金稅四期對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的影響

胡麗君

廣東百德朗科技有限公司

目前，中小企業(yè)在市場經(jīng)濟中愈發(fā)重要，為我國經(jīng)濟發(fā)展做出了突出貢獻。如今，對于中小企業(yè)的稅務(wù)管理，政府提出了越來越高的要求，眾所周知，中小企業(yè)的業(yè)務(wù)發(fā)生，往往會伴隨著納稅業(yè)務(wù)的產(chǎn)生。過去因為稅務(wù)機關(guān)的監(jiān)管不力，存在很多漏洞，很多企業(yè)會通過調(diào)整業(yè)務(wù)收入、成本支出等方式，肆無忌憚的偷逃稅款，目的就是隱藏自身企業(yè)的真實利潤情況，而政府在實行金稅三期之后，又推行了金稅四期來有效監(jiān)管中小企業(yè)的稅務(wù)問題，本篇文章主要通過對金稅四期的相關(guān)概念進行介紹，帶領(lǐng)大家了解金稅四期對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理的有效之處，希望能對中小企業(yè)改變現(xiàn)有狀態(tài)提供幫助。

一、金稅四期和財務(wù)風(fēng)險的解釋

(一)金稅四期

金稅四期作為我國政府實行的金稅計劃中的第四期，是對第三期的改造和升級，所謂金稅工程計劃，是指屬于經(jīng)過我國國務(wù)院審批的國家級別的電子政務(wù)工程十二金的工程計劃，吸收和借鑒國外豐富經(jīng)驗，使用高技術(shù)手段與我國的增值稅務(wù)管理相結(jié)合，根據(jù)實際情況設(shè)計出的一套高技術(shù)管控體系。近三十年來，我國的金稅工程經(jīng)歷了一期、二期、三期，到現(xiàn)在的金稅四期，始終在深化改革建設(shè)，自從實行金稅四期的管理，既展現(xiàn)了金稅工程的革新速度之快，又體現(xiàn)了我國電子政務(wù)工程的建設(shè)發(fā)展之強。不同于以往的工程建設(shè)的是，金稅四期帶有強大的企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查功能，該功能主要負責(zé)幫助各大銀行參與到企業(yè)機構(gòu)之間的數(shù)據(jù)信息共享和審查，全面核查中小企業(yè)部門人員通訊號碼、企業(yè)實際納稅情況和企業(yè)注冊信息，其中，真正反映中小企業(yè)的經(jīng)營是否合法，關(guān)鍵在于企業(yè)的真實納稅情況，這對使用銀行支付和非銀行支付的機構(gòu)在審查客戶風(fēng)險方面來說，是相當(dāng)重要的。與此同時，中小企業(yè)的信息聯(lián)網(wǎng)核查體系還能對企業(yè)實際納稅注冊情況進行核查，銀行支付機構(gòu)與非銀行支付機構(gòu)可以通過該系統(tǒng)來了解企業(yè)的真實納稅登記注冊情況，掌握其納稅人的詳細情況，有助于銀行與非銀行支付機構(gòu)更好的了解相關(guān)企業(yè)。

在過去金稅工程計劃的金稅三期為國家稅務(wù)局和地方稅務(wù)局共同使用，雙方的數(shù)據(jù)信息協(xié)調(diào)溝通難度較大，現(xiàn)階段為了有效推進我國稅務(wù)體制的改革，將國家稅務(wù)與地方稅務(wù)并為一庫，更好的優(yōu)化金稅三期系統(tǒng)，實行金稅四期系統(tǒng)，目的在于全面覆蓋企業(yè)業(yè)務(wù)，合理的統(tǒng)一和規(guī)范各類業(yè)務(wù)，精簡相關(guān)稅務(wù)事項，有效進行對信息資源共享的管理和對外部涉及到稅務(wù)信息的管理，形成強大的數(shù)據(jù)資源共享網(wǎng)絡(luò)。建設(shè)工程計劃中的建設(shè)四期是對金稅三期的更新?lián)Q代，我國政府為解決中小企業(yè)納稅中出現(xiàn)的問題，吸收和借鑒國外先進的經(jīng)驗，結(jié)合技術(shù)手段，組建了國家級別的稅務(wù)系統(tǒng)。該系統(tǒng)的強大，助稅收政府在全國范圍內(nèi)實現(xiàn)全流程、全數(shù)據(jù)以及全業(yè)務(wù)的稅收管理，為打造未來的智能稅收奠定了良好的基礎(chǔ)。

