大數(shù)據(jù)背景下金稅三期對(duì)企業(yè)納稅的影響研究

藏曉琳

（哈爾濱市創(chuàng)新食品有限責(zé)任公司，黑龍江 哈爾濱 150020）

隨著現(xiàn)代科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，我們已經(jīng)進(jìn)入了“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代。當(dāng)前社會(huì)大環(huán)境下，大多數(shù)的行業(yè)都與互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)生了聯(lián)系。國(guó)家稅務(wù)總局在2009年全面啟動(dòng)金稅三期工程第一階段，在2015正式開始展開金稅三期主要應(yīng)用系統(tǒng)在全國(guó)的推過(guò)工作。金稅三期是我國(guó)進(jìn)行稅務(wù)整理的一個(gè)信息系統(tǒng)的總稱。金稅三期目前所發(fā)揮的作用是越來(lái)越大的，但是當(dāng)金稅三期的發(fā)展和應(yīng)用越來(lái)越廣泛，金稅三期所產(chǎn)生的各種數(shù)據(jù)都會(huì)被相關(guān)的監(jiān)控管理部門所獲取，這種情況會(huì)極大地增加相關(guān)的監(jiān)控管理部門的信息核對(duì)量，同時(shí)會(huì)增加發(fā)生相關(guān)問(wèn)題的概率，所以金稅三期系統(tǒng)的應(yīng)用必然會(huì)給企業(yè)管理部門增加工作的困難程度和工作壓力。

一、大數(shù)據(jù)背景下金稅三期的優(yōu)勢(shì)分析

大數(shù)據(jù)背景下，無(wú)論我們進(jìn)行何種作業(yè)，所需要的能數(shù)據(jù)信息是非常的龐大的，所以此時(shí)我們就應(yīng)該使用一個(gè)相關(guān)的數(shù)據(jù)整理系統(tǒng)。這樣就能更加方便快捷的整理出我們所需要的特定的信息。而金稅三期系統(tǒng)在一定程度上就是一個(gè)發(fā)揮這種功能的系統(tǒng)。金稅三期系統(tǒng)可以將各個(gè)地區(qū)的相關(guān)稅收信息都匯總到一起。這樣稅收管理部門在進(jìn)行相關(guān)稅收工作的時(shí)候就可以在一個(gè)特定的系統(tǒng)里找出不同地區(qū)不同時(shí)間的稅收情況?？梢詷O大地增加其的工作效率。相關(guān)工作人員可以在一個(gè)系統(tǒng)使用著多種數(shù)據(jù)交換的方式，這樣可以讓相關(guān)人員的工作更加的方便，可以極大地降低各種數(shù)據(jù)被泄露的風(fēng)險(xiǎn)。

金稅三期還有以下有兩大優(yōu)勢(shì)，第一個(gè)優(yōu)勢(shì)是對(duì)于集團(tuán)企業(yè)來(lái)說(shuō)，金稅三期可以將所有的有關(guān)稅務(wù)的信息都進(jìn)行規(guī)劃整理，有關(guān)人員進(jìn)行操作的時(shí)候，只需要使用一個(gè)相關(guān)軟件，就可以進(jìn)行所有事務(wù)的辦理，極大地節(jié)省了工作時(shí)間，并且不需要信息，再多個(gè)軟件之間進(jìn)行交流，減少信息出現(xiàn)泄露的危機(jī)。因?yàn)楦鱾€(gè)公司的稅務(wù)上報(bào)具有一定的延遲性，所以一些公司的相關(guān)工作的工作量就會(huì)很大，或者說(shuō)相關(guān)信息系統(tǒng)如果出現(xiàn)一些問(wèn)題，就會(huì)導(dǎo)致稅務(wù)信息的實(shí)效性發(fā)生變化，從而給公司帶來(lái)一些不必要的經(jīng)濟(jì)損失。而金稅三期的主要功能是可以給各種稅務(wù)信息提供一個(gè)平臺(tái)，讓稅務(wù)信息可以更好的整理是相關(guān)工作更加的靈活，并且更加的便利。第二個(gè)優(yōu)勢(shì)便是對(duì)于政府稅務(wù)部門來(lái)說(shuō)，由于金稅三期可以提供一個(gè)信息整合的平臺(tái)，從而可以讓政府有關(guān)部門能夠更加直觀清晰的了解企業(yè)稅收和經(jīng)營(yíng)情況。另外，企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)對(duì)納稅人具體的經(jīng)營(yíng)狀態(tài)和核查功能。2019年6月國(guó)家稅務(wù)總局，國(guó)家市場(chǎng)監(jiān)督管理總局等四部門共同啟動(dòng)“企業(yè)信息聯(lián)網(wǎng)核查系統(tǒng)”可以提高金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)和識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)等至關(guān)重要。

