物業(yè)公司推進全面預算管理體系建設(shè)現(xiàn)狀及優(yōu)化建議

肖婧鑫

［摘 要］在企業(yè)成本控制過程中，預算管理是其核心所在，全面落實預算管理工作可以使企業(yè)的各項資源得到合理利用與高效配置，使物業(yè)公司的核心競爭力和盈利水平得到有效提升。對于全面預算管理而言，需要企業(yè)結(jié)合自身的戰(zhàn)略目標和發(fā)展現(xiàn)狀，對企業(yè)的各個部門進行統(tǒng)籌配置，并合理分配財務和非財務資源。本文針對物業(yè)公司全面預算管理體系的建設(shè)現(xiàn)狀進行分析，探討了全面預算管理體系建設(shè)的必要性，并提出了具體的優(yōu)化建議，希望能夠為相關(guān)工作人員提供一定參考和借鑒。

［關(guān)鍵詞］物業(yè)公司；全面預算管理體系；建設(shè)現(xiàn)狀；優(yōu)化建議

［中圖分類號］F27文獻標志碼：A

落實全面預算管理，可以有效發(fā)揮評價、考核及控制等功能，使企業(yè)成本得到有效管控，對企業(yè)經(jīng)營加以規(guī)范。所以，物業(yè)公司應對全面預算管理工具進行合理運用，以此來對企業(yè)日?；顒蛹右越M織與協(xié)調(diào)，提升企業(yè)資源的利用率。

1 物業(yè)公司建設(shè)全面預算管理體系的必要性

首先，可以促進公司經(jīng)營目標的實現(xiàn)。全面預算管理是一種十分高效的控制機制，可以對公司經(jīng)濟業(yè)務目標進行準確定位，并通過預算指標來導航企業(yè)經(jīng)濟活動，為各部門的預算計劃落實提供指導，為企業(yè)經(jīng)營目標的實現(xiàn)提供服務。

其次，可以有效整合內(nèi)部資源。通過保證預算的精確性，對公司內(nèi)部資源加以整合，并對內(nèi)部交易成本進行有效控制。物業(yè)公司可以結(jié)合上一年度和本年度的收支情況，對資源進行重新分配，防止出現(xiàn)資源浪費現(xiàn)象。

最后，可以全過程管控公司的經(jīng)營活動。物業(yè)公司應用全面預算管理可以使自身的業(yè)務流程得到有效規(guī)范，并嚴格監(jiān)督業(yè)務執(zhí)行過程，使預算偏差問題得到有效解決。在實際應用時，需要在企業(yè)所有經(jīng)營環(huán)節(jié)有效貫穿全面預算管理，并針對企業(yè)經(jīng)營活動做好事前預測、事中控制及事后分析，對企業(yè)的經(jīng)營成本加以管控，減少企業(yè)成本支出［1］。

2 物業(yè)公司全面預算管理體系建設(shè)現(xiàn)狀

2.1 預算目標與戰(zhàn)略目標連接度較低

公司預算需要以戰(zhàn)略為導向，確保物業(yè)公司發(fā)展戰(zhàn)略的有效執(zhí)行。所以，物業(yè)公司在落實全面預算管理時，需要與公司戰(zhàn)略相結(jié)合。但就當前階段的公司預算管理現(xiàn)狀來看，物業(yè)公司的預算目標和戰(zhàn)略目標連接度還相對較低，并未有效聯(lián)動公司戰(zhàn)略和全面預算管理，沒有充分預測未知情況，最終導致預算管理的實際情況與預算數(shù)據(jù)有較大出入。在此情況下，公司的預算編制與其戰(zhàn)略目標發(fā)生偏離，對公司預算的整體執(zhí)行效益產(chǎn)生影響。

