財(cái)務(wù)共享中心模式下企業(yè)全面預(yù)算管理研究

摘要：在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，預(yù)算管理是一項(xiàng)十分重要的工作。在企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作中，企業(yè)將財(cái)務(wù)共享作為一項(xiàng)重要的工作，需要建立有效的財(cái)務(wù)信息共享機(jī)制，才能有效提升預(yù)算管理的工作效率?；诖?，本文主要分析了財(cái)務(wù)共享中心模式下的企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀，并提出相應(yīng)的管理策略，以供參考。

關(guān)鍵詞：財(cái)務(wù)共享；預(yù)算管理；預(yù)算編制

從目前的社會(huì)發(fā)展?fàn)顩r來看，網(wǎng)絡(luò)信息和大數(shù)據(jù)技術(shù)的運(yùn)用，給企業(yè)帶來了更為便捷和先進(jìn)的發(fā)展途徑。企業(yè)一般具有項(xiàng)目金額大、涉及領(lǐng)域廣、資金占用大等特點(diǎn)，要想在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，就需要依據(jù)企業(yè)管理體制和形式，提出適合企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營(yíng)管理模式和綜合預(yù)算管理方法。

一、財(cái)務(wù)共享中心模式下企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀

（一）預(yù)算編制依據(jù)缺乏科學(xué)性

預(yù)算編制是企業(yè)預(yù)算工作的第一步。它與企業(yè)現(xiàn)有的資源及資本的分配有關(guān)。企業(yè)要以戰(zhàn)略目標(biāo)和決策為基礎(chǔ)進(jìn)行科學(xué)的預(yù)算編制，這樣才能合理地分配各種資源，維持正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)。然而，一些企業(yè)在開展預(yù)算管理工作時(shí)，預(yù)算編制缺乏一定的科學(xué)性，主要表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：一方面，當(dāng)前有些企業(yè)在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)，有一些理解與態(tài)度上的偏差，認(rèn)為財(cái)務(wù)預(yù)算的制定是財(cái)務(wù)部門的工作，而財(cái)務(wù)預(yù)算僅僅是有關(guān)財(cái)務(wù)收入和支出的一個(gè)初步預(yù)算，沒有將其作為真正的業(yè)務(wù)活動(dòng)加以考量，因而在編制財(cái)務(wù)預(yù)算時(shí)缺少可靠的數(shù)據(jù)支持。另一方面，現(xiàn)階段，在企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算中應(yīng)增加對(duì)會(huì)計(jì)信息的反映，為了滿足企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作需求，企業(yè)需要利用信息化系統(tǒng)，對(duì)信息進(jìn)行處理。但如果沒有一個(gè)科學(xué)、系統(tǒng)的系統(tǒng)支持，企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算很可能會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤，極大地影響企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算工作效率。

（二）財(cái)務(wù)人員專業(yè)能力不足

隨著科技的發(fā)展，信息化技術(shù)在人們?nèi)粘Ｉ钪械膽?yīng)用越來越廣泛，財(cái)務(wù)工作對(duì)信息化技術(shù)的依賴性也越來越強(qiáng)，因此，企業(yè)也在對(duì)財(cái)務(wù)辦公軟件進(jìn)行持續(xù)的升級(jí)與優(yōu)化，但對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素質(zhì)要求更高。同時(shí)，現(xiàn)代社會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)人員的信息化技術(shù)掌握程度提出了更高的要求。會(huì)計(jì)信息化是新時(shí)代的一種新型財(cái)務(wù)管理方式，其中融合了現(xiàn)代信息技術(shù)，可以為企業(yè)提供全新的財(cái)務(wù)管理模式。然而，盡管財(cái)務(wù)人員數(shù)量眾多，但部分財(cái)務(wù)人員對(duì)信息化技術(shù)學(xué)習(xí)不夠深入，阻礙了會(huì)計(jì)信息化、智能化財(cái)務(wù)系統(tǒng)的發(fā)展和應(yīng)用，而且不能真正體現(xiàn)信息化技術(shù)在財(cái)務(wù)工作中的應(yīng)用。

（三）財(cái)務(wù)系統(tǒng)建設(shè)不夠完善，缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度