同時(shí)，金稅三期的社保入稅，通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)將工商社保相關(guān)部信息共享還可以讓我們更加清晰地了解到一些企業(yè)社保等關(guān)聯(lián)信息。2020年10月，共十三個(gè)省份發(fā)布“社保入稅”的通知。目前稅務(wù)部門積累了社會(huì)保險(xiǎn)征繳的經(jīng)驗(yàn)，也已經(jīng)總結(jié)出社保和稅務(wù)之間的差異和征繳規(guī)律。長(zhǎng)期以來(lái)養(yǎng)老金面臨著可持續(xù)發(fā)展的壓力，也迫使政府加大征繳力度，維持社?；鹗罩胶?。如果社保入稅，將有一定的穩(wěn)持續(xù)性的緩解社保缺口，同時(shí)企業(yè)為員工依法繳納社會(huì)保險(xiǎn)，提高員工福利待遇會(huì)有可能增加員工對(duì)企業(yè)的忠誠(chéng)度，所以我們可以通過(guò)金稅三期來(lái)了解企業(yè)稅收以外其他與經(jīng)營(yíng)相關(guān)的數(shù)據(jù)信息。

二、大數(shù)據(jù)背景下金稅三期可能存在的風(fēng)險(xiǎn)

當(dāng)金稅三期開始全國(guó)實(shí)施后，在進(jìn)行有關(guān)稅務(wù)工作時(shí)的，相關(guān)數(shù)據(jù)要求將會(huì)進(jìn)一步地加強(qiáng)，所以如果企業(yè)不能制定相關(guān)的適合金稅三期的內(nèi)部管理制度的話，就會(huì)讓企業(yè)的稅收情況出現(xiàn)一定的風(fēng)險(xiǎn)。金稅三期會(huì)把相關(guān)企業(yè)的各個(gè)證件融合為一個(gè)證件，因此，每一個(gè)相關(guān)企業(yè)就只擁有一個(gè)全國(guó)通用的識(shí)別證件，并且由于信息全部都存在于一個(gè)共用的系統(tǒng)之中，所以企業(yè)的各種納稅信息都可以被查看。雖然這樣有助于增加國(guó)家的稅收信息透明化，但是相關(guān)企業(yè)也會(huì)增加其出現(xiàn)，稅收風(fēng)險(xiǎn)的概率。就目前情況而言，大部分的中小企業(yè)并沒有制定出合適的相關(guān)制度管理體系，所以對(duì)于金稅三期的有關(guān)工作的規(guī)定就并不那么完善，就有可能在工作人員使用金稅三期系統(tǒng)服務(wù)的時(shí)候出現(xiàn)一些風(fēng)險(xiǎn)。當(dāng)企業(yè)的相關(guān)工作人員操作稍有一絲的不慎，就有可能影響到企業(yè)的納稅申報(bào)，甚至有可能會(huì)導(dǎo)致企業(yè)發(fā)生違法行為。