(二)金稅四期的特點

金稅四期作為金稅工程計劃實行的最新手段，主要包括兩個方面的特點，分別是其數(shù)據(jù)共享性和數(shù)據(jù)精準性。其中，金稅四期的數(shù)據(jù)共享性是指在各個部門之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)信息的共享，有效發(fā)揮高技術(shù)手段在數(shù)據(jù)資源共享方面的重要作用，幫助我國市場主體能在全方位共享數(shù)據(jù)信息，比如，將社保入稅納入到數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)中。另外，金稅四期的數(shù)據(jù)精準性是指數(shù)據(jù)信息量越大，數(shù)據(jù)畫像越精準，相關(guān)納稅情況越真實，因此在數(shù)據(jù)共享系統(tǒng)中可以有效察覺納稅風(fēng)險點，對其采取防控措施，提高工作效率。實行金稅四期，可以有效發(fā)揮其數(shù)據(jù)共享性和數(shù)據(jù)精準性的特點，為國家的稅務(wù)管理工作提供幫助。

(三)財務(wù)風(fēng)險

簡單來說財務(wù)風(fēng)險是指中小企業(yè)在經(jīng)營過程中需要承擔(dān)和考慮的資金風(fēng)險。中小企業(yè)需要明確將財務(wù)風(fēng)險控制管理擺在戰(zhàn)略管理的重要位置，將對財務(wù)風(fēng)險的控制管理與戰(zhàn)略發(fā)展的管理工作相結(jié)合，不斷提高財務(wù)風(fēng)險控制管理的工作效率。中小企業(yè)需要承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險主要包括兩大方面，分別是資金成本負債狀況和經(jīng)濟收益狀況，其中在資金成本負債方面，流動的負債情況越多，企業(yè)需要承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險就越高，另外，在經(jīng)濟收益方面，在經(jīng)營發(fā)展中的各項收益發(fā)生波動，都會影響到財務(wù)風(fēng)險?，F(xiàn)階段我國的市場環(huán)境不斷發(fā)生變化，中小企業(yè)之間的競爭越來越激烈，面對這一形勢，中小企業(yè)必須要認真了解自身的財務(wù)風(fēng)險屬性，綜合考慮財務(wù)風(fēng)險的各項不確定性因素，尋找有效的控制財務(wù)風(fēng)險的辦法，有效降低財務(wù)風(fēng)險。目前在中小企業(yè)的財務(wù)經(jīng)營發(fā)展過程中，大部分企業(yè)都缺乏相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險防控手段，對自身企業(yè)需要承擔(dān)或者即將面臨的財務(wù)風(fēng)險并不了解，這在很大程度上會影響到企業(yè)的未來發(fā)展，不利于企業(yè)在市場經(jīng)濟中保持自身的競爭優(yōu)勢。

