企業(yè)資金管理的重要作用及路徑分析

王瑩

【摘要】資金是企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。企業(yè)的資金管理也在財(cái)務(wù)管理中占有重要位置。但目前，企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中，仍然存在一定問題，導(dǎo)致企業(yè)可能出現(xiàn)一定的資金風(fēng)險(xiǎn)，一些企業(yè)甚至由于資金管理出現(xiàn)問題而面臨倒閉。本文主要針對資金管理等方面進(jìn)行探討，對資金管理當(dāng)中出現(xiàn)的問題設(shè)計(jì)解決方案，進(jìn)而提升企業(yè)的資金管理水平，希望可以在一定程度上避免企業(yè)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，不斷地推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】國際化，企業(yè)管理，資金管理

前言

資金作為企業(yè)內(nèi)部流動性強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)高的財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營過程中的關(guān)鍵。而資金管理具有進(jìn)行資產(chǎn)之間轉(zhuǎn)換的特點(diǎn)，也維持著企業(yè)內(nèi)部活動的正常運(yùn)行，支撐著企業(yè)不斷發(fā)展，由此可見資金管理對于企業(yè)發(fā)展的重要性。但從企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r看，企業(yè)在資金管理方面仍然存在較大風(fēng)險(xiǎn)，在一定程度上影響了資金的使用效率，阻礙了企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。企業(yè)要認(rèn)識到資金管理的重要性，加強(qiáng)對資金管理風(fēng)險(xiǎn)的控制與防范，這可以為企業(yè)節(jié)約成本，提升經(jīng)濟(jì)效益。

一、企業(yè)資金管理的價(jià)值

（一）企業(yè)生存和發(fā)展的動力

資金一直是企業(yè)內(nèi)部的重要財(cái)產(chǎn)，時(shí)刻維持企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營生產(chǎn)的正常運(yùn)行、支撐企業(yè)發(fā)展。資金管理不僅是企業(yè)的生存動力，更能推動企業(yè)未來發(fā)展。

（二）保障社會經(jīng)濟(jì)持續(xù)發(fā)展

資金是企業(yè)和各組織活動的物質(zhì)基礎(chǔ)與財(cái)力保障。在市場經(jīng)濟(jì)體制下，資金的投資方向主要包括三個(gè)方面：公益性投資項(xiàng)目、基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目和重點(diǎn)引導(dǎo)及新興產(chǎn)業(yè)投資項(xiàng)目。其中，公益性投資項(xiàng)目與基礎(chǔ)性投資項(xiàng)目是國民經(jīng)濟(jì)的核心領(lǐng)域，關(guān)系著社會主義經(jīng)濟(jì)能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)；而新興產(chǎn)業(yè)給未來的經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供了更為廣闊的發(fā)展空間。

（三）有效防止舞弊行為

資金管理可以降低企業(yè)可能發(fā)生壞賬的概率。有些企業(yè)的財(cái)務(wù)部門在壞賬準(zhǔn)備工作上不夠完善，導(dǎo)致企業(yè)壞賬風(fēng)險(xiǎn)大大增加。而進(jìn)行相應(yīng)的資金管理，可以對資金進(jìn)行有效監(jiān)督，從而最大限度地減少企業(yè)的經(jīng)濟(jì)損失，防止舞弊現(xiàn)象，推動企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展。

（四）加強(qiáng)企業(yè)資金的使用效益

資金作為企業(yè)內(nèi)部流動性強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)高的財(cái)產(chǎn)，是企業(yè)運(yùn)營過程中的關(guān)鍵。資金管理可以與任意資產(chǎn)之間進(jìn)行轉(zhuǎn)換，更維持著企業(yè)內(nèi)部活動的正常運(yùn)行，支撐著企業(yè)的不斷發(fā)展。對資金進(jìn)行科學(xué)有效的管理，實(shí)現(xiàn)對資金使用的有效控制，能提升資金的使用價(jià)值。當(dāng)下的市場競爭十分激烈，企業(yè)也就面臨著各種資金風(fēng)險(xiǎn)，所以對資金進(jìn)行有效管理，可以在一定程度上提升企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，讓企業(yè)獲得最大的經(jīng)濟(jì)效益。

二、企業(yè)資金緊張的原因分析

（一）國家政策宏觀調(diào)控

企業(yè)資金緊張的原因有多個(gè)方面。首先是受到宏觀政策影響。當(dāng)國家出臺金融緊縮政策，金融機(jī)構(gòu)的信貸收縮導(dǎo)致企業(yè)的融資難度逐漸加大，使得企業(yè)的流動資金沒有辦法滿足企業(yè)需求。新的會計(jì)制度下取消了以往的資金?？顚Ｓ?，企業(yè)可以動用大量的資金，但也增加了相應(yīng)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)，一旦企業(yè)出現(xiàn)決策失誤，就很可能導(dǎo)致企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)。這就大大提升了企業(yè)的決策難度，需要企業(yè)具備更高的資金管理水平來更好地適應(yīng)相關(guān)政策的變化[2]。