要想建立和完善財(cái)務(wù)信息共享平臺(tái)，就要全面實(shí)施預(yù)算管理工作。但從目前管理情況來看，企業(yè)缺乏規(guī)范的財(cái)務(wù)制度，因此，財(cái)務(wù)信息共享系統(tǒng)的建立依舊存在較大的困難。例如，浪潮是我國(guó)知名的云計(jì)算和大數(shù)據(jù)服務(wù)商，它建立的財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)主要由五個(gè)平臺(tái)組成，分別是在線報(bào)賬平臺(tái)、業(yè)務(wù)操作平臺(tái)、業(yè)務(wù)支撐平臺(tái)、業(yè)務(wù)管理平臺(tái)和資金結(jié)算平臺(tái)，通過這些平臺(tái)的協(xié)調(diào)合作，可以對(duì)財(cái)務(wù)基本數(shù)據(jù)進(jìn)行統(tǒng)一處理。目前，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的會(huì)計(jì)信息化、智能化的不斷發(fā)展，在實(shí)踐工作中得到了廣泛的應(yīng)用，并且與之相關(guān)的政策法規(guī)、業(yè)務(wù)處理流程、監(jiān)督體系等也在不斷完善，以適應(yīng)新技術(shù)、新環(huán)境的變化。

二、財(cái)務(wù)共享模式對(duì)企業(yè)全面預(yù)算管理的影響

（一）強(qiáng)化信息技術(shù)，為實(shí)施全面預(yù)算提供新機(jī)遇

作為企業(yè)財(cái)務(wù)管理一個(gè)主要手段，全面預(yù)算管理在變革之后，也將面臨著新的應(yīng)用。預(yù)算作為一種合理配置企業(yè)資源的方式，在實(shí)施預(yù)算管理過程中，還面臨著一些問題，例如，預(yù)算績(jī)效評(píng)估不足、編制時(shí)數(shù)據(jù)支撐不足、各部門之間的協(xié)同作業(yè)不足等。而企業(yè)通過財(cái)務(wù)共享中心模式，可以很好地解決這些問題。企業(yè)建立一個(gè)財(cái)務(wù)共享中心平臺(tái)，利用信息化的優(yōu)點(diǎn)，可以彌補(bǔ)傳統(tǒng)的預(yù)算方式的缺陷，同時(shí)運(yùn)用數(shù)字化信息技術(shù)為財(cái)務(wù)共享中心提供一個(gè)完整的數(shù)據(jù)支撐。在流程重組之后，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)審批流程上的全部節(jié)點(diǎn)進(jìn)行重新梳理，并整合其與各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的數(shù)據(jù)信息，實(shí)現(xiàn)自動(dòng)分析、剛性控制，為全面預(yù)算管理提供新的機(jī)遇。在制訂經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算過程中，財(cái)務(wù)共享中心可以起到很大的數(shù)據(jù)支撐作用。企業(yè)通過運(yùn)用大數(shù)據(jù)及其他智能方法，提升全面預(yù)算的可信度，并進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)。優(yōu)化總體預(yù)算管理過程，可以減少總體預(yù)算費(fèi)用，企業(yè)預(yù)算管理系統(tǒng)的建設(shè)和開發(fā)，要充分發(fā)揮其作用。在財(cái)務(wù)管理過程中，實(shí)現(xiàn)各環(huán)節(jié)的有機(jī)結(jié)合，并實(shí)施全面預(yù)算的精細(xì)化管理。

（二）業(yè)財(cái)融合程度加深，對(duì)全面預(yù)算管理提出新要求

構(gòu)建財(cái)務(wù)共享中心是業(yè)財(cái)融合的集中體現(xiàn)。企業(yè)運(yùn)用財(cái)務(wù)共享服務(wù)平臺(tái)，將財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)與業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享進(jìn)行對(duì)接，徹底改變各個(gè)部門之間條塊分割、各自為政的粗放式管理模式。全面預(yù)算管理將企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)與經(jīng)營(yíng)行為相融合，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的動(dòng)態(tài)管理、跟蹤和分析，并實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)狀況的“三位一體”管理目標(biāo)。財(cái)務(wù)共享中心與各項(xiàng)管理工具相結(jié)合，可以提高企業(yè)管理效率。

