(mén)、信息化建設(shè)部門(mén)協(xié)同配合，推動(dòng)企業(yè)“三重一大”、投資和項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)和資產(chǎn)、物資采購(gòu)、全面風(fēng)險(xiǎn)管理、人力資源等集團(tuán)管控信息系統(tǒng)的集成應(yīng)用，逐步實(shí)現(xiàn)內(nèi)控體系與業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)互聯(lián)互通、有機(jī)融合。

六、人才隊(duì)伍建設(shè)

（一）進(jìn)一步充實(shí)內(nèi)控人員力量，提供工作組織保障。

人才隊(duì)伍建設(shè)關(guān)系到能否承擔(dān)企業(yè)賦予內(nèi)控工作的職責(zé)，關(guān)系到能否充分發(fā)揮內(nèi)控促進(jìn)企業(yè)發(fā)展作用，是推進(jìn)企業(yè)內(nèi)控工作的重要工作舉措和工作內(nèi)容。企業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)應(yīng)圍繞企業(yè)戰(zhàn)略總體目標(biāo)打造為企業(yè)戰(zhàn)略發(fā)展保駕護(hù)航的內(nèi)控人才隊(duì)伍。

（二）分層建設(shè)。

內(nèi)控管理涉及企業(yè)管理的方方面面，按照內(nèi)控管理的要求，內(nèi)控人才隊(duì)伍建設(shè)可分為內(nèi)控管理人才隊(duì)伍建設(shè)和內(nèi)控專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)。內(nèi)控管理人才隊(duì)伍建設(shè)，建設(shè)培養(yǎng)對(duì)象主要是企業(yè)各部門(mén)負(fù)責(zé)人，建設(shè)培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)其勝任本部門(mén)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控管理工作的意識(shí)和能力，促進(jìn)第一道、第二道防線(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)防控能力的提升。內(nèi)控專(zhuān)業(yè)人才隊(duì)伍建設(shè)，建設(shè)培養(yǎng)對(duì)象主要是企業(yè)各部門(mén)專(zhuān)兼職內(nèi)控專(zhuān)業(yè)人員，建設(shè)培養(yǎng)目標(biāo)是培養(yǎng)其本部門(mén)專(zhuān)業(yè)領(lǐng)域內(nèi)控管理工作的實(shí)操能力。

選拔政治過(guò)硬、德才兼?zhèn)?、具備?zhuān)業(yè)技能和業(yè)務(wù)知識(shí)的復(fù)合型人才充實(shí)內(nèi)控隊(duì)伍，加大人員交流力度，拓寬內(nèi)控人員職業(yè)發(fā)展通道，打造專(zhuān)業(yè)化、職業(yè)化、高端化的內(nèi)控工作隊(duì)伍，將內(nèi)控崗位打造成企業(yè)內(nèi)部人才培養(yǎng)和選拔任用的重要平臺(tái)，努力建設(shè)“信念堅(jiān)定、業(yè)務(wù)精通、作風(fēng)務(wù)實(shí)、清正廉潔”的高素質(zhì)專(zhuān)業(yè)化內(nèi)控隊(duì)伍。

結(jié)束語(yǔ)

企業(yè)新產(chǎn)業(yè)在開(kāi)拓市場(chǎng)過(guò)程中面臨著激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，乘勢(shì)而上、把握機(jī)會(huì)對(duì)新產(chǎn)業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要，內(nèi)部控制工作應(yīng)當(dāng)從企業(yè)發(fā)展全局出發(fā)，秉承強(qiáng)基固本思維、主動(dòng)作為，聚焦重點(diǎn)項(xiàng)目、重點(diǎn)領(lǐng)域，確保重大風(fēng)險(xiǎn)“控得住”為企業(yè)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展戰(zhàn)略布局提供堅(jiān)強(qiáng)保障。