因?yàn)榻鸲惾跀?shù)據(jù)化推進(jìn)近五年的時(shí)間。2019年3月1日起上線金稅三期（并庫(kù)版）所以在培訓(xùn)指導(dǎo)新員工在使用金稅三期系統(tǒng)進(jìn)行實(shí)際的稅務(wù)問(wèn)題操作時(shí)，也會(huì)由于系統(tǒng)使用不熟練而導(dǎo)致出現(xiàn)一些操作問(wèn)題。再者，金稅三期相當(dāng)于一個(gè)信息整合系統(tǒng)，是由多個(gè)部門的信息組合在一起的，可能會(huì)導(dǎo)致一些部門沒有制定合理的合并計(jì)劃，從而導(dǎo)致各個(gè)部門配合起來(lái)非常的不容易，而降低工作效率。同時(shí)在金稅三期出現(xiàn)一些關(guān)系到多個(gè)部門的問(wèn)題時(shí)，由于各個(gè)部門的聯(lián)系并沒有單各部門的聯(lián)系緊密。解決問(wèn)題時(shí)，無(wú)法快速地得到一個(gè)統(tǒng)一的方案，導(dǎo)致遇到問(wèn)題時(shí)解決問(wèn)題的效率低下。第二個(gè)有關(guān)問(wèn)題，就是金稅三期的配套設(shè)備，由于金稅三期所需要的數(shù)據(jù)信息非常的龐大，對(duì)于計(jì)算機(jī)的要求非常的高，所以平時(shí)所使用的相關(guān)稅務(wù)工作的設(shè)備有可能無(wú)法承擔(dān)金稅三期的計(jì)算量，并且增加相關(guān)人員的操作難度。金稅三期相關(guān)設(shè)備的問(wèn)題，越到后期，就會(huì)越加嚴(yán)重，因?yàn)殡S著金稅三期使用時(shí)間變長(zhǎng)，從而導(dǎo)致數(shù)據(jù)累積量增大，計(jì)算機(jī)的相關(guān)負(fù)荷就會(huì)變得越來(lái)越大，從而可能產(chǎn)生惡性循環(huán)，嚴(yán)重的甚至可能造成相關(guān)設(shè)備系統(tǒng)的癱瘓，這對(duì)于一些，偏遠(yuǎn)地區(qū)的企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)很大的問(wèn)題，因?yàn)橛行┢h(yuǎn)地區(qū)的網(wǎng)絡(luò)條件并不能滿足金稅三期的網(wǎng)絡(luò)計(jì)算的相關(guān)條件。

金稅三期系統(tǒng)在進(jìn)行相關(guān)數(shù)據(jù)整合，但同時(shí)也會(huì)使各個(gè)企業(yè)的各種納稅數(shù)據(jù)處于透明化，這樣更加方便了國(guó)家的監(jiān)督，也可以使政府更加靈活的調(diào)整稅收方案，但是這對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)，因?yàn)楦鞣N稅收信息的透明化，也就意味著企業(yè)可能受到的監(jiān)督管理會(huì)更加嚴(yán)格，同時(shí)出現(xiàn)的問(wèn)題也會(huì)更加的及時(shí)地被發(fā)現(xiàn)，所以這樣會(huì)使企業(yè)面臨著一個(gè)更加嚴(yán)格的監(jiān)督環(huán)境。

在金稅三期系統(tǒng)實(shí)施后，對(duì)于財(cái)務(wù)工作人員來(lái)說(shuō)，也是一個(gè)不小的挑戰(zhàn)，因?yàn)榻鸲惾诘南到y(tǒng)穩(wěn)定性，流程再造等因素，從而對(duì)辦理業(yè)務(wù)造成影響，避免申報(bào)后期系統(tǒng)繁忙，登錄不上。傳統(tǒng)報(bào)稅工作時(shí)是不需要太多的接觸計(jì)算機(jī)專業(yè)知識(shí)，所以對(duì)于普通財(cái)務(wù)的工作人員來(lái)說(shuō)，為了適應(yīng)金稅三期系統(tǒng)服務(wù)環(huán)境。他們可能需要進(jìn)行再學(xué)習(xí)來(lái)提高自己的，這就進(jìn)一步的財(cái)務(wù)人員的能力限制。這種情況也可能導(dǎo)致一些從業(yè)時(shí)間較長(zhǎng)的財(cái)務(wù)人員年齡比較大無(wú)法適應(yīng)金稅三期操作系統(tǒng)，而使自己的工作效率變低，從而面臨著失業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，金稅三期對(duì)相關(guān)人員要求也會(huì)極大地增加企業(yè)的運(yùn)行成本。