二、實行金稅四期對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的影響

(一)經(jīng)營收入和成本費用方面的財務(wù)風(fēng)險

現(xiàn)階段，實行金稅四期會對中小企業(yè)經(jīng)營收入方面和成本費用的財務(wù)風(fēng)險造成影響，一方面，在中小企業(yè)的經(jīng)營角度來看，如果中小企業(yè)在進行財務(wù)管理中，出現(xiàn)一些不正當(dāng)?shù)碾[藏或者設(shè)計經(jīng)營收入的情況，金稅四期就會通過將成本和費用進行對比，在對比結(jié)果中，如果中小企業(yè)的經(jīng)濟利潤是負數(shù)，那么企業(yè)就可以接納貨款、銷售的貨品和發(fā)票等，金稅四期可以通過高技術(shù)手段對下游企業(yè)的交易情況進行查詢，反復(fù)比對，核實業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)的真實性和嚴謹性。目前，少數(shù)中小企業(yè)會在進行資金交易途中，通過將賬款打入個人的賬戶中，或者是以現(xiàn)金支付的手段來交易，由此來隱藏真實的經(jīng)營收入，減少應(yīng)交稅款，對于這類情況，需要通過金稅四期認真核查，有效防治。另一方面，在中小企業(yè)的成本費用情況來看，中小企業(yè)的經(jīng)營收入與成本費用應(yīng)該保持相對穩(wěn)定的比例，如果中小企業(yè)的收入狀況與成本費用之間的比例發(fā)生變化，就需要稅務(wù)機構(gòu)重點關(guān)注主營業(yè)務(wù)成本與主營業(yè)務(wù)收入之間的情況。此外，在中小企業(yè)的經(jīng)營利潤與實際庫存的方位來看，我國政府將金稅四期系統(tǒng)投入運用，使得企業(yè)的經(jīng)營利潤與實際庫存之間更加透明，通過使用高技術(shù)手段對經(jīng)濟收入與成本費用進行快速對比。企業(yè)的銷售業(yè)務(wù)需要根據(jù)對應(yīng)關(guān)系進入到銀行的賬戶，如果說銷售貨款沒有進入銀行的賬戶系統(tǒng)，此時金稅四期就能夠及時的分析到這一問題并核查原因。我們還可以從中小企業(yè)的納稅情況來看，如果中小企業(yè)的繳納稅額出現(xiàn)問題，金稅四期可以通過其強大的稽查功能進行快速的識別，例如，如果出現(xiàn)中小企業(yè)的增值稅收入始終高于企業(yè)的所得稅與員工個人所得稅申報的工資和中小企業(yè)申報的工資不匹配的情況，只要企業(yè)的經(jīng)營是合法的、真實的并且嚴格遵守納稅制度，即使發(fā)生了這樣的異常也能通過申訴進行核實，不會直接判定企業(yè)申報的數(shù)據(jù)信息有作假嫌疑。

(二)稽查系統(tǒng)下對財務(wù)風(fēng)險的影響

目前，金稅四期的稽查系統(tǒng)會對中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險造成直接影響，主要有以下三個方面的影響：第一，虛開賬戶、冒名賬戶的問題被徹底杜絕。通過發(fā)揮中小企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查功能，幫助銀行支付機構(gòu)和非銀行支付機構(gòu)參與到企業(yè)納稅情況的數(shù)據(jù)信息共享和審查中，為這兩類機構(gòu)有效審查客戶風(fēng)險，主要對中小企業(yè)的真實納稅情況、企業(yè)員工的手機實名認證的信息和中小企業(yè)注冊登記信息進行審查，更加嚴格和準確，全方位核實中小企業(yè)與企業(yè)代理人的真實信息、最終受益人和企業(yè)的真實經(jīng)營狀況等，動態(tài)化的識別中小企業(yè)的開戶資格，有效推進中小企業(yè)的賬戶實名制。第二，嚴格審查個人賬戶的偷稅漏稅情況。根據(jù)中小企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)的信息精準性特點，對相關(guān)企業(yè)的身份認證快速識別，有效避免中小企業(yè)的預(yù)留號碼被其他人鉆空子的情況，提高中小企業(yè)的開戶核查水平，降低和遏制不良分子違法亂紀的風(fēng)險，有效保障我國金融市場的發(fā)展環(huán)境，真正站在公眾利益的角度，為公眾辦事。第三，提高財務(wù)會計人員的工作效率。通過中小企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，可以提高企業(yè)開戶的工作效率，精簡審核程序，減少輔助材料的提供，有效提升工作人員的業(yè)務(wù)辦理效率。各類銀行可以通過使用企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)，優(yōu)化自身的業(yè)務(wù)辦理流程，通過核查信息系統(tǒng)的反饋和調(diào)控，降低銀行業(yè)務(wù)人員的工作量，更好的提升工作效率。