（三）財(cái)務(wù)管理體系變革，對(duì)全面預(yù)算管理提出新目標(biāo)

在財(cái)務(wù)共享服務(wù)轉(zhuǎn)型過程中，每家企業(yè)都有必要進(jìn)行以共享信息為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的研究。健全財(cái)務(wù)管理制度，建立以共享中心為核心的新型財(cái)務(wù)管理模式，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)共享服務(wù)提出新要求，并提出全面預(yù)算管理的新目標(biāo)。

三、財(cái)務(wù)共享中心模式下企業(yè)全面預(yù)算管理的策略

（一）提高管理者的重視程度

全面預(yù)算管理指是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中，企業(yè)對(duì)內(nèi)部的投資、財(cái)務(wù)活動(dòng)等進(jìn)行預(yù)算管理的一項(xiàng)工作，不僅有助于企業(yè)更好地規(guī)劃發(fā)展方向，還可以幫助企業(yè)加強(qiáng)內(nèi)部管理、合理分配資源，對(duì)員工實(shí)施績(jī)效考核。但是目前很多企業(yè)面臨著一個(gè)共同的問題，即管理者不夠重視全面預(yù)算，非財(cái)務(wù)部門往往將預(yù)算視為企業(yè)今后一段時(shí)間的運(yùn)營(yíng)規(guī)劃，并認(rèn)為它不能給企業(yè)帶來多大的助力，從而導(dǎo)致全面預(yù)算編制不科學(xué)、工作落實(shí)不到位、后續(xù)考核不規(guī)范等一系列問題。因此，企業(yè)要想加強(qiáng)全面預(yù)算管理，就要使管理者認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理的重要性，認(rèn)識(shí)到預(yù)算管理在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的重要作用，從而使企業(yè)實(shí)現(xiàn)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)，不能只顧眼前利益，忽視長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，從而使其實(shí)施得到管理者的支持，使其作用得到最大限度的發(fā)揮。

（二）組建精通信息化和財(cái)務(wù)知識(shí)的團(tuán)隊(duì)

新時(shí)代，企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)人員也有了新的要求，不僅要具備扎實(shí)的財(cái)務(wù)知識(shí)，還要持續(xù)提升自己的信息化能力，這樣才能挖掘出大數(shù)據(jù)中潛在的商業(yè)價(jià)值，然后在這些資料的基礎(chǔ)上，進(jìn)行分析和挖掘，從而獲得需要的資料。首先，要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，使他們更好地了解會(huì)計(jì)信息。其次，財(cái)務(wù)部門需要找到與新形勢(shì)相適應(yīng)的方法。當(dāng)今社會(huì)，財(cái)務(wù)共享等信息化技術(shù)已逐步代替?zhèn)鹘y(tǒng)的核算體系，而在提高工作效率的同時(shí)，對(duì)財(cái)務(wù)部的要求也越來越高，因此，財(cái)務(wù)部的變革勢(shì)在必行。優(yōu)秀的財(cái)務(wù)人員可以轉(zhuǎn)向預(yù)算、管理、戰(zhàn)略等財(cái)務(wù)工作，充分利用現(xiàn)有的資源，為企業(yè)的管理和決策奠定堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。最后，在招聘人員過程中，要加大對(duì)計(jì)算機(jī)方面的人才的招募力度，組建一支信息化人才隊(duì)伍，使企業(yè)能與時(shí)俱進(jìn)，掌握各種新技術(shù)。最后，以金融為主要專業(yè)的人員要清楚地了解當(dāng)前金融行業(yè)的發(fā)展現(xiàn)狀，擴(kuò)大視野，并在這個(gè)過程中主動(dòng)學(xué)習(xí)金融和信息化方面的知識(shí)。同時(shí)，企業(yè)還可以通過校企結(jié)合的教學(xué)模式，為畢業(yè)生未來的就業(yè)奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

（三）完善全面預(yù)算管理制度，加強(qiáng)信息化建設(shè)