（二）資金管理意識欠缺

目前，企業(yè)在開展資金管理的過程中，還存在著資金管理意識欠缺的問題。企業(yè)管理者的管理理念相對傳統(tǒng)，沒有意識到資金管理的重要性，使得在開展資金管理工作中無法達(dá)到高效有序，也無法適應(yīng)當(dāng)下社會發(fā)展的要求。企業(yè)管理者仍然將利潤作為企業(yè)最終的發(fā)展目標(biāo)，導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)一些經(jīng)營決策失誤。其次，由于企業(yè)對于資金管理不夠重視，導(dǎo)致缺乏相應(yīng)的資金管理制度。例如，財(cái)務(wù)管理制度不健全，部門之間溝通不順暢，在一定程度上影響了資源管理工作的有效開展，并且相應(yīng)的工作人員也對資金管理工作的積極性不高，導(dǎo)致企業(yè)管理工作無法在企業(yè)內(nèi)部有效落實(shí)。隨著市場經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，企業(yè)要想不斷適應(yīng)社會發(fā)展，需要提升對資金管理工作的認(rèn)識，并且要提出相應(yīng)的資金管理策略，以更好地指導(dǎo)資金管理工作，使得資金管理工作可以順利開展[3]。

（三）資金管理水平不足

企業(yè)的資金管理水平?jīng)Q定了資金管理工作的落實(shí)情況。目前，企業(yè)內(nèi)部存在著資金管理水平不足的問題，主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：第一，資金管理意識理念不先進(jìn)。雖然一些企業(yè)已經(jīng)認(rèn)識到了資金管理的重要性，同時(shí)也設(shè)置了相應(yīng)的制度，但是并沒有完全地轉(zhuǎn)變資金管理理念，在資金的利用上沒有制定詳細(xì)的使用計(jì)劃，資金的使用也缺乏有效性。第二，企業(yè)內(nèi)部資金預(yù)算管理制度不夠完善。全面預(yù)算管理制度在企業(yè)沒有得到深入執(zhí)行，沒有建立一套科學(xué)合理的預(yù)算制度，企業(yè)在開展相應(yīng)的投資活動中，也沒有對資金進(jìn)行科學(xué)合理的預(yù)測和分析，從而導(dǎo)致企業(yè)出現(xiàn)相應(yīng)的資金使用風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)也沒有對其現(xiàn)有的資金儲存量和經(jīng)營活動需要的資金情況進(jìn)行全面的規(guī)劃，會讓企業(yè)開展相應(yīng)的經(jīng)營活動出現(xiàn)資金不足或資金浪費(fèi)的情況，一定程度上限制了企業(yè)資金的利用率，阻礙了資金管理的水平。第三，企業(yè)沒有充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)管作用。目前，企業(yè)在進(jìn)行日常管理過程中經(jīng)常會出現(xiàn)一人多崗的現(xiàn)象，職責(zé)沒有得到明確，一旦企業(yè)資金出現(xiàn)問題，找不到相應(yīng)的人員對其進(jìn)行負(fù)責(zé)。第四，企業(yè)的資金管理工作沒有利用相應(yīng)的信息化手段。當(dāng)前，我國已經(jīng)基本進(jìn)入到信息化社會，在企業(yè)的內(nèi)部管理工作中也已在使用信息化平臺，但有些企業(yè)的資金管理的信息平臺并不完善，沒有將業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行綜合管理，各部門之間工作沒有得到有效銜接，不利于資金管理工作的有效開展，大大降低了資金管理的水平[4]。

三、企業(yè)資金管理的策略

（一）構(gòu)建資金管理制度

要想讓資金管理工作具備更強(qiáng)保障功能，就需要企業(yè)不斷完善資金監(jiān)管制度。首先，企業(yè)需要對監(jiān)管目標(biāo)進(jìn)行明確，以實(shí)現(xiàn)對全部使用資金的監(jiān)管。其次，需要提升資金的使用效率，落實(shí)預(yù)算執(zhí)行工作，保障資金使用安全，避免數(shù)據(jù)信息虛假和一系列挪用資金行為的產(chǎn)生，企業(yè)需要對監(jiān)管工作的重點(diǎn)進(jìn)行明確，從而有效地開展監(jiān)管工作。并且需要對資金進(jìn)行集中管理，減少資金占用，同時(shí)也可以更好地提升資金的使用率，增強(qiáng)資金的流動性，實(shí)現(xiàn)良性循環(huán)。最后，企業(yè)需要完善相應(yīng)的預(yù)算管理制度，保證企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動可以有效進(jìn)行。

企業(yè)需要不斷地優(yōu)化稅收籌劃監(jiān)督。企業(yè)各項(xiàng)活動的開展離不開監(jiān)督管理工作，同樣稅務(wù)籌劃也需要相應(yīng)的監(jiān)督管理。企業(yè)要設(shè)立嚴(yán)格的監(jiān)督機(jī)制，盡可能地避免產(chǎn)生稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)稅務(wù)管理工作效率的最大化，提升資金的使用效率，保證資金管理工作有序開展[5]。