(三)社保入稅的財務(wù)風(fēng)險

如今，金稅四期對我國社保入稅的財務(wù)風(fēng)險帶來一定的影響。金稅四期系統(tǒng)將社會保險納入其中，意思就是可以通過企業(yè)聯(lián)網(wǎng)信息核查系統(tǒng)查明中小企業(yè)是否為員工繳納社保，也可以檢測出中小企業(yè)有沒有虛假開戶和冒名開戶的情況。目前社會保險納入稅收中在我國多地相繼實行，在高技術(shù)手段的數(shù)據(jù)網(wǎng)絡(luò)中，中小企業(yè)做的每個舉動都會被及時監(jiān)測，也就是說，稅務(wù)管理機構(gòu)清楚的知道中小企業(yè)的任何行為，因此，我國在實行金稅四期系統(tǒng)后，以往的企業(yè)在員工的試用期期間不為員工繳納社保、部分人員幫助別人掛靠社保、不為員工足額繳納社?；蛘咧苯硬焕U納社保、以未接收檔案的緣由不為員工繳納社保、部分工作人員自主放棄社保造成其社保未繳納等等，這一系列的動作行為都是行不通的，在金稅四期下，中小企業(yè)的稅務(wù)問題會被嚴格審查，當(dāng)然，稅務(wù)管理機構(gòu)的工作量也會越來越多。

三、在金稅四期下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策

針對以上在金稅四期下對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的影響，本篇文章為中小企業(yè)提供了關(guān)于財務(wù)風(fēng)險的防范對策，主要包括以下兩個方面。

(一)正確認識我國經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境

根據(jù)現(xiàn)在的經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r，中小企業(yè)需要正確的認識我國經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，認真分析企業(yè)自身的財務(wù)風(fēng)險，提高對財務(wù)風(fēng)險防范的重視程度，改變以往的財務(wù)風(fēng)險管理制度和管理觀念，努力搭建高效率的財務(wù)風(fēng)險管理專門團隊，以此來提升中小企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險防控能力，近年來隨著我國經(jīng)濟的迅速發(fā)展，中小企業(yè)做出了突出的貢獻，成長為我國經(jīng)濟市場體制中的重要組成部分，雖然，中小企業(yè)有規(guī)模較小業(yè)務(wù)經(jīng)營更加靈活的特點，但是其在財務(wù)風(fēng)險防控方面的弱勢也很明顯，抗壓能力不強。相對來說，在宏觀的發(fā)展環(huán)境中，大型企業(yè)對市場環(huán)境有著更加清晰的認知，經(jīng)營的經(jīng)驗也更加豐富，能夠根據(jù)自身實際情況對市場中的突發(fā)狀況靈活應(yīng)對，會有效控制和降低自身的財務(wù)風(fēng)險，不會受市場環(huán)境的影響，反觀中小企業(yè)，經(jīng)營狀況會隨著市場環(huán)境的變化而變化，在發(fā)展過程中較為被動。這是因為中小企業(yè)沒有大型企業(yè)豐富的經(jīng)營經(jīng)驗，對市場環(huán)境的數(shù)據(jù)信息更是缺乏了解，這樣的情況會增加中小企業(yè)需要承擔(dān)的財務(wù)風(fēng)險。因此，通過實行金稅四期，使得中小企業(yè)享有強大數(shù)據(jù)信息共享的支撐，為自身戰(zhàn)略發(fā)展決策提供數(shù)據(jù)支撐，與此同時，中小企業(yè)也要正確的認識市場的發(fā)展環(huán)境，熟悉掌握相關(guān)的政策制度和法律知識，吸收和借鑒成功企業(yè)豐富的經(jīng)營經(jīng)驗，始終重視對市場環(huán)境的考察，從長遠利益來講，對市場環(huán)境進行考察，對發(fā)展的數(shù)據(jù)信息進行了解，能夠幫助中小企業(yè)作出更加科學(xué)的戰(zhàn)略決策。