2.2 預算編制缺乏科學性

物業(yè)公司的內(nèi)部結(jié)構(gòu)復雜，因此需要公司結(jié)合各部門的具體情況，制定相應的預算表單。由于表單未能對部門預算需求進行全面反映，因此財務人員的預算分析不夠準確。與此同時，預算表單的種類相對較多，不同的表單聯(lián)系相對較少，在測算時無法有效避免錯算、漏算等風險，這也導致預算數(shù)據(jù)間的相關(guān)性、聯(lián)動性等較低，無法為物業(yè)公司預算編制工作的有效開展提供全面支撐。除此之外，一些物業(yè)公司所采用的預算編制方法不夠合理，這也對其預算數(shù)據(jù)的真實性和全面性產(chǎn)生了影響［2］。

2.3 預算執(zhí)行控制不完善

物業(yè)公司在具體實施全面預算管理時，需要對預算的執(zhí)行環(huán)節(jié)加大重視。但一些物業(yè)公司在具體執(zhí)行時，其執(zhí)行結(jié)果與目標存在較大偏差。造成此現(xiàn)象的原因在于公司未有效落實、下達與分解預算指標，沒有建立起完善的預算執(zhí)行責任體系，最終導致企業(yè)在預算執(zhí)行時出現(xiàn)追責不充分與責任不清等問題。除此之外，物業(yè)公司的預算執(zhí)行分析不夠完善，特別是在產(chǎn)生預算偏差時，相關(guān)人員未能充分調(diào)查主觀原因，沒有及時控制預算偏差。由于未規(guī)范物業(yè)公司的預算執(zhí)行出現(xiàn)頻繁的超支現(xiàn)象，公司預算超出了實際定額，對公司的成本控制產(chǎn)生了嚴重影響，不利于公司增值業(yè)務的健康發(fā)展。

2.4 預算考核有待優(yōu)化

一些物業(yè)公司的預算考核評價還不夠到位。具體來說，雖然相關(guān)物業(yè)公司在其制定的預算管理制度中針對預算考核提出了明確規(guī)定，但在經(jīng)營期間未建立起完善的預算考核評價機制。一些物業(yè)公司在考核時，僅將利潤達標率作為主要指標，忽視預算編制和執(zhí)行等方面的考核。除此之外，物業(yè)公司考核和預算未有效結(jié)合，也未對預算執(zhí)行健全激勵機制，這也導致員工往往機械化執(zhí)行預算，沒有對公司的長遠發(fā)展進行充分考慮，最終導致公司的經(jīng)營水平有所下降［3］。

3 物業(yè)公司全面預算管理體系建設(shè)優(yōu)化建議

3.1 夯實全面預算管理體系建設(shè)基礎(chǔ)

3.1.1 完善預算管理制度

物業(yè)公司通過制定完善的規(guī)章制度，可以進一步保證全面預算管理的順利實施。物業(yè)公司在對制度體系加以完善后，可以使預算編制、考核及執(zhí)行等工作環(huán)節(jié)得到有效規(guī)范。物業(yè)公司應對預算管理制度實施現(xiàn)狀進行充分分析，并對制度落實過程中出現(xiàn)的問題加以梳理和總結(jié)，根據(jù)全面預算管理的實施要求和業(yè)務類型，對其他行業(yè)公司的管理經(jīng)驗加以學習和借鑒。在此基礎(chǔ)上，物業(yè)公司還應對全面預算的管理方法和實施細則等進行調(diào)整，將操作性較低或者不適用的內(nèi)容進行修改與刪減，從而使全面預算管理工作得到強化，有效保證全面預算管理實施細則的可行性和實用性。除此之外，物業(yè)公司在對全面預算管理制度進行修訂時，需要對各部門的權(quán)責加以明確，并對全面預算管理的各項操作要點和流程進行細化，確保能夠有序開展預算編制、執(zhí)行及監(jiān)控等相關(guān)工作內(nèi)容［4］。