（二）提升資金利用效率

企業(yè)還需要持續(xù)不斷資金利用效率。首先，要提高認(rèn)識，在企業(yè)內(nèi)部開展開源節(jié)流工作，增加收入，對于資金的空缺需要通過相應(yīng)的籌款或投資進(jìn)行調(diào)和。在資金使用過程中，需要對資金進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)管，防止資金使用不明或被挪用現(xiàn)象，提升資金的使用安全。其次，企業(yè)需要更加合理地對資金進(jìn)行分配。一部分資金需要用來保證內(nèi)部的各項(xiàng)經(jīng)營管理活動，企業(yè)可以增加流動資金或者對流動資金進(jìn)行控制。最后，企業(yè)需要對賬目進(jìn)行監(jiān)管，對賬款和存貨資金進(jìn)行核算，一旦發(fā)現(xiàn)其中存在問題，應(yīng)及時(shí)地采取相應(yīng)的解決措施，在提升資金使用效率的同時(shí)，也能提升企業(yè)的市場競爭力。同時(shí)，企業(yè)還要根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r，科學(xué)合理地制定未來發(fā)展戰(zhàn)略，使得內(nèi)部資金可以實(shí)現(xiàn)保值或增值，有效地推動自身發(fā)展。

（三）加強(qiáng)預(yù)算的科學(xué)性

企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中，預(yù)算管理工作必不可少。企業(yè)需要保證預(yù)算管理工作的科學(xué)有效性，將其作為資金管理的基礎(chǔ)。首先，需要確保財(cái)務(wù)預(yù)算的科學(xué)性。企業(yè)要對財(cái)務(wù)預(yù)算進(jìn)行合理編制，從企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃出發(fā)，同時(shí)也要結(jié)合企業(yè)的自身發(fā)展情況，有效開展資源配置和業(yè)務(wù)整合工作，且財(cái)務(wù)編制也要結(jié)合市場的發(fā)展形勢和國家的相關(guān)政策。企業(yè)的財(cái)務(wù)預(yù)算，還需要考慮業(yè)務(wù)實(shí)際，使得業(yè)務(wù)預(yù)算與資本預(yù)算形成全面的預(yù)算管理體系。在企業(yè)開展預(yù)算工作過程中，應(yīng)明確各部門的職責(zé)，從而更加有效地開展預(yù)算管理工作。其次，需要對預(yù)算管理進(jìn)行相應(yīng)的監(jiān)控，實(shí)現(xiàn)動態(tài)管理，這樣可以及時(shí)地掌握預(yù)算管理工作的落實(shí)效果和執(zhí)行情況，當(dāng)出現(xiàn)問題時(shí)，可以及時(shí)地根據(jù)市場的發(fā)展形勢來調(diào)整預(yù)算管理措施，保證預(yù)算管理工作的科學(xué)性、有效性[6]。

（四）加強(qiáng)企業(yè)信息化管理

信息化建設(shè)是企業(yè)未來發(fā)展的必然趨勢，在財(cái)務(wù)管理工作中發(fā)揮著重要的作用，所以企業(yè)需要善于運(yùn)用信息化手段來對資金進(jìn)行統(tǒng)一的管理和監(jiān)控，以進(jìn)一步增強(qiáng)現(xiàn)有資金在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，大大減少人為因素給資金管理帶來的不確定性。同時(shí)，企業(yè)還需要構(gòu)建相應(yīng)的信息化管理流程，熟練地運(yùn)用計(jì)算機(jī)軟件，增強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部資金管理工作的整體性和聯(lián)動性，提升資金的使用效率。此外，企業(yè)需要結(jié)合自身特點(diǎn)，建立相應(yīng)的ERP軟件模式，促進(jìn)企業(yè)內(nèi)部資金管理工作順利開展。

結(jié)語

資金作為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理活動開展的基礎(chǔ)，在企業(yè)發(fā)展中起到了至關(guān)重要的作用，也是促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的重要資源。企業(yè)開展資金管理可以高效利用資金，提高資金的使用效率，規(guī)范資金使用流程。隨著社會的不斷發(fā)展，企業(yè)面臨的交易活動也在不斷增多，企業(yè)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)也大大增加，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)自身經(jīng)濟(jì)效益，推動自身穩(wěn)定發(fā)展，就必須重視企業(yè)內(nèi)部的資金管理，完善相應(yīng)的資金管理制度。不過，企業(yè)所面臨的資金管理風(fēng)險(xiǎn)會隨著環(huán)境和運(yùn)營情況的變化產(chǎn)生一定差異。例如，資金的交易頻率大、交易程序多、支付渠道廣泛等因素都會影響著資金管理風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)需根據(jù)自身發(fā)展?fàn)顩r和社會的發(fā)展形勢，制定科學(xué)合理的資金管理和支付風(fēng)險(xiǎn)防范策略，同時(shí)也要不斷提升資金管理人員的專業(yè)素質(zhì)和綜合素養(yǎng)，提高資金使用的安全性，如此可有效提升企業(yè)的資金管理水平和管理效率，防范資金風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的健康發(fā)展。

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