(二)建立嚴謹?shù)呢攧?wù)風(fēng)險控制體系

對于中小企業(yè)在金稅四期下的財務(wù)風(fēng)險，企業(yè)需要盡快建立嚴謹科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險控制體系。中小企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展中，需要積極的應(yīng)對和控制自身的財務(wù)風(fēng)險。對于中小企業(yè)能否有長遠的發(fā)展來說，科學(xué)的戰(zhàn)略決策至關(guān)重要，而能否作出科學(xué)的戰(zhàn)略決策，需要中小企業(yè)對資金成本結(jié)構(gòu)進行合理配置，不能由管理者獨自裁斷，要盡可能降低資金成本投資的財務(wù)風(fēng)險，根據(jù)中小企業(yè)的實際發(fā)展情況進行多樣化投資。中小企業(yè)需要在做戰(zhàn)略決策的過程中，綜合考慮自身發(fā)展的長處和短處，落實國家的政策制度，對市場環(huán)境的變化進行審查，與此同時，高層領(lǐng)導(dǎo)者也要提升自身的決策能力，有效保障決策結(jié)果，全方位考慮會增加財務(wù)風(fēng)險成本的影響因素，保證戰(zhàn)略決策的科學(xué)性?，F(xiàn)階段，部分中小企業(yè)已經(jīng)開始重視對自身的財務(wù)風(fēng)險進行管理，正在組建全面的財務(wù)風(fēng)險控制體系，為中小企業(yè)的資金成本管控提供有效保障。此外，中小企業(yè)也要加強各部門之間的交流協(xié)作，對資金成本的使用需要經(jīng)過嚴格的審查程序，由專門的監(jiān)管人員進行管控，企業(yè)需要通過分期年度的經(jīng)營計劃對資金進行分配，制定資金使用計劃，更好地應(yīng)對市場環(huán)境的變化。對于企業(yè)中部分員工只重視創(chuàng)造經(jīng)濟價值，不重視財務(wù)風(fēng)險管控的情況，企業(yè)需要對內(nèi)部人員進行宣傳和指導(dǎo)工作，提高企業(yè)全體員工對財務(wù)風(fēng)險管控的重視程度，由高層領(lǐng)導(dǎo)者做好榜樣示范作用，營造良好的工作氛圍，提高各部門員工的工作效率。并且，中小企業(yè)還需要建立相應(yīng)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)防機制，也就是事先做好風(fēng)險防控，最大限度降低企業(yè)需要承擔(dān)的風(fēng)險成本。

四、結(jié)束語

總的來說，我國實行金稅四期，使得中小企業(yè)的財務(wù)管理工作量大大增加，同時也提高了中小企業(yè)的財務(wù)工作效率，為企業(yè)的長遠發(fā)展奠定堅實的基礎(chǔ)，通過利用企業(yè)聯(lián)網(wǎng)信息核查系統(tǒng)，有效提高了企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險管理水平，實現(xiàn)了數(shù)據(jù)資源的共享。金稅四期的實行，正推動我國的大小企業(yè)走向國際化、走向世界化、走向未來，目前中小企業(yè)的發(fā)展會直接影響到我國市場經(jīng)濟的發(fā)展，提高中小企業(yè)的抗風(fēng)險能力，會推動我國經(jīng)濟的健康發(fā)展。本篇文章主要通過對金稅四期和財務(wù)風(fēng)險的簡單介紹，說明實行金稅四期對中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險帶來的影響，主要是經(jīng)營收入和成本費用方面的財務(wù)風(fēng)險、稽查系統(tǒng)下對財務(wù)風(fēng)險的影響以及社保入稅的財務(wù)風(fēng)險，為中小企業(yè)更了解這方面的內(nèi)容作出分析，同時也提供了在金稅四期下中小企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防范對策，最關(guān)鍵的兩點是要正確認識我國經(jīng)濟發(fā)展環(huán)境，更要加快建立嚴謹?shù)呢攧?wù)風(fēng)險控制體系，希望能為中小企業(yè)的風(fēng)險管理工作提供幫助。