全面預(yù)算管理與企業(yè)的方方面面都有關(guān)，在企業(yè)經(jīng)營(yíng)中發(fā)揮著舉足輕重的作用。首先，企業(yè)應(yīng)持續(xù)完善預(yù)算管理制度，讓預(yù)算管理系統(tǒng)與企業(yè)的財(cái)務(wù)核算、人力資源、戰(zhàn)略發(fā)展等各部門相互配合、團(tuán)結(jié)合作，從而提高企業(yè)的預(yù)算管理水平。其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的全面預(yù)算管理體系，充分發(fā)揮信息化技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行及時(shí)有效的處理。此外，在企業(yè)日常運(yùn)作中，管理者需要給每個(gè)員工明確分配工作，并制定相應(yīng)的制度。然而，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)模式需要根據(jù)財(cái)務(wù)共享平臺(tái)的使用方法，重新編制業(yè)務(wù)流程和處理規(guī)范，并在使用中不斷調(diào)整和改進(jìn)。

（四）構(gòu)建以戰(zhàn)略為導(dǎo)向的綜合預(yù)算管理體系

在實(shí)施全面預(yù)算管理的戰(zhàn)略導(dǎo)向下，需要注重信息分享機(jī)制的建設(shè)。在信息化時(shí)代下，一個(gè)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)能否真正實(shí)現(xiàn)，除了看企業(yè)內(nèi)部信息的通暢度，以及對(duì)外部信息的消化和吸收情況之外，還需要考慮信息這一較重要的無形資源。它對(duì)于企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)也有著非常重要的作用。全面預(yù)算管理是一項(xiàng)與企業(yè)發(fā)展策略、治理策略和財(cái)務(wù)策略緊密相連的戰(zhàn)略管理活動(dòng)。圍繞著企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略，對(duì)企業(yè)的全面預(yù)算管理工作進(jìn)行有效的指導(dǎo)，并以此為主線，從而達(dá)到企業(yè)整體發(fā)展的戰(zhàn)略目標(biāo)。這是推進(jìn)企業(yè)全面預(yù)算管理工作的一項(xiàng)基本政策，也是實(shí)施過程中必須遵循的基本原則。

（五）構(gòu)建標(biāo)準(zhǔn)化的信息共享平臺(tái)

要真正實(shí)現(xiàn)全面預(yù)算管理的目標(biāo)，最重要的是企業(yè)要建立標(biāo)準(zhǔn)化的信息共享平臺(tái)。在信息化時(shí)代背景下，信息技術(shù)在現(xiàn)代化企業(yè)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)管理活動(dòng)的開展中發(fā)揮著舉足輕重的作用。企業(yè)在制定與實(shí)施全面預(yù)算管理時(shí)，當(dāng)然離不開信息技術(shù)。全面預(yù)算管理實(shí)質(zhì)上是一個(gè)信息數(shù)據(jù)的收集、共享、處理和深度分析的過程。企業(yè)通過建立標(biāo)準(zhǔn)化的信息共享平臺(tái)，可以更好地對(duì)每個(gè)預(yù)算模塊所包含的有關(guān)信息進(jìn)行處理，將每個(gè)預(yù)算模塊都關(guān)聯(lián)起來，從而有效提升每個(gè)預(yù)算模塊的處理效率和處理質(zhì)量。

企業(yè)建立規(guī)范的信息共享平臺(tái)，應(yīng)遵守全面預(yù)算管理的流程設(shè)計(jì)、內(nèi)容優(yōu)化等有關(guān)內(nèi)容。只有這樣，才能在統(tǒng)一規(guī)范的信息平臺(tái)上有效開展工作。在確定流程設(shè)計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)與內(nèi)容后，企業(yè)應(yīng)結(jié)合全面預(yù)算管理的實(shí)際情況，使之規(guī)范化。另外，企業(yè)還應(yīng)在各個(gè)預(yù)算模塊之間建立有效的信息聯(lián)系，采用統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)，將預(yù)算語言和表達(dá)方式統(tǒng)一起來，這樣才能更好地提高全面預(yù)算管理的整體質(zhì)量。