三、大數(shù)據(jù)背景下對(duì)于金稅三期的應(yīng)用對(duì)策

雖然金稅三期的實(shí)行會(huì)給相關(guān)的企業(yè)帶來(lái)一定的風(fēng)險(xiǎn)，但是這會(huì)更極大的方便國(guó)家進(jìn)行稅務(wù)管理工作。而金稅三期對(duì)于相關(guān)操作人員的，技術(shù)能力有著很高的要求，對(duì)于相關(guān)企業(yè)的要求也是非常高的，如果企業(yè)不能及時(shí)的制定一個(gè)時(shí)日和金稅三期的稅收管理制度，或者制定一個(gè)相關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案，那么就有可能會(huì)使企業(yè)出現(xiàn)違法行為。在金稅三期的數(shù)據(jù)化推進(jìn)，大多數(shù)企業(yè)的稅收的相關(guān)問(wèn)題都會(huì)出現(xiàn)在信息方面，因?yàn)樵诖髷?shù)據(jù)背景之下，信息安全性是一個(gè)我們不可忽略的重大問(wèn)題。所以企業(yè)在金稅三期的實(shí)施前提下，應(yīng)該加強(qiáng)全體相關(guān)業(yè)務(wù)的人員進(jìn)行相關(guān)的技術(shù)培訓(xùn)，并且要進(jìn)一步加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部信息的管理。避免因?yàn)榻鸲惾诙斐善髽I(yè)重要信息泄露，從而出現(xiàn)不必要的經(jīng)濟(jì)損失。同時(shí)還要建立一個(gè)相關(guān)的監(jiān)督系統(tǒng)。金稅三期會(huì)使得企業(yè)的各個(gè)稅收信息都變得非常的透明化，如果沒有合理的監(jiān)督系統(tǒng)，那么企業(yè)出現(xiàn)稅收風(fēng)險(xiǎn)的概率會(huì)大大增加。

金稅三期整合的信息來(lái)源是由多個(gè)平臺(tái)提供的，如果自己公司的信息管理系統(tǒng)，無(wú)法與金稅三期相匹配，那么金稅三期就有可能讀取錯(cuò)誤的信息，并且進(jìn)行錯(cuò)誤的整合，這樣會(huì)造成極大的稅收風(fēng)險(xiǎn)，所以企業(yè)應(yīng)該對(duì)相關(guān)的客戶端系統(tǒng)進(jìn)行升級(jí)，使其可以與金稅三期進(jìn)行匹配。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)相關(guān)工作人員的培訓(xùn)，提高員工的責(zé)任感與業(yè)務(wù)能力。并且提升員工應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的能力。不僅要員工保證不出現(xiàn)操作問(wèn)題，還應(yīng)該要在出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)明白如何解決問(wèn)題。

四、結(jié)束語(yǔ)

大數(shù)據(jù)技術(shù)的發(fā)展使生活進(jìn)入了“互聯(lián)網(wǎng)+”的時(shí)代，這在極大地方便了我們的生活的同時(shí)也會(huì)給我們的生活帶來(lái)新的風(fēng)險(xiǎn)。金稅三期雖然在對(duì)比之前的稅收模式時(shí)有著自己無(wú)法被代替的優(yōu)點(diǎn)，但是他對(duì)于企業(yè)同時(shí)也存在著新的風(fēng)險(xiǎn)。金稅三期數(shù)據(jù)化推進(jìn)還需要各個(gè)企業(yè)與政府之間的共同努力才可以更加順利地進(jìn)行。