3.1.2 優(yōu)化預算組織體系

物業(yè)公司需要建立起完善的預算組織體系，從而使全面預算管理工作的各項流程得到細化，使管理工作的實施效果得到有效提升。首先，物業(yè)公司應設(shè)立預算管理委員會。全面預算管理工作具有較高的系統(tǒng)性和復雜性，只通過財務部門無法保證其順利完成。所以，物業(yè)公司應設(shè)立預算管理委員會，并由其來對預算管理的決策與控制等工作內(nèi)容進行統(tǒng)籌負責。與此同時，還需要設(shè)立預算管理辦公室，由其來完成預算的編制、考核和調(diào)整等工作。其次，物業(yè)公司需要設(shè)立預算管理工作小組。全面預算管理的相關(guān)事務十分復雜，為了使管理工作的實施效果得到保證，公司應對一些專業(yè)預算管理人員及責任單位負責人進行抽調(diào)，由其來組建相應的預算管理小組，從而確保預算管理的各項工作內(nèi)容得到有效開展，如對預算指標的分解與落實等。

3.2 完善全面預算管理目標

3.2.1 基于戰(zhàn)略制定預算目標

物業(yè)管理公司在對戰(zhàn)略目標進行制定時，需要對企業(yè)發(fā)展方向加以考慮，根據(jù)企業(yè)所處市場和宏觀環(huán)境合理制定戰(zhàn)略目標。在明確戰(zhàn)略目標后，需要通過平衡計分卡對戰(zhàn)略進行分解，使其能夠得到相應的預算目標。物業(yè)公司需要對影響戰(zhàn)略目標達成的相關(guān)指標進行分析，從而進一步保證企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃的有效落實。而在預算執(zhí)行期間需要及時反饋相關(guān)問題，使企業(yè)能夠有效解決預算管理中出現(xiàn)的問題。

3.2.2 分解預算目標

物業(yè)公司在分解戰(zhàn)略目標后可以得到相應的年度預算目標，之后則需要對其進一步分解，從而明確企業(yè)中長期的發(fā)展目標。物業(yè)公司在細化整體預算目標后，需要將其分解成各項目和部門目標。在預算執(zhí)行過程中，相關(guān)工作人員應對不同主體預算目標的具體實現(xiàn)進度加以分析，對各責任主體的實際完成情況加以判斷。除此之外，企業(yè)在對預測目標進行分析時，一方面需要對財務維度的預算指標加大重視，另一方面還需要對非財務維度的相關(guān)指標進行關(guān)注，確保能夠沿著同一方向有效實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標，完成企業(yè)的預算管理工作。

3.3 改進預算編制工作

3.3.1 調(diào)整預算編制流程

物業(yè)管理企業(yè)的預算編制工作應在每年10月份啟動，并由管理委員會有效組織各個職能部門共同對年度預算進行編制。首先，需要對收入預算進行編制。物業(yè)公司收入預算具體涉及預算期間的停車場收費、物業(yè)管理費、租賃項目收費等內(nèi)容。企業(yè)在對收入預算進行編制時，需要確保各類資料的準確性，從而為編制工作提供充足依據(jù)。在此期間，需要企業(yè)做好市場調(diào)查工作，準確分析與評估，細致安排各年度的工作規(guī)劃。其次，物業(yè)公司需要對支出預算的編制工作加以完善。相關(guān)企業(yè)在對支出預算進行編制時，需要對現(xiàn)金流出情況加以分析，從而保證資源利用的高效性與準確性，正確選擇預算編制方法，促進企業(yè)的健康發(fā)展。

3.3.2 靈活選用預算編制方法

物業(yè)管理公司在對預算進行編制時，需要根據(jù)企業(yè)的具體情況合理選擇編制方法，從而使企業(yè)的預算目標得到有效實現(xiàn)。具體而言，物業(yè)公司在預算編制過程中應對不同編制方法的靈活性與多樣性進行全面考慮，比如對于一些年度內(nèi)未產(chǎn)生較大變動的費用，可以采取增量預算這一方法來開展編制工作；而當費用的變動情況較大時，則需要以零基預算方法來落實編制。除此之外，企業(yè)在對預算進行編制時應采取上下結(jié)合的編制方法，確保嚴格管控整個預算管理過程。