（六）強(qiáng)化企業(yè)管理隊(duì)伍建設(shè)，鞏固企業(yè)管理隊(duì)伍凝聚力

企業(yè)要達(dá)到員工工作積極性、文化認(rèn)同高、組織凝聚力強(qiáng)的目的，就需要加強(qiáng)企業(yè)管理團(tuán)隊(duì)的建設(shè)和凝聚力培養(yǎng)。因此，企業(yè)需要做好下列三個(gè)方面的工作：一是要從社會(huì)各界廣泛招募人才，招賢納士，提升員工的綜合素質(zhì)。二是管理者起到表率作用，做好員工思想工作，同時(shí)要重視員工的績(jī)效評(píng)價(jià)，完善員工的績(jī)效評(píng)價(jià)制度。三是提高管理層的整體素質(zhì)，改進(jìn)管理方法，不斷提高管理水平，組織專業(yè)的拓展訓(xùn)練，在嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度的同時(shí)，加大對(duì)企業(yè)管理層的監(jiān)督力度。在所有員工的齊心協(xié)力下，企業(yè)才能持續(xù)地開拓創(chuàng)新，創(chuàng)造更高的經(jīng)營(yíng)效益。

（七）降低部門員工與財(cái)務(wù)人員關(guān)于費(fèi)用分類差異化

由于財(cái)務(wù)部門的特殊性，財(cái)務(wù)人員會(huì)采用規(guī)范的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及科目分類制定財(cái)務(wù)報(bào)表，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)行為的優(yōu)勢(shì)和劣勢(shì)進(jìn)行分析，從而有助于管理者作出決策。部門員工一般會(huì)對(duì)業(yè)務(wù)的每項(xiàng)數(shù)據(jù)進(jìn)行仔細(xì)的分析，但對(duì)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)分析一知半解，不具備會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)的部門員工，甚至?xí)?duì)財(cái)務(wù)部門公布的數(shù)據(jù)產(chǎn)生質(zhì)疑。以會(huì)議費(fèi)用為例，財(cái)務(wù)人員在核算時(shí)按照費(fèi)用部門性質(zhì)，將其計(jì)入管理費(fèi)用或銷售費(fèi)用，而銷售人員不會(huì)將財(cái)務(wù)報(bào)告中的銷售費(fèi)用作為滾動(dòng)預(yù)算的依據(jù)，其中還包括作為銷售部門費(fèi)用所使用的其他金額，如會(huì)議費(fèi)用、管理費(fèi)用等。財(cái)務(wù)報(bào)表中的資料在地區(qū)預(yù)算編制中幾乎沒有什么用武之地，因此，部門員工只能利用人工記賬的方法進(jìn)行精細(xì)的管理。雖然會(huì)計(jì)中有二級(jí)科目等，但是對(duì)于非會(huì)計(jì)專業(yè)的人來說，需要進(jìn)行相應(yīng)的專業(yè)訓(xùn)練，或者建立一個(gè)有規(guī)則可循的明細(xì)表，這樣既可以減少部門員工與財(cái)務(wù)人員在費(fèi)用分類上產(chǎn)生的歧義，也可以減少相關(guān)部門之間的沖突，極大地提升工作效率。

四、結(jié)語

綜上所述，從目前我國(guó)財(cái)務(wù)管理情況來看，財(cái)務(wù)共享系統(tǒng)在不斷發(fā)展，能夠?yàn)槠髽I(yè)的全面預(yù)算管理提供更加精細(xì)化的數(shù)據(jù)信息，從而促使企業(yè)實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理準(zhǔn)確化，不僅有助于企業(yè)有效控制成本費(fèi)用，還有利于企業(yè)整體目標(biāo)達(dá)成。此外，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)還應(yīng)完善企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督體系。企業(yè)在實(shí)施全面預(yù)算管理中存在著許多問題，主要體現(xiàn)在管理層的重視程度不高、缺乏預(yù)管管理水平高的人才、制度體系不完善等方面。為了解決以上問題，企業(yè)管理者應(yīng)意識(shí)到全面預(yù)算管理的重要性，組建一支優(yōu)秀的管理團(tuán)隊(duì)，團(tuán)隊(duì)建設(shè)，以促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)性發(fā)展。

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