3.4 加強預算執(zhí)行與控制

3.4.1 完善預算支出審批機制

通過對物業(yè)公司的預算超支問題展開分析，可以發(fā)現(xiàn)其產(chǎn)生原因主要為預算審批粗放，所以相關(guān)物業(yè)公司需要建立完善的預算支出審批機制。首先，物業(yè)公司在預算審批時，可以采用簡政放權(quán)的方式，向責任中心下放部分審批權(quán)力，減少審批的中間環(huán)節(jié)，節(jié)省公司的業(yè)務處理成本。其次，物業(yè)公司需要在預算系統(tǒng)內(nèi)實時錄入預算執(zhí)行信息，確保預算余額變化和實際情況保持一致。企業(yè)財務部門需要準確把控預算，在保證預算支出有剩余的前提下，對相關(guān)報銷業(yè)務加以處理。最后，企業(yè)還應持續(xù)規(guī)范預算的外審批處理，由相關(guān)管理委員會對其申請進行審核，并由監(jiān)管部門跟蹤參與，從而有效規(guī)范預算的外審批控制流程。

3.4.2 健全預算執(zhí)行控制機制

物業(yè)公司應對預算執(zhí)行的控制機制加以完善。首先，物業(yè)公司應建立預算執(zhí)行的責任機制，合理分解預算目標，結(jié)合預算時間、部門情況來分析預算目標，及時向上級部門進行反饋，從而對責任中心所負責的預算目標加以確認。其次，對于預算執(zhí)行期間的風險預警進行強化。物業(yè)公司的相關(guān)風險分析人員需要在預算執(zhí)行過程中持續(xù)深入，并準確分析與預測其風險，發(fā)布相應的風險報告，便于企業(yè)能及時采取有效措施，解決相關(guān)預算風險。最后，需要對預算執(zhí)行的分析與反饋等工作內(nèi)容進行強化，對預算執(zhí)行期間其目標和結(jié)果的差異展開分析，對預算偏差加以控制，及時止損，防止出現(xiàn)嚴重的預算超支情況。

3.5 優(yōu)化預算考核與激勵機制

3.5.1 建立預算考核評價機制

對于年度內(nèi)相關(guān)責任單位的預算執(zhí)行情況，需要由物業(yè)公司來有效考核與評價，有效解決潛在的問題，提升物業(yè)公司的全面預算管理水平。物業(yè)公司的運營發(fā)展受到相關(guān)因素的影響，為了有效發(fā)揮預算考核的重要作用，需要公司依據(jù)自身情況設(shè)立相應的預算考核部門，同時還需要科學制定預算考核指標，完善具體的考核流程和方法。

3.5.2 優(yōu)化績效激勵機制

在預算考核工作完成后，物業(yè)公司需要制定完善的績效激勵機制，采取多樣化的激勵方式，以此來有效保證激勵效果。例如，物業(yè)公司需要有效結(jié)合物質(zhì)和精神激勵，通過考核結(jié)果來為員工的評先爭優(yōu)及崗位晉升提供參考依據(jù)，從而激發(fā)員工的工作熱情。

3.6 基于ERP建設(shè)全面預算管理信息系統(tǒng)

在預算執(zhí)行過程當中，由于跟進處理的人員數(shù)量較少，而且通常采用純手工方式來整理和統(tǒng)計數(shù)據(jù)，各部門之間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)性較低，未有效共享和互換信息，使得預算工作出現(xiàn)信息孤島現(xiàn)象。為了保證全面預算管理工作的有效開展，需要通過ERP來有效建設(shè)全面預算管理信息系統(tǒng)，從而有效提高預算管理工作的質(zhì)量和效率。

4 結(jié)語

綜上所述，雖然多數(shù)物業(yè)公司已經(jīng)構(gòu)建了全面預算管理體系，但其全面預算管理方案還不夠完善，在實施時仍存在許多問題，全面預算管理的重要作用無法得到有效發(fā)揮。對此，物業(yè)公司需要加強建設(shè)全面預算管理體系，并采取有效的對策，從而提高全面預算管理水平。

參考文獻

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［3］程永芹. 公司全面預算管理體系改進研究［J］. 管理觀察，2019（10）：160-162.

［4］唐曉莉. 如何完善股份公司全面預算管理體系［J］. 經(jīng)營者，2020，34（15）：198，200.